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5 O QUE É SPED? Consolidando a globalização e interatividade de todos os ramos com a ajuda da informática e da internet, entramos agora em uma nova era da contabilidade, na qualpassamos a registrar os livros contábeis e fiscais de forma digital, com a informação econferência da validade das informações instantâneas. O SPED Sistema Público de Escrituração Digital determina a transferência para o meio eletrônico de todas as obrigações contábeis e fiscais das empresas, hoje cumpridas com um interminável preenchimento de formulários e livros. O lado positivo da mudança é a simplificação e padronização de muitos processos tributários. O SPED é fruto da evolução de todo o desenvolvimento que a Receita tem seguido nos últimos anos, como com o arquivo magnético da IN 86/2001, válida no SVA/SINCO. O SPED começou a ser desenvolvido ainda no Governo Fernando Henrique com a edição da Lei 9.989/00 Plano Plurianual que contemplava o Programa de modernização das Administrações Tributárias e Aduaneiras. Simplificando, SPED é o Instrumento que unifica as atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração comercial e fiscal dos empresários e das sociedades empresárias, mediante fluxo único e computadorizado de informações. Pode ser entendido como um software que será disponibilizado pela Receita Federal para todas as empresas a fim de que elas mantenham e enviem a este órgão informações de natureza fiscal e contábil (a partir da escrituração digital mantida nas empresas) e informações previdenciárias, bem como os Livros Fiscais, Comerciais e Contábeis gerados a partir da escrituração das empresas. Composto inicialmente por cinco pilares: Nota Fiscal eletrônica, Escrituração Fiscal Digital e Escrituração Contábil Digital, Conhecimento de Transporte Eletrônico e NF Municipal Eletrônica, o programa vem se aperfeiçoando e surge também a EFD em 2011 e outras obrigações em 2012, como o EFD - Social A implantação do SPED exigirá ajustes no relacionamento com o Fisco, nas relações com clientes, fornecedores e, principalmente, nos processos operacionais internos, o que demandará uma ação integrada de diferentes áreas (Tributária, Contábil, TI, Suprimentos, Produção, Comercial, entre outros). Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 5

6 LEGISLAÇÃO EFD-CONTRIBUIÇÕES IN-RFB 1.252/2012 Institui a Escrituração Fiscal Digital de Contribuições IN-RFB 1.009/2010 Institui a Tabela de Códigos de Situação Tributária (CST) de PIS/Pasep e da Cofins ADE COFIS 20/2012 Institui o Leiaute de Apresentação da EFD -Contribuições;; ADE COFIS 65/2012 Institui o Leiaute de Apresentação da EFD -Contribuições para as Instituições Financeiras, Empresa de Securitização de Créditos e Operadoras de Planos de Assistência à Saúde; Guia Prático EFD-Contribuições Versão 1.13 (Setembro/2013), disponível em OBRIGATORIEDADE A IN-RFB 1.252/2012, complementada pelo ADE COFINS 65/2012 dispõem que estão obrigadas a adotar a EFD Contribuições: I - Em relação as contribuições para o PIS e para a COFINS, relativo aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de Janeiro de 2012, as pessoas jurídicas sujeitas à tributação do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real; II - Em relação as contribuições para o PIS e para a COFINS, relativo aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de Janeiro de 2013, as demais pessoas jurídicas sujeitas à tributação do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Presumido ou Arbitrado; III fatos geradores ocorridos a partir de 1 de Janeiro de 2014, em relação ao PIS/Pasep e a COFINS: - Instituições Financeiras e equiparadas; - Planos de Assistência à Saúde. ENTREGA FACULTATIVA Fica facultada a entrega da EFD às demais pessoas jurídicas não obrigadas, nos termos deste artigo, em relação aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de abril de Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 6

