Sumário. Apresentação da coleção Capítulo 2. Introdução... 15

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1 Apresentação da coleção Capítulo 1 Introdução Capítulo 2 Sistema Tributário Nacional Poder de Tributar Poder de tributar e competência tributária Modalidades de competência Limitações ao poder de tributar Princípios Princípio da legalidade Qual lei utilizar para instituir um tributo? Outras funções da lei complementar Princípio da igualdade Princípio da irretroatividade Princípio da anterioridade Exceções à anterioridade Princípio da vedação ao confisco Princípio da liberdade de tráfego Princípio da uniformidade geográfica Princípio da não discriminação tributária Imunidades Imunidade x isenção x alíquota zero Tributos abrangidos pela imunidade Imunidades genéricas Imunidade Recíproca Imunidade das autarquias e fundações Imunidade Religiosa Imunidade para partidos políticos, sindicatos e entidades assistenciais e educacionais Requisitos estabelecidos em lei Entidades assistenciais e contribuições sociais Imunidade cultural Repartição de receitas

2 Alessandro Spilborghs Quais tributos tem sua receita partilhada? Repasse da União para os Estados Repasse da União aos Municípios Repasse dos Estados aos Municípios Modalidades de repartição Capítulo 3 Tributo Espécies tributárias Impostos Não vinculação do fato gerador x não afetação da receita Taxas Modalidades de taxas Taxa de Polícia Exercício do poder de polícia Taxa de serviço Base de cálculo das taxas Contribuições de melhoria Quem pode cobrar e quem deve pagar Limites da cobrança Empréstimos Compulsórios Hipóteses de cabimento Empréstimos compulsórios e princípios tributários Destino da arrecadação Contribuições especiais Contribuições sociais Modalidades de contribuições sociais Contribuições sociais específicas Contribuições sociais específicas e anterioridade Contribuições sociais residuais Contribuições sociais genéricas Contribuições de intervenção no domínio econômico Contribuições corporativas Contribuição sindical e contribuição confederativa Contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública Capítulo 4 Impostos em espécie Impostos federais Imposto de importação II Imposto de exportação IE... 82

3 Imposto sobre a renda IR Critérios constitucionais informadores do IR Imposto sobre produtos industrializados IPI Princípios da seletividade e não cumulatividade Imposto sobre operações financeiras IOF IOF sobre o ouro Imposto territorial rural ITR ITR e Municípios Imposto sobre grandes fortunas IGF Imposto extraordinário de guerra IEG Impostos estaduais Imposto sobre transmissão causa mortis e doações ITCMD Qual o Estado competente para arrecadar o ITCMD? Imposto sobre circulação de mercadorias e serviços ICMS Principais características Imposto sobre a propriedade de veículo automotor IPVA Impostos municipais Imposto predial e territorial urbano IPTU Imposto sobre a transmissão de bens imóveis ITBI Imunidade específica do ITBI Imposto sobre serviços ISS Capítulo 5 Questões comentadas e simuladas correspondentes aos capítulos 1 a Questões respondidas e comentadas Questões simuladas Capítulo 6 Código Tributário Nacional Legislação tributária Aplicação da legislação Interpretação da legislação Integração da legislação Fato gerador e obrigação tributária Domicílio tributário Sujeitos Ativo e Passivo Responsabilidade Solidariedade Responsabilidade por transferência Responsabilidade por substituição Responsabilidade por infrações

4 Alessandro Spilborghs Denúncia espontânea Questões comentadas e simuladas referentes aos capítulo 6.1 a Questões respondidas e comentadas Questões simuladas Lançamento e crédito tributário Conceito de lançamento e suas características Modalidades de lançamento Modalidades de suspensão da exigibilidade do crédito Tutela antecipada e liminar Parcelamento Depósito no montante integral Moratória Anulação da moratória Moratória parcelada x parcelamento Recurso administrativo Modalidades de extinção do crédito Pagamento Simultaneidade de débitos tributários Pagamento indevido Restituição de tributos indiretos Compensação Transação Remissão Decadência Prescrição Início da contagem Prescrição intercorrente Conversão do depósito em renda Pagamento antecipado e homologação do lançamento Consignação em pagamento Bitributação e bis in idem Decisão administrativa irreformável e decisão judicial passada em julgado Dação em pagamento em bens imóveis Modalidades de exclusão do crédito Questões comentadas e simuladas referentes aos capítulos 6.7 a Questões respondidas e comentadas Questões simuladas Garantias e privilégios do crédito Irrelevância das cláusulas de impenhorabilidade e inalienabilidade

5 Presunção de fraude Presunção absoluta x presunção relativa Penhora online Preferência do crédito tributário Preferência do crédito tributário na falência Créditos tributários extraconcursais Supremacia do executivo fiscal Concurso de preferência em relação ao crédito tributário Preferência do crédito no inventário ou arrolamento Administração tributária Sigilo bancário e sigilo fiscal Trabalho conjunto entre os entes federados Dívida ativa e certidões Modalidades de certidão Emissão da CDA e responsabilidade funcional Questões comentadas e simuladas referentes aos capítulos 6.11 a Questões respondidas e comentadas Questões simuladas Bibliografia