DIREITO TRIBUTÁRIO. Espécies Tributárias Impostos dos Estados, Municípios e do Distrito Federal. Prof.ª Luciana Batista

Transcrição

1 DIREITO TRIBUTÁRIO Espécies Tributárias Impostos dos Estados, Municípios e do Distrito Federal Prof.ª Luciana Batista

2 IMPOSTOS DOS ESTADOS/ DISTRITO FEDERAL (art. 155, CF/88). ITCD : transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos.

3 IMPOSTOS DOS ESTADOS/ DISTRITO FEDERAL (art. 155, CF/88). ITCD : terá suas alíquotas máximas fixadas pelo Senado Federal (Resolução) - Art. 155, 1º, inciso IV, da CF/88.

4 IMPOSTOS DOS ESTADOS/ DISTRITO FEDERAL (art. 155, CF/88). IPVA - Propriedade de veículos automotores Ausência de norma geral: competência plena (supletiva - art. 24, 3º, CF/88). STF RE AgR

5 IMPOSTOS DOS ESTADOS/ DISTRITO FEDERAL (art. 155, CF/88). IPVA - Propriedade de veículos automotores STF: não incidência sobre a propriedade de aeronaves e de embarcações. (RE /RJ - RE /AM - RE /SP)

6 IMPOSTOS DOS ESTADOS/ DISTRITO FEDERAL (art. 155, CF/88). IPVA - Propriedade de veículos automotores Terá alíquotas mínimas fixadas pelo Senado Federal (Resolução) - Art. 155, 6º, inciso I, da CF/88 (EC 42/2003).

7 IMPOSTOS DOS ESTADOS/ DISTRITO FEDERAL (art. 155, CF/88). IPVA - Propriedade de veículos automotores Poderá ter alíquotas diferenciadas em função do tipo e da utilização - Art. 155, 6º, inciso II, da CF/88 (EC 42/2003).

8 IMPOSTOS DOS ESTADOS/ DISTRITO FEDERAL (art. 155, CF/88). ICMS: Operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior.

9 IMPOSTOS DOS ESTADOS/ DISTRITO FEDERAL (art. 155, CF/88). ICMS: incidência na importação - Art. 155, 2º, inciso IX, a, da CF/88 (EC 33/2001).

10 IMPOSTOS DOS ESTADOS/ DISTRITO FEDERAL (art. 155, CF/88). ICMS: incidência na importação - Fato Gerador: aspecto temporal Súmula Vinculante 48 - Na entrada de mercadoria importada do exterior, é legítima a cobrança do ICMS por ocasião do desembaraço aduaneiro.

11 IMPOSTOS DOS ESTADOS/ DISTRITO FEDERAL (art. 155, CF/88). ICMS: não incidência na exportação (imunidade) Art. 155, 2º, inciso X, a, da CF/88 (EC 42/2003).

12 IMPOSTOS DOS ESTADOS/ DISTRITO FEDERAL (art. 155, CF/88). ICMS (Art. 155, 2º, inciso IV, da CF/88): Resolução do Senado Federal estabelecerá as alíquotas aplicáveis às operações e às prestações interestaduais.

13 IMPOSTOS DOS MUNICÍPIOS/ DISTRITO FEDERAL (art. 156, CF/88). Competência múltipla ou cumulativa do DF (Art. 147 da CF/88).

14 IMPOSTOS DOS MUNICÍPIOS/ DISTRITO FEDERAL (art. 156, CF/88). IPTU - Propriedade predial e territorial urbana;

15 IMPOSTOS DOS MUNICÍPIOS/ DISTRITO FEDERAL (art. 156, CF/88). ITBI - Transmissão "inter vivos", a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição.

16 IMPOSTOS DOS MUNICÍPIOS/ DISTRITO FEDERAL (art. 156, CF/88). ISSQN: Serviços de qualquer natureza, não compreendidos no art. 155, II, definidos em lei complementar.

17 IMPOSTOS DOS MUNICÍPIOS/ DISTRITO FEDERAL (art. 156, CF/88). ISSQN: Serviços listados na LC 116/2003

18 IMPOSTOS DOS MUNICÍPIOS/ DISTRITO FEDERAL (art. 156, CF/88). ISSQN Incidência na importação LC 116/2003 : art. 1º, 1º.

19 IMPOSTOS DOS MUNICÍPIOS/ DISTRITO FEDERAL (art. 156, CF/88). ISSQN Isenção heterônoma e exportação CF/88 : art. 156, 3º, II.

20 IMPOSTOS DOS MUNICÍPIOS/ DISTRITO FEDERAL (art. 156, CF/88). ISSQN - Isenção heterônoma e exportação Art. 156, 3º. (...) Cabe à lei complementar: II - excluir da sua incidência exportações de serviços para o exterior. (EC 03/1993)

21 (OAB) Em relação ao imposto sobre a propriedade de veículos automotores IPVA -, assinale a única opção INCOMPATÍVEL com o previsto na Constituição Federal. A) Poderão ser estabelecidas alíquotas diferenciadas do IPVA em função da procedência do veículo, se nacional ou estrangeira. B) O IPVA é um imposto de competência dos Estados e do Distrito Federal.

22 (OAB) Em relação ao imposto sobre a propriedade de veículos automotores IPVA -, assinale a única opção INCOMPATÍVEL com o previsto na Constituição Federal. C) Poderão ser estabelecidas alíquotas diferenciadas do IPVA em função do tipo e da utilização do veículo. D) Pertence aos municípios parte do produto da arrecadação do IPVA relativamente aos veículos automotoreslicenciados em seus territórios.

23 Resposta: Alternativa A