SUMÁRIO APRESENTAÇÃO CONSIDERAÇÕES INICIAIS...

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1 SUMÁRIO APRESENTAÇÃO... 5 Capítulo 1 CONSIDERAÇÕES INICIAIS Breves considerações sobre o direito financeiro Direito tributário. Noção conceptual Autonomia do Direito Tributário Relação do Direito Tributário com Outros Ramos do Direito Tributo Conceito Espécies de Tributos A função do tributo no ordenamento jurídico Introdução O Tributo Fiscal O Tributo Extrafiscal Quadro Sinótico Informativo Questões Gabarito Capítulo 2 COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA Conceito Características da competência tributária Indelegabilidade Facultatividade Incaducabilidade Inalterabilidade Irrenunciabilidade Classificação da competência tributária Repartição das receitas tributárias Exercício da competência tributária Quadro Sinótico Questões Gabarito Capítulo 3 LIMITAÇÕES AO PODER DE TRIBUTAR Limites ao exercício da competência Princípios. Noção conceptual Princípio da Legalidade Atenuação do Princípio da Legalidade Questões Gabarito O Princípio da Legalidade e a Medida Provisória Princípio da Tipicidade Princípio da Capacidade Contributiva

2 8 MANUAL DE DIREITO TRIBUTÁRIO Josiane Minardi Questões Gabarito A Capacidade Contributiva e a Igualdade Breves Considerações sobre o Princípio da Igualdade A Relação do Princípio da Capacidade Contributiva e o Princípio da Igualdade Questões Gabarito A Capacidade Contributiva e a Progressividade Questões Gabarito A capacidade Contributiva e o Não Confisco Questões Gabarito Princípio da Solidariedade Tributária Questões Gabarito Princípio da Irretroatividade O Princípio da Irretroatividade e os Fatos Geradores Periódicos O Princípio da Irretroatividade e a Súmula n. 584 do STF O Princípio da Irretroatividade e as Decisões Administrativas Questões Gabarito Princípio da Anterioridade O Princípio da Anterioridade e o Art. 104 do CTN O Princípio da Anterioridade Nonagesimal e as Medidas Provisórias Questões Gabarito Princípio da Liberdade de Tráfego Questões Gabarito Princípio da Uniformidade Geográfica Questões Gabarito Princípio da Uniformidade da Tributação da Renda nos Títulos da Dívida Pública e nos Vencimentos dos Funcionários Públicos Princípio da Proibição das Isenções Heterônomas Questões Gabarito Princípio da Não Discriminação Quanto à Procedência ou ao Destino Questões Gabarito Imunidade tributária Natureza Interpretação da Norma Constitucional Imunizante Classificação das Imunidades Imunidades Excludentes e Incisivas Imunidades Subjetivas, Objetivas e Mistas Imunidades Ontológicas e Políticas Imunidades Condicionáveis e Incondicionadas Imunidades Genéricas e Específicas Imunidades Genéricas Imunidade Recíproca Imunidade Recíproca e a Transferência da Prestação dos Serviços Públicos

3 SUMÁRIO 9 a Terceiros Imunidades Recíprocas e os Impostos Indiretos Imunidade dos Templos de Qualquer Culto Imunidade Subjetiva Imunidade das Entidades de Assistência Social Sem Fins Lucrativos Imunidade das Entidades de Educação Sem Fins Lucrativos Imunidade dos Partidos Políticos e Suas Fundações Imunidade dos Livros, Jornais, Periódicos e Papel Destinado à Sua Impressão Imunidade dos CD S e DVD S Imunidade Tributária e Substituição Tributária Quadro sinótico Informativos Questões Gabarito Capítulo 4 LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA Introdução Leis Lei Ordinária Lei Complementar Lei Delegada Medida provisória Tratados e convenções internacionais Tratados e convenções internacionais e a isenção heterônoma Decreto legislativo Decreto Resolução Normas complementares Atos Normativos Expedidos pela Autoridade Administrativa Decisões dos Órgãos Singulares ou Coletivos com Eficácia Normativa Práticas Reiteradas da Autoridade Administrativa Convênios Celebrados pelos Entes Federativos A divisão das fontes do direito tributário Vigência da aplicação da legislação tributária Vigência no Espaço Vigência no Tempo Aplicação da lei Interpretação de integração da legislação tributária Quadro Sinótico Informativos Questões Gabarito Capítulo 5 A REGRA MATRIZ DE INCIDÊNCIA TRIBUTÁRIA A estrutura da norma jurídica A Estrutura da Norma Jurídico-Tributária A regra matriz de incidência tributária A hipótese de incidência tributária Critério Material Critério Temporal

