Configurações da DMPL. Tutorial do Usuário Configurações da DMPL

Transcrição

1 Tutorial do Usuário Configurações da DMPL 1

2 Conteúdo Apresentação... 3 Configurações... 4 Tela de configuração... 4 Aba Reserva de Capital (1)... 6 Aba Reserva de Lucros (2)... 7 Aba Ajustes (3)... 8 Aba Reversão de Lucros (4)

3 Apresentação Bem-vindo ao Tutorial Configurações da DMPL no sistema Contábil! Este é um material desenvolvido para auxiliar nas configurações da Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL). Aproveitamos para ressaltar o compromisso Nasajon em oferecer melhorias e atualizações em todos os nossos sistemas. É um prazer tê-lo como cliente. Nasajon Sistemas 3

4 Configurações Configurações da DMPL A Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL) deve comparar as movimentações das contas do Patrimônio Líquido com os saldos das mesmas. Abaixo, você encontrará o passo a passo para configurar e verificar a DMPL. Uma empresa fictícia com transferência anual será utilizada como exemplo. Em menu Relatórios > Mutações do Patrimônio Líquido : Na tela de configuração da DMPL, é possível encontrar outras abas para configuração no canto inferior da tela. Tela de configuração Imagem 1 O preenchimento das informações deve iniciar pelo lado esquerdo da tela. Capital Realizado: Representa a parcela do Capital Social Subscrito integralizada pelos sócios ou acionistas da sociedade. Diferença entre o montante do Capital Subscrito e a parcela ainda não integralizada (capital a realizar). No sistema Contábil, informe a conta de nível 3 ou 4 (de acordo com a máscara do plano de contas) do grupo Patrimônio Líquido. 4

5 Lucros ou Prejuízos Acumulados: Apresentam os resultados acumulados (Resultado do Exercício + Resultado Acumulado de exercícios anteriores), que foram retidos sem finalidade específica (quando lucros) ou estão à espera de absorção futura (quando prejuízos). No sistema Contábil, informe a conta de nível 3 ou 4 (de acordo com máscara do plano de contas) do grupo Patrimônio Líquido, onde é possível encontrar a conta utilizada na Transferência para conta de Resultado. Aumento de Capital com entrada de novo sócio: Incorporação de reservas e/ou novos recursos ao capital da empresa, através da emissão de novas ações. Realizado, em geral, mediante bonificação, elevação do valor nominal das ações e/ou direitos de subscrição pelos acionistas ou pela incorporação de outras empresas. Se houver ocorrência da entrada de novo sócio, assinale o Entrada de Novo Sócio no campo Aumento de Capital do sistema Contábil. Período: Informe a data inicial e final, conforme o período de apuração, seja anual ou trimestral. Transferência de Resultado: Conforme transferência para conta de resultado realizada na tela de lançamentos. Atenção: Nem todas as situações propostas na DMPL acontecerão no dia a dia de uma empresa, mas se houver movimentação nas contas ligadas à DMPL, os mesmos devem ser informados. Em seguida, passe para o lado direito da tela de configurações. 5

6 Aba Reserva de Capital (1) 1 Ágio na Emissão de Ações: Diferença entre o preço que os acionistas pagam pelas ações e o seu valor nominal. No sistema Contábil, informe a conta ou saldo conforme a existência desta ocorrência. Correção Monetária do Capital: Corresponde a determinados tipos de Capital Social que sofrem correção de valores. Informe no sistema Contábil a conta ou saldo conforme a existência dessa ocorrência. Aumento de Capital: Conforme a explicação acima, informe no sistema Contábil a conta ou saldo conforme a existência desta ocorrência. 6

7 Aba Reserva de Lucros (2) 2 Legal: Sua finalidade é assegurar a integridade do Capital Social e, pode ser utilizada apenas para compensar prejuízos ou aumentar o capital. É possível destinar 5% do lucro líquido do exercício, sem ultrapassar o que corresponde a 20% do Capital, antes de qualquer outra destinação. Os Prejuízos Acumulados são deduzidos através da base de cálculo da Reserva Legal. Essa é a única Reserva de Lucro obrigatória. No sistema Contábil, informe a conta ou saldo conforme a existência desta ocorrência. Estatutária: São reservas constituídas com base no lucro e com previsão no Estatuto da companhia. Nela devem conter: Modo preciso e completo de sua finalidade; Critérios para determinar a parcela anual dos lucros destinados à sua constituição; Limite máximo, conforme estatuto da empresa. No sistema Contábil, informe a conta ou o saldo conforme a existência desta ocorrência. p/ Contingências: Seu objetivo é proteger os dividendos em períodos futuros, ao destinar no presente uma parcela do lucro à sua constituição. Informe no sistema Contábil a conta ou o saldo conforme a existência desta ocorrência. 7

8 Orçamentária: São constituídas após destinar recursos para a realização de despesas. Informe no sistema Contábil a conta ou o saldo conforme a existência. Lucro a Realizar: O intuito desta reserva é evitar que a empresa pague por dividendos sobre os lucros que ainda não foram realizados, em termos financeiros. Se for utilizada no período para compensação do prejuízo, deve ser revertida e acrescida nos dividendos pagos do próximo período. Informe no sistema Contábil a conta ou o saldo conforme a existência desta ocorrência. Dividendos ou Lucros Distribuídos, Pagos ou Creditados: É constituído pela distribuição dos lucros de uma empresa entre seus sócios. Informe no sistema Contábil a conta ou o saldo conforme a existência desta ocorrência. Aba Ajustes (3) 3 Ajuste de Avaliação Patrimonial: Sua função é demonstrar a correção dos valores de Ativos e Passivos. Informe no sistema Contábil a conta ou o saldo conforme a existência desta ocorrência. 8

