Concurseiros Unidos Maior RATEIO da Internet Auditor Fiscal de Juiz de Fora

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1 Concurseiros Unidos Maior RATEIO da Internet Aula 01 - Questões Professor: Ricardo Wermelinger 1

2 01 AOCP 2012 TCE/PA - Com relação ao Sistema Tributário Nacional, de acordo com a Constituição Federal, assinale a alternativa correta. a) A competência para instituir taxas, em razão do poder de polícia, é exclusiva da União. b) Os Estados não podem instituir contribuições de melhoria, pois se trata de tributo exclusivamente municipal. c) As taxas não poderão ter base de cálculo própria de impostos. d) Medidas provisórias podem instituir empréstimos compulsórios para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência. e) Os impostos não podem ter caráter pessoal. Os empréstimos compulsórios somente podem ser instituídos por Lei Complementar. As medidas provisórias possuem força de Lei Ordinária. Esse tipo de questão cai muito: na verdade, saber que medida provisória tem força de LO é mole, o que se pede, e é um pouco mais difícil, é decorar quais assuntos são reservados à LC. Assim sendo, ao longo das aulas, sempre que vir um assunto que só pode ser tratado por LC, preocupe-se em fixar! Opção d) correta. 02 AOCP 2012 TCE/PA - Analise as assertivas e assinale a alternativa que aponta as corretas. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios I. exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. II. instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos. 2

3 III. cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado; no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. IV. utilizar tributo com efeito de confisco. a) Apenas III e IV. b) Apenas I e III. c) Apenas II e III d) Apenas II e IV. e) I, II, III e IV. I princípio da legalidade II princípio da isonomia III princípio da irretroatividade e da anterioridade do exercício financeiro IV princípio do não confisco Todos escritos com suas redações praticamente literais, extraídas da CF. Opção e) correta. 03 AOCP 2012 TCE/PA - Analise as assertivas e assinale a alternativa que aponta as corretas. A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os seguintes tributos: I. impostos. II. taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição. III. contribuição de melhoria, decorrente de obras públicas. IV. empréstimos compulsórios. a) Apenas I, III e IV. 3

4 b) Apenas I e III. c) Apenas I, II e III d) Apenas II e IV. e) I, II, III e IV. Outro tipo de questão que é comum de cair, pois mistura conceito de tributos com competência. O que se quer, na verdade, é saber se o candidato domina as competências reservadas exclusivamente à União. Empréstimo compulsório somente a União pode instituir. Um detalhe: saibam que os estados podem editar leis complementares, quando previsto em suas constituições (se não me engano está previsto em todas elas). Não é pela falta de LC que um estado não poderia criar esse tipo de tributo, mas sim porque a CF foi expressa ao atribuir competência exclusiva da União. Opção c) correta. 04 AOCP 2012 BRDE - Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, instituir impostos sobre, EXCETO a) patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros. b) templos de qualquer culto. c) patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores. d) renda e serviços, relacionados com exploração de atividades econômicas regidas pelas normas aplicáveis a empreendimentos privados, ou em que haja contraprestação ou pagamento de preços ou tarifas pelo usuário. e) livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão. 4

5 Questão sobre imunidades, muito simples. Pensem que uma entidade que explora atividade econômica e possui imunidade estaria ferindo o princípio da livre concorrência. Opção d) correta. 05 AOCP 2010 Prefeitura de Camaçari - De acordo com a norma constitucional, de que o tributo federal deve possuir a mesma alíquota em todo o território nacional, assinale a alternativa que representa o princípio constitucional que se infere deste dispositivo. a) Princípio da Capacidade Contributiva. b) Princípio da Eficácia Diferida. c) Princípio da Não-cumulatividade. d) Princípio da Uniformidade Geográfica. e) Princípio da Legalidade. E pensar que essa questão caiu na prova de procurador municipal... Acho que não tem a menor chance de erro, certo? Opção d) correta. 06 AOCP 2010 Prefeitura de Camaçari - Em relação à classificação dos tributos, analise as assertivas e assinale a alternativa que aponta as corretas. I. Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica relativa ao contribuinte. II. A taxa é um gravame bilateral, contraprestacional e sinalagmático. III. Segundo o Princípio da Exclusividade das Taxas, no Brasil são modalidades de taxas: taxa de serviço público, específico ou geral, taxa de segurança ou de iluminação pública, bem como a taxa de polícia ou de fiscalização. 5

