PAUTA DA ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL (ECF)

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1 PAUTA DA ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL (ECF) O que é ECF? Escrituração Contábil Fiscal - (ECF) é uma obrigação imposta às Pessoas Jurídicas estabelecidas no Brasil exigidas pela RFB que substituiu a Declaração de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica (DIPJ) Portanto, a DIPJ está extinta a partir do ano-calendário Quem está Obrigado a entregar a ECF? São obrigadas ao preenchimento da ECF todas as pessoas jurídicas, inclusive imunes e isentas, sejam elas tributadas pelo lucro real, lucro arbitrado ou lucro presumido. Qual o Prazo de entrega? De acordo com a Instrução Normativa RFB nº de 3 de maio de Art. 3º, A ECF será transmitida anualmente ao Público de Escrituração Digital (SPED) até o último dia útil, do mês de julho do ano seguinte ao ano-calendário a que se refira. Portanto a entrega deste ano será até o Dia 29/07/2016 até às 29h59min e 59S. Quais às Penalidades da ECF? Segundo a Lei , 13 de maio de 2014, Art. 8º-A O sujeito que deixar de apresentar o livro de que trata o inciso I do caput do art. 8 o, nos prazos fixados no ato normativo a que se refere ou que o apresentar com inexatidões, incorreções ou omissões, fica sujeito a sofrer as seguintes penalidades: I - equivalente a 0,25% (vinte e cinco centésimos por cento), por mês-calendário ou fração, do lucro líquido antes do IRJP e da CSLL, no período a que se refere a apuração, limitada a 10% (dez

2 por cento) relativamente às pessoas jurídicas que deixarem de apresentar ou apresentarem em atraso o livro; e II - 3% (três por cento), não inferior a R$ 100,00 (cem reais), do valor omitido, inexato ou incorreto. 1 o A multa de que trata o inciso I do caput será limitada em: I - R$ ,00 (cem mil reais) para as pessoas jurídicas que no ano-calendário anterior tiverem auferido receita bruta total, igual ou inferior a R$ ,00 (três milhões e seiscentos mil reais); II - R$ ,00 (cinco milhões de reais) para as pessoas jurídicas que não se enquadrarem na hipótese de que trata o inciso I deste parágrafo. Novidades para ECF 2015/2016? Registro 0020, mudanças de alíquotas para CSLL; Inclusões e exclusões nas tabelas de IRPJ e CSLL; Extinção do Y611; As fórmulas de Cálculo; Mudanças nas contas referenciais; Inclusão do Bloco Q. Uma das inovações deste ano e que além de recuperar a ECD, a ECF também será recuperada para confrontar os saldos finais das ECF anterior, a partir do ano-calendário Qual a Composição da ECF? A ECF é composta por Blocos e Registros, sendo assim cada forma de tributação tem um Bloco e Registro correspondente. Neste Webinar iremos compartilhar com vocês o que a Tron Informática pode fazer para facilitar no processo de emissão e transmissão do seu arquivo ECF, prevenindo de multas e prejuízos futuros.

3 Composição da ECF Imunes e Isentas? Bloco 0 - Abertura e Identificação De onde o Abertura do Arquivo Informações cadastrais 0000 Digital e Identificação da Pessoa Jurídica 0001 Abertura do Bloco 0 Informações cadastrais 0010 Parâmetros de Tributação 0020 Parâmetros Complementares Manual Manual 0030 Dados Cadastrais Aba ECF dentro da 0930 Identificação dos Signatários da ECF Informações cadastrais 0990 Encerramento do Bloco 0 Informações cadastrais Bloco C: Recuperados da ECD OBS.: Todos os registros deste Bloco serão inseridos AUTOMATICAMENTE no momento da RECUPERAÇÃO DE DADOS da ECD. C001 Abertura do Bloco C Informações Recuperadas da ECD C040 Identificador da ECD C050 Plano de Contas da ECD De onde o

