ECD - Responde. Consultoria de Segmentos. Abril T O D O S O S D I R E I T O S R E S E R V A D O S 2018
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- Maria Clara Bento Castelhano
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1 ECD - Responde Consultoria de Segmentos Abril T O D O S O S D I R E I T O S R E S E R V A D O S 2018
2 Renata Nóbrega Ingressou na companhia no começo de 2018 como Consultora de Segmentos na equipe de São Paulo (Matriz). Já atuou em atendimento ao cliente como suporte e também na área de consultoria de Recursos Humanos no mercado. Graduada em Ciências Contábeis pela Universidade Nove de Julho (UNINOVE) e cursando pós graduação em Gestão Tributária pela Fundação Escola de Comércio Álvares Penteado (FECAP).
3 PRÓXIMOS WEBINAR TOTVS Linha RM 09/05, das 15hs as 17hs Linha Protheus 09/05, das 10hs as 12hs Linha Datasul 10/05, das 10hs as 12hs Linha RM - 25/04, das 15hs as 17hs Linha Protheus - 26/04, das 15hs as 17hs Linha Datasul - 26/04, das 10hs as 12hs Linha RM - 23/05, das 15hs as 17hs Linha Protheus - 22/05, das 10hs as 12hs Linha Datasul 22/05, das 15hs as 17hs Linha Logix - 23/05, das 10hs as 12hs
4 PROGRAMAÇÃO I ABERTURA CONSULTORIA DE SEGMENTOS II III LINHA DE PRODUTO TOTVS DÚVIDAS
5 PRINCIPAIS CONCEITOS
6 EVOLUÇÃO Obrigadas a Entrega - Fatos Contábeis: 2008 PJ Lucro Real com acompanhamento diferenciado RFB; 2009 Demais PJ Lucro Real; 2014 PJ Lucro Presumido distribuírem lucro superior a BC do Imposto de Renda Pessoa Jurídica após dedução impostos PJ Segmento de Construção civil obrigatoriamente devem apresentar a ECD como livro auxiliar (A ou Z) PJ Imunes e Isentas obrigadas apresentação da EFD Contribuições; 2014 Sociedades em Conta de Participação (SCP) do sócio ostensivo PJ Imunes e Isentas, com folha de salários superior a R$ ,00 em qualquer mês do ano / OU receberam receitas, doações, incentivos, subvenções, contribuições, auxílios, convênios cuja soma seja igual ou superior a R$ ,00 no ano Todas PJ Lucro Presumido, com exceção as do Regime de Caixa Microempresa(ME) ou Empresa de Pequeno Porte (EPP) que receba aporte de capital de um investidor-anjo.
7 OBJETIVOS Projeto Sped: Promover a integração dos fiscos, mediante a padronização e compartilhamento das informações contábeis e fiscais, respeitadas as restrições legais de acesso; Racionalizar e uniformizar as obrigações acessórias para os contribuintes, com o estabelecimento de transmissão única de distintas obrigações acessórias de diferentes órgãos fiscalizadores; Tornar mais célere a identificação de ilícitos tributários, com a melhoria do controle dos processos, a rapidez no acesso às informações e a fiscalização mais efetiva das operações com o cruzamento de dados e auditoria eletrônica.
8 OBJETIVOS ECD Contábil: Substituição em papel pela escrituração transmitida via arquivo digital dos seguintes livros: G - Diário Geral R - Diário com Escrituração Resumida (vinculado a livro auxiliar) A - Diário Auxiliar Z - Razão Auxiliar B - Livro de Balancetes Diários e Balanços
9 LEGISLAÇÃO
10 NORMAS PUBLICADAS - Instrução Normativa RFB no 1.774, de 22 de dezembro de 2017 Dispõe sobre a Escrituração Contábil Digital - - Ato Declaratório Executivo Cofis no 27, de 10 de abril de 2018 Dispõe do Manual de Orientação do Leiaute da Escrituração Contábil Digital (ECD).
