Prosoft Auditor Fiscal Versão 6.0

Transcrição

1 Prosoft Auditor Fiscal Versão 6.0

2 Nova Versão do Prosoft Auditor Fiscal Sabemos da importância que o usuário dá para recursos que sejam simples de utilizar e que permitam atingir os objetivos com comodidade e assertividade. Desta forma, a nova versão do Prosoft Auditor Fiscal está sendo projetada com foco em orientação a processos, conceitos de usabilidade e melhoria de performance. Prosoft Auditor Fiscal Versão

3 Interface Gráfica Remodelada A nova interface do produto é mais moderna, intuitiva e de simples utilização, agilizando assim o processo de trabalho. Tela Principal do Prosoft Auditor Fiscal 6.0 Prosoft Auditor Fiscal Versão

4 A nova versão identifica automaticamente o tipo de SPED - Fiscal, Contribuições, ECD, ECF, etc. - assim, quando o usuário faz upload do arquivo, o sistema se encarrega de interpretá-lo para produzir as auditorias. Prosoft Auditor Fiscal Versão

5 Menu Vertical Para simplificar a utilização pelo usuário, o produto dispõe de um menu vertical estruturado por processos, ou seja, com rotinas ordenadas na sequência de seu funcionamento desde a entrada das informações até a apresentação dos resultados. Menu vertical rotinas ordenadas por execução Prosoft Auditor Fiscal Versão

6 Gráficos Dinâmicos As rotinas ordenadas em sequência permitem que o produto vá habilitando as opções de acordo com a conclusão de cada etapa da auditoria, reduzindo consideravelmente o tempo de espera dos resultados pelo usuário. O sistema foi reestruturado para apresentar gráficos de status mais dinâmicos que facilitam a compreensão da auditoria que está sendo efetuada. Gráficos de status Prosoft Auditor Fiscal Versão

7 Facilidade para visualizar competências e tipos de arquivo O sistema identifica a competência das informações constantes no arquivo e as apresenta de modo claro, facilitando muito a visualização do tipo de SPED e o período das informações auditadas. Exposição por mês, identificando o tipo de arquivo SPED Prosoft Auditor Fiscal Versão

8 A nova versão do Prosoft Auditor Fiscal altera de maneira significativa a forma do sistema executar as auditorias, resultando em ganhos de performance e representações gráficas mais dinâmicas. Prosoft Auditor Fiscal Versão

9 Auditoria Estrutural Os resultados de cada auditoria são exibidos em um gráfico acompanhado de um descritivo claro daquilo que compõe o processo, tornando mais fácil a interpretação e compreensão dos dados pelos usuários. Auditoria estrutural Prosoft Auditor Fiscal Versão

10 Auditorias Sintéticas A versão 6 do Prosoft Auditor Fiscal também sofreu alterações nas interfaces de auditorias sintéticas, separando-as por mês de forma automática. As demais funcionalidades da rotina foram mantidas, minimizando os impactos na adaptação dos usuários. Auditorias sintéticas Prosoft Auditor Fiscal Versão

11 Auditorias Analíticas Foram introduzidas novas auditorias analíticas e uma nova interface gráfica para facilitar a leitura das informações produzidas pelo sistema. O processo das auditorias analíticas também foi reformulado para oferecer melhorias de performance. Auditorias analíticas Prosoft Auditor Fiscal Versão

12 Cruzamentos Reformulamos o processo de cruzamentos das informações dos arquivos SPED Fiscal com outras obrigações, tais como GIA-SP, DIME-SC, DAPI-MG, etc. Com uma nova interface e novos gráficos, as informações disponibilizadas contribuirão para uma melhor visão dos riscos mediante a entrega dos arquivos ao Fisco. Prosoft Auditor Fiscal Versão

13 Livro Eletrônico de Brasília O Distrito Federal possui uma legislação específica que difere dos demais estados brasileiros. Diante disso, a nova versão do Prosoft Auditor Fiscal inclui aproximadamente 2,5 mil novas auditorias que envolvem o Livro Eletrônico de Brasília (Ato COTEPE 35/2005). Prosoft Auditor Fiscal Versão

14 Gráficos de Erros Totalmente reformulada, a rotina apresenta as informações de maneira objetiva, o que inclui gráficos e descritivos dos riscos que são separados por mês de forma automática. Na nova versão, dois acessos diferentes, com visão gráfica, serão disponibilizados. Prosoft Auditor Fiscal Versão

