Tribunais Exercícios Direito Tributário Exercício Rafael Saldanha Copyright. Curso Agora eu Passo - Todos os direitos reservados ao autor.

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1 Tribunais Exercícios Direito Tributário Exercício Rafael Saldanha 2012 Copyright. Curso Agora eu Passo - Todos os direitos reservados ao autor.

2 QUESTÃO 01 Um município brasileiro, desconsiderando as regras de direito privado a respeito de transmissões onerosas e doações de bens e direitos, inseriu, na lei ordinária que instituiu o ITBI naquele município, uma regra jurídica que equiparava as doações de imóveis, feitas entre parentes em linha reta e entre parentes em linha colateral, até o terceiro grau, a transmissões onerosas e, com base nessa norma legal, passou a cobrar o ITBI sobre essas transmissões. Nesse caso, a norma municipal acima referida a) não poderia ter sido criada pelo município, pois é competência dos Estados, e não dos municípios, legislar sobre o ITBI. b) não poderia ter sido criada pelo município, pois ela fere norma geral de direito tributário que impede que a pessoa jurídica de direito público edite norma para alterar a definição, o conteúdo e o alcance de institutos, conceitos e formas de direito privado, utilizados, expressa ou implicitamente, pela Constituição Federal, para definir ou limitar competências tributárias.

3 c) poderia ter sido criada pelo município, pois é competência dos municípios legislar sobre o ITBI. d) poderia ter sido criada pelo município, desde que o município firmasse convênio com o Estado no qual ele está localizado, transferindo a competência tributária do Estado para a competência tributária do município. e) poderia ter sido criada pelo município, desde que o município firmasse convênio com o Estado no qual está localizado, transferindo a competência tributária do Estado para a do município e promovendo repartição de receita com o ente estadual, de modo que este recebesse em repasse a mesma importância que receberia se a operação tivesse sido tributada pelo ITCMD.

4 QUESTÃO 02 Sobre competência tributária e capacidade tributária ativa, é correto afirmar: a) A competência tributária é delegável por lei. b) A capacidade tributária ativa indica o sujeito ativo da obrigação tributária principal. c) O Código Tributário Nacional fixa as competências tributárias. d) A capacidade tributária ativa é exclusiva do ente político definido na Constituição Federal. e) Somente o ente político competente para instituir o tributo pode ser titular da capacidade tributária ativa.

5 QUESTÃO 03 A respeito da competência tributária, considere: I. A competência tributária é o poder, conferido a determinado ente político, por lei complementar específica, para aumentar tributos. II. A competência tributária é indelegável. Porém, as funções de arrecadar ou fiscalizar os tributos ou de executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária podem ser delegadas por uma pessoa jurídica de Direito Público a outra. III. A competência tributária, que compreende a competência legislativa e a capacidade tributária, é delegável. Está correto o que se afirma APENAS em a) I. b) II. c) III. d) I e II. e) I e III.

6 QUESTÃO 04 A lei complementar em matéria tributária é, por exigência constitucional, aplicada para a) disciplinar o processo judicial tributário. b) regular as limitações constitucionais ao poder de tributar. c) instituir imposto extraordinário. d) instituir contribuição de intervenção no domínio econômico. e) atribuir a condição de responsável tributário.

7 QUESTÃO 05 Em nosso sistema tributário, os impostos designados residuais a) podem ser instituídos por lei ordinária federal, desde que não sejam cumulativos e tenham fato gerador e base de cálculo inéditos. b) podem ser instituídos pela União, Estados ou Municípios, desde que não sejam cumulativos e tenham fato gerador e base de cálculo inéditos. c) podem ser instituídos por lei ordinária federal, desde que tenham fato gerador e base de cálculo inéditos. d) são de competência privativa da União e só podem ser instituídos mediante lei complementar. e) são instituídos para cobertura das despesas residuais orçamentárias.

8 Questão 06 A Constituição Federal fixa regras que limitam o exercício da competência tributária. Dentre elas podem ser citadas as regras da anterioridade anual e da anterioridade nonagesimal. Estas regras não são absolutas, comportando exceções. NÃO se submete às regras da anterioridade anual e nonagesimal, ao mesmo tempo, a majoração de alíquota do imposto sobre:

9 a) produtos industrializados (IPI). b) a renda e proventos de qualquer natureza (IR). c) operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários (IOF). d) a propriedade territorial rural (ITR). e) circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação (ICMS).

10 QUESTÃO 07 Previsto expressamente na Constituição Federal como sendo um princípio direcionado aos impostos para que, sempre que possível, tenham caráter pessoal e atendam às condições econômicas do contribuinte, corresponde ao princípio da a) isonomia. b) pessoalidade. c) capacidade contributiva. d) dignidade da pessoa humana. e) progressividade.

