SUMÁRIO CAPÍTULO 1 DIREITO TRIBUTÁRIO

Transcrição

1 SUMÁRIO CAPÍTULO 1 DIREITO TRIBUTÁRIO Direito Direito público e direito privado Direito tributário Direito tributário e os demais ramos do Direito Estado Receitas do Estado Definição de tributo (CTN, art. 3º) Sinopse CAPÍTULO 2 ESPÉCIES DE TRIBUTO Aspectos gerais (CTN, art. 5º, e CF, art. 145) Impostos (CTN, art. 16, e CF, art. 145, I e 1º) Taxas (CTN, arts. 77 a 80, e CF, art. 145, II e 2º) A taxa de serviço A taxa de polícia Preços públicos Contribuição de melhoria (CTN, arts. 81 e 82, e CF, art. 145, III) As espécies de tributo e a base de cálculo O art. 4º do CTN Sinopse... 40

2 XII DIREITO TRIBUTÁRIO João Marcelo Rocha CAPÍTULO 3 EMPRÉSTIMOS COMPULSÓRIOS E CONTRIBUI- ÇÕES ESPECIAIS Empréstimos compulsórios e contribuições especiais uma visão panorâmica (CF, arts. 148, 149 e 149-A) Empréstimos compulsórios (CF, art. 148, e CTN, art. 15) Contribuições especiais (CF, arts. 149 e 149-A) Contribuições sociais (CF, arts. 149 e 195) Das contribuições sociais sobre os empregadores, empresas e equiparadas (CF, art. 195, I) Da contribuição social sobre os trabalhadores (CF, art. 195, II) Da contribuição social sobre a receita dos concursos de prognósticos (CF, art. 195, III) Da contribuição social sobre a importação de bens e serviços (CF, art. 149, 2º, II, e art. 195, IV) Da contribuição social residual (CF, art. 195, 4º) Contribuições interventivas (CF, art. 149) Contribuições corporativas (CF, art. 149) Contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública (CF, art. 149-A) Observações e resumo quanto às contribuições especiais Sinopse CAPÍTULO 4 ALGUMAS NOÇÕES RELEVANTES Conceitos relevantes Tributo vinculado e tributo não vinculado Tributo de arrecadação vinculada e tributo de arrecadação não vinculada Fiscalidade e extrafiscalidade Tributo direto e tributo indireto Impostos reais e impostos pessoais Noção sobre o sistema das normas tributárias Constituição Federal e suas emendas Lei complementar da União

3 Sumário XIII 2.3. Lei ordinária Atos infralegais Teoria da recepção Natureza jurídica do CTN Sinopse CAPÍTULO 5 PRINCÍPIOS CONSTITUCIONAIS TRIBUTÁ- RIOS Princípios constitucionais gerais Legalidade (CF, art. 150, I, e art. 153, 1º) Irretroatividade (CF, art. 150, III, a ) Anterioridade (CF, art. 150, III, b e c, e 1º) Não confisco (CF, art. 150, IV) Não limitação ao tráfego (CF, art. 150, V) Isonomia (CF, art. 150, II) Capacidade contributiva e pessoalidade dos impostos (CF, art. 145, 1º) Princípios constitucionais dirigidos à União (CF, art. 151) Uniformidade geográfica (CF, art. 151, I) Não tributação mais onerosa sobre a renda das obrigações da dívida pública e sobre os rendimentos dos agentes públicos, estaduais, distritais e municipais (CF, art. 151, II) Vedação de conceder isenção relativa a tributos dos estados, Distrito Federal e municípios (CF, art. 151, III) Princípio constitucional dirigido aos estados -membros e aos municípios (CF, art. 152) Princípios constitucionais específicos do IPI e do ICMS Não cumulatividade (CF, art. 153, 3º, II, e art. 155, 2º, I) Seletividade (CF, art. 153, 3º, I, e art. 155, 2º, III) Sinopse CAPÍTULO 6 COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA Competência tributária Competência tributária e capacidade tributária ativa (CTN, art. 7º)