4 C051 Plano de Contas Referencial C053 Subcontas Correlatas C100 Centro de Custos C150 C155 C157 C350 C355 C990 Identificação do Período dos Saldos Periódicos das Contas Patrimoniais Detalhes dos Saldos Contábeis das Contas Patrimoniais Transferência de Saldos do Plano de Contas Anterior Identificação da Data dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento Encerramento do Bloco C Bloco E: Recuperados da ECD (Informações Recuperadas da ECF Anterior e Cálculo Fiscal dos Dados Recuperados da ECD) OBS.: Todos os registros deste Bloco serão inseridos AUTOMATICAMENTE no momento da RECUPERAÇÃO DE DADOS da ECF do ANO ANTERIOR. E001 Abertura do Bloco E Informações Recuperadas da ECF Anterior e Cálculo Fiscal dos Dados De onde o

5 E010 Recuperados da ECD Saldos Finais Recuperados da ECF Anterior E015 Contas Contábeis Mapeadas E030 Identificação do Período E155 E355 E990 Detalhes dos Saldos Contábeis Calculados com Base nas ECD Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento Encerramento do Bloco E Bloco J: Plano de contas e Mapeamento para o plano de contas Referencial Registro Nome do Registro J001 Abertura do Bloco J Plano de Contas e Mapeamento Forma de De onde o J050 Plano de Contas do Contribuinte (Plano de contas empresa) J051 Plano de Contas Referencial (plano de contas referencial) J053 Subcontas Manual Correlatas J100 Centro de Custos Manual J990 Encerramento do Bloco J

6 Bloco K: Saldo das contas Contábeis e Referenciais Registro Nome do Registro K001 Abertura do Bloco K Saldos das Contas Contábeis e Referenciais K030 Identificação dos Períodos e Formas de Apuração do IRPJ e da CSLL no Ano- Calendário K155 Detalhes dos Saldos Contábeis (Depois do Encerramento do Resultado do Período) K156 Mapeamento Referencial do Saldo Final K355 K356 Saldos Finais das Contas Contábeis de Resultado Antes do Encerramento Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas de Resultado Antes Forma de De onde o do Encerramento K990 Encerramento do Bloco K Bloco U: Imunes e Isentas De onde o U001 Abertura do Bloco U Imunes e Isentas U030 Identificação dos Períodos e Formas de (0010) Apuração do IPRJ e da CSLL das Empresas Imunes e Isentas U100 Balanço Patrimonial (Balanço Patrimonial) U150 Demonstração do Resultado (Estrutura DRE)

7 U180 U182 U990 Cálculo do IRPJ das Empresas Imunes ou Isentas Cálculo da CSLL das Empresas Imunes ou Isentas Encerramento do Bloco U Bloco Y: Informações Gerais Registro Nome do Registro Y001 Abertura do Bloco Y Informações Gerais Forma de De onde o Y540 Y570 Y990 Discriminação da Receita de Vendas dos Estabelecimentos por Atividade Econômica Demonstrativo do Imposto de Renda e CSLL Retidos na Fonte Encerramento do Bloco Y (cadastro empresa) Manual Bloco 9: Encerramento do Arquivo Digital De onde o 9001 Abertura do Bloco Avisos da Escrituração 9900 Registros do Arquivo 9099 Encerramento do Bloco Encerramento do Arquivo Digital

8 Composição da ECF Lucro Presumido? Bloco 0 - Abertura e Identificação De onde o 0000 Abertura do Arquivo Informações cadastrais Digital e Identificação da Pessoa Jurídica 0001 Abertura do Bloco 0 Informações cadastrais 0010 Parâmetros de Tributação 0020 Parâmetros Complementares Manual Manual 0030 Dados Cadastrais Aba ECF dentro da 0930 Identificação dos Signatários da ECF Informações cadastrais 0990 Encerramento do Bloco 0 Informações cadastrais Bloco C: Recuperados da ECD C001 Abertura do Bloco C Informações Recuperadas da ECD C040 Identificador da ECD C050 Plano de Contas da ECD C051 Plano de Contas Referencial De onde o

9 C053 Subcontas Correlatas C100 Centro de Custos C150 C155 C157 C350 C355 C990 Identificação do Período dos Saldos Periódicos das Contas Patrimoniais Detalhes dos Saldos Contábeis das Contas Patrimoniais Transferência de Saldos do Plano de Contas Anterior Identificação da Data dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento Encerramento do Bloco C Bloco E: Recuperados da ECD (Informações Recuperadas da ECF Anterior e Cálculo Fiscal dos Dados Recuperados da ECD) E001 Abertura do Bloco E Informações Recuperadas da ECF Anterior e Cálculo Fiscal dos Dados Recuperados da ECD E010 Saldos Finais Recuperados da ECF Anterior De onde o

