Terceiro Setor. Apresentação da ECF

Transcrição

1 Terceiro Setor e Apresentação da ECF 1

2 PALESTRANTES Marcone Hahan de Souza, contador, mestre em Economia, com ênfase em Controladoria, professor universitário e membro da Comissão de Estudos do Terceiro Setor do CRC/RS; Patrícia Azevedo de Aguiar, bacharel em Ciências Contábeis com ênfase em Controladoria, coordenadora contábil em escritório de contabilidade e membro da Comissão de Estudos do Terceiro Setor do CRC/RS; 2

3 Comissão de Estudos do Terceiro Setor 2016/2017 (Estatuída através da Resolução CRCRS 571/16) - Roberto Medeiros Coordenador (Porto Alegre) - Dany José Petry (Lajeado) - Marcone Hahan de Souza (Porto Alegre) - Ana Maria Silveira de Santana (Porto Alegre) - Gabriel Filber Ribas (Porto Alegre) - Patrícia Azevedo de Aguiar (Porto Alegre) - Gabriele Schmidt da Silva (Porto Alegre) - Gervázio Parizotto (Caxias do Sul) - Dalmir do Amaral Ferreira (Passo Fundo) - José Almir Rodrigues de Mattos (Porto Alegre) - Adilson Catto (Santa Maria) 3

4 Breve histórico da Comissão Instituída em Iniciou com 7 componentes, atualmente são 11. São realizadas reuniões ordinárias mensais. Participantes atuam de forma voluntária. 4

5 Atividades Desenvolvidas Treinamento anual dos fiscais do CRCRS Participação nos eventos promovidos pelo CRCRS Lançamento e Atualização do Livro: Guia do Terceiro Setor Promoção de eventos de capacitação dos profissionais 5

6 Objetivos da Comissão Orientar os profissionais da contabilidade para atuação nessa área. Estudar a legislação pertinente ao Terceiro Setor e suas implicações na contabilidade. Colaborar como instrutores e palestrantes nos eventos do CRCRS. Assessorar o Conselho Diretor e o Plenário do CRCRS, quando solicitado. 6

7 Livro Impresso. Download no site crcrs.org.br 7

8 Terceiro Setor e Apresentação da ECF 8

9 PROGRAMA - O projeto SPED e o ECF; - ECF em substituição da DIPJ; - Tratamento relativo ao ano-base de 2014; - Obrigatoriedade relativa ao ano-base 2015; - Prazo de apresentação; - Passo-a-passo na elaboração da ECF; - Penalidade pela não apresentação no Prazo; - Obrigatoriedade da Assinatura Digital.. 9

10 .. 10

11 ECD Escrituração Contábil Digital Prazo de entrega: 31/05/2016 (Livro Diário) 11

12 ECF Escrituração Contábil Fiscal Prazo de entrega: 29/07/2016 (Antiga DIPJ) 12

13 Antes Agora Livro Diário ECD DIPJ ECF 13

14 O Projeto SPED e a ECF ECF é uma obrigação acessória que tem por objetivo interligar os dados contábeis e fiscais que se referem à apuração do IRPJ e da CSLL, agilizando o processo de acesso do Fisco e tornando mais eficiente o processo de fiscalização através do cruzamento de dados digitais. Assim como todo o projeto SPED, a ECF (parte integrante do projeto) vai aumentar os mecanismos de controle do fisco, permitindo um maior cruzamento de informações e, por consequência, diminuirá a sonegação de tributos e a evasão de receitas. 14

15 ECF em substituição DIPJ Mais informações ao Fisco ECF 14 blocos. Mais complexa. Preenchimento: - Programa próprio - Importação arquivos - Preenchimento manual 15

16 Obrigatoriedade (Ano-Base) - Até 2013 DIPJ (Imunes e Isentas); 2014 ECF para quem estava obrigada a apresentação da EFD Contribuições; - A partir de 2015 ECF para todas as Imunes e Isentas 16

17 Obrigatoriedade relativa ao ano base 2015 Estão obrigadas a entregar a ECF todas as pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real, lucro presumido, lucro arbitrado e todas as imunes e isentas. Essa foi uma das alterações para o ano-calendário 2015: Todas as imunes e isentas entregam a ECF, conforme IN RFB nº 1595 de 01 de Dezembro de

