Sumário Capítulo 1 Direito tributário Capítulo 2 Espécies de tributo Capítulo 3 Empréstimos compulsórios e contribuições especiais

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1 Sumário Capítulo 1 Direito tributário Direito Direito público e direito privado Direito tributário Direito tributário e os demais ramos do Direito Estado Receitas do Estado Definição de tributo (CTN, art. 3 )... 6 Capítulo 2 Espécies de tributo Aspectos gerais (CTN, art. 5, e CF, art. 145) Impostos (CTN, art. 16, e CF, art. 145, I e 1 ) Taxas (CTN, arts. 77 a 80, e CF, art. 145, II e 2 ) A taxa de serviço A taxa de polícia Contribuição de melhoria (CTN, arts. 81 e 82, e CF, art. 145, III) As espécies de tributo e a base de cálculo O art. 4 do CTN Capítulo 3 Empréstimos compulsórios e contribuições especiais Empréstimos compulsórios e contribuições especiais uma visão panorâmica (CF, arts. 148, 149 e 149-A) Empréstimos compulsórios (CF, art. 148, e CTN, art. 15) Contribuições especiais (CF, arts. 149 e 149-A) Contribuições sociais (CF, arts. 149 e 195) Das contribuições sociais sobre os empregadores (CF, art. 195, I) Da contribuição social sobre os trabalhadores (CF, art. 195, II) Da contribuição social sobre a receita dos concursos de prognósticos (CF, art. 195, III) V

2 Da contribuição social sobre a importação de bens e serviços (CF, art. 149, 2, II; e art. 195, IV) Da contribuição social residual (CF, art. 195, 4 ) Contribuições interventivas (CF, art. 149) Contribuições corporativas (CF, art. 149) Contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública (CF, art. 149-A) Resumo quanto às contribuições especiais Capítulo 4 Algumas noções relevantes Conceitos relevantes Tributo vinculado e tributo não vinculado Tributo de arrecadação vinculada e tributo de arrecadação não vinculada Fiscalidade e extrafiscalidade Tributo direto e tributo indireto Impostos reais e impostos pessoais Noção sobre o sistema das normas tributárias Constituição Federal e suas emendas Lei complementar Lei ordinária Atos infralegais Teoria da recepção Natureza jurídica do Código Tributário Nacional Capítulo 5 Princípios constitucionais tributários Princípios constitucionais gerais Legalidade (CF, art. 150, I; e art. 153, 1 ) Irretroatividade (CF, art. 150, III, a ) Anterioridade (CF, art. 150, III, b, e 1 ) Isonomia (CF, art. 150, II) Capacidade contributiva e pessoalidade dos impostos (CF, art. 145, 1 ) Não confisco (CF, art. 150, IV) VI

3 Não limitação ao tráfego (CF, art. 150, V) Princípios constitucionais específicos do IPI e do ICMS Não cumulatividade (CF, art. 153, 3, II; e art. 155, 2, I) Seletividade (CF, art. 153, 3, I; e art. 155, 2, III) Capítulo 6 Competência tributária Competência tributária Competência tributária e capacidade tributária ativa (CTN, art. 7 ) Parafiscalidade Classificação doutrinária da competência tributária Competência comum (CF, art. 145, II e III) Competência privativa (CF, arts. 148, 149, 149-A, 153, 155, 156 e 195) Competência cumulativa (CF, art. 147) Competência residual (CF, art. 154, I; e art. 195, 4 ) Competência residual quanto a impostos (CF, art. 154, I) Competência residual quanto às contribuições da seguridade social (CF, art. 195, 4 ) Competência extraordinária (CF, art. 154, II) Capítulo 7 Os impostos em espécie Aspectos gerais Impostos federais Imposto sobre a Importação II (CF, art. 153, I e 1, e CTN, arts. 19/22) Imposto sobre a Exportação IE (CF, art. 153, II e 1, e CTN, arts. 23/28) Imposto sobre a Renda e Proventos de qualquer natureza IR (CF, art. 153, III e 2, e CTN, arts. 43/45) Imposto sobre Produtos Industrializados IPI (CF, art. 153, IV e 1 e 3, e CTN, arts. 46/51) VII