4 XIV DIREITO TRIBUTÁRIO João Marcelo Rocha 3. Competência tributária e competência para legislar sobre direito tributário (CF, art. 24, I e ) Parafiscalidade Classificação doutrinária da competência tributária Competência comum (CF, art. 145, II e III) Competência privativa (CF, arts. 148, 149, 149-A, 153, 155, 156 e 195) Competência cumulativa (CF, art. 147) Competência residual (CF, art. 154, I, e art. 195, 4º) Competência residual quanto a impostos (CF, art. 154, I) Competência residual quanto às contribuições da seguridade social (CF, art. 195, 4º) Competência residual quanto às taxas e às contribuições de melhoria Competência extraordinária (CF, art. 154, II) Sinopse CAPÍTULO 7 OS IMPOSTOS EM ESPÉCIE Aspectos gerais Impostos federais Imposto sobre a Importação II (CF, art. 153, I e 1º; CTN, arts. 19/22) Imposto sobre a Exportação IE (CF, art. 153, II e 1º; CTN, arts. 23/28) Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza IR (CF, art. 153, III e 2º; CTN, arts. 43/45) Imposto sobre Produtos Industrializados IPI (CF, art. 153, IV e 1º e 3º; CTN, arts. 46/51) Imposto sobre Operações Financeiras de Crédito, Câmbio, Seguro e Relativas a Títulos e Valores Mobiliários IOF (CF, art. 153, V e 1º e 5º; CTN, arts. 63/67) Imposto Territorial Rural ITR (CF, art. 153, VI e 4º; CTN, arts. 29/31) Imposto sobre Grandes Fortunas IGF (CF, art. 153, VII)

5 Sumário XV 3. Impostos estaduais e do Distrito Federal Imposto sobre Transmissão por Doação ou Causa Mortis ITDC (CF, art. 155, I e 1º; CTN, arts. 35/42) Imposto sobre Circulação de Mercadorias e sobre a Prestação de Serviços de Transporte Interestadual ou Intermunicipal e Serviços de Comunicação de qualquer Âmbito ICMS (CF, art. 155, II e 2º, 4º e 5º; LC 87/1996) Imposto sobre Propriedade de Veículos Automotores IPVA (CF, art. 155, III e 6º) Impostos municipais Imposto Predial e Territorial Urbano IPTU (CF, art. 156, I e 1º; CTN, arts. 32/34) Imposto sobre Transmissão Onerosa de Bens Imóveis ITBI (CF, art. 156, II e 2º; CTN, arts. 35/42) Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza ISS (CF, art. 156, III e 3º; LC 116/2003; DL 406/1968, art. 9º, 1º e 3º) Regime simplificado para as microempresas e empresas de pequeno porte (CF, art. 146, III, d, e parágrafo único; ADCT, art. 94) Sinopse CAPÍTULO 8 IMUNIDADE TRIBUTÁRIA ASPECTOS CON- CEITUAIS Imunidade tributária Não incidência Isenção Teoria da dispensa legal do pagamento Outras teorias Imunidade subjetiva e imunidade objetiva Classificação dos impostos segundo os grupos econômicos (CTN, arts. 19 a 73) Regulamentação das imunidades (CF, art. 146, II) Sinopse CAPÍTULO 9 IMUNIDADE TRIBUTÁRIA HIPÓTESES Imunidade recíproca (CF, art. 150, VI, a, e 2º e 3º)

6 XVI DIREITO TRIBUTÁRIO João Marcelo Rocha 2. Imunidade das entidades religiosas (CF, art. 150, VI, b, e 4º) Imunidade dos partidos políticos, inclusive suas fundações, dos sindicatos de trabalhadores e das entidades de educação e de assistência social (CF, art. 150, VI, c, e 4º) Imunidade das entidades beneficentes de assistência social em relação às contribuições da seguridade social (CF, art. 195, 7º) Imunidade dos livros, jornais, periódicos e o respectivo papel da impressão (CF, art. 150, VI, d ) Imunidade dos fonogramas e videofonogramas musicais produzidos no brasil (CF, art. 150, VI, e ) Imunidade quanto ao IPI e ICMS das mercadorias e serviços destinados à exportação (CF, art. 153, 3º, III, e art. 155, 2º, X, a ) Outras hipóteses de imunidade Sinopse CAPÍTULO 10 LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA Legislação tributária (CTN, art. 96) Leis (CTN, art. 96) Tratados internacionais (CTN, art. 96) Decretos (CTN, arts. 96 e 99) Normas complementares (CTN, arts. 96 e 100) Atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas (CTN, art. 100, I) Decisões de jurisdição administrativa a que a lei atribua efeito normativo (CTN, art. 100, II) Convênios (CTN, art. 100, IV) Práticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas (CTN, art. 100, III) A proteção decorrente da observância das normas complementares (CTN, art. 100, parágrafo único) Reserva legal (CTN, art. 97) Precedência dos tratados internacionais (CTN, art. 98) Sinopse