7 EMPRESAS DESOBRIGADAS Á APRESENTAÇÃO DO ARQUIVO DA EFD-CONTRIBUIÇÕESI I - as Microempresas (ME) e as Empresas de Pequeno Porte (EPP) enquadradas no Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), instituído pela Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006, relativamente aos períodos abrangidos por esse Regime; II - as pessoas jurídicas imunes e isentas do Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ), cuja soma dos valores mensais da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins apurada seja igual ou inferior a R$ ,00 (dez mil reais), observado o disposto no 5º; XVI - as pessoas jurídicas que se mantiveram inativas desde o início do ano-calendário ou desde a data de início de atividades, relativamente às escriturações correspondentes aos meses em que se encontravam nessa condição; EMPRESA SEM MOVIMENTOS A pessoa jurídica sujeita à tributação do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real ou Presumido ficará dispensada da apresentação da EFD-Contribuições em relação aos correspondentes meses do ano-calendário, em que: - não tenha auferido ou recebido receita bruta da venda de bens e serviços, ou de outra natureza, sujeita ou não ao pagamento das contribuições, inclusive no caso de isenção, não incidência, suspensão ou alíquota zero; - não tenha realizado ou praticado operações sujeitas a apuração de créditos da não cumulatividade do PIS/Pasep e da Cofins, inclusive referentes a operações de importação. A dispensa não alcança o mês de dezembro do ano-calendário correspondente, devendo a Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 7

8 pessoa jurídica, em relação a esse mês, proceder à entrega regular da escrituração digital, na qual deverá indicar os meses do ano-calendário em que não auferiu receitas e não realizou operações geradoras de crédito. NOVO DACON? Conforme o Artigo 9 as declarações e demonstrativos, relativos a tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), exigidos das pessoas jurídicas que tenham apresentado a EFD-, em relação ao mesmo período, serão simplificados, com vistas a eliminar eventuais redundâncias de informação. Contudo, através da IN-RFB 1.305/2012 ficam dispensadas da entrega do Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais (Dacon) relativo a fatos geradores ocorridos a partir 1º de janeiro de 2013, as pessoas jurídicas tributadas pelo imposto sobre a renda, no anocalendario de 2013, com base no lucro presumido ou arbitrado. PRAZO DE ENTREGA A EFD emitida será transmitida mensalmente ao SPED até o 10º dia útil do 2º mês subsequente a que se refira a escrituração, inclusive nos casos de extinção, incorporação, fusão ou cisão total ou parcial. PENALIDADES I - por apresentação extemporânea: a) R$ 500,00 (quinhentos reais) por mês - calendário ou fração, relativamente às pessoas jurídicas que, na última declaração apresentada, tenham apurado lucro presumido; b) R$ 1.500,00 (mil e quinhentos reais) por mês - calendário ou fração, relativamente às pessoas jurídicas que, na última declaração apresentada, tenham apurado lucro real ou tenham optado pelo autoarbitramento; II - por não atendimento à intimação da Secretaria da Receita Federal do Brasil, para apresentar declaração, demonstrativo ou escrituração digital ou para prestar esclarecimentos, nos prazos estipulados pela autoridade fiscal, que nunca serão inferiores a Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 8

9 45 (quarenta e cinco) dias: R$ 1.000,00 (mil reais) por mês - calendário; III - por apresentar declaração, demonstrativo ou escrituração digital com informações inexatas, incompletas ou omitidas: 0,2% (dois décimos por cento), não inferior a R$ 100,00 (cem reais), sobre o faturamento do mês anterior ao da entrega da declaração, demonstrativo ou escrituração equivocada, assim entendido como a receita decorrente das vendas de mercadorias e serviços. salientamos ainda que a multa prevista no inciso i será reduzida à metade, quando a declaração, demonstrativo ou escrituração digital for apresentado após o prazo, mas antes de qualquer procedimento de ofício. LEIAUTE EFD-CONTRIBUIÇÕES Entre o registro inicial (registro 0000) e o registro final (9999), o arquivo digital é constituído de blocos, cada bloco possui: Registro de Abertura; Registro de Dados; Registro de Encerramento.Multa de 0,5% (meio por cento) do valor da receita bruta da pessoa jurídica no período, aos que não atenderem à forma em que devem ser apresentados os registros e respectivos arquivos; Bloco Descrição 0 Abertura, Identificação e Referências A C D F I M P Documentos Fiscais - Serviços (ISS) Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI) Documentos Fiscais II Serviços (ICMS) Demais Documentos e Operações Operações das Instituições Financeiras e Assemelhadas, Seguradoras, Entidades de Previdência Privada e Operadoras de Planos de Assistência à Saúde (*) Apuração da Contribuição e Crédito de PIS/PASEP e da COFINS Apuração da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta 1 Complemento da Escrituração Controle de Saldos de Créditos e de Retenções, Operações Extemporâneas e Outras Informações 9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 9