10 E015 Contas Contábeis Mapeadas E030 Identificação do Período E155 E355 E990 Detalhes dos Saldos Contábeis Calculados com Base nas ECD Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento Encerramento do Bloco E Bloco J: Plano de contas e Mapeamento para o plano de contas Referencial J001 Abertura do Bloco J Plano de Contas e Mapeamento De onde o J050 Plano de Contas do Contribuinte (Plano de contas empresa) J051 Plano de Contas Referencial (plano de contas referencial) J053 Subcontas Manual Correlatas J100 Centro de Custos Manual J990 Encerramento do Bloco J

11 Bloco K: Saldo das contas Contábeis e Referenciais K001 Abertura do Bloco K Saldos das Contas Contábeis e Referenciais K030 Identificação dos Períodos e Formas de Apuração do IRPJ e da CSLL no Ano- Calendário K155 Detalhes dos Saldos Contábeis (Depois do Encerramento do Resultado do Período) K156 Mapeamento Referencial do Saldo Final K355 K356 Saldos Finais das Contas Contábeis de Resultado Antes do Encerramento Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas de Resultado Antes De onde o do Encerramento K990 Encerramento do Bloco K Bloco P: Lucro Presumido P001 Abertura do Bloco P Lucro Presumido De onde o P030 Identificação dos Períodos e Forma de Apuração do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Presumido (0010)

12 P100 Balanço Patrimonial (balanço patrimonial) P150 Demonstração do Resultado (Estrutura DRE) P200 Apuração da Base de Cálculo do Lucro Presumido P300 Cálculo do IRPJ com Base no Lucro Presumido (P200) P400 P500 Apuração da Base de Cálculo da CSLL com Base no Lucro Presumido Cálculo da CSLL com Base no Lucro Líquido (P300) P990 Encerramento do Bloco P Bloco Q: De onde o Q001 Abertura do Bloco Q Q100 Demonstrativo do Livro Caixa Livro caixa (FACULTATIVO NO ANO-CALENDÁRIO 2015) Q990 Encerramento do Bloco Q

13 Bloco Y: Informações Gerais Y001 Abertura do Bloco Y Informações Gerais De onde o Y540 Y580 Y600 Y640 Y665 Y672 Discriminação da Receita de Vendas dos Estabelecimentos por Atividade Econômica Doações a Campanhas Eleitorais Identificação e Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Sócios ou Titular. Participações em Consórcios de Empresas Demonstrativo das Diferenças na Adoção Inicial Outras Informações (Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado) (cadastro empresa) Manual (cadastro empresa) Manual Manual Manual

14 Bloco 9: Encerramento do Arquivo Digital De onde o 9001 Abertura do Bloco Avisos da Escrituração 9900 Registros do Arquivo 9099 Encerramento do Bloco Encerramento do Arquivo Digital Composição da ECF Lucro Real? Bloco 0 - Abertura e Identificação De onde o 0000 Abertura do Arquivo Informações cadastrais Digital e Identificação da Pessoa Jurídica 0001 Abertura do Bloco 0 Informações cadastrais 0010 Parâmetros de Tributação 0020 Parâmetros Complementares Manual Manual 0030 Dados Cadastrais Aba ECF dentro da 0930 Identificação dos Signatários da ECF Informações cadastrais 0990 Encerramento do Bloco 0 Informações cadastrais

15 Bloco C: Recuperados da ECD C001 Abertura do Bloco C Informações Recuperadas da ECD C040 Identificador da ECD C050 Plano de Contas da ECD C051 Plano de Contas Referencial C053 Subcontas Correlatas C100 Centro de Custos C150 C155 C157 C350 C355 C990 Identificação do Período dos Saldos Periódicos das Contas Patrimoniais Detalhes dos Saldos Contábeis das Contas Patrimoniais Transferência de Saldos do Plano de Contas Anterior Identificação da Data dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento Encerramento do Bloco C De onde o

