CEM CADERNO DE EXERCÍCIOS MASTER. Direito Tributário. Banca FCC 2010 a 2016

Transcrição

1 CEM CADERNO DE EXERCÍCIOS MASTER Conceito de Tributo, Competência e Capacidade Tributária Banca FCC

2 1) FCC Procurador do Município de Teresina PGM (2010) A partir do conceito legal de tributo, é possível afirmar que a multa NÃO é espécie de tributo porque o tributo a) pode ser objeto de compensação, anistia e remissão, ao contrário da multa, que só pode ser objeto de anistia. b) tem que ser instituído mediante lei, ao passo que a multa não se reveste desta obrigatoriedade. c) é cobrado mediante atividade administrativa vinculada, enquanto a multa pode ser aplicada de forma discricionária pelo poder público. d) não é sanção por ato ilícito e a multa é sanção pecuniária por prática de ato ilícito. e) é prestação pecuniária compulsória, ao passo que a aplicação da multa não é compulsória, dependendo de condenação administrativa. 2) FCC - Auditor Fiscal de Tributos do Estado de Rondônia - SEFIN RO (2010) Para se identificar a natureza jurídica específica de um tributo considera-se, em regra, a) a validade jurídica dos atos efetivamente praticados pelos contribuintes. b) os efeitos dos atos jurídicos efetivamente ocorridos. c) a denominação e demais características formais adotadas pela lei. d) o fato gerador da respectiva obrigação tributária. e) a destinação legal do produto de sua arrecadação. 3) FCC - Auditor Fiscal Tributário do Município de São Paulo - AFTM - SP (2012) Um contribuinte deixou de emitir o documento fiscal referente a uma prestação de serviço tributada pelo ISS, tributo de competência municipal, e, como consequência, foi-lhe aplicada penalidade pecuniária pelo descumprimento dessa obrigação acessória (art. 230, caput, inciso V, alínea "a" do Decreto Municipal /11). Essa penalidade pecuniária a) é taxa, pois tem a finalidade de ressarcir o erário pelo dano causado pelo descumprimento de uma obrigação acessória. b) é imposto, pois está prevista na legislação do ISS. c) não é imposto, mas é tributo, em sentido amplo, pois tem natureza compulsória. d) é tributo, porque é cobrado por meio de atividade vinculada, conforme estabelece o Código Tributário Nacional. e) não é tributo, pois sanção pelo cometimento de ato ilícito não pode ser definida como tributo. 4) FCC - Analista em Gestão Previdenciária SPPREV (2012) Em relação ao sistema tributário estadual praticado na administração pública do Estado de São Paulo, considere as seguintes afirmativas: 2

3 I. A receita pública constitui-se por preços, tributos e outros ingressos de recursos. II. Os impostos têm, preferencialmente, caráter pessoal e são graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte. III. O Estado propõe e defende a isenção de impostos sobre produtos componentes da cesta básica. IV. O Estado coordena e unifica serviços de fiscalização e arrecadação tributária, podendo delegar à União, outros Estados e Municípios, bem como deles receber encargos de administração tributária. Está correto o que se afirma em a) I, III e IV, apenas. b) I, II e IV, apenas. c) I, II, III e IV. d) II, III e IV, apenas. e) III e IV, apenas. 5) FCC - Procurador do Tribunal de Contas do Município do Rio de Janeiro TCM - RJ (2015) Considerando a natureza jurídica específica dos tributos, é correto afirmar que a) a destinação do produto da arrecadação é essencial para definir todas as espécies de tributos. b) a vinculação de receitas tributárias é inerente a algumas espécies tributárias, como acontece com as contribuições de interesse de categorias profissionais ou econômicas. c) as taxas e as contribuições de melhoria têm receita vinculada, necessariamente. d) é possível diferenciar um imposto de uma contribuição pela vinculação ou não de receitas tributárias, pois os impostos nunca podem ter receita vinculada. e) a contribuição de melhoria é um tributo que tem receita vinculada, ou seja, o produto arrecadado tem que necessariamente ser revertido para custear a obra pública que gerou a valorização imobiliária. 6) Auditor Fiscal Tributário do Município de São Paulo - AFTM - SP (2012) Município Deixa pra Lá, não conseguindo, hipoteticamente, exercer sua competência constitucional tributária para instituir o ITBI no seu território, celebrou acordo com o Estado federado em que se localiza, para que esse Estado passasse a exercer, em seu lugar, a competência constitucional para instituir o referido imposto em seu território municipal e, ainda, para que exercesse as funções de fiscalizar e arrecadar esse tributo, recebendo, em contrapartida, um pagamento fixo anual, a título de "retribuição compensatória". Relativamente a essa situação, o Município Deixa pra Lá a) não pode delegar sua competência tributária, nem suas funções de arrecadar e de fiscalizar tributos de sua competência tributária a qualquer outra pessoa jurídica de direito público, mas pode delegar as funções de arrecadação às instituições bancárias públicas e privadas. b) pode delegar sua competência tributária e suas funções de arrecadar e de fiscalizar tributos a outra pessoa jurídica de direito público. 3