18 Inativas Prazo março Eventos como depreciação, incidência de tributos, pagamento de aluguel, pagamento do contador, pagamento de luz, custo com o cumprimento de obrigações acessórias, ensejam escrituração. 18

19 Prazo de apresentação Publicada a Instrução Normativa RFB nº Foi publicada a Instrução Normativa RFB nº 1.633, de 3 de maio de 2016, que altera o prazo de entrega da Escrituração Contábil Fiscal (ECF) para o último dia útil do mês de julho no ano seguinte ao ano-calendário a que se refira a ECF. 19

20 Situação Especial Para as situações especiais (cisão, fusão, incorporação ou extinção): - Se a cisão, fusão, incorporação ou extinção ocorrer de janeiro a abril, a data-limite de entrega é o último dia útil do mês de julho do ano da escrituração. - Se a cisão, fusão, incorporação ou extinção ocorrer de maio a dezembro, a data-limite de entrega é o último dia útil do 3º (terceiro) mês subsequente ao do evento. Fonte: IN RFB nº de 03 de Maio de

21 Multa pela não entrega Não apresentação ou entrega em atraso: - Multa de R$ 500,00 por mês ou fração. - Redução de 50% pela entrega espontânea. Erros, informações inexatas, incompletas ou omissas: - 3% das transações. Base Legal: MP /

22 Passo a Passo Roteiro Básico Elaboração ECF A empresa deverá gerar o arquivo da ECF com recursos próprios. O arquivo será obrigatoriamente submetido ao programa gerador da ECF para validação de conteúdo, assinatura digital, transmissão e visualização. Certificado Digital: Duas Assinaturas: -Contabilista (e-pf ou e-cpf); -PJ (Certificado A-1 ou A-3. e-pj, e-cnpj; e-pf ou e-cpf do Representante Legal; Por procuração Eletrônica). 22

23 Passo a Passo Roteiro Básico Elaboração ECF É possível o preenchimento da ECF no próprio programa gerador da ECF, em virtude da funcionalidade de edição de campos. 23

24 Passo a a Passo Roteiro Básico Elaboração ECF As imunes/isentas (desobrigadas do IRPJ e da CSLL) e que não estejam obrigadas a entregar a ECD deverão preencher os seguintes registros : *Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificação da Pessoa Jurídica *Registro 0010: Parâmetros de Tributação *Registro 0020: Parâmetros Complementares *Registro 0030: Dados Cadastrais *Registro Q100: Livro Caixa (Facultativo para Ano-Base 2015) *Registro 0930: Identificação dos Signatários da ECF *Registro X390: Origem e Aplicações de Recursos - Imunes e Isentas *Registro Y612: Identificação e Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Sócios ou Titular. 24

25 Passo a a Passo Roteiro Básico Elaboração ECF Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificação da Pessoa Jurídica 25

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27 Passo a Passo Roteiro Básico Elaboração ECF Registro 0010: Parâmetros de Tributação 27

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30 Passo a Passo Roteiro Básico Elaboração ECF Registro 0020: Parâmetros Complementares 30

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32 Passo a Passo Roteiro Básico Elaboração ECF Registro 0030: Dados Cadastrais 32

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34 Passo a Passo Roteiro Básico Elaboração ECF Registro Q100: Demonstrativo Livro Caixa 34

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36 Passo a Passo Roteiro Básico Elaboração ECF Registro X390: Origem e Aplicação de Recursos 36

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38 Passo a Passo Roteiro Básico Elaboração ECF Registro Y612: Identificação e Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Sócios ou Titular 38

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40 Passo a Passo Roteiro Básico Elaboração ECF Demais Registro: Quando obrigatório a entrega da ECD 40

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43 BIBLIOGRAFIA - MANUAL DA ECF, disponível em - RODRIGUES, Aldenir Ortiz; BUSCH, Cleber Marcel; GARCIA, Edino Ribeiro; TODA, Willian Haruo. Manual do ECF: Escrituração Contábil Fiscal. 4. Ed, Sage/IOB São Paulo: Site da Receita Federal do Brasil, disponível em 43

44 Muito Obrigado! 44