Unidade I Teoria Geral dos Tributos. Capítulo 1 Conceito de Tributo e suas Espécies...3. Capítulo 2 Os Impostos Capítulo 3 As Taxas...

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1 S u m á r i o Unidade I Teoria Geral dos Tributos Capítulo 1 Conceito de Tributo e suas Espécies Conceito de Tributo As Espécies Tributárias... 8 Capítulo 2 Os Impostos Teoria Geral dos Impostos Classificação dos Impostos...23 Capítulo 3 As Taxas Teoria Geral das Taxas Taxas de Polícia Taxas de Serviço Taxa e preço público...41 Capítulo 4 Contribuição de Melhoria Capítulo 5 Contribuições Parafiscais Teoria Geral das Contribuições Parafiscais Contribuições Sociais Contribuições da seguridade social Contribuições sociais gerais Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico CIDEs...62 Tributos_00.indd 15 29/01/ :31:21

2 5.4. Contribuições de Interesse das Categorias Profissionais ou Econômicas Contribuição de Iluminação Pública (COSIP ou CIP)...65 Capítulo 6 Os Empréstimos Compulsórios Unidade II As Subespécies de Impostos e de Contribuições da Seguridade Social Capítulo 7 Os Impostos Federais Imposto de Importação II Breve histórico Classificação Legislação básica Disciplina constitucional Disciplina na legislação infraconstitucional Fato gerador A suspensão do imposto e o fato gerador do II Base de cálculo Alíquotas Sujeito passivo Lançamento Imposto de Exportação IE Breve histórico Classificação Legislação básica Disciplina constitucional Disciplina na legislação infraconstitucional Fato gerador Base de cálculo Alíquotas Sujeito passivo Lançamento Destinação específica Imposto de Renda e Proventos de qualquer Natureza IR Breve histórico Classificação Legislação básica Disciplina constitucional...97 Tributos_00.indd 16 29/01/ :31:21

3 Disciplina na legislação infraconstitucional Fato gerador Base de cálculo Base de cálculo do IRPF Base de cálculo do IRPJ Lucro real Lucro presumido Lucro arbitrado Alíquotas Sujeito passivo Lançamento Imposto sobre Produtos Industrializados IPI Breve histórico Classificação Legislação básica Disciplina constitucional Princípio da não cumulatividade Princípio da seletividade Imunidade na exportação Desoneração dos bens de capital Disciplina na legislação infraconstitucional Fato gerador Base de cálculo Alíquota Sujeito passivo Lançamento Regime de creditamento Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, e Relativas a Títulos ou Valores Mobiliários IOF Breve histórico Classificação Legislação básica Disciplina constitucional Disciplina na legislação infraconstitucional Fato gerador Base de cálculo Alíquotas Sujeito passivo Lançamento Destinação específica Tributos_00.indd 17 29/01/ :31:21

4 7.6. Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural ITR Breve histórico Classificação Legislação básica Disciplina constitucional Disciplina na legislação infraconstitucional Fato gerador Base de cálculo Alíquotas Contribuintes Lançamento Imposto sobre Grandes Fortunas IGF Breve Histórico Disciplina Constitucional Capítulo 8 As Contribuições da Seguridade Social Contribuições Previdenciárias dos Empregadores, Empresas e Equiparados Breve histórico Classificação Legislação básica Disciplina constitucional Disciplina na legislação infraconstitucional Fato gerador Base de cálculo Alíquotas Sujeito passivo Lançamento Destinação legal do produto da arrecadação Contribuições Previdenciárias dos Segurados Breve histórico Classificação Legislação básica Disciplina constitucional A disciplina na legislação infraconstitucional Fato gerador Base de cálculo Alíquotas Sujeito passivo Lançamento Destinação legal do produto da arrecadação Tributos_00.indd 18 29/01/ :31:21

5 8.3. Contribuição Social sobre o Lucro Líquido CSLL Breve histórico Classificação Legislação básica Disciplina constitucional A disciplina na legislação infraconstitucional Fato gerador Base de cálculo Alíquotas Sujeito passivo Lançamento Destinação legal do produto da arrecadação COFINS Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social Breve histórico Classificação Legislação básica Disciplina constitucional A disciplina na legislação infraconstitucional Fato gerador Base de cálculo Alíquotas O regime cumulativo O regime não cumulativo O regime monofásico ou concentrado Sujeito passivo Lançamento Destinação legal do produto da arrecadação PIS Contribuição para o Programa de Integração Social e Pasep Contribuição para o Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público Breve histórico Classificação Legislação básica Disciplina constitucional A disciplina na legislação infraconstitucional Fato gerador Base de cálculo Alíquotas Sujeito passivo Lançamento Destinação legal do produto da arrecadação Tributos_00.indd 19 29/01/ :31:21

6 8.6. PIS/COFINS Importação Breve histórico Classificação Legislação básica Disciplina constitucional A disciplina na legislação infraconstitucional Fato gerador Base de cálculo Alíquotas Sujeito passivo Lançamento Destinação legal do produto da arrecadação Contribuição sobre a Receita de Concursos de Prognósticos Capítulo 9 Os Impostos Estaduais Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação ITD Breve histórico Classificação Legislação básica Disciplina constitucional Disciplina na legislação infraconstitucional Fato gerador Base de cálculo Alíquotas Sujeito passivo Lançamento Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre a Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação ICMS Breve histórico Classificação Legislação básica Disciplina constitucional O princípio da não cumulatividade Princípio da seletividade As imunidades específicas do ICMS A função da lei complementar no ICMS Disciplina na legislação infraconstitucional Fato gerador Base de cálculo Alíquotas Tributos_00.indd 20 29/01/ :31:22

7 Sujeito passivo Substituição tributária Regime de creditamento Lançamento Isenções e benefícios fiscais Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores IPVA Breve histórico Classificação Legislação básica Disciplina constitucional A disciplina na legislação infraconstitucional Fato gerador Base de cálculo Alíquotas Sujeito passivo Lançamento Sanção pelo inadimplemento Capítulo 10 Os Impostos Municipais Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana IPTU Breve histórico Classificação Legislação básica Disciplina constitucional Disciplina na legislação infraconstitucional Fato gerador Base de cálculo Alíquotas Sujeito passivo Lançamento Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis ITBI Breve histórico Classificação Legislação básica Disciplina constitucional Disciplina na legislação infraconstitucional Fato gerador Base de cálculo Alíquotas Sujeito passivo Lançamento Tributos_00.indd 21 29/01/ :31:22

8 10.3. Imposto sobre Serviços de qualquer Natureza ISS Breve histórico Classificação Legislação básica Disciplina constitucional Disciplina na legislação infraconstitucional Fato gerador Local da prestação de serviço Base de cálculo Alíquotas Sujeito passivo Lançamento Referências Bibliográficas Índice Onomástico Tributos_00.indd 22 29/01/ :31:22