Objetivos e Módulos do SPED. Dulcineia L. D. Santos

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Ângelo Canto Salgado
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2 Objetivos e Módulos do SPED Dulcineia L. D. Santos

3 Sistema Público de Escrituração Digital SPED Decreto n , de 22/01/2007 Objetivos do SPED: unificar as atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração comercial e fiscal, com fluxo único e computadorizado das informações. Promover a integração dos fiscos, mediante a padronização e compartilhamento das informações... Racionalizar e uniformizar as obrigações acessórias para os contribuintes... Tornar mais célere a identificação de ilícitos tributários...

4 Sistema Público de Escrituração Digital SPED Usuários do SPED: Secretaria da Receita Federal Administrações tributárias dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios Órgãos e entidades da administração pública federal direta e indireta que tenham atribuição legal de regulação, normatização, controle e fiscalização dos empresários e das pessoas jurídicas, inclusive imunes ou isentas. Os usuários do SPED estabelecerão a obrigatoriedade, periodicidade e prazos de apresentação dos livros e documentos, por eles exigidos.

5 Sistema Público de Escrituração Digital SPED Módulos do SPED: Nota Fiscal Eletrônica NF e Nota Fiscal Eletrônica ao Consumidor Final NFC e Conhecimento de Transporte Eletrônico CT e Nota Fiscal de Serviços Eletrônica NFS e Cupom Fiscal Eletrônico CF e SAT/CF e ECF Escrituração Contábil Digital ECD Escrituração Fiscal Digital EFD ICMS/IPI Escrituração Fiscal Digital EFD Contribuições Escrituração Contábil Fiscal ECF Escrituração Fiscal Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas esocial E outros...

6 Nota Fiscal Eletrônica NF e Documento Modelo 55 Ajuste SINIEF 7/05 Portaria CAT 162/08 Documento digital, emitido e armazenado eletronicamente, a ser utilizado nas operações de circulação de mercadorias ou nas prestações de serviços. Validade jurídica garantida pela assinatura digital do emitente e a Autorização de Uso fornecida pela administração tributária do domicílio do contribuinte.

7 Nota Fiscal Eletrônica NF e Obrigatoriedade de uso: Art. 7º da Portaria CAT 162/08. O arquivo digital elaborado no padrão XML (Extended Markup Language) Numeração sequencial de 1 a , por estabelecimento e por série. Séries são designadas por algarismos arábicos, em ordem crescente (vedada a utilização de subsérie). Vedada a utilização de série zero. Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica DANFE: Utilização no trânsito da mercadoria após a concessão da Autorização de Uso.

8 Nota Fiscal Eletrônica NF e Pontos de atenção: Preenchimento dos campos da NF e. Informação da NCM. Manter o arquivo da NF e (emitida e recebida). Versão 3.10 da Nota Fiscal Eletrônica NF e: Campos para informações sobre: Finalidade de emissão e de Devolução de IPI. Valor do ICMS desonerado e motivo da desoneração do ICMS Desativação da versão "2.00" da NF e: 31/03/2015.

9 Conhecimento de Transporte Eletrônico CT e Documento Modelo 57 Ajuste SINIEF 9/07 Portaria CAT 55/09 Documento digital, emitido e armazenado eletronicamente, destinado a documentar prestações de serviços de transporte de cargas. Validade jurídica garantida pela assinatura digital do emitente e pela Autorização de Uso concedida pela Secretaria da Fazenda.

10 Conhecimento de Transporte Eletrônico CT e Obrigatoriedade de uso: Art. 7º da Portaria CAT 55/09. O arquivo digital elaborado no padrão XML (Extended Markup Language) Numeração sequencial de 1 a , por estabelecimento e por série. Séries são designadas por algarismos arábicos, em ordem crescente (vedada a utilização de subsérie). Documento Auxiliar do CT e DACTE: para acompanhar a carga durante o transporte, após a concessão da Autorização de Uso.

11 Escrituração Contábil Digital ECD Instrução Normativa RFB nº 1.420, de 19/12/2013 Versão digital dos livros: Diário e seus auxiliares; Razão e seus auxiliares; Balancetes Diários, Balanços e fichas de lançamento comprobatórias. Assinatura digital, com certificado de segurança mínima tipo A3, a fim de garantir a autoria, a autenticidade, a integridade e a validade jurídica do documento digital.

12 Escrituração Contábil Digital ECD Obrigatoriedade: Art. 3º da IN 1.420/2013 Fatos contábeis ocorridos a partir de 1º/01/2014: PJ sujeitas à tributação do IR com base no lucro real; PJ tributadas com base no lucro presumido... PJ imunes e isentas. Prazo de apresentação: transmissão anual, até o último dia útil do mês de junho do ano seguinte ao anocalendário a que se refira a escrituração. Casos de extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou incorporação: até o último dia útil do mês subsequente ao do evento.