15 Gráfico de erros Prosoft Auditor Fiscal Versão

16 A nova versão expõe os riscos fiscais por tributos de forma mais dinâmica, pois identifica o tipo de tributo e apresenta um conteúdo descritivo bem claro sobre os riscos que a empresa está sujeita com aquela obrigação. Prosoft Auditor Fiscal Versão

17 Riscos Fiscais O produto também dispõe de melhorias em relatórios de evolução de riscos. Algo extremamente significativo, pois demonstra ao longo do tempo como estão os riscos a que uma determinada empresa está exposta com a entrega dos diversos tipos de arquivos do SPED, separando as visões por tributos. Riscos Fiscais Prosoft Auditor Fiscal Versão

18 As novidades não param por aqui Mantenha-se informado e fique atento a novas mensagens relacionadas a versão 6 do Prosoft Auditor Fiscal! + Nova interface gráfica, muito mais intuitiva + Melhor performance + Novas auditorias Prosoft Auditor Fiscal Versão

19 Auditorias X SPED A auditoria dos arquivos enviados ao Fisco é uma grande aliada dos profissionais da contabilidade, especialmente quando se trata do SPED. Confira algumas exigências dos principais projetos do Sistema Público de Escrituração Digital. Prosoft Auditor Fiscal Versão

20 SPED - SISTEMA PÚBLICO DE ESCRITURAÇÃO DIGITAL INSTITUIÇÃO: O Decreto nº de 22/01/2007 instituiu o SPED. DEFINIÇÃO: "Instrumento que unifica as atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração comercial e fiscal dos empresários e das sociedades empresárias, mediante fluxo único, computadorizado de informações". Prosoft Auditor Fiscal Versão

21 OBJETIVOS: Redução de custos com a dispensa de emissão e armazenamento de documentos em papel; Eliminação do papel; Redução de custos com a racionalização e simplificação das obrigações acessórias; Uniformização das informações que o contribuinte presta às diversas unidades federadas; Redução do envolvimento involuntário em práticas fraudulentas; Redução do tempo despendido com a presença de auditores fiscais nas instalações do contribuinte; Simplificação e agilização dos procedimentos sujeitos ao controle da administração tributária (comércio exterior, regimes especiais e trânsito entre unidades da federação); Fortalecimento do controle e da fiscalização por meio de intercâmbio de informações entre as administrações tributárias; Prosoft Auditor Fiscal Versão

22 Rapidez no acesso às informações; Aumento da produtividade do auditor através da eliminação dos passos para coleta dos arquivos; Possibilidade de troca de informações entre os próprios contribuintes a partir de um leiaute padrão; Redução de custos administrativos; Melhoria da qualidade da informação; Possibilidade de cruzamento entre os dados contábeis e os fiscais; Disponibilidade de cópias autênticas e válidas da escrituração para usos distintos e concomitantes; Redução do "Custo Brasil"; Aperfeiçoamento do combate à sonegação; Preservação do meio ambiente pela redução do consumo de papel. Prosoft Auditor Fiscal Versão

23 PENALIDADES Lei Nº , de 24 de outubro de 2013 (...)O art. 57 da Medida Provisória nº , de 24 de agosto de 2001, passa a vigorar com as seguintes alterações: "Art. 57. O sujeito passivo que deixar de cumprir as obrigações acessórias exigidas nos termos do art. 16 da Lei nº 9.779, de 19 de janeiro de 1999, ou que as cumprir com incorreções ou omissões será intimado para cumpri-las ou para prestar esclarecimentos relativos a elas nos prazos estipulados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil e sujeitar-se-á às seguintes multas: I - a) R$ 500,00 (quinhentos reais) por mês-calendário ou fração, relativamente às pessoas jurídicas que estiverem em início de atividade ou que sejam imunes ou isentas ou que, na última declaração apresentada, tenham apurado lucro presumido ou pelo Simples Nacional; Prosoft Auditor Fiscal Versão