16 Bloco E: Recuperados da ECD (Informações Recuperadas da ECF Anterior e Cálculo Fiscal dos Dados Recuperados da ECD) E001 Abertura do Bloco E Informações Recuperadas da ECF Anterior e Cálculo Fiscal dos Dados Recuperados da ECD E010 E015 Saldos Finais Recuperados da ECF Anterior Contas Contábeis Mapeadas E030 Identificação do Período E155 E355 E990 Detalhes dos Saldos Contábeis Calculados com Base nas ECD Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento Encerramento do Bloco E De onde o Bloco J: Plano de contas e Mapeamento para o plano de contas Referencial J001 Abertura do Bloco J Plano de Contas e Mapeamento De onde o J050 J051 Plano de Contas do Contribuinte Plano de Contas Referencial (Plano de contas empresa) (plano de contas

17 referencial) J053 Subcontas Manual Correlatas J100 Centro de Custos Manual J990 Encerramento do Bloco J Bloco K: Saldo das contas Contábeis e Referenciais K001 Abertura do Bloco K Saldos das Contas Contábeis e Referenciais K030 Identificação dos Períodos e Formas de Apuração do IRPJ e da CSLL no Ano- Calendário K155 Detalhes dos Saldos Contábeis (Depois do Encerramento do Resultado do Período) K156 Mapeamento Referencial do Saldo Final K355 K356 Saldos Finais das Contas Contábeis de Resultado Antes do Encerramento Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas de Resultado Antes De onde o do Encerramento K990 Encerramento do Bloco K

18 Bloco L: Lucro Líquido Lucro Real (Balanço Patrimonial, Demonstração de Resultado e Apuração do Lucro Líquido com base no Lucro Real) L001 Abertura do Bloco L Lucro Real De onde o L030 Identificação dos Períodos e Formas de Apuração do IRPJ e da CSLL no Ano- Calendário (0010) L100 Balanço Patrimonial (Balanço Patrimonial) L200 Método de Avaliação Manual do Estoque Final L210 Informativo da Manual Composição de Custos L300 Demonstração do Resultado Líquido no Período Fiscal (Estrutura DRE) L990 Encerramento do Bloco L Bloco M: Livro Eletrônico de Apuração do Lucro Real (e-lalur) e Livro Eletrônico de Apuração da Base de Cálculo da CSLL (e-lacs) De onde o M001 Abertura do Bloco M Livro Eletrônico de Apuração do Lucro Real (e-lalur) e Livro Eletrônico de Apuração da Base de Cálculo da CSLL (e-lacs) M010 Identificação da Conta Manual na Parte B e-lalur e do e-lacs M030 Identificação do Período

19 e Forma de Apuração do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real M300 Demonstração do Lucro Real M305 Conta da Parte B do e- Lalur M350 Demonstração da Base de Cálculo da CSLL M355 Conta da Parte B do e- Lacs M410 Lançamentos na Conta da Parte B do e-lalur e do e-lacs Sem Reflexo na Parte A M500 Controle de Saldos das Contas da Parte B do e- Lalur e do e-lacs M990 Encerramento do Bloco M (0010) Manual ou LALUR Manual Manual Manual Manual ou LALUR Manual Bloco N: Cálculo do IRPJ e da CSLL - Lucro Real N001 Abertura do bloco N Cálculo do IRPJ e da CSLL De onde o N030 N500 N610 Identificação do Período e Forma de Apuração do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real Base de Cálculo do IRPJ Sobre o Lucro Real Após as Compensações de Prejuízos Cálculo da Isenção e Redução do Imposto (0010)

20 N620 N630 N650 N660 N670 N990 sobre Lucro Real Apuração do IRPJ Mensal por Estimativa Apuração do IRPJ Com Base no Lucro Real Base de Cálculo da CSLL Após Compensações das Bases de Cálculo Negativa Apuração da CSLL Mensal por Estimativa Apuração da CSLL Com Base no Lucro Real Encerramento do Bloco N Bloco Y: Informações Gerais Y001 Abertura do Bloco Y Informações Gerais De onde o Y540 Y570 Y580 Y600 Y665 Discriminação da Receita de Vendas dos Estabelecimentos por Atividade Econômica Demonstrativo do Imposto de Renda e CSLL Retidos na Fonte Doações a Campanhas Eleitorais Identificação e Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Sócios ou Titular. Demonstrativo das Diferenças na Adoção (cadastro empresa) Manual Manual (cadastro empresa) Manual