10 CADASTRO DE EMPRESAS Menu Arquivos / Empresas Usuárias / Aba Básico Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 10

11 Cadastro de Empresas Menu Arquivos / Empresas Usuárias / Aba Escrita Fiscal Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 11

12 Cadastro de Empresas Menu Arquivos / Cadastros / Responsável pela Contabilidade Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 12

13 Cadastro de Empresas Menu Arquivos / Empresas Usuárias / Aba Escrita Fiscal / Botão Configurações - EFD -Contribuições Através desta tela deverá definir o regime de incidência a que se submete a pessoa jurídica (não-cumulativo,cumulativo ou ambos os regimes) no período da escrituração. No caso de sujeição ao regime não-cumulativo, será informado também o método de apropriação do crédito incidente sobre operações comuns a mais de um tipo de receita dotado pela pessoa jurídica para o ano-calendário. Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 13

14 CADASTROS Menu Arquivos / Cadastros / Clientes e Fornecedores EFD (à partir de 2009) Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 14

15 Cadastros Menu Arquivos / Cadastros / Serviços Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 15

16 Cadastros Menu Arquivos / Cadastros / Unidade de Medida Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 16

17 Cadastros Menu Arquivos / Cadastros / Natureza da Operação Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 17

18 Cadastros Menu Arquivos / Cadastros / Informação Complementar Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 18

19 Cadastros Menu Arquivos / Cadastros / Plano de Contas Escrituração Fiscal Digital Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 19

20 Cadastros Menu Arquivos / Cadastros / Produtos - Serviços - EFD (à partir de 2009) Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 20

21 LANÇAMENTOS Lançamentos Fiscais (Modelos 01,1B,04 e 55) Menu Movimentos / NF Entradas e Saídas Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 21

22 Lançamentos Fiscais Menu Movimentos / NF Entradas e Saídas Botão Lançamento de Produtos Serviços / Dados do Produto Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 22

23 Lançamentos Livros Fiscais Menu Movimentos / NF Entradas e Saídas Botão Lançamento de Produtos - Serviços/ Valores de ICMS Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 23

24 Lançamentos Fiscais Menu Movimentos / NF Entradas e Saídas Botão Lançamento de Produtos/Serviços / Substituição Tributária Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 24

25 Lançamentos Fiscais Menu Movimentos / NF Entradas e Saídas Botão Lançamento de Produtos/Serviços/ Valores de IPI Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 25

26 Lançamentos Fiscais (Modelos 01,1B,04 e 55) Menu Movimentos / NF Entradas e Saídas Botão Lançamento de Produtos/Serviços/ Valores de PIS Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 26

27 Lançamentos Fiscais (Modelos 01,1B,04 e 55) Menu Movimentos / NF Entradas e Saídas Botão Lançamento de Produtos/Serviços/ Valores da COFINS Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 27

28 Lançamentos Fiscais Menu Movimentos / NF Entradas e Saídas Botão Informações Complementares/Observações / Chave NF-e - CT-e Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 28

29 Lançamentos Fiscais Menu Movimentos / NF Entradas e Saídas Botão Informações Complementares/Observações / Dados Complementares Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 29

30 Lançamentos Fiscais Menu Movimentos / NF Entradas e Saídas / Saída Botão Impostos Retidos Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 30

31 Lançamentos Fiscais (Modelos 01 e 55) Menu Movimentos / NF Entradas e Saídas / Entradas Botão Informações Complementares/Observações / Dados Importação Esta tela tem por objetivo informar detalhes das operações de importação, que estejam sendo documentadas pela nota fiscal escriturada, indicando operação de entrada. Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 31

32 Máquina Registradora (Modelos 02 e 2D) Menu Arquivos / Máquina Registradora / Dados da Máquina Registradora / ECF / PDV Esta tela tem por objetivo identificar os equipamentos de ECF e deve ser informado por todos os contribuintes que utilizem tais equipamentos na emissão de documentos fiscais. Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 32

33 Lançamentos Fiscais (Modelos 02,2D e 60) Máquina Registradora Menu Movimentos / NF Entradas e Saídas / Saída Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 33

