SISTEMA PUBLICO DE ESCRITURAÇÃO DIGITAL - SPED

Transcrição

1 SISTEMA PUBLICO DE ESCRITURAÇÃO DIGITAL - SPED OUT/2010

2 REGIME NÃO-CUMULATIVO REGIME CUMULATIVO TRIBUTAÇÃO MONOFÁSICA SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA VENDAS COM SUSPENSÃO VENDAS A ALÍQUOTA ZERO VENDAS COM ISENÇÃO EXPORTAÇÃO

3 TIPOS DE CONTRIBUIÇÃO SOBRE O FATURAMENTO: Código Descrição 01 Contribuição não-cumulativa - Alíquota Básica 02 Contribuição não-cumulativa - Alíquotas Diferenciadas 03 Contribuição não-cumulativa - Alíquotas por Unidade de Produto 04 Contribuição não-cumulativa - Atividade Imobiliária 31 Contribuição apurada por substituição tributária 32 Contribuição apurada por substituição tributária Vendas à ZFM 51 Contribuição cumulativa apurada - Alíquota Básica 52 Contribuição cumulativa apurada - Alíquotas Diferenciadas 53 Contribuição cumulativa - Alíquotas por Unidade de Produto 54 Contribuição cumulativa Atividade Imobiliária 71 Contribuição apurada de SCP Incidência Não Cumulativa 72 Contribuição apurada de SCP Incidência Cumulativa

4 ALÍQUOTAS APLICÁVEIS PIS/Pasep COFINS Básica - Cumulatividade 0,65 3,0 Básica - Não-Cumulatividade 1,65 7,6 Gasolina 5,08 23,44 Oleo Diesel 4,21 19,42 GLP 10,20 47,40 Produtos Farmaceuticos 2,10 9,90 Artigos de Perfumaria 2,11 10,30 Veiculos 2,00 9,60 Autopeças 1,65 7,60 Autopeças 2,30 10,80 Pneus 2,0 9,50 Agua, Cerveja e Refrigerantes 3,50 16,65 Álcool - Produtor/Importador 1,50 6,90 Álcool - Distribuidor 3,75 17,25

5 REGIME NÃO-CUMULATIVO TIPOS DE CRÉDITOS: 100 Vinculados a Receitas Tributadas 200 Vinculados a Receitas Não Tributadas 300 Vinculados a Receitas de Exportação

6 100 - CRÉDITOS VINCULADOS A RECEITAS TRIBUTADAS: CÓDIGO DESCRIÇÃO 101 Crédito Determinado a Alíquota Básica 102 Crédito Determinado a Alíquotas Diferenciadas 103 Crédito Determinado a Alíquota por Unidade de Produto 104 Crédito Presumido Estoque de Abertura 105 Crédito vinculado à Aquisição Embalagens para revenda 106 Crédito Presumido da Agroindústria 108 Crédito vinculado à Importação 109 Crédito relativo à Atividade Imobiliária 199 Crédito vinculado à receita tributada no mercado interno Outros

7 Custos + Despesas + Encargos Créditos da Não-Cumulatividade Vendas Tributáveis no Mercado Interno Exportação / Vendas Não-Tributáveis M.I. Desconto Desconto Compensação Ressarcimento

8 DOCUMENTOS DA ESCRITURACAO PIS/COFINS:

9 DOCUMENTOS DA ESCRITURACAO PIS/COFINS: NOTA FISCAL (ICMS) BLOCOS C e D NOTA FISCAL (ISS) BLOCO A OUTRAS RECEITAS BLOCO F ALUGUEL BLOCO F ARRENDAMENTO MERCANTIL BLOCO F DEPRECIAÇÃO BLOCO F BENS INCORP. AO IMOBILIZADO BLOCO F INCORPORAÇÃO CISÃO E FUSÃO BLOCO F

10 BLOCOS DA ESCRITURAÇÃO DIGITAL PIS/Pasep e Cofins Bloco Descrição 0 Abertura, Identificação e Referencias A C D F M Documentos Fiscais - Serviços (ISS) Documentos Fiscais I - Mercadorias (ICMS/IPI) Documentos Fiscais II - Serviços (ICMS) Outros Documentos e Operações Apuração da Contribuição e Créditos de PIS/Pasep e COFINS 1 Outras Informações 9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital

11 BLOCOS DA ESCRITURAÇÃO DIGITAL PIS/Pasep e Cofins Bloco A C D F Descrição Documentos Fiscais - Serviços (ISS) Documentos Fiscais I - Mercadorias (ICMS/IPI) Documentos Fiscais II - Serviços (ICMS) Outros Documentos e Operações M Apuração da Contribuição e Crédito de PIS/PASEP e da COFINS ESCRITURAÇÃO DOS CRÉDITOS APURADOS NO PERÍODO (M100 e M500) ESCRITURAÇÃO DAS CONTRIBUIÇÕES APURADAS NO PERÍODO (M200 e M600) ESCRITURAÇÃO DAS OPERAÇÕES NÃO TRIBUTADAS (M400 e M800)

12 Bens Para Revenda + Insumos + Aquisições: Tributadas Não Tributadas Créditos: SIM NÃO Maquinas/Equipamentos

13 Contribuição Não-Cumulativa x Cumulativa: REGIME DE APURAÇÃO CUMULATIVO NÃO-CUMULATIVO ESPECIFICAÇÃO , ,00 Faturamento Mensal (Total das Receitas Auferidas) (-) , ,00 Exclusões da base de Cálculo = , ,00 Base de Cálculo (x) 3% 7,60% Alíquotas = , ,00 Contribuição Apurada (-) ,00 Créditos da Não-Cumulatividade = , ,00 Contribuição Devida (-) , ,00 Deduções e Retenções na Fonte = , ,00 Contribuição Social a Pagar

14 Fatos Geradores dos créditos da Não-Cumulatividade: Aquisição de Bens para revenda (Inclui o ICMS) Bens e Serviços Utilizados como Insumos Despesas de Energia Elétrica Aluguéis de Prédios, Maquinas e Equipamentos Despesas Financeiras (Até ) Contraprestação de Arrendamento mercantil Máquinas e Equipamentos p/o Imobilizado Edificações e Benfeitorias em Imóveis Utilizados nas Atividades da Empresa Bens Recebidos em Devolução Despesas de Armazenagem de Mercadoria e Frete nas Operações de Vendas Vale-transporte, vale-refeição, fardamento ou uniforme fornecidos por PJ de serviços de limpeza, conservação e manutenção (abril/2009).