4 Imposto sobre Operações Financeiras de crédito, câmbio, seguro e sobre títulos e valores mobiliários IOF (CF, art. 153, V e 1 e 5, e CTN, arts. 63/67) Imposto Territorial Rural ITR (CF, art. 153, VI e 4, e CTN, arts. 29/31) Imposto sobre Grandes Fortunas IGF (CF, art. 153, VII) Impostos estaduais e do Distrito Federal Imposto sobre Transmissão por Doação ou Causa Mortis ITDC (CF, art. 155, I e 1, e CTN, arts. 35/42) Imposto sobre Circulação de Mercadorias e sobre a prestação de Serviços de transporte interestadual ou intermunicipal e serviços de comunicação de qualquer âmbito ICMS (CF, art. 155, II e 2, 4 e 5 ; LC 87/1996) Imposto sobre Propriedade de Veículos Automotores IPVA (CF, art. 155, III e 6 ) Impostos municipais Imposto Predial e Territorial Urbano IPTU (CF, art. 156, I e 1, e CTN, arts. 32/34) Imposto sobre Transmissão onerosa de Bens Imóveis ITBI (CF, art. 156, II e 2, e CTN, arts. 35/42) Imposto Sobre Serviços de qualquer natureza ISS (CF, art. 156, III e 3 ; LC 116/2003, e DL 406/1968, art. 9, 1 e 3 ) Regime simplificado para as microempresas e empresas de pequeno porte (CF, art. 146, III, d, e parágrafo único; ADCT, art. 94) Capítulo 8 Imunidade tributária aspectos conceituais Imunidade tributária Não incidência Isenção Teoria da dispensa legal do pagamento Imunidade subjetiva e imunidade objetiva Classificação dos impostos segundo os grupos econômicos (CTN, arts. 19 a 73) VIII

5 Capítulo 9 Imunidade tributária hipóteses Imunidade recíproca (CF, art. 150, VI, a, e 2 e 3 ) Imunidade das entidades religiosas (CF, art. 150, VI, b, e 4 ) Imunidade dos partidos políticos, inclusive suas fundações, dos sindicatos de trabalhadores e das entidades de educação e de assistência social (CF, art. 150, VI, c, e 4 ) Imunidade das entidades beneficentes de assistência social em relação às contribuições da seguridade social (CF, art. 195, 7 ) Imunidade dos livros, jornais, periódicos e o respectivo papel da impressão (CF, art. 150, VI, d ) Imunidade quanto ao IPI e ICMS das mercadorias e serviços destinados à exportação (CF, art. 153, 3, III; e art. 155, 2, X, a ) Outras hipóteses de imunidade Capítulo 10 Legislação tributária Legislação tributária (CTN, art. 96) Leis (CTN, art. 96) Tratados internacionais (CTN, art. 96) Decretos (CTN, arts. 96 e 99) Normas complementares (CTN, arts. 96 e 100) Atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas (CTN, art. 100, I) Decisões de jurisdição administrativa a que a lei atribua efeito normativo (CTN, art. 100, II) Convênios (CTN, art. 100, IV) Práticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas (CTN, art. 100, III) Reserva legal (CTN, art. 97) Precedência dos tratados internacionais (CTN, art. 98) Capítulo 11 Vigência e aplicação da legislação tributária Vigência da legislação tributária (CTN, arts. 101 a 104) Vigência uma visão panorâmica IX

6 Vigência e princípio da anterioridade tributária Vigência no CTN (CTN, arts. 101 a 104) Vigência das leis tributárias (CTN, art. 104) Aplicação da legislação tributária (CTN, arts. 105 e 106) Aplicação no CTN (CTN, arts. 105 e 106) Lei interpretativa (CTN, art. 106, I) Lei mais benigna ao infrator (CTN, art. 106, II) Capítulo 12 Interpretação e integração da legislação tributária Interpretação da legislação tributária (CTN, arts. 109 a 112) Interpretação no CTN (CTN, arts. 109 a 112) A interpretação literal (CTN, art. 111) A interpretação mais benigna ao acusado (CTN, art. 112) Uso dos princípios gerais do direito privado (CTN, arts. 109 e 110) Integração da legislação tributária (CTN, art. 108) Integração no CTN (CTN, art. 108) Capítulo 13 Obrigação tributária Obrigação tributária (CTN, art. 113) Obrigação principal (CTN, art. 113, 1 ) Obrigação acessória (CTN, art. 113, 2 e 3 ) Fato gerador da obrigação principal (CTN, art. 114) Elisão e evasão tributárias (CTN, art. 116, parágrafo único) Princípio do non olet (CTN, art. 118) Sujeito ativo (CTN, art. 119) Sujeito passivo (CTN, art. 121) Capítulo 14 Normas sobre a sujeição passiva A não vinculação do Fisco em decorrência das convenções particulares (CTN, art. 123) Solidariedade (CTN, arts. 124 e 125) Capacidade tributária passiva (CTN, art. 126) X

