SumáriO Direito tributário...2 O Direito tributário e as demais Ciências Jurídicas...5 O Direito tributário e os Limites ao poder de tributar...

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1 sumário Direito Tributário...2 Conceito...2 Polos...2 Receitas Públicas...2 Natureza...3 Exemplos de receitas derivadas...3 Exemplos de receitas originárias...4 O Direito Tributário e o Direito Público...4 Características principais, sendo pública a norma tributária...4 O Direito Tributário e as demais Ciências Jurídicas...5 O Direito Tributário e o Direito Constitucional...5 O Direito Tributário e o Direito Processual...5 O Direito Tributário e o Direito Penal...6 O Direito Tributário e o Direito Financeiro...6 O Direito Tributário e os Limites ao Poder de Tributar...7 Limites ao poder de tributar...7 Principais princípios tributários...7 Princípio da Legalidade Tributária...8 Legalidade estrita...9

2 A Mitigação do princípio da Legalidade Tributária...10 O princípio da Legalidade Tributária e a Emenda Constitucional n o 33/ A EC n o 32/2001 e o princípio da Legalidade Tributária...11 Diferenças importantes entre a Lei e a MP...11 Princípio da Anterioridade Tributária...12 Exceções ao Princípio da Anterioridade Anual...12 Exceções ao princípio da Anterioridade Nonagesimal...13 Regra geral...14 Princípio da Irretroatividade...14 Exceções (art. 106 do CTN)...14 Princípio da Uniformidade Geográfica...15 Exceção...15 Princípio da Isonomia...16 Princípio da Capacidade Contributiva (art. 145, 1 o, CF)...17 Princípio do Não Confisco...18 Imunidades Tributárias...19 Conceito e características...19 Espécies de imunidades...19 Sistema Tributário Nacional...22 Art. 3 o do CTN...22 Competência Tributária...22 Competência Tributária e capacidade tributária ativa...23

3 Classificação da competência tributária...23 a) Competência privativa...24 b) Competência comum...25 c) Competência cumulativa...25 d) Competência especial...26 e) Competência residual...27 f) Competência extraordinária...28 Competência Tributária da União...29 Competência Tributária dos Estados e do Distrito Federal...29 Competência Tributária dos Municípios e do Distrito Federal...29 Tributos em Espécie...30 Impostos (arts. 145, I, da CF e 16 do CTN)...30 Impostos federais...31 Impostos estaduais...31 Impostos municipais...32 Nomenclatura dos impostos...32 Taxas (arts. 145, II, da CF e 77 do CTN)...34 Taxa de Polícia ou de Fiscalização...36 Atividades fiscalizatórias que podem deflagrar o tributo...37 Taxa de serviço ou de utilização...37 Os serviços públicos podem ser...38 Taxa: serviço público específico e divisível de utilização efetiva ou potencial...39

4 Art. 77, parágrafo único, do CTN...39 Súmula n o 595 do STF...40 Preço Público...40 Súmula n o 545 do STF...40 Taxa e Preço Público...41 Taxa...41 Preço Público...42 Contribuições de Melhoria (arts. 145, III, da CF e 81/82 do CTN)...43 Em resumo...44 Art. 82 do CTN...45 Empréstimos Compulsórios (art. 148 da CF)...45 Contribuições...47 Art Art. 149-A...48 Contribuições Parafiscais ou Especiais (art. 149 da CF)...48 Contribuições Sociais...50 Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico (CIDEs)...51 CIDE-Combustíveis (art. 177 da CF)...51 CIDE Royalties...52 Contribuições de interesse de categorias profissionais e econômicas...52 A Emenda Constitucional n o 93/2016 e as Desvinculações de Receita Tributária...53

5 Fontes Formais do Direito Tributário...55 Conceito...55 Fontes formais primárias do Direito Tributário...55 Fontes formais secundárias do Direito Tributário...63 Vigência e Aplicação da Lei Tributária...67 Extraterritorialidade (art. 102 do CTN)...67 Momento de Vigência das Normas Tributárias (art. 103 do CTN)...67 Revogação de Isenções (art. 104, III, do CTN)...68 Fatos Geradores Futuros e Pendentes (art. 105 do CTN)...68 Aplicação da Lei Tributária a Atos e Fatos Pretéritos (art. 106 do CTN)...69 Interpretação e Integração da Legislação Tributária...70 Lacunas no Direito Tributário (art. 108 do CTN)...70 Relação Jurídico-Tributária...72 Linha do Tempo...72 Obrigação Tributária (art. 113 DO CTN)...73 Sujeitos da relação jurídico-tributária (art. 119 do CTN)...73 Solidariedade (arts. 124/125 do CTN)...74 Capacidade Tributária Passiva (art. 126 do CTN)...75 Responsabilidade Tributária...76 Cobrança do tributo...76 Responsabilidade passiva indireta...76