11 QUESTÃO 08 O Chefe do Poder Executivo poderá, através de a) decreto, dentro dos limites legais, majorar a alíquota da CIDE combustível. b) medida provisória, instituir empréstimo compulsório das despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública. c) medida provisória, instituir imposto residual, com fato gerador e base de cálculo distintos dos impostos já discriminados na Magna Carta. d) decreto, dentro dos limites legais, majorar a alíquota do imposto sobre operações de crédito, câmbio, seguro e valores mobiliários. e) decreto, instituir contribuição social para seguridade social, dentro da competência constitucional residual.

12 QUESTÃO 09 A empresa Fernando Rosa S/C Ltda., contribuinte de imposto municipal, efetuou prestação de serviço sujeita à incidência desse imposto, emitiu corretamente o documento fiscal previsto na legislação municipal, escriturouo regularmente no livro próprio, apurou o montante do imposto a pagar no término do período de apuração e, ao final, pagou o imposto devido. A obrigação tributária principal a) não se extingue. b) se extingue com o lançamento por homologação feito pelo contribuinte. c) se extingue juntamente com a extinção do crédito tributário dela decorrente. d) se extingue com a apresentação de pedido de parcelamento do crédito tributário. e) se extingue juntamente com a extinção do fato gerador.

13 QUESTÃO 10 Em relação à norma jurídica tributária, analise: I. O fato ocorrido está fora do alcance da regra jurídica, não nascendo assim a obrigação de pagar o tributo. O fato ocorrido é atípico. II. O fato gerador não ocorre, visto que, mesmo que haja uma lei, ordinária ou complementar, a Constituição Federal prevalece. Logo a lei infra-constitucional não pode obrigar o pagamento do tributo. III. O fato gerador descrito na lei no mundo fático ou fenomênico ocorre concretamente. Tais situações dizem respeito, respectivamente, à a) não incidência, isenção e incidência b) imunidade, não incidência e incidência. c) imunidade, isenção e fato imponível. d) isenção, não incidência e incidência. e) não incidência, imunidade e fato imponível.

14 QUESTÃO 11 Um determinado tributo, cuja legislação de regência determine aos seus contribuintes a emissão do correspondente documento fiscal, com sua posterior escrituração no livro fiscal próprio, seguida da apuração do valor devido no final de cada período de competência e, finalmente, do subsequente recolhimento do valor apurado junto à rede bancária, tudo sem a prévia conferência do fisco, ficando essa atividade desenvolvida pelo contribuinte sujeita à posterior análise e exame pelo agente do fisco, que poderá considerá-la exata ou não, caracteriza a forma de lançamento denominada a) de ofício. b) por homologação. c) por declaração. d) misto. e) extemporâneo.

15 QUESTÃO 12 Dispõe o art. 144, do CTN que o lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada. Esta regra legal encontra fundamento de validade no princípio constitucional da a) irretroatividade da lei tributária. b) anterioridade anual. c) anterioridade nonagesimal. d) legalidade. e) vedação ao confisco.

16 QUESTÃO 13 Quanto ao lançamento, é correto afirmar, EXCETO: a) O lançamento quando regularmente notificado ao sujeito passivo só pode ser alterado em razão de ação anulatória de débito fiscal. b) Se o valor tributário estiver expresso em moeda estrangeira, a conversão em moeda nacional é feita ao câmbio do dia da ocorrência do fato gerador. c) O imposto de transmissão causa mortis terá lançamento por declaração se depender para ser feito, de declaração do sujeito passivo, à autoridade administrativa, sobre matéria de fato indispensável à sua efetivação. d) Se o sujeito passivo tem o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa, o lançamento opera-se pela homologação do pagamento antecipado. e) O lançamento poderá ser revisto de ofício quando a declaração não seja prestada por quem de direito, no prazo e na forma da legislação tributária.

17 QUESTÃO 14 Sobre a solidariedade, em matéria tributária, é correto afirmar que a) o pagamento efetivado por um dos obrigados não aproveita aos demais. b) a dívida que alcança duas ou mais pessoas é solidária, salvo disposição de lei em contrário. c) o inventariante não responde solidariamente pelos tributos devidos pelo espólio, no caso de impossibilidade da exigência do cumprimento da obrigação principal pelo contribuinte. d) comporta benefício de ordem entre as pessoas que tenham interesse comum na situação que constitua o fato gerador da obrigação principal. e) a interrupção da prescrição, a favor ou contra um dos obrigados, não favorece e nem prejudica aos demais, salvo disposição de lei em contrário.

18 GABARITO 1 B 8 D 2 B 9 C 3 B 10 E 4 B 11 B 5 D 12 A 6 C 13 A 7 C 14 C

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