34 Lançamentos Fiscais Modelos 02,2D e 60) Máquina Registradora Menu Movimentos / NF Entradas e Saídas / Saída Botão Lançamento de Produtos Serviços / Dados do Produto Esta tela deve ser apresentada para informar os itens dos documentos fiscais emitidos pelos usuários de equipamentos ECF, que foram totalizados na Redução Z. Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 34

35 Lançamentos Fiscais Máquina Registradora Menu Movimentos / NF Entradas e Saídas / Saída Botão Lançamento de Produtos - Serviços/ Valores de ICMS Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 35

36 Lançamentos Fiscais Máquina Registradora Menu Movimentos / NF Entradas e Saídas / Saída Botão Lançamento de Produtos - Serviços/ Substituição Tributária Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 36

37 Lançamentos Fiscais Máquina Registradora Menu Movimentos / NF Entradas e Saídas / Saída Botão Lançamento de Produtos - Serviços/ Valores de PIS Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 37

38 Lançamentos Fiscais Máquina Registradora Menu Movimentos / NF Entradas e Saídas / Saída Botão Lançamento de Produtos Serviços/ Valores da COFINS Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 38

39 Lançamentos Fiscais Máquina Registradora Menu Movimentos / NF Entradas e Saídas / Saída Botão Dados Cupom Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 39

40 IMPORTAÇÕES Importações de Dados Menu Diversos / Importação de Dados / Arquivo no Formato Sintegra Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 40

41 Importações de Dados Menu Diversos / Importação de Dados / Arquivo no Formato TDM ou REDF (ECF) Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 41

42 DIGITAÇÕES TURBO Menu Diversos / EFD Contribuições / Digitação Turbo PIS/Cofins - Lançamento de Produtos Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 42

43 Digitações Turbo Menu Diversos / EFD Contribuições / Digitação Turbo Detalhamento de Serviços Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 43

44 LANÇAMENTOS FISCAIS (Modelos 51, 53 ou ISSQN) Menu Movimentos / ISS / Modelo 51, 53 ou ISSQN Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 44

45 Lançamentos Fiscais Menu Movimentos / ISS / Modelo 51, 53 ou ISSQN / Botão Informações Complementares Nesta tela deverá informar os dados contidos no campo Informações Complementares da Nota Fiscal, que sejam de interesse do Fisco ou conforme disponha a legislação, e que estejam explicitamente citadas no documento fiscal, tais como: forma de pagamento, local da prestação/execução do serviço, operação realizada com suspensão das contribuições sociais, etc. Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 45

46 Lançamentos Fiscais Menu Movimentos / ISS / Modelo 51, 53 ou ISSQN / Botão Informações Complementares / Processo Referenciado A pessoa jurídica deverá informar a existência de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoção de tratamento tributário (CST), base de cálculo ou alíquota diversa da prevista na legislação. Trata-se de informação essencial a ser prestada na escrituração para a adequada validação das contribuições sociais ou dos créditos na escrituração fiscal digital do PIS/Pasep e da Cofins. Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 46

47 Lançamentos Fiscais Menu Movimentos / ISS / Modelo 51, 53 ou ISSQN / Botão Detalhar Serviços Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 47

48 Lançamentos Fiscais Menu Movimentos / ISS / Modelo 51, 53 ou ISSQN / Botão Impostos Retidos Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 48

49 Lançamentos Fiscais Menu Movimentos / ISS / Modelo 56 (Entrada de Serviços) Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 49

50 Lançamentos Fiscais Menu Movimentos / ISS / Modelo 56 / Botão Informações Complementares Nesta tela deverá informar os dados contidos no campo Informações Complementares da Nota Fiscal, que sejam de interesse do Fisco ou conforme disponha a legislação, e que estejam explicitamente citadas no documento fiscal, tais como: forma de pagamento, local da prestação/execução do serviço, operação realizada com suspensão das contribuições sociais, etc. Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 50

51 Lançamentos Fiscais Menu Movimentos / ISS / Modelo 56 / Botão Informações Complementares / Operações de Importação Esta tela tem por objetivo informar detalhes das operações de importação de serviços com direito a crédito, referentes a documento fiscal escriturado. Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 51

52 Lançamentos Fiscais Menu Movimentos / ISS / Modelo 56/ Botão Detalhar Serviços Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 52