6 IV. O fato gerador da contribuição de melhoria é a valorização ou o benefício imobiliário decorrente de uma obra pública. a) Apenas I e II. b) Apenas II e III. c) Apenas I, II e III. d) Apenas I, II e IV. e) I, II, III e IV. Essa sim uma questão um pouco mais desafiadora. Será que vocês conseguiram acertar? Primeiro a I definição perfeita de tributo não vinculado, frase corretíssima. Agora a III. Segurança não é indivisível, não pode ser remunerada por taxa. O mesmo com iluminação pública, que possui inclusive a contribuição própria, COSIP. Na II temos a palavra sinalagmático, que normalmente é usada para se referir a contratos, a acordos de vontade entre duas partes. A tendência seria essa opção estar errada, já que essa palavra aí tem mais relação com preço público do que com taxa. Ocorre que a frase IV traz um erro maior, que é a menção ao benefício imobiliário. Existem alguns poucos autores que citam esse benefício como fato gerador da contribuição de melhoria, porém, a CF e o CTN são claros: é preciso haver valorização. Em primeiro lugar, temos a valorização de cada imóvel como limite individual do tributo. Se sua casa foi avaliada em R$ a mais depois de concluída a obra pública, sua contribuição máxima será de R$ Portanto, se não há valorização, apenas benefício, teríamos teto zero para a contribuição. Existe um bairro nobre de São Paulo, Higienópolis, em que os moradores se manifestaram CONTRA a expansão do metrô. Eles não queriam metrô na porta de casa, para manter o bairro exclusivo, só pra quem anda de carro. A obra do metrô, portanto, traria um benefício, mas não uma valorização pelo contrário, se fala que os imóveis iriam desvalorizar com a chegada do metrô. 6

7 Diante disso, como não existe uma opção que dê com certa apenas a assertiva I, é preciso ir pelo erro menor, e entender que a II também está correta. Opção a) certa. 07 AOCP 2010 FESF/SUS Advogado - Assinale a alternativa INCORRETA. a) A vedação de cobrar tributos no mesmo exercício em que foi instituído não se aplica ao Imposto de Importação. b) A vedação de instituir impostos sobre o patrimônio da União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, é extensiva às autarquias e às fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público, no que se refere ao patrimônio, à renda e aos serviços, mesmo que não vinculados a suas finalidades essenciais. c) A vedação de instituir impostos sobre o patrimônio da União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios não se aplicam ao patrimônio, à renda e aos serviços, relacionados com exploração de atividades econômicas regidas pelas normas aplicáveis a empreendimentos privados, ou em que haja contraprestação ou pagamento de preços ou tarifas pelo usuário, nem exonera o promitente comprador da obrigação de pagar imposto relativamente ao bem imóvel. d) A vedação de instituir impostos sobre templos de qualquer culto, compreende somente o patrimônio, a renda e os serviços, relacionados com as finalidades essenciais das entidades nelas mencionadas. e) A lei determinará medidas para que os consumidores sejam esclarecidos acerca dos impostos que incidam sobre mercadorias e serviços. Aqui um ponto que ainda não vi outras bancas cobrando, além da AOCP. Sabe aquele papo de que as lojas precisam informar ao consumidor quanto do preço é relativo aos tributos? Saiu bastante no jornal, na época em que foi criada essa obrigação. Essa opção e) fala disso. Repare nas suas próximas compras, se na nota fiscal, ou de alguma outra forma, não aparece essa informação pra você. 7

8 De resto, questão simples. Na b), temos o problema da finalidade essencial. Só rola imunidade para o patrimônio, renda e serviços das autarquias e fundações caso estejam ligados às suas finalidades essenciais. Opção b) correta. Valeu pessoal! 8