Federalismo Fiscal no Brasil: tópicos fundamentais

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1 Federalismo Fiscal no Brasil: tópicos fundamentais

2 ROTEIRO. Estado: finalidade/função histórica; razões de existência;. Estado federado: sistemas; descentralização; graus de descentralização; características;. Federalismo fiscal no Brasil: conceito; princípios; características fundamentais; federalismo fiscal e Constituição Federal.

3 O ESTADO Função histórica: gerir a vida da sociedade e atender às necessidades públicas, promovendo o bem comum. 4 razões (pelo menos): (1) a prestação de serviços e fornecimento de bens; (2) a regulação de atividades; (3) a redistribuição de riquezas; (4) e a promoção de justiça social.

4 FEDERALISMO Sistemas de Estado federado: - cooperativo ou por integração; - dual ou competitivo. Descentralização*: - política; administrativa e financeira. Graus de descentralização * Essa autonomia pressupõe repartição de competências tomando-se por base o princípio da predominância do interesse, cabendo à União o interesse geral, aos Estados-Membros o interesse regional, aos Municípios o interesse local e ao Distrito Federal os interesses regional e local.

5 FEDERALISMO Características essenciais: - entes autônomos, portanto não soberanos; - competências específicas e comuns; - indissolubilidade. Obs: qual é o papel do Senado em uma federação? - propiciar aos entes subnacionais a possibilidade de participação na formulação da vontade nacional.

6 Federalismo Fiscal no Brasil: tópicos fundamentais (cont.)

7 Conceito e característica: FEDERALISMO FISCAL É como as esferas de governo se relacionam do ponto de vista financeiro; é a distribuição de competências com a garantia dos recursos. A principal característica do federalismo fiscal é a existência de um sistema de arrecadação próprio do poder central e outro das unidades descentralizadas, associado a um sistema de transferências intergovernamentais (redistribuição). Princípios: - do Benefício (relaciona-se com a ideia de predominância do interesse da repartição das competências) - da Compensação Fiscal - da Distribuição Centralizada

8 FEDERALISMO FISCAL Base do federalismo fiscal brasileiro: - Competências tributárias exclusivas para todas as pessoas jurídicas de direito público interno; - Transferências constitucionais mandatórias (conforme os art. 157 a 162 da Constituição Federal, que disciplinam o mecanismo de transferências fiscais); - Transferências verticais voluntárias para os fins mais diversos, a exemplo dos fundos de desenvolvimento regional; - Determinações a priori de destinações orçamentárias por todos os entes, a exemplo do que ocorre com a educação; - Autonomia financeira e orçamentária para os entes federativos, relativizada com a Lei de Responsabilidade Fiscal.

9 FEDERALISMO FISCAL Federalismo fiscal e Constituição Federal: TÍTULO I DOS PRINCÍPIOS FUNDAMENTAIS Art. 1º A República Federativa do Brasil, formada pela união indissolúvel dos Estados e Municípios e do Distrito Federal, constitui-se em Estado Democrático de Direito e tem como fundamentos: [...]. TÍTULO III DA ORGANIZAÇÃO DO ESTADO CAPÍTULO I DA ORGANIZAÇÃO POLÍTICO-ADMINISTRATIVA Art. 18. A organização político-administrativa da República Federativa do Brasil compreende a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios, todos autônomos, nos termos desta Constituição.

10 FEDERALISMO FISCAL Federalismo fiscal e Constituição Federal: (cont.) Art. 21. Compete à União: (competência da União) I - manter relações com Estados estrangeiros e participar de organizações internacionais; II - declarar a guerra e celebrar a paz; III assegurar a defesa nacional; IV - permitir, nos casos previstos em lei complementar, que forças estrangeiras transitem pelo território nacional ou nele permaneçam temporariamente; V decretar o estado de sítio, o estado de defesa e a intervenção federal; VI autorizar e fiscalizar a produção e o comércio de material bélico; VII emitir moeda; [...].

11 FEDERALISMO FISCAL Federalismo fiscal e Constituição Federal: (cont.) CAPÍTULO II DA UNIÃO Art. 22. Compete privativamente à União legislar sobre: (competência) I - direito civil, comercial, penal, processual, eleitoral, agrário, marítimo, aeronáutico, espacial e do trabalho; II - desapropriação; III requisições civis e militares, em caso de iminente perigo e em tempo de guerra; IV - águas, energia, informática, telecomunicações e radiodifusão; V serviço postal; VI sistema monetário e de medidas, títulos e garantias dos metais; VII política de crédito, câmbio, seguros e transferência de valores; VIII comércio exterior e interestadual; IX diretrizes da política nacional de transportes; X - regime dos portos, navegação lacustre, fluvial, marítima, aérea e aeroespacial; [...].

