Manual FCONT JUNHO/2013

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Ruy Igrejas di Azevedo
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1 Manual FCONT JUNHO/2013

2 Sumário 1. Introdução Acessando Sistema FCONT Gerar Arquivo Gerando Arquivo Considerações Importantess Glossários

3 1. Introdução Conforme a Instrução Normativa RFB 949/09, O FCONT é uma escrituração, das contas patrimoniais e de resultado, em partidas dobradas, que considera os métodos e critérios contábeis aplicados pela legislação tributária, desprezadas as alterações introduzidas pela Lei nº , de 28 de dezembro de 2007, e pelos arts. 37 e 38 da Lei nº , de 2009, que modifiquem o critério de reconhecimento de receitas, custos e despesas computadas na escrituração contábil, para apuração do lucro líquido do exercício definido no art. 191 da Lei nº 6.404, de 15 de dezembro de 1976, não terão efeitos para fins de apuração do lucro real e da base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) da pessoa jurídica sujeita ao RTT, devendo ser considerados, para fins tributários, os métodos e critérios contábeis vigentes em 31 de dezembro de Temos, assim, duas escriturações distintas: a societária (ou comercial) e a fiscal. A grande maioria dos lançamentos contábeis é comum às duas escriturações. Para evitar redundância de informações, O FCont é produzido a partir de dois conjuntos de dados: a escrituração societária da pessoa jurídica e os dados informados no Programa Validador da Entrada de Dados do FCont (PVA FCont). Conforme a IN RFB 967/09 (Com a redação dada pela IN RFB 970/09), estão obrigadas à apresentação do FCont as pessoas jurídicas que, cumulativamente: Apurem a base de cálculo do IRPJ pelo lucro real; Optado pelo Regime Tributário de Transição (IN RFB 949/09); Existam lançamentos com base em critérios diferentes entre a legislação societária e fiscal. ATENÇÃO: as pessoas jurídicas que não atenderem a pelo menos uma das condições acima NÃO ESTÃO OBRIGADAS À APRESENTAÇÃO DO FCONT. O fato da pessoa jurídica não ter entregue a ECD (Escrituração Contábil Digital) é irrelevante determinação da obrigatoriedade. 2. Acessando o Sistema FCONT Para acessar o Sistema FCONT, realizar o procedimento abaixo descrito: Acesse o sistema, informe o usuário e senha logo após acionar botão Confirmar. 3

4 O próximo passo é acessar o módulo ECD Figura 1 Autenticação do Usuário Selecionar a abrangência e acione o botão Confirmar. Figura 2 Seleção de Módulo 4

5 Figura 3 Definição da Abrangência 3. Gerar Arquivo No menu selecione FCONT >> Gerar Arquivo. Serão apresentados vários atributos a serem preenchidos. Figura 4 Tela Principal Os campos preenchidos nesta tela serão necessários para a geração do FCONT. 5

Figura 5 Gerar Arquivo Segue a descrição dos campos: Empresa: Código e nome da empresa responsável pelas informações, conforme cadastrado no sistema de parâmetros da tabela em empresa, pasta de