53 Lançamentos Fiscais (Modelos 07,08,8B,09,10,11,26, 27 e 57) Conhecimento de Transporte Menu Movimentos / NF Entradas e Saídas / Saída Esta tela deve ser apresentada por todos os contribuintes adquirentes ou prestadores dos serviços que utilizem os documentos acima especificados. Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 53

54 Lançamentos Fiscais (Modelos 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 E 57) Conhecimento de Transporte Menu Movimentos / NF Entradas e Saídas / Saída Botão Dados Transporte / Dados da Carga e Dados do CTRC Nesta tela devem ser apresentados os dados sobre o transporte da carga, objeto dos conhecimentos de transporte especificados. Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 54

55 Lançamentos Fiscais (Modelos 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 E 57) Conhecimento de Transporte Menu Movimentos / NF Entradas e Saídas / Saída Botão Dados Transporte / Valores de PIS Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 55

56 Lançamentos Fiscais (Modelos 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 E 57) Conhecimento de Transporte Menu Movimentos / NF Entradas e Saídas / Saída Botão Dados Transporte / Valores de Cofins Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 56

57 Lançamentos Fiscais Conhecimento de Transporte Menu Movimentos / NF Entradas e Saídas / Saída Botão Informações Complementares/Observações / Chave NF-e - CT-e Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 57

58 Lançamentos Fiscais Conhecimento de Transporte Menu Movimentos / NF Entradas e Saídas / Entrada / Botão Dados Transporte Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 58

59 Lançamentos Fiscais (Modelos 06, 29 e 28) Energia Elétrica, Gás e Água Canalizada Menu Movimentos / NF Entradas e Saídas Esta informação deve ser apresentada pelas pessoas jurídicas que auferem receita da venda de energia elétrica, água canalizada e gás, informando a consolidação diária de Notas Fiscais/Conta de Energia Elétrica, Notas Fiscais de Fornecimento D Água e Notas Fiscais/Conta de Fornecimento de Gás, independente se a pessoa jurídica está ou não obrigada ao Convênio ICMS 115/2003. Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 59

60 Lançamentos Fiscais Energia Elétrica, Gás e Água Canalizada Menu Movimentos / NF Entradas e Saídas Botão Lançamento de Produtos/Serviços/ Dados do Produto Esta informação deve ser apresentada para informar os itens das Notas Fiscais/Contas de Energia Elétrica, Notas Fiscais/Contas de fornecimento de água canalizada e Notas Fiscais Consumo Fornecimento de Gás, nas operações de saída. Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 60

61 Lançamentos Fiscais Energia Elétrica, Gás e Água Canalizada Menu Movimentos / NF Entradas e Saídas Botão Lançamento de Produtos/Serviços/ Valores de ICMS Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 61

62 Lançamentos Fiscais Energia Elétrica, Gás e Água Canalizada Menu Movimentos / NF Entradas e Saídas Botão Lançamento de Produtos - Serviços/ Valores de PIS Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 62

63 Lançamentos Fiscais Energia Elétrica, Gás e Água Canalizada Menu Movimentos / NF Entradas e Saídas Botão Lançamento de Produtos - Serviços/ Valores da COFINS Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 63

64 Lançamentos Fiscais (Modelos 21 e 22) Comunicação / Telecomunicação Menu Movimentos / NF Entradas e Saídas Neste registro deverá a pessoa jurídica informar as operações referentes à contratação de serviços de comunicação ou de telecomunicação que, em função da natureza do serviço e da atividade econômica desenvolvida pela pessoa jurídica, permita a apuração de créditos de PIS/Pasep e de Cofins, na forma da legislação tributária. Também deverá informar as receitas auferidas pelas empresas de comunicação e de telecomunicação, de acordo com a natureza dos serviços prestados. Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 64

65 Lançamentos Fiscais Comunicação / Telecomunicação Menu Movimentos / NF Entradas e Saídas Botão Informações Complementares/Observações/ Complemento da Operação PIS e Cofins Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 65