24 b) R$ 1.500,00 (mil e quinhentos reais) por mês-calendário ou fração, relativamente às demais pessoas jurídicas; c) R$ 100,00 (cem reais) por mês-calendário ou fração, relativamente às pessoas físicas; II - por não cumprimento à intimação da Secretaria da Receita Federal do Brasil para cumprir obrigação acessória ou para prestar esclarecimentos nos prazos estipulados pela autoridade fiscal: R$ 500,00 (quinhentos reais) por mês-calendário; III - por cumprimento de obrigação acessória com informações inexatas, incompletas ou omitidas: a) 3% (três por cento), não inferior a R$ 100,00 (cem reais), do valor das transações comerciais ou das operações financeiras, próprias da pessoa jurídica ou de terceiros em relação aos quais seja responsável tributário, no caso de informação omitida, inexata ou incompleta; Prosoft Auditor Fiscal Versão

25 b) 1,5% (um inteiro e cinco décimos por cento), não inferior a R$ 50,00 (cinquenta reais), do valor das transações comerciais ou das operações financeiras, próprias da pessoa física ou de terceiros em relação aos quais seja responsável tributário, no caso de informação omitida, inexata ou incompleta.... 3º A multa prevista no inciso I do caput será reduzida à metade, quando a obrigação acessória for cumprida antes de qualquer procedimento de ofício. 4º Na hipótese de pessoa jurídica de direito público, serão aplicadas as multas previstas na alínea a do inciso I, no inciso II e na alínea b do inciso III."(NR) Prosoft Auditor Fiscal Versão

26 Cloud Fiscal CF-e SAT Fiscal Brasil ID ECD EFD Contribuições NF-e EFD ICMS/IPI esocial CT-e Bloco K NFS-e ECF Prosoft Auditor Fiscal Versão

27 Principais Projetos: Prosoft Auditor Fiscal Versão

28 ECD - Escrituração Contábil Digital Prosoft Auditor Fiscal Versão

29 ECD - ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL DIGITAL DESCRIÇÃO: Compreende a versão digital dos seguintes livros: I - Livro Diário e seus auxiliares, se houver; II - Livro Razão e seus auxiliares, se houver; III - Livro Balancetes Diários, Balanços e fichas de lançamento comprobatórias dos assentamentos neles transcritos. INSTITUIÇÃO: Pela Instrução Normativa RFB nº 1.420, de 19 de dezembro de 2013, para fins fiscais e previdenciários, de acordo com o disposto nessa Instrução Normativa OBRIGATORIEDADE: Ficam obrigadas a adotar a ECD, nos termos do art. 2º do Decreto nº 6.022, de 2007, em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2014: I - As pessoas jurídicas sujeitas à tributação do Imposto sobre a Renda com base no lucro real; Prosoft Auditor Fiscal Versão

30 II - As pessoas jurídicas tributadas com base no lucro presumido, que distribuírem, a título de lucros, sem incidência do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF), parcela dos lucros ou dividendos superior ao valor da base de cálculo do Imposto, diminuída de todos os impostos e contribuições a que estiver sujeita; e III As pessoas jurídicas imunes e isentas. IV As Sociedades em Conta de Participação (SCP), como livros auxiliares do sócio ostensivo. (Incluído pela Instrução Normativa RFB nº 1.486, de 13 de agosto de 2014). PRAZO DE ENTREGA: O arquivo digital da ECD deverá ser enviado anualmente até o último dia útil do mês de maio do ano seguinte ao ano-calendário a que se refira a escrituração. Prosoft Auditor Fiscal Versão

31 ASSINATURA DIGITAL: O livro digital deve ser assinado por, no mínimo, duas pessoas: a pessoa física que, segundo os documentos arquivados na Junta Comercial, tiver poderes para a prática de tal ato e o contabilista. Não existe limite para a quantidade de signatários, mas os contabilistas sempre devem assinar por último. O PVA do SPED Contábil só permite que o contabilista assine após a assinatura de todos os representantes da empresa listados no registro J930. O livro digital deve ser assinado com certificado digital de segurança mínima tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Públicas Brasileira (ICP-Brasil). Prosoft Auditor Fiscal Versão

32 EFD ICMS/IPI Prosoft Auditor Fiscal Versão

33 EFD ICMS/IPI DESCRIÇÃO: Conjunto de informações, de interesse dos fiscos das UF s e da RFB, apresentado em arquivo eletrônico, com assinatura digital, constituído por: Escrituração de documentos fiscais de entrada e saída (blocos C e D) Registro de apuração de impostos (bloco E) Registro de Inventário e CIAP (blocos H e G, respectivamente) Outras informações de interesse dos fiscos (bloco 1) Controle de produção e estoques (bloco K previsto a partir de 2017) A EFD - ICMS/IPI substitui a escrituração e impressão dos seguintes livros: Registro de Entradas, Registro de Saídas, Registro de Apuração do ICMS, Registro de Apuração do IPI, Registro de Inventário, Controle do Crédito de ICMS do Ativo Permanente CIAP, Livro de Controle de Produção e Estoques (a partir de 2017). Prosoft Auditor Fiscal Versão