11 EMPRESAS DISPENSADAS DA ECD
12 DISPENSA -Pessoas jurídicas optantes do Simples Nacional; -Órgãos Públicos, Autarquias e Fundações Públicas; -Pessoas jurídicas inativas (aquelas que não tenham efetuado qualquer atividade operacional, não operacional, patrimonial ou financeira)
13 ASSINATURA DO LIVRO DIGITAL
14 ASSINATURA Toda ECD deve ser assinada, independentemente das outras assinaturas, por um contador e por um responsável pela assinatura da ECD. O responsável pela assinatura da ECD é indicado pelo próprio declarante, utilizando campo específico. Só pode haver a indicação de um responsável pela assinatura da ECD.
15 CERTIFICADO DIGITAL Tipo A3 certificado digital do tipo A3 (obrigatório para qualificação do assinante 900, 910, 920 e para o responsável legal da ECD). Devem ser utilizados somente certificados digitais e-pf ou e-cpf, com segurança mínima tipo A3. Tipo A1 para as demais qualificações dos assinantes, (que não são responsáveis legais), emitido por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Públicas Brasileira (ICP-Brasil). Toda empresa obrigatoriamente deve ter assinatura através de um certificado e-cnpj ou e-pj. (A1 ou A3). O certificado e-cnpj ou e-pj do signatário da ECD, deve coincidir com os primeiros oito dígitos (CNPJ básico) do CNPJ do declarante no registro O responsável pela assinatura da ECD pode ser, a critério da pessoa jurídica, o próprio e-cnpj ou e-pj ou outro responsável assinante, conforme estipulado em ato societário, ou desde que tenha procuração nomeada através do e-cac.
16 PRAZO DE ENTREGA
17 DATA LIMITE PARA ENTREGA PRAZO ENTREGA Horário limite até às 23h59m59s (Brasília). Situações Especiais: (cisão, fusão, incorporação e extinção) Se ocorrer Janeiro a Abril a entrega até 31/05/18. Se ocorrer Maio a Dezembro a entrega é até o último dia útil do mês subsequente ao do evento.
18 PENALIDADES
19 PENALIDADES ATRASO NA ENTREGA R$ 500,00 por mês das PJ Imunes ou Isentas, Lucro Presumido, ou tenham início de atividades no ano calendário. R$ 1.500,00 por mês às demais empresas. - A multa será reduzida à metade, quando a obrigação acessória for cumprida antes de qualquer procedimento de ofício Fonte: Art. 57 da MP nº /01 e Lei nº /12.
20 SUBSTITUIÇÃO DA ECD
21 SUBSTITUIÇÃO A substituição de livros somente é possível: POSSO SUBSTITUIR? -Depois de autenticados somente poderão ser substituídos os livros que contenham erros que não possam ser corrigidos por meio de lançamentos extemporâneos. -Prazo-limite para substituição da ECD até o fim do prazo de entrega relativo ao ano-calendário subsequente. -Importante: De acordo com o Decreto no 8.683, de 25 de fevereiro de 2016, todas as ECD de empresas estarão automaticamente autenticadas no momento da transmissão e o recibo de transmissão constituirá o comprovante da autenticação. Fonte: Instrução Normativa nº 1.774/2017, artigo 7º
22 CANCELAMENTO DA AUTENTICAÇÃO E APRESENTAÇÃO DA ESCRITURAÇÃO SUBSTITUTA Termo de verificação Registro específico J801 Somente podem ser efetuados mediante apresentação de Termo de Verificação para Fins de Substituição que os justifique, o qual deve integrar a escrituração substituta e conter, além do detalhamento dos erros que motivaram a substituição: a) a identificação da escrituração substituída; b) a descrição pormenorizada dos erros; c) a identificação clara e precisa dos registros que contenham os erros, exceto quando estes decorrerem de outro erro já discriminado; d) a autorização expressa para acesso do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) a informações pertinentes às modificações; e e) descrição dos procedimentos pré-acordados executados pelos auditores independentes, quando for o caso, e quando estes julgarem necessário. A escrituração substituta é de responsabilidade do profissional da contabilidade que a assinou.