66 DEMAIS DOCUMENTOS E OPERAÇÕES Digitações de Empresas Menu Imposto / Digitações Empresas Aba Dados Complementares / Botão Demais Operações Geradoras de Contribuição Deverão ser informadas nesta tela as demais operações que, em função de sua natureza ou documentação, não sejam passíveis de serem escrituradas nos livros fiscais. Devem ser informadas as operações representativas das demais receitas auferidas, com incidência ou não das contribuições sociais, bem como das demais aquisições, despesas, custos e encargos com direito à apuração de créditos das contribuições sociais, que devam constar na escrituração do período, tais como: - Receitas Financeiras auferidas no período; - Receitas auferidas de Juros sobre o Capital Próprio; - Receitas de Aluguéis auferidas no período; - Montante do faturamento atribuído a pessoa jurídica associada/cooperada, decorrente da produção entregue a sociedade cooperativa para comercialização, conforme documento (extrato, demonstrativo, relatório, etc) emitido pela sociedade cooperativa; - Outras receitas auferidas, operacionais ou não operacionais, não vinculadas à emissão de documento fiscal específico; - Despesas de Aluguéis de prédios, máquinas e equipamentos utilizados nas atividades da empresa; - Contraprestações de Arrendamento Mercantil; - Despesa de armazenagem de mercadorias; - Receitas e operações com direito a crédito, vinculadas a consórcio, contratos de longo prazo, etc., cujos documentos que a comprovem ou validem não sejam notas fiscais; - aquisição de bens e serviços a serem utilizados como insumos, com documentação que não sejam notas fiscais. Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 66

67 Se for informado uma Sit. Trib. Igual a 01, 02, 03 ou 05, os valores do campo Base de Cálculo do PIS e da COFINS serão levados para os campos Outras Receitas PIS, Outras Receitas CO- FINS. Se for informado uma Sit. Trib. Igual a 04, 06, 07, 08, 09, 49 ou 99, os valores do campo Valor da Operação serão levados para o campo Outras Receitas CSLL e IRPJ. Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 67

68 Demais Documentos e Operações Digitações de Empresas Menu Imposto / Digitações Empresas Aba Pis/Cofins Lucro Real / Botão Demais Operações Geradoras de Crédito Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 68

69 Demais Documentos e Operações Digitações de Empresas Menu Imposto / Digitações Empresas Aba Dados Complementares/Deduções / Dedução de PIS e COFINS Nesta tela devem ser informadas as deduções diversas previstas na legislação tributária. Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 69

70 Demais Documentos e Operações Digitações de Empresas Menu Imposto / Digitações Empresas Aba Pis/Cofins Lucro Real / Crédito Presumido sobre o Estoque de Abertura Deverá ser informado nesta tela o crédito sobre o estoque de abertura de bens adquiridos para revenda (exceto os tributados no regime de substituição tributária e no regime monofásico) ou de bens a serem utilizados como insumo na prestação de serviços e na produção ou fabricação de bens ou produtos destinados à venda, adquiridos de pessoa jurídica domiciliada no País, existentes na data de início da incidência no regime não-cumulativo das contribuições sociais. Os bens recebidos em devolução, tributados antes da mudança do regime de tributação para o lucro real, são considerados como integrantes do estoque de abertura, devendo ser os respectivos valores informados neste registro. Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 70

71 Demais Documentos e Operações Digitações de Empresas Menu Imposto / Digitações Empresas Aba Pis/Cofins Lucro Real / Crédito Decorrente de Eventos de Incorporação, Cisão e Fusão Devem ser escriturados nesta tela os créditos oriundos de bens e direitos referidos no art. 3º das Leis nº /2002 e nº /2003, bem como os créditos referentes à importação referidos na Lei nº /2004, transferidos em decorrência de eventos de fusão, incorporação e cisão de pessoa jurídica domiciliada no País. Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 71

72 Demais Documentos e Operações Bens Incorporados ao Ativo Menu Diversos / EFD Contribuições / Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado Nesta tela deverá efetuar a escrituração dos créditos determinados com base nos encargos de depreciação de bens incorporados ao Ativo Imobilizado da pessoa jurídica, adquirido para utilização na produção de bens destinados à venda, ou na prestação de serviços, bem como de encargos de amortização relativos a edificações e benfeitorias em imóveis próprios ou de terceiros. As informações geradas neste registro referem-se aos bens incorporados ao Ativo Imobilizado ou às edificações e benfeitorias em imóveis próprios ou de terceiros que, em função de sua natureza, NCM, destinação ou data de aquisição, a legislação tributária permite o direito ao crédito de PIS/Pasep e de Cofins com base nos encargos de depreciação ou amortização incorridos no período da escrituração. Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 72