7 Sumário XVII CAPÍTULO 11 VIGÊNCIA E APLICAÇÃO DA LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA Vigência da legislação tributária (CTN, arts. 101 a 104) Vigência uma visão panorâmica Vigência e princípio da anterioridade tributária Vigência no CTN (CTN, arts. 101 a 104) Vigência das normas complementares tributárias (CTN, art. 103) Vigência das leis tributárias (CTN, art. 104) Aplicação da legislação tributária (CTN, arts. 105 e 106) Aplicação no CTN (CTN, arts. 105 e 106) Lei interpretativa (CTN, art. 106, I) Lei mais benigna ao infrator (CTN, art. 106, II) Sinopse CAPÍTULO 12 INTERPRETAÇÃO E INTEGRAÇÃO DA LEGIS- LAÇÃO TRIBUTÁRIA Interpretação da legislação tributária (CTN, arts. 109 a 112) Interpretação no CTN (CTN, arts. 109 a 112) A interpretação literal (CTN, art. 111) A interpretação mais benigna ao acusado (CTN, art. 112) Uso dos princípios gerais do direito privado (CTN, arts. 109 e 110) Integração da legislação tributária (CTN, art. 108) Integração no CTN (CTN, art. 108) Limitações ao uso das modalidades integrativas (CTN, art. 108, 1º e 2º) Sinopse CAPÍTULO 13 OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA Obrigação tributária (CTN, art. 113) Obrigação principal (CTN, art. 113, 1º) Obrigação acessória (CTN, art. 113, 2º e 3º)

8 XVIII DIREITO TRIBUTÁRIO João Marcelo Rocha 2. Fato gerador da obrigação principal (CTN, art. 114) Aspectos da hipótese de incidência e da relação obrigacional Classificação dos fatos geradores Fato gerador subordinado a condições (CTN, arts. 116 e 117) Economia de tributo: elisão e evasão tributárias (CTN, art. 116, parágrafo único) Princípio do non olet (CTN, art. 118) Sujeito ativo (CTN, art. 119) Sujeito passivo (CTN, art. 121) Sinopse CAPÍTULO 14 NORMAS SOBRE A SUJEIÇÃO PASSIVA A não vinculação do Fisco em decorrência das convenções particulares (CTN, art. 123) Solidariedade (CTN, arts. 124 e 125) Conceito de solidariedade As hipóteses de solidariedade tributária (CTN, art. 124) As características e os efeitos da solidariedade (CTN, arts. 124, parágrafo único, e 125) Capacidade tributária passiva (CTN, art. 126) Domicílio tributário (CTN, art. 127) Sinopse CAPÍTULO 15 RESPONSABILIDADE TRIBUTÁRIA Introdução Alguns aspectos teóricos Responsabilidade e o momento de sua ocorrência Responsabilidade por substituição Responsabilidade por transferência Responsabilidade por antecipação ou substituição para frente Responsabilidade e sua intensidade Responsabilidade na disciplina do CTN (arts. 128 a 135)