4 10 MANUAL DE DIREITO TRIBUTÁRIO Josiane Minardi 3.3. Critério Espacial O consequente da norma tributária Critério Pessoal Sujeito Ativo Sujeito Passivo Critério Quantitativo Base de Cálculo Alíquota Obrigação tributária Evasão, elisão e elusão fiscal Domicílio tributário Quadro Sinótico Informativos Questões Gabarito Capítulo 6 RESPONSABILIDADE TRIBUTÁRIA Introdução Responsabilidade por substituição Substituição para Trás Substituição para Frente Responsabilidade por transferência Responsabilidade por Sucessão Responsabilidade do Adquirente de Bens Imóveis (art. 130 do CTN) Responsabilidade do art. 131 do CTN Responsabilidade do art. 132 do CTN Responsabilidade do art. 133 do CTN Responsabilidade de Terceiros Responsabilidade do art. 134 do CTN Responsabilidade do art. 135 do CTN Responsabilidade por Infrações (arts. 136 e 137 do CTN) Denúncia espontânea Quadro Sinótico Informativos Questões Gabarito Capítulo 7 CRÉDITO TRIBUTÁRIO Introdução Constituição do crédito tributário Modalidades de lançamento tributário Lançamento de Ofício Lançamento por Declaração ou Misto Lançamento por Homologação Atividade de arbitramento Alteração do lançamento tributário Crédito tributário e decadência Decadência e o art. 173, II, do CTN Prescrição Questões

5 SUMÁRIO 11 Gabarito O crédito tributário e as causas de suspensão Considerações Iniciais Causas de Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário e o Lançamento Tributário Prazo Decadencial Moratória O Depósito do Montante Integral As Reclamações e os Recursos, nos termos das Leis Reguladoras do Processo Tributário Administrativo A Concessão de Medida Liminar em Mandado de Segurança A Concessão de Medida Liminar ou de Tutela Antecipada em outras Espécies de Ação Judicial Parcelamento Questões Gabarito Extinção do crédito tributário Pagamento Imputação do Pagamento Compensação Transação Remissão A Prescrição e a Decadência A Conversão de Depósito em Renda O Pagamento Antecipado e a Homologação Ulterior do Lançamento Consignação em Pagamento Decisão Administrativa Irreformável Decisão Judicial Passada em Julgado Dação do Pagamento em Bens Imóveis, na Forma e Condições Estabelecidas em Lei Questões Gabarito Exclusão do crédito tributário Isenção Anistia Questões Gabarito Garantias e privilégios do crédito tributário Da presunção de fraude à execução fiscal Privilégios do crédito tributário Quadro Sinótico Informativos Questões Gabarito Capítulo 8 ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA Introdução Fiscalização Dívida ativa Certidões Quadro Sinótico Informativos Questões Gabarito

