PROVA DAS DISCIPLINAS CORRELATAS DIREITO TRIBUTÁRIO

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1 PROVA DAS DISCIPLINAS CORRELATAS DIREITO TRIBUTÁRIO P á g i n a 1 Questão 1. a) A progressividade do ITBI, tal qual prevista na Constituição Federal, decorre do princípio da Capacidade Contributiva. b) As contribuições de intervenções no domínio econômico e de iluminação pública não tem a materialidade estabelecida nos seus arquétipos constitucionais. c) A destinação do produto da arrecadação é irrelevante para a classificação das contribuições para a seguridade social. d) O Lançamento é o termo a quo para a contagem da prescrição intercorrente, que se suspende com a citação válida. e) A observância de todos e quaisquer princípios e imunidades constitucionais tributários deve nortear as atividades de fiscalização e arrecadação tributárias. Questão 2. a) A estrutura da norma tributária para Paulo de Barros Carvalho compõe-se de hipótese, mandamento e sanção. b) A contribuição de melhoria tem natureza contratual. c) São funções da base de cálculo: a mensuradora, a objetiva e a comparativa. A primeira compõe a específica determinação da dívida, a segunda refere-se às proporções do fato e a última confirma, infirma ou afirma o critério material. d) Segundo Paulo de Barros Carvalho, o sistema comporta duas espécies de princípios. Os princípios-valor e os princípios limites-objetivos, sendo possível afirmar que os princípios-valor sempre assumem a condição de sobreprincípios tributários. e) Segundo leciona Roque Antonio Carrazza a competência tributária tem como características a indelegabilidade, a incaducabilidade, a inalterabilidade, a irrenunciabilidade e a facultatividade.

2 P á g i n a 2 Questão 3. Considere as assertivas abaixo: I. A base de cálculo é de nuclear importância, pois propicia a identificação da espécie tributária. II. A taxa é tributo vinculado, cujo princípio informador é o da retributividade, ou seja, trata-se de contraprestação pelo serviço público ou pelo exercício do poder de polícia. III. O pedágio tipifica uma contribuição de melhoria, pois a conservação de rodovias é obra pública. IV. De conformidade com a doutrina dominante, os deveres instrumentais e formais são o objeto da relação jurídica tributária de natureza obrigacional. a) Somente a afirmativa I é verdadeira b) Somente as afirmativas I e II são verdadeiras c) Somente as afirmativas I, II e III são verdadeiras d) Somente as afirmativas II e IV são verdadeiras e) Somente as afirmativas I e IV são verdadeiras Questão 4. Em relação ao sujeito passivo da relação jurídica tributária é correto afirmar: a) O responsável é aquele que deve pagar o tributo por ter praticado o fato imponível (fato gerador in concreto, fato jurídico-tributário). b) Em relação à solidariedade e à subsidiariedade, a primeira comporta benefício de ordem e a segunda não. c) O gerente com vínculo empregatício não pode ser pessoalmente responsabilizado por infrações, nos termos do que dispõe o artigo 135 do Código Tributário Nacional. d) O consumidor final é contribuinte do ICMS. e) Na substituição tributária concomitante o substituto atua como agente de retenção do tributo e sujeito passivo da obrigação tributária. Questão 5. Assinale a alternativa correta. a) Segundo admite Paulo de Barros Carvalho o Direito tributário é um ramo autônomo do Direito.

3 P á g i n a 3 b) A incidência é o fenômeno pelo qual um fato corresponde rigorosamente à previsão hipotética da lei. c) A decisão acerca do número de parcelas na moratória não caracteriza hipótese de atividade discricionária da Administração Fazendária. d) A despeito dos questionamentos doutrinários, o pagamento é, normalmente, encarado como hipótese de extinção de fato da obrigação tributária; e a prescrição e a decadência, como hipóteses de extinção de direito da obrigação tributária. e) A remissão e a anistia são hipóteses de exclusão do crédito tributário. Questão 6. No que se refere à definição legal de tributo, aponte a alternativa falsa: a) É uma prestação compulsória, como toda receita originária. b) É uma prestação pecuniária, admitindo-se a dação em pagamento. c) Não constitui sanção de ato ilícito, donde se conclui que todo tributo decorre de uma hipótese de incidência lícita. d) É instituído em lei. e) É cobrado mediante atividade administrativa vinculada. Questão 7. Numa interpretação ampla, a natureza jurídica do tributo é determinada: a) Pela sua hipótese de incidência. b) Pela sua denominação. c) Pelo destino de sua arrecadação. d) Pela sua base de cálculo. e) As alternativas a e d estão corretas. Questão 8. No que tange às Características da Competência Tributária, assinale a assertiva incorreta: a) Excetuada a polêmica doutrinária acerca do ICMS, a competência tributária é facultativa, podendo ser livremente exercida ou não pela pessoa política competente.

