ATIVIDADES PRÁTICAS LUCRO PRESUMIDO. 1) Com base nos conteúdos estudados calcule o IRPJ e CSLL, com base no Lucro Presumido Abaixo:

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1 CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS DISCIPLINA: CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO SEMESTRE: 2017 PERÍODO: 6 DATA: 08/11/2017 PROFESSOR: DANILO SILVA DE OLIVEIRA ACADÊMICO (A): ATIVIDADES PRÁTICAS LUCRO PRESUMIDO 1) Com base nos conteúdos estudados calcule o IRPJ e CSLL, com base no Lucro Presumido Abaixo: a) Empresa Soma Consultoria Empresarial. Empresa Iniciou suas atividades em Abril de 2016 Empresa tem como atividade principal Prestação de Serviço de Consultoria Empresarial. Capital Social de R$ ,00 MÊS DE FATURAMENTO MÊS DE FATURAMENTO Janeiro R$ ,91 Julho R$ Fevereiro R$ ,41 Agosto R$ Março R$ ,25 Setembro R$ Abril R$ ,74 Maio R$ ,85 Junho R$ ,52

2 b) Empresa Veículos Ltda. Empresa Iniciou suas atividades em Julho de 2017 Empresa tem como atividade principal Revenda de Veículos Usados Capital Social de R$ ,00 MÊS DE FATURAMENTO Julho R$ Agosto R$ Setembro R$ C) Empresa Bons Negócios Ltda. Empresa Iniciou suas atividades em Setembro de Empresa tem como atividade principal Revenda de Materiais de Construção. Capital Social de R$ ,00 MÊS DE FATURAMENTO JANEIRO R$ ,63 FEVEREIRO R$ ,65 MARÇO R$ ,23 ABRIL R$ ,14

3 MAIO R$ ,25 JUNHO R$ ,36 JULHO R$ ,23 AGOSTO R$ SETEMBRO R$ ,20 2. Assinale a alternativa incorreta, em relação ao lucro presumido: a) a empresa optante pela tributação pelo lucro presumido pode estar recolhendo desnecessariamente mais tributos, visto que, se fosse efetuada a escrituração contábil, esta poderia demonstrar uma situação de prejuízo real, ou seja, não haveria lucro real para servir como fato gerador dos tributos; b) optando pelo lucro presumido, a base de cálculo do Imposto de Renda e contribuição social e o faturamento da pessoa jurídica, o que facilita a apuração dos tributos e representa, sempre, a opção mais vantajosa para o contribuinte; c) a introdução pelo fisco do conceito de lucro presumido visou facilitar a apuração da base de cálculo, para algumas empresas, para apuração e recolhimento dos tributos do Imposto de Renda e contribuição social; d) as pessoas jurídicas que podem se utilizar dessa opção para a tributação estão dispensadas, para efeitos somente de apuração do valor do Imposto de Renda e contribuição social, da obrigatoriedade da escrituração contábil e levantamento periódico das demonstrações contábeis; e) o contribuinte não precisa efetuar recolhimentos mensais a título de imposto de renda e contribuição social. 3. Podem optar pelo lucro presumido: a) todas as pessoas jurídicas cuja receita bruta total, no ano-calenda rio anterior, tenha sido inferior a $ ,00, ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a 12 meses; b) as empresas cujas atividades sejam de instituições financeiras ou equiparadas; c) as imobiliárias, incorporadoras e construtoras de imóveis, bem como as empresas que exploram atividades de factoring;

4 d) as empresas que obtiveram lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior; e) as empresas que exercem as atividades rurais, desde que não se utilize de qualquer dos incentivos fiscais aplicáveis a essa atividade. 4. Assinale a alternativa incorreta, com relação ao lucro arbitrado: a) o arbitramento do lucro e, via de regra, uma prerrogativa das autoridades fiscais. O arbitramento do lucro representa, quase sempre, maior carga tributária para a pessoa jurídica; b) o fisco não pode se valer da alternativa do arbitramento do lucro quando o contribuinte obrigado a apuração do lucro real optar indevidamente pela tributação pelo lucro presumido; c) o fisco pode desconsiderar a escrituração contábil se houver indícios de utilização de documentos comprobatórios falsos e manipulações no faturamento; d) o fisco pode-se valer da alternativa do arbitramento do lucro quando o contribuinte recusar-se a apresentar os livros e documentos contábeis e fiscais; e) o fisco pode-se valer da alternativa do arbitramento do lucro quando o contribuinte não mantém um sistema de custos integrado e coordenado com a contabilidade, são apuradas significativas fraquezas nos controles de estoques, nos bens do imobilizado, falta de escrituração do Lalur, do registro de inventário físico ou mesmo o atraso na escrituração contábil e fiscal. 5. Assinale a alternativa correta com relação ao imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza: a) existem, no Brasil, três modalidades de tributação para opção aos contribuintes pessoas Lucro Presumido e Lucro Arbitrado 215 jurídicas: o lucro real, o lucro arbitrado e o lucro estimado; b) o lucro real corresponde ao lucro líquido apurado pela contabilidade, que não precisa de ajustes para se obter a base de cálculo do imposto de renda; c) no regime do lucro real, a empresa calcula e paga imposto de renda e contribuição social sobre o lucro calculado sobre as receitas do período e apuradas nos seus balanços contábeis; d) lucro real e o lucro líquido do período, apurado pela Contabilidade, com a observância dos princípios fundamentais e normas oficiais de contabilidade; e) o lucro presumido e ajustado pelas adições, exclusões ou prescrições autorizadas pelo Regulamento do Imposto de Renda.

5 6. TRF (I) Quando o contribuinte não mantiver escrituração na forma das leis comerciais e fiscais, a que estiver obrigado, e deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal, será ele tributado obrigatoriamente pelo lucro. (II) Quando conhecida a receita bruta e desde que ocorridas as hipóteses previstas para o cálculo do tributo pela modalidade prevista em lei para as hipóteses do enunciado (I), somente poderá calcular o imposto com base naquela modalidade. As lacunas acima são corretamente preenchidas, respectivamente, com as seguintes expressões: a) real o fisco; b) arbitrado o fisco ou o próprio contribuinte; c) presumido o próprio contribuinte; d) apurado o fisco; e) real o próprio contribuinte. 7. Assinale as proposições abaixo com F para falsa ou V para verdadeira e, a seguir, indique a opção que contém a sequência correta. ( ) O fato gerador do imposto sobre a renda e a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda ou de proventos de qualquer natureza; ( ) São contribuintes do imposto de renda todas as pessoas jurídicas domiciliadas no país, sejam quais forem seus fins, nacionalidade ou participantes no capital; ( ) Os períodos base de apuração do imposto de renda de pessoa jurídica são trimestrais, sendo que, no caso de lucro real, o contribuinte pode apurar o imposto anualmente, pagando mensalmente o imposto sobre bases estimadas; ( ) De acordo com a legislação em vigor, são formas de tributação pelo imposto de renda das pessoas jurídicas, a tributação pelo lucro real, a tributação pelo lucro presumido e a tributação pelo lucro arbitrado, podendo todos os contribuintes livremente optar por uma das duas primeiras, sendo a tributação pelo lucro arbitrado privativa do fisco. a) F, F, V, F; b) V, F, F, V; c) F, V, F, V; d) V, V, V, F; e) F, F, V, V. Boa aula a todos.