6 12 MANUAL DE DIREITO TRIBUTÁRIO Josiane Minardi Capítulo 9 ESPÉCIES TRIBUTÁRIAS Taxas Taxa em Razão do Exercício Regular do Poder de Polícia Taxa em Razão da Utilização Efetiva ou Potencial de Serviço Público Específico e Divisível A base de cálculo das taxas Taxas e preços públicos Questões Gabarito Contribuição de melhoria Questões Gabarito Empréstimo compulsório Questões Gabarito Contribuições Contribuições Sociais Gerais Contribuições Sociais Outras Contribuições Sociais Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico (CIDEs) Contribuições de Interesse de Categoria Profissional ou Econômica Contribuições para Custeio do Serviço da Iluminação Pública (COSIP) Súmulas do STJ relacionadas Súmulas do STF relacionadas Quadro Sinótico Informativos Questões Gabarito Capítulo 10 IMPOSTOS FEDERAIS Imposto sobre Importação de Produtos Estrangeiros Breve contexto histórico Previsão Legal Hipótese de Incidência Critério Material Critério Temporal Critério Espacial Consequente Tributário Critério Pessoal Critério Quantitativo Base de Cálculo Alíquotas Características Questões Gabarito Imposto sobre Exportação de Produtos Nacionais (IE) Breve Contexto Histórico Previsão legal Hipótese de Incidência Critério Material Critério Temporal Critério espacial

7 SUMÁRIO Consequente Tributário Critério Pessoal Sujeito Ativo Sujeito Passivo Critério Quantitativo Base de Cálculo Alíquota Características Questões Gabarito Imposto sobre Renda e Proventos de Qualquer Natureza (IR) Breve Contexto Histórico Previsão legal Hipótese de Incidência Critério Material Critério Temporal Critério Espacial Consequente Tributário Critério Pessoal Sujeito Ativo Sujeito Passivo Critério Quantitativo Base de Cálculo Alíquotas Características Questões Gabarito Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) Breve Contexto Histórico Previsão legal Hipótese de Incidência Critério Material Conflito de Conceitos de Industrialização e Prestação de Serviços Critério Temporal Critério Espacial Consequente Tributário Critério Pessoal Sujeito Ativo Sujeito Passivo Critério Quantitativo Base de Cálculo Alíquota Características Questões Gabarito Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguros (IOF) Breve Contexto Histórico Previsão legal Noções Gerais Regra Matriz de Incidência do Imposto sobre Operações de Crédito IO/crédito Hipótese de Incidência Critério Material Critério Temporal

8 14 MANUAL DE DIREITO TRIBUTÁRIO Josiane Minardi Critério Espacial Consequente Tributário Critério Pessoal Sujeito Ativo Sujeito Passivo Critério Quantitativo Base de Cálculo Alíquotas A Regra Matriz do Imposto sobre Operações de Câmbio IO/câmbio Hipótese de Incidência Critério Material Critério Temporal Critério Espacial Consequente Tributário Critério Pessoal Sujeito Ativo Sujeito Passivo Critério Quantitativo Base de Cálculo Alíquota A Regra Matriz de Incidência do Imposto sobre Operações de Seguro IO/Seguro Hipótese de Incidência Critério Material Critério Temporal Critério Espacial Consequente Tributário Critério Pessoal Sujeito Ativo Sujeito Passivo Critério Quantitativo Base de Cálculo Alíquotas A Regra Matriz de Incidência do Imposto sobre Operações Relativas a Títulos ou Valores Mobiliários IO/Títulos Hipótese de Incidência Critério Material Critério Temporal Critério Espacial Consequente Tributário Sujeito Ativo Sujeito Passivo Critério Quantitativo Base de Cálculo Alíquotas Características Questões Gabarito Imposto sobre Propriedade Territorial Rural (ITR) Breve Contexto Histórico Previsão legal Hipótese de Incidência Critério Material Critério Temporal

9 SUMÁRIO Critério Espacial Consequente Tributário Critério Pessoal Sujeito Ativo Sujeito Passivo Critério Quantitativo Base de Cálculo Alíquotas Características Questões Gabarito Imposto sobre Grandes Fortunas (IGF) Imposto residual Imposto Extraordinário de Guerra (IEG) Quadro sinótico Informativos Questões Gabarito Capítulo 11 IMPOSTOS ESTADUAIS E DISTRITAIS Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação de Quaisquer Bens e Direitos (ITCMD) Breve Contexto Histórico Previsão legal Hipótese de Incidência Tributária Critério Material Critério Espacial Critério Temporal Consequente Tributário Critério Pessoal Sujeito Ativo Sujeito Passivo Critério Quantitativo Base de Cálculo Alíquotas Características Questões Gabarito Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal (ICMS) Breve Contexto Histórico Previsão legal Hipótese de Incidência Tributária Critério Material Operações de Circulação de Mercadorias Serviços de Transporte Intermunicipal e Interestadual Serviço de Comunicação Energia Elétrica Derivados de Petróleo, Combustíveis e Minerais do País Importações de Bens Critério Espacial Critério Temporal Consequente Tributário

