13/06/2016 SPED ECF ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL NOVIDADES Prof. Fellipe Guerra Ceará, 10 de Junho de 2016.

Transcrição

1 SPED ECF ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL NOVIDADES 2016 Prof. Fellipe Guerra Ceará, 10 de Junho de

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4 CONTABILIDADE NO BRASIL Lei 6.404/1976 Lei /2014 Decreto Lei 1.598/1977 Lei /2009 Lei /2007 4

5 Subcontas Controle dos Ajustes CÓDIGO CONTA FCONT Fiscal ECD Contábil AAP IMOBILIZADO , ,00 Expurgos x Inclusões Terreno , , , Veículos , , ,00 CÓDIGO CONTA ECD x ECF IMOBILIZADO , Terreno , Veículos , Terreno AAP , Veículos AAP ,00 APURAÇÃO DO IRPJ E CSLL ANTES DE /07 DE 2009 A 2014 RTT Lucro Contábil A PARTIR DE 2015 RTD Lucro Contábil (2007) (IFRS e ECD) Lucro Contábil (IFRS e ECD) FCONT LALUR Apuração do IRPJ e CSLL Lucro Contábil (2007) LALUR ECF Apuração do IRPJ e CSLL Lucro Tributável 5

6 SPED CONTÁBIL CONFLITOS EXISTENTES: AUTENTICAÇÃO AUTOMÁTICA X NBC TG 23 (R1) POLÍTICAS CONTÁBEIS, MUDANÇA DE ESTIMATIVA E RETIFICAÇÃO DE ERRO X IN DREI n 11/2013 IN 1.422/2013 JULHO IN 1.524/2014 SETEMBRO IN 1.595/2015 JUNHO IN 1.633/2016 JULHO! 6

7 LUCRO PRESUMIDO Preciso enviar o Livro Caixa? LUCRO PRESUMIDO Art. 45 da Lei 8.981/1995 Parágrafo único 7

8 CONTÁBIL x CAIXA LUCRO PRESUMIDO R$ ,00 (-) PIS e COFINS (R$ 6.000,00) (-) IRPJ e CSLL (R$ 4.000,00) R$ ,00 P/ DISTRIBUIÇÃO S/ IRRF POSSIBILIDADE DE MANUTENÇÃO DA ESCRITURAÇÃO DO LIVRO CAIXA EXERCÍCIO 2017 ENVIARÁ VIA ECF CONTÁBIL x CAIXA RECEITA R$ ,00 (-) Custo/Despesa R$ ,00 LUCRO CONTÁBIL = R$ ,00 P/ DISTRIBUIÇÃO S/ IRRF OBRIGATORIEDADE DE MANUTENÇÃO DA ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL LUCRO PRESUMIDO ECD LIVRO CAIXA 8

9 PRESUMIDO LIVRO CAIXA SPED ECF Informações Gerais Tipo de Tributação e Escrituração Informações Cadastrais e Signatários Base de Cálculo e Apuração do IRPJ e CSLL LUCRO PRESUMIDO ENCERRAMENTO PERÍODO FISCAL: APURAÇÃO DOS TRIBUTOS ANUAL (SOCIETÁRIO) X TRIMESTRAL (TRIBUTÁRIO) PONTOS DE ATENÇÃO: - APROPRIAÇÃO DO CUSTO - APURAÇÃO DO RESULTADO(ERRO K155) LUCRO PRESUMIDO ECD ECF Recuperação da ECD Recuperação da ECF anterior 9

10 LUCRO PRESUMIDO Não enviei ECD mas mantenho escrituração contábil regular, posso enviar na ECF? LUCRO PRESUMIDO Para as PJ obrigadas a entregar a ECD, a recuperação da ECD na ECF é obrigatória. Para as pessoas jurídicas não obrigadas a entregar a ECD, o 0010.TIP_ESC_PRE deve ser preenchido com L. Nessa situação, os blocos C, E, J e K não serão preenchidos. LUCRO PRESUMIDO - CAIXA 10

11 LUCRO PRESUMIDO - CONTÁBIL IMUNE OU ISENTA A PARTIR DO ANO CALENDÁRIO DE 2015 TODAS OBRIGADAS AO ENVIO DO SPED ECF 11

12 IMUNE OU ISENTA NÃO OBRIGADA A ECD TIPO DE ESCRITURAÇÃO REGISTRO X390 (+) ORIGENS (-) APLICAÇÕES = SUPERAVIT/DEFICIT ECF - DETALHAMENTO BLOCO DESCRIÇÃO DO BLOCO 0 ABERTURA E IDENTIFICAÇÃO C INFORMAÇÕES RECUPERADAS DA ECD E INFORMAÇÕES RECUPERADAS DA ECF ANTERIOR J PLANO DE CONTAS E MAPEAMENTO K SALDOS DAS CONTAS CONTÁBEIS E REFERENCIAIS L LUCRO LÍQUIDO LUCRO REAL Q DEMONSTRATIVO DE LIVRO CAIXA M e-lalur e e-lacs N IRPJE CSLL LUCRO REAL P IRPJ E CSLL LUCRO PRESUMIDO T IRPJE CSLL LUCRO ARBITRADO U IMUNES E ISENTAS X INFORMAÇÕES ECONOMICAS Y INFORMAÇÕES GERAIS 9 ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL LUCRO REAL ECF Demonstrações Contábeis e-lalur e-lacs Tipo de Tributação Mapeamento Cálculo IRPJ e CSLL Recuperação da ECD Recuperação da ECF anterior Informações Gerais 12

13 LUCRO REAL E-LALUR IN 989/09 IN 1.422/2013 IN 1489/2013 ControledeSaldosdasPartesAeB ECF RECUPERAÇÃO S/ MAPEAMENTO Recuperar ECD Sem mapeamento Somente Bloco J K155/K156 e K355/K356 Criar ECF Novo arquivo de ECF ou anterior ECF -SCP ECF Sócia Ostensiva Tipo de ECF 1 ECF de empresa participante de SCP como sócio ostensivo. Ainda na criação da Escrituração informar aquantidadedescpdapj. Preencher o Registro 0035 com a identificação da SCP ECF SCP Tipo de ECF 2 ECF de SCP. Informar a identificação da SPC conforme o Registro 0035 da Sócia Ostensiva. 13

14 PRINCIPAIS CRUZAMENTOS RECEITA BRUTA NF-e Total da Nota SPED FISCAL C100 C190 ECD J150 I355 ECF L300 P150 BANCOS FISCAL PRINCIPAIS CRUZAMENTOS DISTRIBUIÇÃO DE LUCROS DIRF Rendimentos Isentos DIRPF Rendimentos Isentos ECD I155 e J100 ECF Y611 14

15 PRINCIPAIS CRUZAMENTOS ESTOQUES EF EI C V SPED Fiscal NF-e ECD ECF PRINCIPAIS CRUZAMENTOS IMOBILIZADO NF-e ITEM SPED FISCAL C170 BLOCO G ECD J100 I155 ECF L100 P100 PRINCIPAIS CRUZAMENTOS CAPITAL SOCIAL ECD ECF DIRPF 15

16 MUITO OBRIGADO! GRUPO SKILL Conte conosco! FELLIPE GUERRA Prof. Fellipe Guerra 16