13 Escrituração Fiscal Digital EFD ICMS/IPI Ajuste SINIEF 2/2009 e Protocolo 3/2011 Legislação no Estado de São Paulo: Artigo 250 A do RICMS/00 Portaria CAT 147/09. A EFD ICMS/IPI deve ser adotada pelos contribuintes do ICMS e/ou do IPI. Obrigatoriedade: 01/01/2009 para os contribuinte relacionados no Protocolo ICMS 77/08. 01/01/2014: todos os contribuintes sujeitos ao Regime Periódico de Apuração RPA.

14 Escrituração Fiscal Digital EFD ICMS/IPI Dispensados da EFD ICMS/IPI: Microempreendedor Individual MEI Microempresa ME Empresa de Pequeno Porte EPP Dispensa encerrar se áem 01/01/2016, ficando esses contribuintes obrigados àefd. Salvo disposição em contrário, o contribuinte deverá prestar as informações relativas àefd em arquivo digital individualizado por estabelecimento. As informações relativas àefd deverão ser prestadas sob o enfoque do contribuinte declarante.

15 Escrituração Fiscal Digital EFD ICMS/IPI A EFD substituiu, a partir de 01/01/09, a escrituração e impressão dos seguintes livros: Registro de Entradas; Registro de Saídas; Registro de Inventário; Registro de Apuração do IPI; Registro de Apuração do ICMS. A partir de 01/01/2011: Controle de Crédito de ICMS do Ativo Permanente CIAP A partir de 01/01/2016: Registro de Controle da Produção e do Estoque

16 Escrituração Fiscal Digital EFD ICMS/IPI O arquivo deve conter a assinatura digital do contribuinte, ou de seu representante legal, de forma a garantir a autenticidade e a validade jurídica das informações nele contidas. Prazo de entrega: até o dia 25 do mês subsequente ao período a que se refere. Retificação do arquivo: até o último dia do terceiro mês subsequente ao encerramento do mês da apuração. Após esse prazo, é necessário solicitar a autorização da Secretaria da Fazenda.

17 Escrituração Fiscal Digital EFD ICMS/IPI Cláusula terceira do Protocolo ICMS 03/2011: Estabelecimento obrigado àefd está dispensado de entregar os arquivos estabelecidos no Convênio ICMS 57/95 e no inciso I da cláusula décima terceira do Convênio ICMS 81/93. Pontos de atenção: Identificação correta dos documentos. Código de Situação do documento. Código de Situação Tributária. Escrituração de todos os documentos emitidos e recebidos. Preparação das informações que serão exigidas em 2015 e 2016.

18 Escrituração Fiscal Digital EFD ICMS/IPI

19 Escrituração Fiscal Digital EFD Contribuições Instrução Normativa RFB nº 1.252, de 1º/03/2012 Deve ser apresentada pelos contribuintes da: Contribuição para o PIS/Pasep; Cofins; e Contribuição Previdenciária incidente sobre a Receita. Deverá ser assinada digitalmente pelo representante legal da empresa ou procurador, a fim de garantir a autoria do documento digital.

20 Escrituração Fiscal Digital EFD Contribuições Obrigatoriedade: Art. 4º da IN 1.252/2012 Dispensa da apresentação: Art. 5º da IN 1.252/2012 Prazo de apresentação: até o 10º (décimo) dia útil do 2º (segundo) mês subsequente ao que se refira a escrituração, inclusive nos casos de extinção, incorporação, fusão e cisão total ou parcial. Retificação do arquivo apresentado: 5 (cinco) anos contados do 1º (primeiro) dia do exercício seguinte àquele a que se refere a escrituração substituída.

21 Escrituração Contábil Fiscal ECF Instrução Normativa RFB nº 1.422, de 19/12/2013 Obrigatoriedade Art. 1º da IN 1.422/2013: A partir de 2014, todas as pessoas jurídicas, inclusive as equiparadas, deverão apresentar a Escrituração Contábil Fiscal (ECF) de forma centralizada pela matriz. Obrigatoriedade não aplicável a: PJ optantes pelo Simples Nacional; órgãos públicos, às autarquias e às fundações públicas; e PJ inativas.

22 Escrituração Contábil Fiscal ECF Prazo de entrega da ECF: até o último dia útil do mês de julho do ano seguinte ao ano calendário a que se refira. A ECF deverá ser assinada digitalmente mediante utilização de certificado digital válido. PJ ficam dispensadas, a partir de 1º/01/2014, da escrituração do Livro de Apuração do Lucro Real (Lalur) e da entrega da Declaração de Informações Econômico Fiscais da Pessoa Jurídica (DIPJ).

23 Cuidados na implantação do SPED Adequar sistemas de gestão às necessidades do projeto. Promover a capacitação dos colaboradores. Atualizar cadastros. Revisar procedimentos adotados na emissão de documentos fiscais. Revisar tratamento dado às informações no sistema. Revisar procedimentos de escrituração e de apuração de impostos. Manter em boa ordem documentação e arquivos gerados. Sanear vícios da organização.

24 Praça Ramos de Azevedo, 202 Centro São Paulo/SP (11) / cursos3@sindcontsp.org.br

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