21 Inicial Y671 Outras Informações Manual Y990 Encerramento do Bloco Y Bloco 9: Encerramento do Arquivo Digital De onde o 9001 Abertura do Bloco Avisos da Escrituração 9900 Registros do Arquivo 9099 Encerramento do Bloco Encerramento do Arquivo Composição da ECF Lucro Arbitrado? Bloco 0 - Abertura e Identificação De onde o 0000 Abertura do Arquivo Informações cadastrais Digital e Identificação da Pessoa Jurídica 0001 Abertura do Bloco 0 Informações cadastrais 0010 Parâmetros de Tributação 0020 Parâmetros Complementares Manual Manual

22 0030 Dados Cadastrais Aba ECF dentro da 0930 Identificação dos Signatários da ECF Informações cadastrais 0990 Encerramento do Bloco 0 Informações cadastrais Bloco C: Recuperados da ECD C001 Abertura do Bloco C Informações Recuperadas da ECD C040 Identificador da ECD C050 Plano de Contas da ECD C051 Plano de Contas Referencial C053 Subcontas Correlatas C100 Centro de Custos C150 C155 C157 C350 Identificação do Período dos Saldos Periódicos das Contas Patrimoniais Detalhes dos Saldos Contábeis das Contas Patrimoniais Transferência de Saldos do Plano de Contas Anterior Identificação da Data dos Saldos das Contas de Resultado Antes do De onde o

23 C355 C990 Encerramento Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento Encerramento do Bloco C Bloco E: Recuperados da ECD (Informações Recuperadas da ECF Anterior e Cálculo Fiscal dos Dados Recuperados da ECD) E001 Abertura do Bloco E Informações Recuperadas da ECF Anterior e Cálculo Fiscal dos Dados Recuperados da ECD E010 E015 Saldos Finais Recuperados da ECF Anterior Contas Contábeis Mapeadas E030 Identificação do Período E155 E355 E990 Detalhes dos Saldos Contábeis Calculados com Base nas ECD Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento Encerramento do Bloco E De onde o

24 Bloco J: Plano de contas e Mapeamento para o plano de contas Referencial J001 Abertura do Bloco J Plano de Contas e Mapeamento De onde o J050 Plano de Contas do Contribuinte (Plano de contas empresa) J051 Plano de Contas Referencial (plano de contas referencial) J053 Subcontas Manual Correlatas J100 Centro de Custos Manual J990 Encerramento do Bloco J Bloco K: Saldo das contas Contábeis e Referenciais K001 Abertura do Bloco K Saldos das Contas Contábeis e Referenciais K030 Identificação dos Períodos e Formas de Apuração do IRPJ e da CSLL no Ano- Calendário K155 Detalhes dos Saldos Contábeis (Depois do Encerramento do Resultado do Período) K156 Mapeamento Referencial do Saldo Final K355 Saldos Finais das Contas Contábeis de Resultado Antes do Encerramento De onde o

25 K356 Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas de Resultado Antes do Encerramento K990 Encerramento do Bloco K Bloco T: Lucro Arbitrado T001 Abertura do Bloco T Lucro Arbitrado De onde o T030 T120 T150 T170 T181 T990 Identificação dos Períodos e Forma de Apuração do IRPJ e CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Arbitrado Apuração da Base de Cálculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado Cálculo do Imposto de Renda com Base no Lucro Arbitrado Apuração da Base de Cálculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado Cálculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado Encerramento do Bloco T (0010)

26 Bloco Y: Informações Gerais Y001 Abertura do Bloco Y Informações Gerais De onde o Y540 Y570 Y580 Y600 Y672 Discriminação da Receita de Vendas dos Estabelecimentos por Atividade Econômica Demonstrativo do Imposto de Renda e CSLL Retidos na Fonte Doações a Campanhas Eleitorais Identificação e Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Sócios ou Titular. Outras Informações (Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado) (cadastro empresa) Manual Manual (cadastro empresa) Manual Y990 Encerramento do Bloco Y Bloco 9: Encerramento do Arquivo Digital De onde o 9001 Abertura do Bloco Avisos da Escrituração 9900 Registros do Arquivo 9099 Encerramento do Bloco Encerramento do Arquivo Digital