10 16 MANUAL DE DIREITO TRIBUTÁRIO Josiane Minardi Critério Pessoal Sujeito Ativo Critério Quantitativo Base de Cálculo Alíquotas Características Princípios Específicos do ICMS Imunidades Específicas Matérias Tratadas por Lei Complementar Outras Características Questões Gabarito Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA) Breve Contexto Histórico Previsão Legal Hipótese de Incidência Tributária Critério Material Critério Espacial Critério Temporal Consequente Tributário Critério Pessoal Sujeito Ativo Sujeito Passivo Critério Quantitativo Base de Cálculo Alíquotas Características Questões Gabarito Quadro Sinótico Informativos Capítulo 12 IMPOSTOS MUNICIPAIS Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) Breve Contexto Histórico Previsão Legal Hipótese de Incidência Tributária Critério Material Critério Temporal Critério Espacial Consequente Tributário Critério Pessoal Critério Quantitativo Base de Cálculo Alíquotas Características Questões Gabarito Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis (ITBI) Breve Contexto Histórico Previsão Legal Hipótese de Incidência Tributária Critério Material

11 SUMÁRIO Critério Temporal Critério Espacial Consequente Tributário Critério Pessoal Sujeito Ativo Sujeito Passivo Critério Quantitativo Base de Cálculo Alíquota Características Imunidades Específicas Questões Gabarito Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS) Breve Contexto Histórico Previsão Legal Hipótese de Incidência Tributária Critério Material Operações Mistas Critério Temporal Critério Espacial Consequente Tributário Critério Pessoal Sujeito Ativo Sujeito Passivo Critério Quantitativo Base de Cálculo Alíquota Características Questões Gabarito Quadro Sinótico Informativos Capítulo 13 SIMPLES NACIONAL Simples Nacional Breve Contexto Histórico Previsão Legal Conceito de Simples Nacional, Microempresas e Empresas de Pequeno Porte Diferenciação de Enquadramento por Estado, Distrito Federal e Município Tributos abrangidos e não abrangidos pelo Simples Nacional e procedimento para o cumprimento das obrigações tributárias Domicílio Tributário do optante pelo Simples Nacional Exclusão do Regime do Simples Fiscalização, Processo Administrativo e Judicial no Simples Nacional Questões Gabarito Quadro Sinótico Informativo Capítulo 14 SÚMULAS DO STF Súmulas vinculantes do STF

12 18 MANUAL DE DIREITO TRIBUTÁRIO Josiane Minardi Súmulas do STF Comentadas Direito Tributário Constrições indiretas ao pagamento de tributos Fiscalização Contribuições Cofins Contribuição Confederativa Salário-educação Crédito Tributário Concurso de preferência Prescrição e decadência Repetição de indébito Impostos ICMS IOF IRPJ/IRPF IPTU ISSQN ITBI ITCMD Imunidades Isenções Princípios Constitucionais Tributários Taxas Identidade da base de cálculo Taxa de polícia Taxa de serviço Capítulo 15 SÚMULAS DO STJ COMENTADAS Direito Tributário Compensação Contribuições Crédito Tributário Denúncia Espontânea Depósito Impostos Estaduais ICMS Impostos Federais Imposto de Renda IOF IPI Impostos Municipais IPTU ISSQN Refis Repetição de Indébito Simples Taxas Certidão Negativa de Débito na Operação de Drawback Execução Fiscal Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores Responsabilidade Tributária Referências Bibliográficas