SUMÁRIO CAPÍTULO 1 INTRODUÇÃO AO ESTUDO DO DIREITO TRIBUTÁRIO... 1

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1 SUMÁRIO CAPÍTULO 1 INTRODUÇÃO AO ESTUDO DO DIREITO TRIBUTÁRIO Noções inaugurais Espécies de receitas financeiras A importância das receitas tributárias A relação tributária como ramo do direito público Interação e autonomia com os demais ramos jurídicos... 7 Questões... 9 Gabarito facilitado CAPÍTULO 2 CONCEITO E CARACTERÍSTICAS DO TRIBUTO O conceito legal de tributo Características do conceito legal de tributo Tributo como prestação pecuniária Tributo como prestação compulsória e instituída em lei Tributo não constitui sanção por ato ilícito Tributo cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada Questões Gabarito facilitado... 27

2 XVI DIREITO TRIBUTÁRIO FACILITADO Rafael Novais CAPÍTULO 3 FINALIDADES & NATUREZA JURÍDICA DOS TRIBUTOS Finalidades tributárias Finalidade fiscal Finalidade extrafiscal Finalidade parafiscal A natureza jurídica dos tributos Questões Gabarito facilitado CAPÍTULO 4 ESTUDO DAS ESPÉCIES TRIBUTÁRIAS Noções gerais Impostos Fato gerador Base de cálculo e contribuintes Competência para instituição Impostos federais Impostos estaduais Impostos municipais Impostos do Distrito Federal Impostos no Território Federal Organograma facilitado das competências dos impostos Taxas Fato gerador Taxa de polícia Taxa de serviços públicos Organograma facilitado dos fatos geradores das taxas Base de cálculo e contribuintes Competência para instituição Contribuições de melhoria Fato gerador e competência para instituição Base de cálculo e limites na cobrança Requisitos específicos e contribuintes... 65

3 Sumário XVII 4.5 Empréstimos compulsórios Competência e natureza jurídica Forma de instituição, fato gerador, base de cálculo e contribuintes Especificidades dos empréstimos compulsórios Destino da arrecadação Regras de anterioridades Prazo e forma de devolução Contribuições especiais Competência e natureza jurídica Contribuições sociais Contribuições sociais da Seguridade Social Contribuições sociais da Seguridade Social residuais Contribuições sociais genéricas Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico CIDE Contribuições corporativas Contribuição para o Custeio do Serviço de Iluminação Pública COSIP Classificações dos tributos Vinculados e não vinculados Arrecadação vinculada e não vinculada Finalidade: fiscal, extrafiscal e parafiscal Competência: privativa, comum, cumulativas e residuais Tributos diretos e indiretos Reais e pessoais Seletivos, proporcionais e progressivos Questões Gabarito facilitado CAPÍTULO 5 PRINCÍPIOS CONSTITUCIONAIS TRIBUTÁRIOS Aspectos iniciais Princípio da legalidade

4 XVIII DIREITO TRIBUTÁRIO FACILITADO Rafael Novais Características Exceções à legalidade Organograma facilitado da legalidade Princípio da isonomia Características Aplicação na capacidade contributiva Princípio da segurança jurídica Características Irretroatividade Anterioridade anual Anterioridade nonagesimal Aplicação das anterioridades Organograma da segurança jurídica Princípio da vedação ao confisco Características Perspectivas estática e dinâmica da tributação Princípio da liberdade de tráfego Fundamentação Natureza jurídica do pedágio Princípio da transparência Princípios oponíveis à União Características Unidade geográfica Uniformidade na tributação da renda Proibição de isenções heterônomas Princípio da não discriminação de procedência ou destino Questões Gabarito facilitado CAPÍTULO 6 IMUNIDADES TRIBUTÁRIAS Considerações iniciais e conceito Distinção entre imunidade e outros benefícios fiscais Imunidade e isenção

5 Sumário XIX Imunidade e alíquota zero Imunidade, redução da base de cálculo e crédito presumido Imunidade e o cumprimento de obrigações acessórias Classificações das imunidades tributárias Imunidades genéricas dos impostos Imunidade recíproca Imunidade religiosa Imunidade de instituições Imunidade cultural Imunidade musical nacional Imunidades espalhadas na Constituição Questões Gabarito facilitado CAPÍTULO 7 IMPOSTOS EM ESPÉCIE Parâmetros gerais Impostos federais Imposto de Importação Competência e fato gerador Contribuinte Base de cálculo, alíquotas e lançamento Imposto de Exportação Competência e fato gerador Contribuinte Base de cálculo, alíquotas e lançamento Imposto sobre Renda e Proventos de Qualquer Natureza Competência e fato gerador Contribuinte Base de cálculo, alíquotas e lançamento Imposto sobre Produtos Industrializados Competência e fato gerador Contribuinte

