ECF ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL

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2 ECF ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL Obrigação O que é? Objetivo Nova Escrituração Contábil Fiscal Digital do Imposto sobre a Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido da Pessoa Jurídica, a partir da IN e Ato Declaratório Executivo Cofis nº 098/2013 que dispoe o manual de orientação do leiaute da ECF. A apresentação da ECF dispensa a escrituração do Lalur e a entrega da DIPJ, em relação aos fatos ocorridos a partir de 1ºde janeiro de 2014 Periodicidade Prazo do Fisco Público Alvo Penalidades Lucro Real (Art. 8º-A da Lei /14) Anual Ano Calendário 2014 com Entrega em setembro/2015 Todas as Pessoas Jurídicas Tributadas pelo Lucro Real, Lucro Presumido, Arbitrado e Imunes/Isentas. Exceto optantes pelo simples nacional, Órgãos públicos, fundações/autarquias públicas e Inativas Nota: SCP apresenta ECF separada do sócio ostensivo Penalidades (PRIORIZAÇÃO DA QUALIDADE DA INFORMAÇÃO): Pessoas jurídicas do Lucro Real (Art. 8º-A da Lei /14): 3% (três por cento), não inferior a R$ 100,00 (cem reais), do valor omitido, inexato ou incorreto. não será devida se informações forem corrigidas espontaneamente reduzida em 50% se corrigidas no prazo da intimação...

3 ECF ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL Penalidade Lucro Presumidoimune - isenta ECF - R$ 500,00 (quinhentos reais) por mês-calendário ou fração, relativamente às pessoas jurídicas que estiverem em início de atividade ou que sejam imunes ou isentas ou que, na última declaração apresentada, tenham apurado lucro presumido ou pelo Simples Nacional; Prazos especiais Nos casos de extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou incorporação, a ECF deverá ser entregue pelas pessoas jurídicas extintas, cindidas, fusionadas, incorporadas e incorporadoras, até o último dia útil do mês subsequente ao do evento. Nos casos de extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou incorporação, ocorrido de janeiro a agosto do ano-calendário, o prazo será até o último dia útil do mês de setembro do referido ano, mesmo prazo da ECF para situações normais relativas ao ano-calendário anterior.

4 ECF ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL O LALUR era um livro físico que deveria ser escriturado e mantido pela empresa, caso fosse solicitado pelas autoridades fazendárias. A ECF passa a ser um livro eletrônico, que deve ser enviado à RFB por meio do SPED.

5 ESCOPO DA ECF

6 ECF ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL LALUR /2013 ECF i) Ajustes do lucro líquido do exercício i) Ajustes do lucro líquido do exercício ii) Transcrição da demonstração do lucro real ii) Transcrição da demonstração do lucro real e da apuração do IRPJ, discriminando as deduções, quando for o caso e demais informações econômico-fiscais da PJ iii) Registro de controle de prejuízos fiscais, depreciação acelerada, exaustão mineral, etc. iii) Registro de controle de prejuízos fiscais, depreciação acelerada, exaustão mineral, etc.

7 ECF ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL LALUR 2013 ECF 2014 iv) Completada a ocorrência de cada fato gerador, o contribuinte deveria elaborar a demonstração do lucro real iv) Completada a ocorrência de cada fato gerador, o contribuinte deverá elaborar demonstração do lucro real de forma integrada às escriturações comercial e fiscal v) Lançamento de ajuste do lucro líquido, indicando, quando for o caso, os registros correspondentes na escrituração comercial ou fiscal v) Lançamento de ajuste do lucro líquido com a identificação das contas analíticas (que registram em último nível os lançamentos contábeis) do plano de contas e indicação discriminada por lançamento correspondente na escrituração comercial, quando presentes

8 PLANO DE CONTAS REFERENCIAL 1º Obrigatório ter o DEPARA das contas Empresa vs Plano Referencial RFB 2º Para as contas contábeis/centro de custos para as quais foram mapeadas mais de uma conta referencial é obrigatório a geração do registro K156 pela pessoa jurídica Mapeamento Referencial do Saldo Para demonstrar os valores distribuídos que eventualmente não está na ECD

9 INFORMATIVO DA COMPOSIÇÃO DE CUSTOS L210 Registro Nível Nome do Registro L001 1 Abertura do Bloco L Lucro Real L030 2 Identificação do período e forma de apuração do IR/CSLL no ano calendário L Balanço Patrimonial L200 3 Método de Avaliação de Estoque L210 4 Informativo da Composição de Custos L200: Informar o método de avaliação de Estoque 1-Custo médio ponderado 2-PEPS (Primeiro que entra, primeiro que sai) 3-Arbitramento art. 296 Inc I e II, do RIR/99 4-Inventário Periódico L210: Informativo da Composição de Custos Código da conta de custo (Analíticas) conforme tabela do SPED Descrição da Conta de Custos Valor

10 INFORMATIVO DA COMPOSIÇÃO DE CUSTOS L210

11 ECF FCONT para os não optantes pelo efeito da Lei /2014 Exclusão dos registros L400 Ajustes do RTT e L410 Lançamentos de Ajuste do RTT Desde setembro/2014: Demonstrações no FCONT para quem não optar pelo fim do RTT em 2014 IN 1.492/14

12 ECF Optantes pelo efeito da Lei /2014 Incluído novo Registro Y665 Demonstrativo das Diferenças na Adoção Inicial Demonstrativo das diferenças (IN RFB 1493/14) Ativo/Passivo Societário X Ativo/Passivo Fiscal Nesse registro devem ser informados os saldos fiscais e societários e o método de controle utilizado, com as subcontas específicas, conforme previsto na Instrução Normativa de 19/09/2014

13 CONSIDERAÇÕES FINAIS Quanto mais precisa for a indicação do plano de contas referencial na ECD, menos trabalho na ECF; São obrigatórias duas assinaturas: uma do contabilista e uma da pessoa jurídica. Para a assinatura do contabilista só podem ser utilizados certificados digitais de pessoa física (e-pf ou e-cpf). Poderão assinar a ECF, com certificado digital válido (do tipo A1 ou A3): 1. O e-pj ou e-cnpj que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres) do estabelecimento; 2. O representante legal da empresa ou procurador constituído nos termos da Instrução Normativa RFB no 944, de 2009, com procuração eletrônica cadastrada no site da RFB.

14 PRODUTOS GUIA ECF THOMSON REUTERS Guia ECF (Escrituração Contábil Fiscal) traz todas as informações para que as empresas apresentem, de maneira correta na nova obrigação do SPED as operações que influenciam a composição da base de cálculo, assim como, o valor devido do Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). De maneira simples e online, o guia tem atualização constante, leiaute comentado, respostas às dúvidas mais comuns, prazo para envio e muito mais para orientar profissionais da contabilidade, empresas de consultoria, assessoria e auditoria.

15 ECF ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL OBRIGADA! EQUIPE THOMSON REUTERS