SUMÁRIO APRESENTAÇÃO Definição... 21

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1 SUMÁRIO APRESENTAÇÃO Capítulo I Direito Tributário Definição Relação com outros ramos do direito Fontes do direito tributário Legislação tributária Capítulo II Tributo Definição Natureza jurídica Denominação Destinação Características dos tributos quanto à sua finalidade Classificações relevantes de tributo Tipologia Imposto Taxa Contribuição de melhoria Empréstimo compulsório Contribuições especiais Pedágio Capítulo III Princípios do Direito Tributário Definição Capacidade contributiva Legalidade Isonomia Irretroatividade Anterioridade Anterioridade nonagesimal Não-confisco Não-limitação ao tráfego de pessoas e bens Uniformidade geográfica Não-discriminação em razão da procedência ou do destino Non olet Princípios constitucionais específicos a certos impostos... 54

2 6 Roberval Rocha Ferreira Filho Capítulo IV Sistema Constitucional Tributário Competência tributária Capacidade tributária ativa Atribuição delegável Atribuição não-legislativa Privilégios processuais Atribuição revogável Atribuição a pessoa jurídica de direito privado Tipologia da competência tributária Competência comum Competência privativa Competência cumulativa Competência residual Competência extraordinária Atribuição constitucional de competências tributárias Limitações constitucionais ao poder de tributar Princípios constitucionais tributários Imunidades Normas gerais de direito tributário Repartição de receitas tributárias Sistemática de repartição Controles complementares Capítulo V Imunidade Tributária Definição Distinção entre imunidade, isenção e não-incidência Imunidades em espécie Imunidade recíproca Imunidade dos templos Imunidade dos partidos políticos e de suas fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores, das entidades de educação e de assistência social sem fins lucrativos Imunidade dos livros, jornais, periódicos e papel de sua impressão Imunidades de taxas e de contribuições Imunidades específicas aos impostos Capítulo VI Vigência e Aplicação da Legislação Tributária Vigência Vigência espacial Vigência temporal Aplicação... 81

3 SUMÁRIO Aplicação imediata Aplicação retroativa Capítulo VII Interpretação e Integração da Legislação Tributária Interpretação Interpretação literal Interpretação benigna Utilização de institutos, conceitos, formas e princípios gerais do direito privado Integração Analogia Princípios gerais de direito tributário Princípios gerais de direito público Equidade Capítulo VIII Obrigação Tributária Definição e natureza jurídica Obrigação principal Obrigação acessória Fato gerador Momento da ocorrência do fato gerador Norma geral antielisão Negócios jurídicos condicionais Princípio do non olet Tipologia da sujeição Sujeito ativo Sujeito passivo Solidariedade Benefício de ordem Efeitos da solidariedade Capacidade passiva Domicílio tributário Capítulo IX Lançamento Tributário Definição e natureza jurídica Competência privativa da autoridade administrativa? Verificação da ocorrência do fato gerador Determinação da matéria tributável Cálculo do montante do tributo devido Identificação do sujeito passivo Aplicação da penalidade cabível Atividade vinculada e obrigatória Expressão monetária do lançamento

4 8 Roberval Rocha Ferreira Filho 2. Legislação aplicável Retroatividade benigna Regras procedimentais Impostos lançados por período certo de tempo Modificação dos critérios jurídicos de lançamento Modalidades de lançamento Lançamento ex officio Lançamento por declaração Lançamento por homologação Hipóteses de alteração Crédito tributário Definição Autonomia Exigibilidade Capítulo X Suspensão do Crédito Tributário Definição Moratória Depósito do montante integral Reclamações e recursos no processo administrativo tributário Parcelamento Concessão de medida liminar ou de tutela antecipada Capítulo XI Extinção do Crédito Tributário Modalidades de extinção do crédito tributário Pagamento Homologação do pagamento antecipado Decadência Prescrição Compensação Transação Remissão Dação em pagamento em bens imóveis Conversão de depósito em renda Consignação em pagamento Decisão administrativa irreformável Decisão judicial passada em julgado Repetição do indébito tributário Definição e natureza jurídica Hipóteses de restituição Restituição de tributos indiretos Extinção do direito à restituição

5 SUMÁRIO 9 Capítulo XII Exclusão do Crédito Tributário Definição Isenção Definição e natureza jurídica Isenção e princípios constitucionais tributários Tipologia Caráter não-extensivo da isenção Revogabilidade Distinção de outros institutos Anistia Definição e natureza jurídica Vedação à concessão Tipologia Capítulo XIII Garantias e Preferências do Crédito Tributário Garantias Responsabilidade patrimonial Bens impenhoráveis por determinação legal Presunção relativa de fraude na alienação ou na oneração de bens Indisponibilidade de bens e direitos Preferências Preferência geral do crédito tributário Preferência em caso de falência Inventário, arrolamento, liquidação de pessoa jurídica Não-sujeição a concurso e a habilitação Concurso de preferências Quitação Capítulo XIV Responsabilidade Tributária Definição Tipologia da responsabilidade tributária Gradação da responsabilidade tributária Substituição tributária Responsabilidade tributária no CTN Responsabilidade por sucessão Responsabilidade de terceiros Responsabilidade por infrações Capítulo XV Administração Tributária Introdução Fiscalização Limites aos poderes da fiscalização

6 10 Roberval Rocha Ferreira Filho 2.2. Conservação dos livros de interesse da fiscalização Termo de início de ação fiscal Intimações escritas Permuta de informações entre Fazendas Públicas Requisição de forças públicas Sigilo tributário Dívida ativa Definição Conseqüências da inscrição em dívida ativa Requisitos da Certidão de Dívida Ativa CDA Certidão negativa Prazo para expedição Certidão positiva com efeito de negativa Certidão expedida com dolo ou fraude Disposições finais do CTN Capítulo XVI Impostos Federais Imposto sobre a importação de produtos estrangeiros Imposto sobre a exportação, para o exterior, de produtos nacionais Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza Imposto sobre produtos industrializados Imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos e valores mobiliários Imposto sobre a propriedade territorial rural Imposto sobre grandes fortunas Capítulo XVII Impostos Estaduais Imposto sobre a transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação Imposto sobre propriedade de veículos automotores Capítulo XVIII Impostos Municipais Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana Imposto sobre transmissão inter vivos de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição Imposto sobre serviços Referências