7 Capítulo 15 Responsabilidade tributária Introdução Alguns aspectos teóricos Responsabilidade e o momento de sua ocorrência Responsabilidade por substituição Responsabilidade por transferência Responsabilidade por antecipação Responsabilidade e sua intensidade Responsabilidade na disciplina do CTN (arts. 129 a 135) Responsabilidade dos sucessores (CTN, arts. 129 a 133) Adquirente de bem imóvel (CTN, art. 130) Adquirente de bens móveis (CTN, art. 131, I) Espólio e herdeiros (CTN, art. 131, II e III) Sucessão empresarial (CTN, art. 132) Adquirente de fundo de comércio ou estabelecimento profissional (CTN, art. 133) Responsabilidade de terceiros (CTN, arts. 134 e 135) Responsabilidade subsidiária de terceiros (CTN, art. 134) Responsabilidade pessoal de terceiros (CTN, art. 135) Responsabilidade por infrações (CTN, arts. 136 a 138) Aspectos gerais Princípio da responsabilidade objetiva (CTN, art. 136) Denúncia espontânea (CTN, art. 138) Capítulo 16 Crédito tributário Crédito tributário (CTN, arts. 139 e 142) Lançamento (CTN, art. 142) Legislação aplicável ao lançamento (CTN, arts. 106, II, e 144) Modalidades de lançamento (CTN, arts. 147/150) Lançamento de ofício (CTN, art. 149) XI

8 Lançamento por declaração (CTN, arts. 147 e 148) Lançamento por homologação (CTN, art. 150) Capítulo 17 Suspensão da exigibilidade do crédito tributário Introdução (CTN, arts. 151/155-A) Moratória (CTN, arts. 152/155) Parcelamento (CTN, art. 155-A) Reclamações e recursos no processo administrativo fiscal (CTN, art. 151, III) Depósito do montante integral (CTN, art. 151, II) Medida liminar em mandado de segurança (CTN, art. 151, IV) Medida liminar e tutela antecipada (CTN, art. 151, V) Medida liminar em qualquer ação Tutela antecipada Capítulo 18 Extinção do crédito tributário I Introdução ao tema (CTN, arts. 156/174) Pagamento Pagamento no CTN (CTN, arts. 157/162) Pagamento indevido (CTN, arts. 165/169) Compensação (CTN, arts. 170 e 170-A) Transação (CTN, art. 171) Capítulo 19 Extinção do crédito tributário II Remissão (CTN, art. 172) Decadência (CTN, arts. 150, 4, e 173) Contagem do prazo decadencial Prescrição (CTN, art. 174) Interrupção do prazo prescricional Ação de consignação em pagamento (CTN, art. 164) Pagamento antecipado com posterior homologação (CTN, art. 156, VII) XII

9 19.6. Conversão de depósito em renda (CTN, art. 156, VI) Decisão administrativa final (CTN, art. 156, IX) Decisão judicial final (CTN, art. 156, X) Dação em pagamento em bens imóveis (CTN, art. 156, XI) Capítulo 20 Exclusão, garantias e privilégios do crédito tributário Exclusão do crédito tributário (CTN, arts. 175/182) Isenção (CTN, arts. 176/179) Anistia (CTN, arts. 180/182) Garantias e privilégios do crédito tributário (CTN, arts. 183/193) Garantias do crédito tributário (CTN, arts. 183/185 e 191/193) Privilégios ou preferências (CTN, arts. 186/190) Capítulo 21 Administração tributária Introdução Fiscalização tributária (CTN, arts. 194/200) Dívida ativa (CTN, arts. 201/204) Certidão negativa (CTN, arts. 205/208) Coletânea de súmulas sobre matéria tributária Bibliografia XIII

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