23 BLOCOS E REGISTROS DA ECD
24 BLOCOS DO ARQUIVO Bloco 0 Abertura, Identificação e Referências. Bloco J Demonstrações Contábeis Bloco I Lançamentos Contábeis Bloco K Conglomerados Econômicos Bloco 9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital
25 TABELA DE REGISTRO - BLOCO 0 ABERTURA, IDENTIFICAÇÃO E REFERÊNCIAS BLOCO DESCRIÇÃO REGISTRO NÍVEL OCORRÊNCIA 0 ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAÇÃO DO EMPRESÁRIO OU DA SOCIEDADE EMPRESÁRIA ABERTURA DO BLOCO OUTRAS INSCRIÇÕES CADASTRAIS DA PESSOA JURÍDICA :N 0 ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL DESCENTRALIZADA :N 0 IDENTIFICAÇÃO DAS SCP :N 0 TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE :N 0 IDENTIFICAÇÃO DO RELACIONAMENTO COM O PARTICIPANTE :N 0 ENCERRAMENTO DO BLOCO
26 TABELA DE REGISTRO - BLOCO I LANÇAMENTOS CONTÁBEIS BLOCO DESCRIÇÃO REGISTRO NÍVEL OCORRÊNCIA I ABERTURA DO BLOCO I I I IDENTIFICAÇÃO DA ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL I I LIVROS AUXILIARES AO DIÁRIO I :N I IDENTIFICAÇÃO DAS CONTAS DA ESCRITURAÇÃO RESUMIDA A QUE SE REFERE A ESCRITURAÇÃO AUXILIAR I :N I CAMPOS ADICIONAIS I :N I TERMO DE ABERTURA I I PLANO DE CONTAS I :N I PLANO DE CONTAS REFERENCIAL I :N I INDICAÇÃO DOS CÓDIGOS DE AGLUTINAÇÃO I :N I SUBCONTAS CORRELATAS I :N I TABELA DE HISTÓRICO PADRONIZADO I :N I CENTRO DE CUSTOS I :N I SALDOS PERIÓDICOS IDENTIFICAÇÃO DO PERÍODO I :12 I ASSINATURA DIGITAL DOS ARQUIVOS QUE CONTÉM AS FICHAS DE LANÇAMENTO UTILIZADAS NO PERÍODO I :N I DETALHES DOS SALDOS PERIÓDICOS I :N I TRANSFERÊNCIA DE SALDOS DO PLANO DE CONTAS ANTERIOR I :N I LANÇAMENTO CONTÁBIL I :N I PARTIDAS DO LANÇAMENTO CONTÁBIL I :N I BALANCETES DIÁRIOS IDENTIFICAÇÃO DA DATA I :N I DETALHES DO BALANCETE DIÁRIO I :N I SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO IDENTIFICAÇÃO DA DATA I :12 I DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO I :N I PARÂMETROS DE IMPRESSÃO/VISUALIZAÇÃO DO LIVRO RAZÃO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZÁVEL I :N I DEFINIÇÃO DOS CAMPOS DO LIVRO RAZÃO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZÁVEL I :N I DETALHES DO LIVRO RAZÃO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZÁVEL I :N I TOTAIS NO LIVRO RAZÃO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZÁVEL I :N I ENCERRAMENTO DO BLOCO I I
27 TABELA DE REGISTRO - BLOCO J DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BLOCO DESCRIÇÃO REGISTRO NÍVEL OCORRÊNCIA J ABERTURA DO BLOCO J J J DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS J :12 J BALANÇO PATRIMONIAL J :N J DEMONSTRAÇÃO DOS RESULTADOS J :N J TABELA DE HISTÓRICO DE FATOS CONTÁBEIS QUE MODIFICAM A CONTA LUCROS J :N J J ACUMULADOS OU A CONTA PREJUÍZOS ACUMULADOS OU TODO O PATRIMÔNIO LÍQUIDO DEMONSTRAÇÃO DE LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS (DLPA)/DEMONSTRAÇÃO DE MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO (DMPL) FATO CONTÁBIL QUE ALTERA A CONTA LUCROS ACUMULADOS OU A CONTA PREJUÍZOS ACUMULADOS OU O PATRIMÔNIO LÍQUIDO J :N J :N J OUTRAS INFORMAÇÕES J :N J TERMO DE VERIFICAÇÃO PARA FINS DE SUBSTITUIÇÃO DA ECD J :1 J TERMO DE ENCERRAMENTO J J IDENTIFICAÇÃO DOS SIGNATÁRIOS DA ESCRITURAÇÃO E DO TERMO DE VERIFICAÇÃO PARA FINS DE SUBSTITUIÇÃO DA ECD J :N J IDENTIFICAÇÃO DOS AUDITORES INDEPENDENTES J :N J ENCERRAMENTO DO BLOCO J J