12 FEDERALISMO FISCAL Federalismo fiscal e Constituição Federal: (cont.) Art. 23. É competência comum da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios: I - zelar pela guarda da Constituição, das leis e das instituições democráticas e conservar o patrimônio público; II - cuidar da saúde e assistência pública, da proteção e garantia das pessoas portadoras de deficiência; III - proteger os documentos, as obras e outros bens de valor histórico, artístico e cultural, os monumentos, as paisagens naturais notáveis e os sítios arqueológicos; IV - impedir a evasão, a destruição e a descaracterização de obras de arte e de outros bens de valor histórico, artístico ou cultural; V - proporcionar os meios de acesso à cultura, à educação, à ciência, à tecnologia, à pesquisa e à inovação; VI - proteger o meio ambiente e combater a poluição em qualquer de suas formas; VII - preservar as florestas, a fauna e a flora; [...].

13 FEDERALISMO FISCAL Federalismo fiscal e Constituição Federal: (cont.) CAPÍTULO III DOS ESTADOS FEDERADOS Art. 25. Os Estados organizam-se e regem-se pelas Constituições e leis que adotarem, observados os princípios desta Constituição. 1º São reservadas aos Estados as competências que não lhes sejam vedadas por esta Constituição. (competência dos Estados residual)

14 FEDERALISMO FISCAL Federalismo fiscal e Constituição Federal: (cont.) CAPÍTULO IV Dos Municípios Art. 30. Compete aos Municípios: (competência dos municípios) [...] III - instituir e arrecadar os tributos de sua competência, bem como aplicar suas rendas, sem prejuízo da obrigatoriedade de prestar contas e publicar balancetes nos prazos fixados em lei; [..] V - organizar e prestar, diretamente ou sob regime de concessão ou permissão, os serviços públicos de interesse local, incluído o de transporte coletivo, que tem caráter essencial; VI - manter, com a cooperação técnica e financeira da União e do Estado, programas de educação infantil e de ensino fundamental; VII - prestar, com a cooperação técnica e financeira da União e do Estado, serviços de atendimento à saúde da população; VIII - promover, no que couber, adequado ordenamento territorial, mediante planejamento e controle do uso, do parcelamento e da ocupação do solo urbano; IX - promover a proteção do patrimônio histórico-cultural local, observada a legislação e a ação fiscalizadora federal e estadual.

15 FEDERALISMO FISCAL A repartição tributária na Constituição

16 DOS IMPOSTOS DA UNIÃO Art Compete à União instituir impostos sobre: I - importação de produtos estrangeiros; II - exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados; III - renda e proventos de qualquer natureza; IV - produtos industrializados; V - operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários; VI - propriedade territorial rural; VII - grandes fortunas, nos termos de lei complementar.

17 Art Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre: I - transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos; II - operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior; III - propriedade de veículos automotores.

18 Art Compete aos Municípios instituir impostos sobre: I - propriedade predial e territorial urbana; II - transmissão "inter vivos", a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição; III - vendas a varejo de combustíveis líquidos e gasosos, exceto óleo diesel; III - serviços de qualquer natureza, não compreendidos no art. 155, II, definidos em lei complementar.

19 Art Pertencem aos Estados e ao Distrito Federal: I - o produto da arrecadação do imposto da União sobre renda e proventos de qualquer natureza, incidente na fonte, sobre rendimentos pagos, a qualquer título, por eles, suas autarquias e pelas fundações que instituírem e mantiverem; II - vinte por cento do produto da arrecadação do imposto que a União instituir no exercício da competência que lhe é atribuída pelo art. 154, I. (outros impostos porventura instituídos)

20 Art Pertencem aos Municípios: I - o produto da arrecadação do imposto da União sobre renda e proventos de qualquer natureza, incidente na fonte, sobre rendimentos pagos, a qualquer título, por eles, suas autarquias e pelas fundações que instituírem e mantiverem; II - cinquenta por cento do produto da arrecadação do imposto da União sobre a propriedade territorial rural, relativamente aos imóveis neles situados, cabendo a totalidade na hipótese da opção a que se refere o art. 153, 4º, III III - cinquenta por cento do produto da arrecadação do imposto do Estado sobre a propriedade de veículos automotores licenciados em seus territórios; IV - vinte e cinco por cento do produto da arrecadação do imposto do Estado sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação.

21 Grupo A Fundo de Participação dos Estado (FPE). Grupo B Fundo de Participação dos Municípios (FPM). Grupo C Fundos de Desenvolvimento Regional (FNO, FNE e FCO). Tarefa: apresentar, em 5 minutos, os principais aspectos relacionados ao respectivo Fundo designado.

22 FEDERALISMO FISCAL Principais problemas no Brasil: - Municipalização - Disparidades socioeconômicas - Desequilíbrios - Guerra fiscal (discussão das questões norteadoras)