6 XX DIREITO TRIBUTÁRIO FACILITADO Rafael Novais Base de cálculo, alíquota e lançamento Imposto sobre Operações Financeiras Competência e fato gerador Contribuinte Base de cálculo, alíquotas e lançamento Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural Competência e fato gerador Contribuinte Base de cálculo, alíquota e lançamento Imposto sobre Grandes Fortunas Impostos estaduais Imposto sobre a Transmissão Causa Mortis e Doação Competência e fato gerador Contribuinte Base de cálculo, alíquota e lançamento Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação Competência e fato gerador Contribuinte Base de cálculo, alíquota e lançamento Especificidades do ICMS Imposto sobre a Propriedade de Veículo Automotor Competência e fato gerador Contribuinte Base de cálculo, alíquota e lançamento Impostos municipais Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana Competência e fato gerador Contribuinte Base de cálculo, alíquota e lançamento Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis Competência e fato gerador Contribuinte

7 Sumário XXI Base de cálculo, alíquota e lançamento Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza Competência e fato gerador Contribuinte Base de cálculo, alíquota e lançamento Questões Gabarito facilitado CAPÍTULO 8 LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA Fontes da legislação tributária Disposições gerais Leis Tratados e convenções internacionais Decretos Normas complementares Vigência da legislação tributária No espaço No tempo Aplicação da legislação tributária Irretroatividade Exceções Interpretação e integração da legislação tributária Regras de integração Regras de interpretação Questões Gabarito facilitado CAPÍTULO 9 OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS E O FATO GERADOR Surgimento das obrigações tributárias Obrigação principal Obrigação acessória Ocorrência e interpretação do fato gerador Norma antielisão fiscal

8 XXII DIREITO TRIBUTÁRIO FACILITADO Rafael Novais Questões Gabarito facilitado CAPÍTULO 10 SUJEITOS DA RELAÇÃO TRIBUTÁRIA Sujeito ativo Competência versus capacidade tributária ativa Desmembramento Sujeito passivo Contribuinte e responsável Convenções particulares Solidariedade e seus efeitos Capacidade tributária passiva Domicílio tributário Regra e espécies subsidiárias Aplicação na recusa da Administração Fiscal Questões Gabarito facilitado CAPÍTULO 11 RESPONSABILIDADE TRIBUTÁRIA Espécies de responsabilidade Responsabilidade por sucessão Aquisição de bens imóveis Aquisição de bens móveis Causa mortis Empresarial Fusão, transformação, incorporação e cisão Extinção e exploração por sócio remanescente e espólio Aquisição de estabelecimento ou fundo de comércio Responsabilidade de terceiros Atuação regular do terceiro Atuação excessiva ou infracional do responsável

9 Sumário XXIII 11.4 Responsabilidade por infrações Modalidade objetiva Responsabilidade pessoal nas infrações Denúncia espontânea Organograma facilitado dos sujeitos da relação tributária no CTN Questões Gabarito facilitado CAPÍTULO 12 CRÉDITO TRIBUTÁRIO Constituição do crédito tributário pelo lançamento Conceito e características do lançamento tributário Legislação aplicável ao lançamento e taxa de câmbio Alteração e modificação do lançamento Modalidades de lançamento Lançamento de ofício Lançamento por declaração e arbitramento Lançamento por homologação Organograma facilitado das modalidades de lançamento Questões Gabarito facilitado CAPÍTULO 13 SUSPENSÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO Características gerais Espécies Moratória Depósito do montante integral Reclamações e recursos administrativos Liminar em mandado de segurança Liminar ou tutela antecipada em outras ações Parcelamento Organograma facilitado Questões Gabarito facilitado

10 XXIV DIREITO TRIBUTÁRIO FACILITADO Rafael Novais CAPÍTULO 14 EXTINÇÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO Características gerais Espécies Pagamento Cumulatividade da penalidade e ausência de presunções Local e prazo do pagamento Encargos no pagamento Meios de pagamento Imputação ao pagamento Consignação em pagamento Repetição do indébito tributário Compensação Transação Remissão Decadência Disposições ordinárias Disposições aplicáveis ao lançamento por homologação Prescrição Conversão do depósito em renda Pagamento antecipado e homologação do lançamento Consignação em pagamento Decisão administrativa Decisão judicial Dação em pagamento de bens imóveis Questões Gabarito facilitado CAPÍTULO 15 EXCLUSÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO Características gerais Espécies

11 Sumário XXV Isenção Anistia Questões Gabarito facilitado CAPÍTULO 16 GARANTIAS E PREFERÊNCIAS DO CRÉDITO TRIBU- TÁRIO Garantias Preferências Questões Gabarito facilitado CAPÍTULO 17 ADMINISTRAÇÃO E REPARTIÇÃO DE RECEITAS TRI- BUTÁRIAS Fiscalização Dívida ativa Certidões Repartição de receitas tributárias na Constituição Questões Gabarito facilitado SÚMULAS FACILITADAS BIBLIOGRAFIA