6 Tipos de Responsabilidade Tributária...77 Solidariedade tributária passiva...78 Responsabilidade dos sucessores...79 Responsabilidade de terceiros...83 Responsabilidade solidária do art. 134 do CTN...83 Responsabilidade pessoal do art. 135 do CTN...84 Responsabilidade por infrações análise dos arts. 136 e 137 do CTN...85 Análise do art. 137 do CTN...85 Denúncia espontânea...86 Crédito Tributário (art. 139 do CTN)...87 Constituição...87 Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário...87 Moratória...88 Depósito integral do montante devido...91 Reclamações e recursos administrativos...91 Reclamação...92 Recursos administrativos...93 Concessão de liminar em mandado de segurança...93 Concessão de tutela em outras ações judiciais...93 Parcelamento...94 Exclusão do Crédito Tributário...95 Isenção (arts. 176 a 179 do CTN)...95 Anistia (arts. 180 a 182 do CTN)...97

7 Extinção do Crédito Tributário Art. 156 do CTN Pagamento (arts. 157 a 169 do CTN) Compensação (arts. 170 e 170-A do CTN) Transação (art. 171 do CTN) Remissão (art. 172 do CTN) Prescrição e decadência Interrupção da prescrição Prescrição intercorrente Conversão de depósito em renda Lançamento tributário (art. 142 do CTN) Modalidades de lançamento Lançamento e arbitramento (art. 148 do CTN) Decadência do direito de lançar Dívida ativa e execução fiscal Ajuizamento de Execução Fiscal e Prazo de Prescrição Administração Tributária e Disposições Finais do CTN Fiscalização Exceções à restrição do art Ressalvas ao princípio do sigilo fiscal tratadas pela LC n o 104/ Dívida ativa (arts. 201 a 204 do CTN) Certidão Negativa Disposições finais e transitórias do CTN (arts. 209 e 210 do CTN)...122

8 Garantias e Privilégios do Crédito Tributário Garantias e privilégios do crédito tributário Garantias (Arts. 183 a 193 do CTN) Preferências Concurso de Credores Créditos Extraconcursais Quitação de Tributos Impostos Municipais em Espécie IPTU Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana Competência e sujeito ativo Sujeito passivo Fato gerador Base de cálculo Alíquotas ISS Imposto sobre serviços de qualquer natureza Competência e sujeito ativo Sujeito passivo Fato gerador Base de cálculo Alíquota...134

9 Itbi Imposto sobre a Transmissão Inter Vivos, a Qualquer Título, por Ato Oneroso, de Bens Móveis, por Natureza ou Acessão Física, e de Direitos Reais sobre Imóveis, Exceto os de Garantia, bem como Cessão de Direitos a sua Aquisição (arts. 35 a 42 do CTN; art. 156, II, da CF) Competência e sujeito ativo Sujeito passivo Fato gerador Base de cálculo Alíquotas Impostos Estaduais em Espécie Icms Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (art. 155, II, CF; LC n o 87/1996) Competência e sujeito ativo Sujeito passivo Fato gerador Base de cálculo Alíquotas Não incidência ICMS IPVA Imposto sobre a propriedade de veículos automotores (Art. 155, III, da CF) Competência e sujeito ativo Sujeito passivo Fato gerador Base de cálculo Alíquota...149

10 ITCMD Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação de Quaisquer Bens ou Direitos (arts. 35 a 42 do CTN; art. 155, I, da CF) Competência tributária e sujeito ativo Sujeito passivo Fato gerador do ITCMD Base de cálculo Alíquotas Impostos Federais em Espécie ITR Imposto sobre Propriedade Territorial Rural (arts. 29 a 31 do CTN; art. 153, VI, da CF; Lei n o 9.393/1996 e Dec. n o 4.382/2002) Competência e sujeito ativo Sujeito passivo Fato gerador Base de cálculo Alíquotas IOF Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro ou sobre Operações Relativas a Títulos ou Valores Mobiliários (art. 153, V, da CF; arts. 63 a 67 do CTN e Decretos n os 6.306/2007 e 6.339/2008) Competência e sujeito ativo Sujeito passivo Fato gerador Base de cálculo Alíquotas...163

11 Imposto sobre a Importação de Produtos Estrangeiros (arts. 19 a 22 do CTN; art. 153, I, da CF) Competência e sujeito ativo Sujeito passivo Fato gerador Base de cálculo Alíquotas IE Imposto sobre a Exportação, para o Exterior de Produtos Nacionais ou Nacionalizados (arts. 23 a 28 do CTN c/c art. 153, II, da CF) Competência e sujeito ativo Sujeito passivo Fato gerador Base de cálculo Alíquotas IPI Imposto sobre Produtos Industrializados (arts. 46 A 51 do CTN e art. 153, IV, da CF) Competência e sujeito ativo Sujeito passivo Fato gerador Base de cálculo Alíquotas...172

12 IR Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza (art. 153, III, da CF; arts. 43 a 45 do CTN) Competência e sujeito ativo Sujeito passivo Fato gerador Base de cálculo Alíquotas Referências Bibliográficas...176

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