SUMÁRIO. Abreviaturas... 13

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1 SUMÁRIO Abreviaturas Capítulo 1 Tributo: Conceito e Espécies Conceito de tributo Prestação pecuniária, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir Prestação compulsória Prestação instituída por lei Prestação que não constitui sanção de ato ilícito Prestação cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada Espécies tributárias Natureza jurídica dos tributos Impostos Taxas Taxas de polícia Taxas de serviços Contribuições de melhoria Empréstimos compulsórios Contribuições especiais Contribuições sociais Contribuições de intervenção no domínio econômico CIDE Contribuições de interesse das categorias pro issionais ou econômicas (corporativas) Contribuição para custeio do serviço de iluminação pública COSIP Tópico-síntese... 42

2 8 vol. 12 DIREITO TRIBUTÁRIO Fernanda Marques Cornélio Capítulo 2 Competência Tributária Conceito de competência tributária Capacidade tributária ativa Princípios (características) da competência tributária Tipos de competência tributária Con lito de competência Bis in idem Bitributação Tópico-síntese Capítulo 3 Sistema Tributário Nacional: os Princípios e as Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar Limitações constitucionais ao poder de tributar Princípio da legalidade Princípio da isonomia (igualdade) Princípio da capacidade contributiva Princípio da não-surpresa Princípio da irretroatividade Princípio da anterioridade do exercício inanceiro (comum ou anual) Princípio da anterioridade nonagesimal ou noventena Princípio do não-con isco Princípio da liberdade de tráfego de pessoas ou bens Limitações ao poder de tributar especí icas União Princípio da Uniformidade Geográ ica da Tributação Princípio da Uniformidade na Tributação da Renda Princípio da Vedação Isenção eterônoma (ou eterotópica) Limitações ao poder de tributar especí icas aos Estados, Distrito ederal e Municípios Princípio da Não Discriminação Tributária Baseada em Procedência ou Destino Imunidades tributárias Distinção entre incidência tributária, não-incidência, imunidade, isenção e alíquota zero Imunidade recíproca Imunidade religiosa... 78

3 SUMÁRIO Imunidade dos partidos políticos e suas fundações, entidades sindicais dos trabalhadores e instituições de educação e assistência social sem ins lucrativos Imunidade cultural (de livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão) Imunidade musical (de fonogramas e videofonogramas musicais produzidos no Brasil contendo obras musicais ou literomusicais de autores brasileiros e/ou obras em geral interpretadas por artistas brasileiros, e dos suportes materiais ou arquivos digitais que os contenham) Imunidades especí icas (outras imunidades) Imunidades especí icas de impostos Imunidades especí icas de taxas Imunidades especí icas de contribuições Tópico-síntese Capítulo 4 Legislação Tributária e Hermenêutica do Direito Tributário Legislação tributária Constituição ederal Emenda Constituição ederal Lei complementar Leis Lei ordinária (lei em sentido estrito) Medida Provisória Lei delegada Decreto legislativo Resolução do Senado ederal Decreto-lei Tratados e convenções internacionais Decretos Normas complementares Vigência e aplicação da legislação tributária Vigência da legislação tributária Aplicação da legislação tributária Interpretação e integração da legislação tributária Interpretação da legislação tributária Integração da legislação tributária Tópico-síntese

4 10 vol. 12 DIREITO TRIBUTÁRIO Fernanda Marques Cornélio Capítulo 5 Obrigação Tributária Obrigação tributária principal e acessória ato gerador da obrigação tributária Evasão, elisão e elusão tributária Sujeito ativo Sujeito passivo Contribuinte e responsável tributário Solidariedade Capacidade tributária passiva Domicílio tributário Tópico-síntese Capítulo 6 Responsabilidade Tributária Modalidades de responsabilidade tributária Responsabilidade tributária por transferência Responsabilidade tributária por substituição Substituição tributária progressiva Substituição tributária regressiva Responsabilidade dos sucessores Responsabilidade de terceiros Responsabilidade por infrações Denúncia espontânea Tópico-síntese Capítulo 7 Crédito Tributário Crédito tributário e lançamento Modalidades de lançamento Lançamento de o ício ou direto Lançamento por declaração ou misto Lançamento por homologação ou autolançamento Suspensão do crédito tributário Moratória Depósito do montante integral Reclamações e recursos

5 SUMÁRIO Concessão de medida liminar em mandado de segurança Concessão de medida liminar ou de tutela antecipada em outras espécies de ação judicial Parcelamento Extinção do crédito tributário Pagamento Pagamento indevido e repetição de indébito Compensação Transação Remissão Decadência Prescrição Conversão do depósito em renda Pagamento antecipado e homologação do lançamento Consignação em pagamento julgada procedente Decisão administrativa irreformável Decisão judicial passada em julgado Dação em pagamento em bens imóveis Exclusão do crédito tributário Isenção Anistia Garantias e privilégios do crédito tributário As garantias Os privilégios Tópico-síntese Capítulo 8 Administração Tributária iscalização Dívida ativa Certidões negativas Tópico-síntese Capítulo 9 Impostos Federais (da União) Imposto de Importação (II) Imposto de Exportação (IE)

6 12 vol. 12 DIREITO TRIBUTÁRIO Fernanda Marques Cornélio 3. Imposto de Renda e proventos de qualquer natureza (IR) Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) Imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários Imposto sobre Operações inanceiras (IO ) Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR) Imposto sobre Grandes ortunas (IG ) Tópico-síntese Capítulo 10 Impostos Estaduais Imposto sobre a Transmissão Causa Mortis e Doação (ITCMD) Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e prestação de Serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação (ICMS) Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA) Tópico-síntese Capítulo 11 Impostos Municipais Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) Imposto sobre a Transmissão inter vivos de Bens Imóveis e direitos a eles relativos (ITBI) Imposto sobre Serviços de qualquer natureza (ISS) Tópico-síntese Capítulo 12 Repartição das Receitas Tributárias Tributos com receitas sujeitas repartição ipóteses de repartição previstas na Constituição ederal Tópico-síntese Referências Bibliográficas

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