34 OBRIGATORIEDADE: Protocolo ICMS 49/2015, a partir de 2014 A obrigatoriedade de utilização da EFD prevista aplica-se a todos os estabelecimentos dos contribuintes a partir 1º de janeiro de 2012, podendo ser antecipada a critério de cada Unidade Federada. Ficam dispensados da utilização da EFD os Microempreendedores Individuais MEI, as Microempresas e as Empresas de Pequeno Porte optantes pelo Simples Nacional previstas na LC 123/06. A dispensa prevista não se aplica para os estabelecimentos mencionados cuja Unidade Federada tenha estabelecido a obrigatoriedade até o primeiro trimestre de 2014, conforme 4ºC do art. 26 da Lei Complementar nº 123/2006. O estabelecimento de contribuinte obrigado à EFD será dispensado de entregar os arquivos estabelecidos no Convênio ICMS 57/95, a partir de 1º de janeiro de Prosoft Auditor Fiscal Versão

35 PRAZO DE ENTREGA: O arquivo digital da EFD deverá ser enviado até o quinto dia do mês subseqüente ao encerramento do mês da apuração. A administração tributária da Unidade Federada poderá alterar o prazo previsto. RETIFICAÇÃO: Conforme ajuste Sinief 11/12, pode ser retificada, sem autorização, até o último dia do terceiro mês subsequente ao encerramento do mês da apuração (Ex.: Julho de 2014 pode ser retificado até 31 de outubro de 2014). Após o prazo de que trata o item anterior, mediante autorização da SEFAZ quando se tratar de ICMS, ou pela RFB quando se tratar de IPI. Nos casos em que houver prova inequívoca da ocorrência de erro de fato no preenchimento da escrituração, quando evidenciada a impossibilidade ou a inconveniência de saneá-la por meio de lançamentos corretivos. Prosoft Auditor Fiscal Versão

36 EFD - Contribuições Prosoft Auditor Fiscal Versão

37 EFD CONTRIBUIÇÕES: DESCRIÇÃO: Versão digital para escrituração da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins, nos regimes de apuração não-cumulativo e/ou cumulativo, com base no conjunto de documentos e operações representativos das receitas auferidas, bem como dos custos, despesas, encargos e aquisições geradores de créditos da não-cumulatividade. Com o advento da Lei nº /2011, arts. 7º e 8º, a EFD Contribuições passou a contemplar também a escrituração digital da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta, incidente nos setores de serviços e indústrias, no auferimento de receitas referentes aos serviços e produtos nela relacionados. OBRIGATORIEDADE: Ficam obrigadas a adotar e escriturar a EFD Contribuições: I - em relação à Contribuição para o PIS/Pasep e à Cofins, referentes aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 º de janeiro de 2012, as pessoas jurídicas sujeitas à tributação do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real; Prosoft Auditor Fiscal Versão

38 II - em relação à Contribuição para o PIS/Pasep e à Cofins, referentes aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2013, as demais pessoas jurídicas sujeitas à tributação do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Presumido ou Arbitrado; III - em relação à Contribuição para o PIS/Pasep e à Cofins, referentes aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 º de janeiro de 2014, as pessoas jurídicas referidas nos 6 º, 8 º e 9 º do art. 3 º da Lei n º 9.718, de 27 de novembro de 1998, e na Lei n º 7.102, de 20 de junho de 1983; Obs.: Refere-se ao Bloco I para Financeiras, Seguradoras, Previdência Privada e Plano de Assistência à Saúde; IV em relação à Contribuição Previdenciária sobre a Receita, referente aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de março de 2012, as pessoas jurídicas que desenvolvam as atividades relacionadas nos arts. 7 º e 8 º da Medida Provisória nº 540, de 2 de agosto de 2011, convertida na Lei nº , de 2011; V - em relação à Contribuição Previdenciária sobre a Receita, referente aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 º de abril de 2012, as pessoas jurídicas que desenvolvam as atividades relacionadas nos arts. 7 º e 8 º e anexos da Lei nº , de Prosoft Auditor Fiscal Versão