6 Figura 5 Gerar Arquivo Segue a descrição dos campos: Empresa: Código e nome da empresa responsável pelas informações, conforme cadastrado no sistema de parâmetros da tabela em empresa, pasta de organização. Unidade: deverá ser sempre CENTRALIZADA. Situação Especial: Indicar se os arquivos serão de situação especial, ou não. A situação especial pode ser: 0-Abertura, 1-Cisão, 2-Fusão, 3-Incorporação ou 4-Extinção. Nos casos de Cisão, Fusão, e Incorporação a empresa deverá apresentar os seguintes arquivos: Sociedades novas: Arquivos que contemplem as operações a partir da data de ocorrência do evento. Sociedades que extinguirem: Arquivos que contemplem as operações até a data de ocorrência do evento. Sociedades de continuarem a existir: Arquivos que contemplem as operações da data de ocorrência do evento e outros períodos posteriores. Quando for preenchido o campo Situação Especial, a escrituração tem que ser entregue até o último dia útil do mês subsequente ao do evento. Qualificação de Pessoa Jurídica: qualificação da pessoa jurídica. Indicador de início de período: Indicar qual será o inicio da apuração. Identificação do Período de Apuração Inicial: Data inicial da apuração (no arquivo gerado, constarão as informações contábeis registradas a partir desta data, inclusive). Identificação do Período de Apuração Final: Data de encerramento da apuração (no arquivo gerado, constarão as informações contábeis registradas entre a data inicial e esta data, inclusive). Resultado do Período: é o valor do prejuízo ou da receita acumulado no período da escrituração. Situação do Resultado do Período: identificação do resultado do período da escrituração. Tipo Escrituração: Original ou Retificadora. Número do Recibo Anterior: Quando for Retificadora, será necessário informar o número do recibo da escrituração anterior. Forma de Apuração: Indicar qual será a forma de Apuração, podendo a mesma ser Anual ou Trimestral. Após selecionar a Forma de Apuração, dependendo da opção escolhida, o sistema exibirá os campos abaixo, os quais deverão ser preenchidos. Situação do resultado do período: Informar se a empresa teve Lucro ou Prejuízo 6

Resultado do período: Informar o valor do Lucro ou Prejuízo Configuração dos Signatários: a geração do FCONT somente poderá ser executada após a configuração dos Signatários (os signatários são

7 Resultado do período: Informar o valor do Lucro ou Prejuízo Configuração dos Signatários: a geração do FCONT somente poderá ser executada após a configuração dos Signatários (os signatários são configurados no ECD). 3.1 Gerar Arquivo Para gerar o arquivo, acione o botão Gerar Arquivo, o sistema direciona o usuário para a tela onde será gerado o arquivo (próxima página). Figura 6 Gerar Relatório Enquanto o arquivo está sendo gerado, o sistema exibe a mensagem Arquivo está sendo gerado. O sistema exibe também, o processo de geração do arquivo, onde no campo Etapa são exibidas todas as etapas de geração do arquivo. No campo status, conforme o sistema vai exibindo o do arquivo está finalizada., significa que esta etapa de geração 7

8 Figura 7 Gerar Relatório Após a conclusão de todas as etapas, o sistema exibe uma mensagem informando que o arquivo foi gerado com sucesso. Acione o botão Baixar Arquivo (Vale lembrar que se sair da tela sem salvar o arquivo, ele será perdido), o sistema exibe uma caixa de diálogo onde deve-se informar o diretório em que o arquivo será salvo. 8

9 Figura 8 Gerar Relatório Posteriormente, o arquivo gerado deverá ser importado no aplicativo Sped da RFB, disponibilizado gratuitamente. Este aplicativo realiza uma série de consistências contábeis, além de disponibilizar consultas e relatórios que permitem realizar as conferências. 4. Considerações Importantes O arquivo será obrigatoriamente submetido ao programa disponibilizado pelo Sped para a validação do conteúdo, assinatura digital, visualização e transmissão. Os Registros I200e I250 não serão gerados pelo sistema FCONT da Totvs. Se for necessário, uma vez que os mesmos são opcionais, o programa validador da RFB permite que os lançamentos de ajuste sejam informados manualmente, via tela de cadastro. Na versão inicial desta solução para o FCONT, estará contemplada apenas a periodicidade anual, não estando disponível a periodicidade trimestral. 9

10 5. Glossário FCONT Conforme disciplina a Instrução Normativa RFB nº 949/09, o FCONT é uma escrituração, das contas patrimoniais e de resultado, em partidas dobradas, que considera os métodos e critérios contábeis vigentes em PVA - Fcont É o Programa Validador e Assinador da Entrada de Dados do FCont. RFB - Receita Federal do Brasil. Sped - Sistema Público de Escrituração Digital. 10

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