4 c) não pode delegar sua competência tributária a qualquer outra pessoa jurídica de direito público, embora possa delegar as funções de arrecadar e de fiscalizar tributos de sua competência tributária. d) não pode delegar sua competência tributária, nem suas funções de fiscalizar tributos a qualquer outra pessoa jurídica de direito público, embora possa delegar suas funções de arrecadar tributos de sua competência tributária. e) não pode delegar sua competência tributária, nem suas funções de arrecadar e de fiscalizar tributos de sua competência tributária a qualquer outra pessoa jurídica de direito público. 7) FCC Analista Judiciário TRF 1ª Região - Apoio Especializado Contadoria (2011) Considere a arrecadação dos seguintes impostos (Valores em reais): O montante de impostos arrecadados de competência de cada ente da federação foi, em reais, a) União 800; Estado 250 e Município 650. b) União 750; Estado 250 e Município 700. c) União 950; Estado 300 e Município 450. d) União 800; Estado 300 e Município 600. e) União 650; Estado 300 e Município ) FCC - Analista em Planejamento, Orçamento e Finanças Públicas - SEFAZ SP (2010) A competência tributária a) pode ser conferida apenas aos entes federados. b) pode ser delegada por lei complementar a outro ente federado. c) não autoriza que o ente deixe de exercê-la, não instituindo um tributo de sua competência. d) pode ser renunciada pelo ente, quando este deixa de instituir um tributo de sua competência. e) trata-se de competência administrativa. 4

5 9) FCC - Técnico da Fazenda Estadual SEFAZ - SP (2010) Estabelece a Constituição Federal que, além de outros, a instituição de impostos sobre transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos, bem ainda sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior, compete a) aos Municípios e à União. b) à Câmara dos Deputados e ao Senado Federal. c) ao Distrito Federal e ao Senado Federal. d) à União e ao Congresso Nacional. e) aos Estados e ao Distrito Federal. 10) FCC - Agente Fiscal de Rendas - SEFAZ SP (2013) Possuem competência para instituir o Imposto Sobre Doações e Transmissão causa mortis, Imposto Territorial Rural, Impostos sobre Importações e Impostos sobre Serviços de Qualquer Natureza, respectivamente, a) Estados; Municípios; União; Estados e Distrito Federal. b) Municípios; Estados e Distrito Federal; União; Municípios. c) Estados e Distrito Federal; União; União; Distrito Federal. d) Estados; União; Estados e Distrito Federal; Municípios. e) Estados; Municípios; União; Municípios e Distrito Federal. 11) FCC - Auditor do Tribunal de Contas do Estado de São Paulo TCE SP (2013) Uma coisa é poder de legislar, desenhando o perfil jurídico de um gravame ou regulando os expedientes necessários à sua funcionalidade; outra é reunir credenciais para integrar a relação jurídica, no tópico do sujeito ativo. (CARVALHO, Paulo de Barros. Curso de. 23 ed. São Paulo: Saraiva, 2011, p. 271). O trecho transcrito faz alusão, respectivamente, a: a) capacidade tributária passiva e competência tributária. b) capacidade tributária passiva e capacidade tributária ativa. c) competência tributária e obrigação tributária. d) capacidade tributária ativa e obrigação tributária. e) competência tributária e capacidade tributária ativa. 12) FCC - Notário e Registrador TJ PE (2013) A competência tributária a) é delegável por lei, como no caso do Imposto Territorial Rural ITR, em que a União pode delegar a 5

6 competência para os Municípios que assim optarem. b) não pode deixar de ser exercida, razão pela qual, a União tem obrigação constitucional de instituir todos os impostos de sua competência. c) é renunciável nos casos expressamente autorizados pela Constituição Federal, como no caso do Imposto sobre Grandes Fortunas, que era de competência da União. d) é exclusiva em relação a todos os tributos, devendo cada ente se limitar a instituir os tributos expressamente previstos na Constituição Federal ou em lei. e) é indelegável em qualquer situação, não podendo o ente renunciá-la ou transferi-la a outro ainda que por lei. Gabarito 1 D 2 D 3 E 4 C 5 B 6 C 7 D 8 A 9 E 10 C 11 E 12 E 6