39 PESSOAS JURÍDICAS DISPENSADAS: Art. 5º Estão dispensados de apresentação da EFD Contribuições: I - As Microempresas (ME) e as Empresas de Pequeno Porte (EPP) enquadradas no Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), instituído pela Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006, relativamente aos períodos abrangidos por esse Regime; II - As pessoas jurídicas imunes e isentas do Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ), cuja soma dos valores mensais das contribuições apuradas, objeto de escrituração nos termos desta Instrução Normativa, seja igual ou inferior a R$ ,00 (dez mil reais), observado o disposto no 5º; 5º - As pessoas jurídicas imunes ou isentas do IRPJ ficarão obrigadas à apresentação da EFD PIS/Cofins a partir do mês em que o limite fixado no inciso II do caput for ultrapassado, permanecendo sujeitas a essa obrigação em relação ao(s) mês(es) seguinte(s), do ano-calendário em curso. Prosoft Auditor Fiscal Versão

40 III - As pessoas jurídicas que se mantiveram inativas desde o início do ano-calendário ou desde a data de início de atividades, relativamente às escriturações correspondentes aos meses em que se encontravam nessa condição; IV - Os órgãos públicos; V - As autarquias e fundações públicas; e VI - As pessoas jurídicas ainda não inscritas no Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica (CNPJ), desde o mês em que foram registrados seus atos constitutivos até o mês anterior àquele em que foi efetivada a inscrição. 7º - A pessoa jurídica sujeita à tributação do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real ou Presumido ficará dispensada da apresentação da EFD Contribuições em relação aos correspondentes meses do ano-calendário, em que: I - Não tenha auferido ou recebido receita bruta da venda de bens e serviços, ou de outra natureza, sujeita ou não ao pagamento das contribuições, inclusive no caso de isenção, não incidência, suspensão ou alíquota zero; Prosoft Auditor Fiscal Versão

41 II - Não tenha realizado ou praticado operações sujeitas a apuração de créditos da não cumulatividade do PIS/Pasep e da Cofins, inclusive referentes a operações de importação. 8º - A dispensa de entrega da EFD Contribuições a que se refere o 7º, não alcança o mês de dezembro do ano-calendário correspondente, devendo a pessoa jurídica, em relação a esse mês, proceder à entrega regular da escrituração digital, na qual deverá indicar os meses do ano-calendário em que não auferiu receitas e não realizou operações geradoras de crédito. Receitas: Deverão ser apresentadas em sua totalidade (tributadas e não tributadas). As demais operações, que não caracterizem receitas, não deverão ser apresentadas, tais como transferências, remessas, etc. Aquisições: Deverão ser apresentadas somente as operações geradoras de crédito. No caso de apresentação de documentos fiscais onde apenas alguns itens sejam geradores de crédito, deve-se apresentar o documento completo (com todos os itens). Prosoft Auditor Fiscal Versão

42 PRAZO DE ENTREGA: A EFD Contribuições será transmitida mensalmente até o décimo dia útil do segundo mês subsequente a que se refira a escrituração, inclusive nos casos de extinção, incorporação, fusão e cisão total ou parcial. RETIFICAÇÃO DO ARQUIVO: No novo prazo para retificação conforme IN 1.387/2013, ampliado, a pessoa jurídica poderá proceder à retificação da EFD Contribuições em até cinco anos contados do primeiro dia do exercício seguinte àquele a que se refere a escrituração a ser substituída. ASSINATURA DIGITAL: Poderão assinar a EFD Contribuições, com certificado digital válido: O e-pj ou e-cnpj que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres) do estabelecimento; O representante legal da empresa ou procurador constituído nos termos da Instrução Normativa RFB nº 944, de 2009, com procuração eletrônica cadastrada no site da RFB. Prosoft Auditor Fiscal Versão