73 Demais Documentos e Operações Operações da Atividade Imobiliária Menu Diversos / EFD Contribuições / Operações da Atividade Imobiliária Nesta tela deverá efetuar a escrituração dos créditos determinados com base nos encargos de depreciação de bens incorporados ao Ativo Imobilizado da pessoa jurídica, adquirido para utilização na produção de bens destinados à venda, ou na prestação de serviços, bem como de encargos de amortização relativos a edificações e benfeitorias em imóveis próprios ou de terceiros. As informações geradas nesta tela referem-se aos bens incorporados ao Ativo Imobilizado ou às edificações e benfeitorias em imóveis próprios ou de terceiros que, em função de sua natureza, NCM, destinação ou data de aquisição, a legislação tributária permite o direito ao crédito de PIS/Pasep e de Cofins com base nos encargos de depreciação ou amortização incorridos no período da escrituração. Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 73

74 Demais Documentos e Operações Operações da Atividade Imobiliária Menu Diversos / EFD Contribuições / Operações da Atividade Imobiliária Aba Regime Especial de Tributação RET Esta tela deve ser preenchida apenas pela pessoa jurídica que auferiu receita da atividade imobiliária, decorrente da aquisição de imóvel para venda, promoção de empreendimento de desmembramento ou loteamento de terrenos, incorporação imobiliária ou construção de prédio destinado à venda. Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 74

75 Demais Documentos e Operações Regime de Caixa Menu diversos / EFD Contribuições / Regime de Caixa Dados para a Geração Esta tela é especifica para a pessoa jurídica submetida ao regime de apuração com base no lucro presumido, optante pela apuração da contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins pelo regime de caixa, conforme previsto no art. 20 da Medida Provisória nº , de Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 75

76 Demais Documentos e Operações Contribuição Retida na Fonte Menu diversos / EFD Contribuições / Valores Retidos na Fonte Nesta tela devem ser informados pela pessoa jurídica beneficiária da retenção/recolhimento os valores da contribuição para o PIS/pasep e da Cofins retidos na Fonte, decorrentes de: 1. Pagamentos efetuados por órgãos, autarquias e fundações da administração pública federal à pessoa jurídica titular da escrituração (art. 64 da Lei nº 9.430/96); 2. Pagamentos efetuados por empresas públicas, sociedades de economia mista e demais entidades sob o controle direto ou indireto da União, à pessoa jurídica titular da escrituração (art. 34 da Lei nº /03); 3. Pagamentos efetuados por outras pessoas jurídicas de direito privado, pela prestação de serviços de limpeza, conservação, manutenção, segurança, vigilância, transporte de valores e locação de mão-de-obra, pela prestação de serviços de assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber, bem como pela remuneração de serviços profissionais, prestados pela à pessoa jurídica titular da escrituração (art. 30 da Lei nº /03); 4. Pagamentos efetuados por associações, inclusive entidades sindicais, federações, confederações, centrais sindicais e serviços sociais autônomos, sociedades simples, inclusive sociedades cooperativas, fundações de direito privado ou condomínios edilícios, pela prestação de serviços de limpeza, conservação, manutenção, segurança, vigilância, transporte de valores e locação de mão-de-obra, pela prestação de serviços de assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber, bem como pela remuneração de serviços profissionais, prestados pela à pessoa jurídica titular da escrituração (art. 30 da Lei nº /03); 5. Pagamentos efetuados por órgãos, autarquias e fundações da administração pública estadual, distrital ou municipal, à pessoa jurídica titular da escrituração (art. 33 da Lei nº 9.430/96); 6. Pagamentos efetuados por pessoa jurídica fabricante de veículos e peças, referentes à aquisição de autopeças junto à pessoa jurídica titular da escrituração (art. 3º da Lei nº /02); 7. Outras hipóteses de retenção na fonte das referidas contribuições sociais, previstas na legislação tributária. Além das hipóteses de retenção na fonte acima especificadas, devem também ser escriturados neste registro os valores recolhidos de PIS/Pasep e de Cofins, pelas sociedades cooperativas que se dedicam a vendas em comum, referidas no art. 82 da Lei nº 5.764/71, que recebam para comercialização a produção de suas associadas, conforme disposto no art. 66 da Lei nº 9.430/96. Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 76