28 TABELA DE REGISTRO - BLOCO K CONGLOMERADOS ECONÔMICOS BLOCO DESCRIÇÃO REGISTRO NÍVEL OCORRÊNCIA K ABERTURA DO BLOCO K K K PERÍODO DA ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL CONSOLIDADA K :1 K RELAÇÃO DAS EMPRESAS CONSOLIDADAS K :N K RELAÇÃO DOS EVENTOS SOCIETÁRIOS K :N K EMPRESAS PARTICIPANTES DO EVENTO SOCIETÁRIO K :N K PLANO DE CONTAS CONSOLIDADO K :N K MAPEAMENTO PARA O PLANO DE CONTAS DAS EMPRESAS CONSOLIDADAS K :N K SALDOS DAS CONTAS CONSOLIDADAS K :N K EMPRESAS DETENTORAS DAS PARCELAS DO VALOR ELIMINADO TOTAL K :N K EMPRESAS CONTRAPARTES DAS PARCELAS DO VALOR ELIMINADO TOTAL K :N K ENCERRAMENTO DO BLOCO K K
29 TABELA DE REGISTRO - BLOCO 9 CONTROLE E ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL BLOCO DESCRIÇÃO REGISTRO NÍVEL OCORRÊNCIA 9 ABERTURA DO BLOCO REGISTROS DO ARQUIVO :N 9 ENCERRAMENTO DO BLOCO ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL
30 PRINCIPAIS NOVIDADES LEIAUTE 6
31 PRINCIPAIS NOVIDADES LEIAUTE 6 Versão do Leiaute: O arquivo referente ao ano calendário 2017 deverá ser entregue utilizando a versão 6 do leiaute. Alteração da denominação do programa da ECD de PVA (Programa Validador e Assinador) para PGE (Programa Gerador de Escrituração). Criação de campos nos registros para apresentar as notas Explicativas: As notas explicativas deverão ser apresentadas em conjunto com os demonstrativos: Balanço Patrimonial (Registro J100); Demonstração dos Resultados (Registro J150); DMPL/DLPA (Registro J210) Bloco K Conglomerados Econômicos A apresentação das informações nesse bloco era facultativo para o ano calendário 2016, mas para o arquivo do ano calendário 2017 entregue em 2018 essa informação passa a ser obrigatória.
32 PRINCIPAIS NOVIDADES LEIAUTE 6 Registro I051: Plano de Contas Referencial, inclusão de linha em tabela de registro: Campo 02 Código da Instituição Responsável pela Manutenção do Plano de Contas Referencial 10 Financeiras Lucro Presumido (P100B + P150B da ECF) Alteração da regras dos campos percentuais do registro K100, que passaram a aceitar valores maiores ou iguais a zero. Registro J930: Identificação dos Signatários da Escrituração e do Termo de Verificação para Fins de Substituição da ECD, atualização da descrição de regra de validação. Se a pessoa jurídica foi auditada por auditoria independente, também será necessária a assinatura do auditor independente (920).
33 SITE OFICIAL SPED
34 PRÓXIMOS WEBINAR TOTVS Linha RM 09/05, das 15hs as 17hs Linha Protheus 09/05, das 10hs as 12hs Linha Datasul 10/05, das 10hs as 12hs Linha RM - 25/04, das 15hs as 17hs Linha Protheus - 26/04, das 15hs as 17hs Linha Datasul - 26/04, das 10hs as 12hs Linha Logix - 25/04, das 10hs as 12hs Linha RM - 23/05, das 15hs as 17hs Linha Protheus - 22/05, das 10hs as 12hs Linha Datasul 22/05, das 15hs as 17hs Linha Logix - 23/05, das 10hs as 12hs
35 Portal do Cliente Inscrições para eventos Responde Chat Box
36 Material deste Webinar TDN REPOSITÓRIO TOTVS
37 Documentações TDN REPOSITÓRIO TOTVS
38 Renata Dias da Nóbrega CONSULTORIA DE SEGMENTOS company/totvs fluig.com
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