9 Ajuste de Exercícios Anteriores: Demonstra o ajuste efetuado nos campos Ágios na Emissão de Ações, Contingências, Correção Monetária do Capital, Orçamentária, Legal, Lucro a Realizar, Estatutária e Lucro ou Prejuízo Acumulados. Informe apenas os valores no sistema Contábil. Aba Reversão de Lucros (4) 4 Reversão de Lucros: Correspondem às alterações nas contas que registram as reservas por não haver utilização dos valores. Informe apenas os valores no sistema Contábil. Legal: Quando houver reversão, o valor compensará o Prejuízo ou Aumento de Capital. Informe apenas os valores no sistema Contábil. Estatutária: Geralmente, quando houver reversão o valor irá para Dividendos a Pagar ou Aumento de Capital, de acordo com o estatuto. Informe apenas os valores no sistema Contábil. 9

10 p/ Contingência: O valor compensará no Prejuízo, Aumento de Capital ou pagamento de Dividendos quando houver reversão. Informe apenas os valores no sistema Contábil. Lucros a Realizar: Quando houver reversão, o valor compensará de forma direta nos Dividendos a Pagar. Informe apenas os valores no sistema Contábil. Ao clicar em Visualizar, é possível analisar as informações configuradas anteriormente, conforme a explicação das mesmas no relatório DMPL (6). 5 Saldos 31/12/14: É o valor referente ao saldo final da conta Capital Social no exercício anterior. Se não existirem ajustes referentes ao exercício anterior, o valor será replicado na linha Saldo Inicial Ajustado (6). 6 10

11 Ajustes de Exercícios Anteriores (-) Retificações de Erros: Referente aos valores informados na aba Ajustes, de acordo com a imagem abaixo (7): 7 Na imagem abaixo, visualize onde os valores informados na imagem acima aparecerão (8). 8 Atenção: Os valores informados na aba Ajustes são somados na coluna de Lucros ou Prejuízos Acumulados. Mas o valor informado no campo Lucros ou Prejuízos Acumulados é refletido de forma direta na coluna Total. 11

12 Mudança de Critérios Contábeis: Referem-se aos saldos das contas de Correção Monetária do Capital Realizado e Avaliação Patrimonial. No exemplo, os valores aparecem zerados (9). 9 Aumento de Capital: No exemplo, o valor R$ ,00 refere-se ao lançamento de Integralização de Capital no exercício de Esse valor vem da conta informada como Capital Realizado (10). 10 Reversão de Reservas: No exemplo, não ocorreu reversão de reversas. Portanto, o campo que corresponde a esses valores apresenta um traço (-), conforme apresenta a imagem (11). 11 Lucro ou Prejuízo Líquido do Exercício: Esse valor é apresentado na coluna Lucros ou Prejuízos Acumulados e é o Resultado Exercício, demonstrado na DRE (12). 12

13 12 Ajuste de Avaliação Patrimonial: No exemplo, a conta foi informa na aba Ajuste, já que ocorreu um lançamento neste campo. Confira a imagem abaixo (13): 13 O valor aparecerá de acordo com a imagem (14): 13

14 14 As Reservas Legal, Estatutárias, para Contingências, Orçamentária e Lucro a Realizar serão apresentadas na DMPL da seguinte forma (15): 15 14

15 Essas Reservas influenciam de forma direta a coluna Lucros ou Prejuízos Acumulados e serão totalizadas na mesma coluna (16). 16 Segue a legenda, de acordo com a numeração da imagem acima. 1. O valor R$70.000,00 corresponde ao saldo anterior da conta de Lucro ou Prejuízo Acumulado. 2. Soma dos valores informados na aba Ajustes. O valor aparece negativo, entre parênteses, pois nesse caso os ajustes são deduzidos da coluna de Lucro ou Prejuízo Acumulado. 3. Resultado da operação Saldo inicial + Ajustes de Exercícios Anteriores. 4. Valor de Resultado do exercício corrente, apurado na Demonstração do Resultado do Exercício (DRE). 5. O valor R$1.806,26 corresponde ao custo de Reserva Legal. 6. O valor R$4.013,91 corresponde ao custo de Reserva Estatutária. 7. O valor R$2.000,00 corresponde ao custo de Reserva para Contingência. 15

16 8. O valor R$2.000,00 corresponde ao custo de Reserva Orçamentária. 9. O valor R$30.318,92 corresponde ao custo dos Dividendos ou Lucros Distribuídos, Pagos ou Creditados. 10. Saldo da conta de Lucros ou Prejuízos Acumulados. Para que a sua DMPL não apresente inconsistências, esse valor deve ser igual a soma das operações citadas anteriormente. Segue a legenda da coluna Total, de acordo com numeração da imagem abaixo (17): 17 A coluna Total corresponde aos somatórios verticais da seguinte forma: 1. Soma do saldo anterior de Capital Realizado com o saldo anterior de Lucros ou Prejuízos Acumulados. 2. Valor referente ao ajuste de Lucro ou Prejuízo Acumulado Realizado na aba Ajuste. 3. Soma vertical da linha 1 com a linha Soma dos saldos de Aumento de Capital na coluna Capital Realizado e Ágio na Emissão de Ações. 5. Resultado do exercício corrente apurado na DRE. 6. Valor que corresponde à Avaliação Patrimonial. 7. Valor que equivale à distribuição de Dividendos ou Lucros Distribuídos, Pagos ou Creditados. 8. Valor condizente ao saldo da conta de Patrimônio Líquido. Deve ser igual ao somatório dos valores informados nas operações citadas anteriormente. 16