9 Sumário XIX 3.1. Responsabilidade dos sucessores (CTN, arts. 129 a 133) Adquirente de bem imóvel (CTN, art. 130) Adquirente de bens móveis (CTN, art. 131, I) Espólio e herdeiros (CTN, art. 131, II e III) Sucessão empresarial (CTN, art. 132) Adquirente de fundo de comércio ou estabelecimento profissional (CTN, art. 133) Responsabilidade dos sucessores e multas tributárias Responsabilidade de terceiros (CTN, arts. 134 e 135) Responsabilidade subsidiária de terceiros (CTN, art. 134) Responsabilidade pessoal de terceiros (CTN, art. 135) Responsabilidade por infrações (CTN, arts. 136 a 138) Aspectos gerais Princípio da responsabilidade objetiva (CTN, art. 136) Responsabilidade pessoal do agente (CTN, art. 137) Denúncia espontânea (CTN, art. 138) Sinopse CAPÍTULO 16 CRÉDITO TRIBUTÁRIO I Crédito tributário (CTN, arts. 139 e 142) Lançamento Lançamento no CTN (art. 142) Legislação aplicável ao lançamento (CTN, arts. 106, II, e 144) Legislação de regência quanto ao aspecto material (CTN, arts. 106, II, 143 e 144, caput) Legislação de regência quanto ao aspecto formal (CTN, art. 144, 1º, primeira parte) Garantias e privilégios do crédito (CTN, art. 144, 1º, última parte) Tributos lançados por período certo de tempo (CTN, art. 144, 2º)

10 XX DIREITO TRIBUTÁRIO João Marcelo Rocha 5. Alteração do lançamento (CTN, art. 145) Impugnação do sujeito passivo (CTN, art. 145, I) Recurso de ofício (CTN, art. 145, II) Iniciativa de ofício da própria autoridade fiscal (CTN, art. 145, III) Vedação à alteração do lançamento por motivo de mudança no entendimento (CTN, art. 146) Sinopse CAPÍTULO 17 CRÉDITO TRIBUTÁRIO II Crédito definitivamente constituído Modalidades de lançamento (CTN, arts. 147/150) Lançamento de ofício (CTN, art. 149, I) Lançamento por declaração (CTN, arts. 147 e 148) Lançamento por homologação (CTN, art. 150) Sinopse CAPÍTULO 18 SUSPENSÃO DA EXIGIBILIDADE DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO Introdução (CTN, arts. 151 a 155-A) Moratória (CTN, arts. 152/155) Parcelamento (CTN, art. 155-A) Reclamações e recursos no processo administrativo fiscal (CTN, art. 151, III) Depósito do montante integral (CTN, art. 151, II) Medida liminar em mandado de segurança (CTN, art. 151, IV) Medida liminar e tutela antecipada (CTN, art. 151, V) Medida liminar em qualquer ação Tutela antecipada Sinopse CAPÍTULO 19 EXTINÇÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO I Introdução ao tema (CTN, arts. 156/174) Pagamento (CTN, arts. 157/169) Pagamento no CTN (CTN, arts. 157/162)

11 Sumário XXI 2.2. Imputação de pagamento (CTN, art. 163) Pagamento indevido (CTN, arts. 165/169) Compensação (CTN, arts. 170 e 170-A) Transação (CTN, art. 171) Sinopse CAPÍTULO 20 EXTINÇÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO II Remissão (CTN, art. 172) Decadência (CTN, arts. 150, 4º, e 173) Contagem do prazo decadencial Prescrição (CTN, art. 174) Interrupção do prazo prescricional Suspensão do prazo prescricional Ação de consignação em pagamento (CTN, art. 164) Pagamento antecipado com posterior homologação (CTN, art. 156, VII) Conversão de depósito em renda (CTN, art. 156, VI) Decisão administrativa final (CTN, art. 156, IX) Decisão judicial final (CTN, art. 156, X) Dação em pagamento em bens imóveis (CTN, art. 156, XI) Outras modalidades extintivas Sinopse CAPÍTULO 21 EXCLUSÃO, GARANTIAS E PRIVILÉGIOS DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO Exclusão do crédito tributário (CTN, arts. 175/182) Isenção (CTN, arts. 176/179) Anistia (CTN, arts. 180/182) Extinção e exclusão do crédito uma visão crítica Garantias e privilégios do crédito tributário (CTN, arts. 183/193) Garantias do crédito tributário (CTN, arts. 183/185 e 191/193) Privilégios ou preferências (CTN, arts. 186/190) Sinopse

12 XXII DIREITO TRIBUTÁRIO João Marcelo Rocha CAPÍTULO 22 ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA Introdução Fiscalização tributária (CTN, arts. 194/200) Dívida ativa (CTN, arts. 201/204) Certidão negativa (CTN, arts. 205/208) Sinopse BIBLIOGRAFIA COLETÂNEA DAS SÚMULAS DO STF, STJ E EXTINTO TFR SOBRE MATÉRIA TRIBUTÁRIA