4 P á g i n a 4 b) A competência tributária é irrenunciável, característica que não se opõe à da facultatividade, desde que corresponde à impossibilidade da abdicação definitiva da competência tributária. c) A competência tributária é incaducável, uma vez que a sua não utilização, mesmo que por longo tempo, não impede que a esfera de governo competente venha a exercê-la quando assim o decidir. d) A competência tributária é indelegável, inclusive a atribuição da capacidade tributária ativa. e) A possibilidade de a União legislar quanto aos impostos estaduais e municipais, constitucionalmente admitida nos casos da competência extraordinária (artigo 154, II) e da cumulatividade nos territórios federais (artigo 147), depõe contra a afirmativa de que a competência tributária é privativa, a não ser no que concerne à União. Questão 9. No que diz respeito aos Princípios Constitucionais Tributários, assinale a assertiva falsa: a) O Princípio da República, especialmente caracterizado pela representatividade popular, está intimamente ligado ao Princípio da Legalidade Tributária, que exige o assentimento dos cidadãos, por intermédio dos seus representantes políticos, para a instituição e a majoração dos tributos. b) É questionável a afirmação, comum em nossa doutrina, de que o Imposto de Importação, o Imposto de Exportação, o IPI e o IOF constituem exceções ao Princípio da Legalidade Tributária, em virtude da faculdade constitucionalmente conferida ao executivo para alterar as suas alíquotas. c) De conformidade com o Princípio da Anterioridade Tributária Genérica, é vedada a exigência de tributos no mesmo exercício da publicação da lei que os instituiu ou aumentou, disposição que não se aplica ao Empréstimo Compulsório dos casos de calamidade pública ou guerra externa, às Contribuições Sociais para a Seguridade Social, ao Imposto Extraordinário e aos mesmos impostos referidos na assertiva anterior. d) Após a edição da Emenda Constitucional nº 42/2003, o Princípio da Anterioridade Tributária Nonagesimal, antes aplicável apenas às Contribuições Sociais para a Seguridade Social, passou a aplicar-se aos tributos em geral, embora mantendo as mesmas exceções previstas para a Anterioridade Genérica.

5 P á g i n a 5 e) O Princípio da Irretroatividade Tributária contribui para a realização do Princípio da Segurança Jurídica em matéria tributária, estendendo sua garantia em relação ao passado; tal como o faz também o Princípio da Anterioridade Tributária, conquanto inclinado este para a proteção do futuro. Questão 10. No que diz respeito à Hierarquia das Leis em matéria tributária, assinale a assertiva correta: a) Embora as Emendas Constitucionais possam alterar a Constituição, encontram-se hierarquicamente abaixo dela. b) Desde que as Leis Complementares completam a Constituição, elas estão no mesmo nível hierárquico do texto constitucional. c) As Leis Ordinárias, elaboradas pelo Poder Legislativo e sancionadas pelo Presidente da República, estão na mesma posição hierárquica das Medidas Provisórias, elaboradas pelo Presidente da República e submetidas ao Poder Legislativo para conversão em lei. d) Tanto os Decretos como as Medidas Provisórias são instrumentos oriundos do Poder Executivo, razão pela qual ambos ocupam o mesmo degrau de hierarquia. e) Os Decretos podem ser expedidos, no nosso direito positivo em geral, para promover a fiel execução das leis; e, no âmbito tributário, também para consolidar a legislação em vigor de um certo tributo, providência que deve ser renovada a cada quinquênio. GABARITO TRIBUTÁRIO QUESTÕES ALTERNATIVA 01 B 02 E 03 B 04 E 05 D 06 A 07 E 08 D 09 D 10 C