43 ECF Escrituração Contábil Fiscal Prosoft Auditor Fiscal Versão

44 ECF ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL INSTITUIÇÃO: Pela Instrução Normativa 1.422, de 19 de dezembro de OBRIGATORIEDADE: A partir do ano-calendário de 2014, todas as pessoas jurídicas, inclusive as equiparadas, deverão apresentar a Escrituração Contábil Fiscal (ECF) de forma centralizada pela matriz. A referida obrigatoriedade não se aplica: I - Simples Nacional; II - órgãos públicos, autarquias e as fundações públicas; e III - pessoas jurídicas inativas. Para os contribuintes que apuram o Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica pela sistemática do lucro real, a ECF é o Livro de Apuração do Lucro Real de que trata o inciso I do art. 8º, do Decreto Lei nº 1.598, de 26 de dezembro de Prosoft Auditor Fiscal Versão

45 INFORMAÇÕES A SEREM PRESTADAS: Todas as operações que influenciem a composição da base de cálculo e o valor devido do Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL): I - à recuperação do plano de contas contábil e saldos das contas, para pessoas jurídicas obrigadas a entregar a Escrituração Contábil Digital (ECD) relativa ao mesmo período da ECF; II - à recuperação de saldos finais da ECF do período imediatamente anterior, quando aplicável; III - à associação das contas do plano de contas contábil recuperado da ECD com plano de contas referencial, definido pela Coordenação-Geral de Fiscalização (Cofis), por meio de Ato Declaratório Executivo (ADE); IV - ao detalhamento dos ajustes do lucro líquido na apuração do Lucro Real, mediante tabela de adições e exclusões definida pela Cofis, por meio de Ato Declaratório Executivo; Prosoft Auditor Fiscal Versão

46 V - ao detalhamento dos ajustes da base de cálculo da CSLL, mediante tabela de adições e exclusões definida pela Cofis, por meio de Ato Declaratório Executivo; VI - aos registros de controle de todos os valores a excluir, adicionar ou compensar em exercícios subsequentes, inclusive prejuízo fiscal e base de cálculo negativa da CSLL; e VII - aos registros, lançamentos e ajustes que forem necessários para a observância de preceitos da lei tributária relativos à determinação do lucro real e da base de cálculo da CSLL, quando não devam, por sua natureza exclusivamente fiscal, constar da escrituração comercial, ou sejam diferentes dos lançamentos dessa escrituração. TRANSMISSÃO: A ECF será transmitida anualmente ao Sistema Público de Escrituração Digital (Sped) até o último dia útil do mês de julho do ano seguinte ao ano-calendário a que se refira, mediante assinatura digital ASSINATURA DIGITAL: A ECF deverá ser assinada digitalmente mediante utilização de certificado digital válido. Prosoft Auditor Fiscal Versão

47 DISPENSA: As pessoas jurídicas ficam dispensadas, em relação aos fatos ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2014, da escrituração do Livro de Apuração do Lucro Real (Lalur) em meio físico e da entrega da Declaração de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica (DIPJ). PENALIDADE PELA FALTA DE ENTREGA DO LIVRO ELETRÔNICO: Lei / Art. 8º A - O sujeito passivo que deixar de apresentar o livro de que trata o inciso I do caput do art. 8º nos prazos fixados no ato normativo a que se refere o seu 3º, ou que o apresentar com inexatidões, incorreções ou omissões, fica sujeito às seguintes multas: I - equivalente a 0,25% (vinte e cinco centésimos por cento), por mês-calendário ou fração, do lucro líquido antes do Imposto de Renda da pessoa jurídica e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, no período a que se refere a apuração, limitada a 10% (dez por cento) relativamente às pessoas jurídicas que deixarem de apresentar ou apresentarem em atraso o livro; e Prosoft Auditor Fiscal Versão

48 II - 3% (três por cento), não inferior a R$ 100,00 (cem reais), do valor omitido, inexato ou incorreto. 4º - Quando não houver lucro líquido, antes do Imposto de Renda e da Contribuição Social, no período de apuração a que se refere a escrituração, deverá ser utilizado o lucro líquido, antes do Imposto de Renda e da Contribuição Social do último período de apuração informado, atualizado pela taxa referencial do Sistema Especial de Liquidação e de Custódia - Selic, até o termo final de encerramento do período a que se refere a escrituração. 5º - Sem prejuízo das penalidades previstas neste artigo, aplica-se o disposto no art. 47 da Lei no 8.981, de 20 de janeiro de 1995, à pessoa jurídica que não escriturar o livro de que trata o inciso I do caput do art. 8º da presente Lei de acordo com as disposições da legislação tributária. Prosoft Auditor Fiscal Versão

49 OBRIGADO

50