As normas de interpretação do Código Tributário Nacional 48

Transcrição

1 Sumário Capítulo 1 - O Direito Tributário 1.1. Conceito e definição de Direito Tributário Outras formas de denominação da disciplina Falso problema da autonomia Importante distinção e reeducação - Direito Tributário e Ciências pré-jurídicas 5 Capítulo 2 - O Tributo Acepções do vocábulo - noções gerais O art. 3 do Código Tributário Nacional Cri térios (constitucional e legal) para a determinação da natureza tributária Irrelevância da denominação e da destinação do fruto da arrecadação tributária - o art. 4 Q do Código Tributário Nacional A doutrina de Geraldo Ataliba - tributos vinculados e nâo-vinculados à atuação do Estado Impostos Taxas Contribuição de melhoria Empréstimo compulsório Tributos arrolados na Constituição Federal - breves noções 22 Capítulo 3 - Fontes do Direito Tributário Concepção tradicional sobre a classificação das fontes do Direito Instrumentos introdutórios de normas - instrumentos primários e instrumentos secundários Constituição Federal Emendas à Constituição Lei Complementar Lei Ordinária Medida Provisória Lei Delegada Tratados e normas internacionais Regramento infra legal - normas complementares 34

2 Capítulo 4 - Vigência, Aplicação, Integração e Interpretação da Legislação Tributária Existência, validade e eficácia das normas jurídicas A vigência A vigência das normas tributárias no tempo A vigência das normas tributárias no espaço A vigência e a aplicação das normas jurídicas - o momento da geração dos efeitos As normas tributárias em especial A questão da retroatividade da norma tributária A questão da ultratividade da norma tributária - o art. 150, lq, da Constituição Federal Métodos de interpretação das normas jurídicas Hermenêutica no Direito Tributário A interpretação das normas que definem infração e estabelecem sanções tributárias As normas de interpretação do Código Tributário Nacional A. Algumas palavras sobre as normas que estabelecem isenções e imunidades 49 4A. Uma nova visão interpretativa: o Direito como um sistema de linguagem, e as doutrinas de Alfredo Augusto Becker e Paulo de Barros Carvalho 50 Capítulo 5 - Sistema Constitucional Tributário Noções sobre a constitucionalização do Direito Tributário Princípios constitucionais Princípios constitucionais gerais Princípio da certeza do Direito e da segurança jurídica Princípio republicano Princípio federativo A. Princípio da igualdade Princípio da legalidade Princípio da irretroatividade das leis 58

3 Princípio da universalidade da jurisdição Princípio da isonomia das pessoas constitucionais Princípio que assegura o direito de propriedade Princípio que assegura a liberdade de trabalho Princípio que assegura o direito de petição Princípio da supremacia do interesse público ao do particular Princípio da indisponibilidade dos interesses públicos Princípios constitucionais tributários Princípio da estrita legalidade Princípio da anterioridade Princípio da irretroatividade da lei tributária Princípio da tipologia tributária Princípio da proibição da utilização do tributo com efeito de confisco Princípio da vinculabilidade da tributação Princípio da uniformidade geográfica Princípio da não-discriminação em razão da origem ou destino dos bens Princípio da territorialidade da tributação Princípio da indelegabilidade da competência tributária Princípio da capacidade contributiva A repartição constitucional das competências tributárias A Constituição Federal como Carta das Competências e a questão das fontes dos tributos Os impostos federais Os tributos estaduais e distritais Os tributos municipais Limitações constitucionais ao poder/dever de tributar Algumas considerações (limitações expressas e limitações implícitas) 91

4 5.5. Imunidades Tributárias A noção corrente de imunidade tributária Conceito de imunidade tributária A imunidade e a isenção: um paralelo As imunidades previstas - expressa e implicitamente - no texto constitucional 94 Capítulo 6 - Competência Tributária l\joções sobre competência tributária e capacidade tributária ativa Fiscalidade, extrafiscalidade e parafiscal idade 97 Capítulo 7 - A Obrigação Tributária Noção geral sobre as obrigações de caráter jurídico Obrigações: principal e acessória Fato gerador - uma expressão equívoca A regra-matriz de incidência na doutrina de Paulo de Barros Carvalho O critério pessoal da relação jurídica tributária Sujeito ativo Domicílio tributário do sujeito ativo Sujeito passivo O domicílio e a capacidade do sujeito passivo Solidariedade de terceiro Responsabilidade de terceiro O tempo como fator determinante da responsabilidade tributária A identificação do quantum tributável A base de cálculo A alíquota 105 Capítulo 8 - Crédito Tributário e Lançamento Noções sobre crédito tributário e as concepções do Código Tributário Nacional Do lançamento tributário Conceito 108

5 Alterações Modalidades Auto de infração e lançamento 110 Capítulo 9 - Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário Noção geral - a suspensão é da exigibilidade do crédito e não do crédito mesmo Moratória Depósito do montante integral Impugnações e recursos na esfera administrativa Liminar em mandado de segurança Outras medidas judiciais Parcelamento 115 Capítulo 10 - Extinção do Crédito Tributário A extinção das relações jurídicas As causas de extinção, conforme o código tributário nacional Pagamento Compensação Transação Remissão Decadência e prescrição Conversão do depósito em renda Pagamento antecipado e homologação do lançamento Consignação em pagamento Decisão administrativa irreformável Decisão judicial passada em julgado Dação em pagamento Outras causas de extinção não previstas expressamente no rol do art. 156 do CTN 123 Capítulo 11 - Exclusão do Crédito Tributário Noções sobre a teoria das isenções Anistia 125

6 Capítulo 12 - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário Noções gerais Presunção de fraude Preferências Quitação de tributos e a necessidade de sua prova 129 Capítulo 13 - Administração Tributária Noções gerais Dívida ativa Certidões negativas 132 Bibliografia 133