77 Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 77

78 CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA SOBRE RECEITA BRUTA Menu Impressos / Contribuição Previdenciária Sobre Receita Bruta Trata-se de um tributo, a título de contribuição para fins previdenciários, instituído em substituição à extinta Contribuição Previdenciária Patronal incidente sobre a Folha de Salários dos Empregados, Trabalhadores Avulsos e Contribuintes Individuais. Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 78

79 CONTROLE DE SALDOS DE CRÉDITOS E RETENÇÕES, OPERAÇÕES EXTEMPORÂNEAS E OUTRAS INFORMAÇÕES Menu Diversos / EFD Contribuições / Controle de Créditos Esta tela tem por objetivo realizar o controle de saldos de créditos fiscais de períodos anteriores ao da atual escrituração, bem como eventual saldo credor apurado no próprio período da escrituração. Ou seja, este registro serve para escriturar as disponibilidades de créditos: - Apurados em períodos anteriores ao da escrituração, demonstrados mês a mês, com saldos a utilizar no atual período da escrituração ou em períodos posteriores, mediante desconto, compensação ou ressarcimento; - Apurados no próprio período da escrituração, mas que não foi totalmente utilizado neste período, restando saldos a utilizar em períodos posteriores, mediante desconto, compensação ou ressarcimento. Atenção: Não precisam ser escriturados neste registro os créditos apurados no próprio período e que foram totalmente utilizados na atual escrituração, não restando assim saldos a utilizar em período posterior. Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 79

80 IDENTIFICAÇÃO DA DISPENSA DA ENTREGA DO ARQUIVO Menu Diversos / EFD Contribuições / Identificação da Dispensa da Entrega do Arquivo Campo específico para a pessoa jurídica informar os meses em que não tenha realizado operações representativas de receitas auferidas ou recebidas, e operações com direito a crédito (ensejando a dispensa de transmissão da EFD-Contribuições nesses meses), a ser apresentado na escrituração referente ao período de apuração de dezembro de cada ano-calendário ou no mês em que ocorreu a extinção, incorporação, fusão e cisão total ou parcial. Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 80

81 RELATÓRIO DE CONFERÊNCIA Menu Diversos / EFD Contribuições / Relatório Conferência -PIS/Cofins Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 81

82 GERAÇÃO DO ARQUIVO Menu Diversos / EFD Contribuições / Geração da EFD Contribuições Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 82

83 VALIDAÇÃO DO ARQUIVO - EFD CONTRIBUIÇÕES Conforme dispõe o Artigo 1º, parágrafo único da referida IN-RFB 1.052/2010, a EFD Contribuições deverá ser transmitida de forma eletrônica ao Sistema Público de Escrituração Digital (SPED) e será considerada válida após a confirmação do recebimento do arquivo. PVA PROGRAMA VALIDADOR E ASSINADOR A validação e Transmissão da EFD - Contribuições será realizada através do PVA- Contribuições. Conforme dispõe o Artigo 4º: A EFD- deverá ser submetida ao Programa Validador e Assinador (PVA), especificamente desenvolvido para tal fim, a ser disponibilizado no sítio da RFB na Internet, no endereço < contendo, no mínimo, as seguintes funcionalidades: I - validação do arquivo digital da escrituração; II - assinatura digital; III - visualização da escrituração; IV - transmissão para o Sped; e V - consulta à situação da escrituração. Para realizar o download do Validador o contribuinte deve acessar o site da Receita Federal do Brasil, na opção Download do PVA EFD Depois de realizado o download do aplicativo, deve instalá-lo. Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 83

84 IMPORTANDO E VALIDANDO O ARQUIVO DA EFD CONTRIBUIÇÕES Depois de gerado pelo Sistema Folhamatic Fiscal o arquivo da EFD Contribuições deve ser validado no PVA-Contribuições. Para realizar esta validação, acesse o Validador, no Menu EFD Contribuições, na opção NOVA > Importar ou através do ícone da tela inicial: Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 84

85 Selecione o arquivo gerado pelo sistema Folhamatic Fiscal, e aguarde a consistência dos dados. Para visualizar os erros, clique na opção ERROS e clique em EXIBIR: Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 85

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