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1 SUMÁRIO APRESENTAÇÃO DA COLEÇÃO CAPÍTULO I A PROCURADORIA-GERAL DA FAZENDA NACIONAL Breve reconstrução histórica Do Procurador dos Feitos da Coroa, da Fazenda e do Fisco ao Procurador da Fazenda Nacional uma história que começa em A criação da advocacia-geral da união com a constituição de A PGFN e a Advocacia-Geral da União A PGFN na representação judicial da união: advocacia pública A PGFN em atuação extrajudicial A PGFN e as operações financeiras e contratos da União A PGFN e a consultoria jurídica do Ministério da Fazenda Estrutura e competências em espécie da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional Competências regimentais da PGFN Organograma CAPÍTULO II CONCEITOS DE DIREITO TRIBUTÁRIO IMPRESCINDÍVEIS À ATUAÇÃO DO PROCURADOR DA FAZENDA NACIONAL O dever fundamental de pagar tributos Capacidade contributiva, justiça fiscal, capacidade de ação do estado e a atuação do procurador da fazenda nacional Limites da capacidade contributiva Formas de realização da capacidade contributiva Identificação das materialidades tributáveis na constituição Espécies tributárias Impostos Taxas Contribuições de melhoria Empréstimos Compulsórios Contribuições Livro 1.indb 7 21/08/ :49:43

2 7. Teoria da norma tributária Elementos da Hipótese de Incidência (perspectiva estática) Elementos do Mandamento (perspectiva estática) Esquema de estruturação da norma tributária Perspectiva dinâmica da norma tributária O percurso até a cobrança do crédito tributário e a atuação do procurador da fazenda nacional A linha evolutiva (iter) do crédito tributário Ótica/Fase Constitucional Implementação legal da tributação: previsão abstrata da hipótese de incidência e do mandamento Subsunção da hipótese aos fatos da vida: o fato gerador e o surgimento da obrigação tributária O lançamento tributário provisório Possibilidade de defesa do contribuinte Inauguração da Fase Contenciosa do Lançamento A participação do contribuinte na constituição definitiva do crédito tributário Constituição definitiva do crédito tributário... Notificação para pagamento Encaminhamento para inscrição em dívida ativa... Atuação da PGFN Cobrança da Dívida Ativa: protesto extrajudicial e execução fiscal A necessidade da participação do contribuinte no lançamento fiscal: Sistemática especial para o lançamento por homologação e a dispensa de intimação do sujeito passivo A atuação do procurador da fazenda nacional Passo a passo da atuação do procurador da fazenda Questões de concursos CAPÍTULO III O PROCURADOR DA FAZENDA NACIONAL E O PROCESSO ADMINISTRATIVO TRIBUTÁRIO Processo administrativo fiscal Conceito, natureza jurídica e princípios regentes do Processo Administrativo Fiscal (PAF) O Processo Administrativo Tributário Federal Quadro: Processo Administrativo Tributário Federal A prescrição e a decadência tributárias Livro 1.indb 8 21/08/ :49:43

3 4. Jurisdição una e a extinção do Processo Administrativo Fiscal diante de ação judicial com o mesmo objeto A atuação do procurador da fazenda nacional no processo administrativo fiscal Passo a passo Quadro: atuação do procurador da fazenda nacional Parecer da pgfn acerca da possibilidade de a união litigar judicialmente contra decisões do carf Prazo para conclusão do Processo Administrativo Fiscal e as consequências do descumprimento Questões de concursos CAPÍTULO IV O PROCURADOR DA FAZENDA NACIONAL E A INSCRIÇÃO EM DÍVIDA ATIVA DA UNIÃO Dívida ativa: conceito, espécies e responsáveis pela inscrição O controle de legalidade feito pelo procurador da fazenda nacional dos créditos encaminhados pelos órgãos de origem Presunção de certeza e liquidez Certidão de divida ativa O encargo legal, juros e multa de mora O cadin Os créditos do fgts As limitações de valores para inscrição e a suspensão da prescrição A inscrição em dívida ativa como o marco de atuação da procuradoriageral da fazenda nacional A inscrição em dívida ativa tributária como marco da presunção de fraude na alienação ou oneração de bens, ou o seu início O regime das dívidas de natureza não tributária Créditos que não podem ser inscritos em dívida ativa O protesto extrajudicial da dívida ativa da união Fluxograma da dívida ativa Passo a passo da atuação do procurador da fazenda nacional Modelos de certidão de dívida ativa Questões de concursos CAPÍTULO V O PROCURADOR DA FAZENDA NACIONAL EM ATUAÇÃO JUDICIAL Delineamento da atuação judicial do procurador da fazenda nacional Livro 1.indb 9 21/08/ :49:43

4 1.1. Atuação Judicial relacionada à Dívida Ativa da União Atuação judicial nas causas de natureza fiscal Demandas Judiciais afetas às questões administrativas do Ministério da Fazenda Fluxograma: atuação judicial do Procurador da Fazenda Nacional Representação judicial da união: diferença entre a atuação do procurador da fazenda nacional, procurador federal e advogado da união Representação pelos Procuradores Federais e Procuradores do Banco Central Representação pelos Advogados da União Prerrogativas processuais dos procuradores da fazenda nacional Dispensa de Procuração Prazos processuais diferenciados Efeitos da revelia Prerrogativa de intimação com carga dos autos específica para procuradores da fazenda nacional O procurador da fazenda nacional e a execução fiscal Petição inicial da Execução Fiscal e juízo competente Modelo (1) de Petição Inicial de Execução Fiscal Modelo (2) de Petição Inicial de Execução Fiscal Fluxograma: visão geral do procedimento da Execução Fiscal Fluxograma do Procedimento nos Embargos à Execução Fiscal Limites para o ajuizamento da execução fiscal A Atuação do Procurador da Fazenda Nacional O despacho que ordena a citação como marco interruptivo da prescrição para a cobrança Os embargos do devedor na execução fiscal Ações antiexacionais promovidas pelo devedor Modelo de Contestação do Procurador da Fazenda Nacional à Ação Anulatória do contribuinte A exceção de pré-executividade A sistemática do Artigo 40 da Lei de Execuções Fiscais e a prescrição intercorrente Redirecionamento da execução fiscal pleiteado pelo Procurador da Fazenda Nacional Modelo: pedido de redirecionamento da execução fiscal e aplicação do arresto executivo (Artigo 653 do CPC) Livro 1.indb 10 21/08/ :49:43

5 5.16. Passo a Passo do Procurador da Fazenda Nacional na Execução Fiscal O respeito institucional da pgfn aos precedentes judiciais Fluxograma: Artigo 19 da Lei / Medida cautelar fiscal Decretação de indisponibilidade de bens do artigo 185-a do ctn Exemplos de casos concretos e minutas de peças: recurso especial e extraordinário Caso concreto Modelo de peça para o caso concreto Caso concreto Modelo de peça Caso concreto Modelo de peça Questões de concursos CAPÍTULO VI O PROCURADOR DA FAZENDA NACIONAL E SUA ATUAÇÃO CONSULTIVA A consultoria jurídica do poder executivo e as atribuições do procurador da fazenda nacional Os critérios formais na elaboração de um parecer jurídico Modelo de Parecer: dispensa de licitação Os casos de responsabilidade do parecerista para o supremo tribunal federal Pareceres da pgfn Questões de concurso REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS Livro 1.indb 11 21/08/ :49:43