Escrituração Fiscal Digital de PIS/Pasep e Cofins. Sistema Público de Escrituração Digital

Transcrição

1 Escrituração Fiscal Digital de PIS/Pasep e Cofins

2 BLOCOS DA ESCRITURAÇÃO DIGITAL PIS/Pasep e Cofins Bloco Descrição 0 Abertura, Identificação e Referencias A C D F M Documentos Fiscais - Serviços (ISS) Documentos Fiscais I - Mercadorias (ICMS/IPI) Documentos Fiscais II - Serviços (ICMS) Outros Documentos e Operações Apuração da Contribuição e Créditos de PIS/Pasep e COFINS 1 Outras Informações 9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital

3 DOCUMENTOS DA ESCRITURACAO NOTA FISCAL (ICMS) BLOCOS C e D NOTA FISCAL (ISS) BLOCO A OUTRAS RECEITAS BLOCO F ALUGUEL BLOCO F ARRENDAMENTO MERCANTIL BLOCO F DEPRECIAÇÃO BLOCO F BENS INCORP. AO IMOBILIZADO BLOCO F INCORPORAÇÃO CISÃO E FUSÃO BLOCO F

4 Sped Contribuições Sociais CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS CRÉDITOS NÃO-CUMULATIVIDADE CONTROLE DOS CRÉDITOS Operações Geradoras Apuração e Registro Operações Geradoras Apuração e Registro Saldos de PA Anteriores Nota Fiscal de Saídas Não-Cumulativa Nota Fiscal de Entradas Créditos Básicos Desconto Cupom Fiscal Cumulativa Aluguéis Créditos Ressarcimento Presumidos Contratos Monofásica Depreciação Compensação Créditos na Outras Receitas Subs. Tributária Fretes Importação Suspensão Armazenagem Créditos Agro-industria Alíquota Zero Demais Custos

5 EFD PIS/COFINS: Importação de Dados EMPRESA Registros Registros Registros Registros CNPJ 0001 CNPJ 0002 CNPJ 0005 CNPJ 0009 Registros Registros Registros Registros CNPJ 0010 CNPJ 0011 CNPJ 0015 CNPJ 0021 Arquivo Digital Único PVA - EFD PIS/COFINS

6 EFD-PIS/Cofins Diagrama da escrituração: Importar Arquivo da Escrituração Verifica Inconsistências da EFD Gerar Arquivo para Transmissão Editar Registros da Escrituração Assinatura Digital do Arquivo Transmissão do Arquivo Emissão do Recibo de Transmissão

7 PIS/COFINS: Modelo Atual EMPRESA ESCRITURAÇÃO DIGITAL PIS/COFINS Detalhamentos de todas operações: 1. Documentos de Receitas 2. Documentos de Despesas 3. Documentos de Aquisição de Bens e Serviços SPED 1. DEMONSTRAÇÃO DE TODAS AS OPERAÇÕES PRATICADAS NO MÊS 2. VALIDA E/OU APURA OS CRÉDITOS 3. VALIDA E/OU APURA AS CONTRIBUIÇÕES 4. DESCONTO AUTOMÁTICO DOS CRÉDITOS 5. DEMONSTRA A CONTRIBUIÇÃO DEVIDA 6. DEMONSTRA O SALDO DE CRÉDITOS PARA APROVEITAMENTO EM PERIODOS FUTUROS

8 EFD-PIS/Cofins Escrituração das Vendas: Item Açucar - NCM C180 Rec. Bruta Mensal R$ ,00 C185 C185 C185 C185 CST CFOP BASE DE CÁLCULO R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 ALÍQUOTA 7,6% COFINS R$ ,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00

9 EFD-PIS/Cofins Escrituração das Aquisições: C190 Item CAN A-DE-AÇU CAR N CM = VL Mensal Aquisição R $ ,00 C195 C195 C195 Fornecedor A B (Pessoa Fisica) C (Exterior) CST CFO P Base de Cálculo R $ ,00 R $ ,00 R$ ,00 Alíquota 7,6% 2,66% 7,5% CO FINS R $ ,00 R$ ,00 R$ ,00

10 EFD PIS/COFINS VALIDAÇÃO DE DADOS Registro C170 Nº Campo Descrição 1 REG "C170" 2 NUM_ITEM 1 3 COD_ITEM (M atéria-prima) 7 VL_ITEM ,00 8 VL_DESC 5.000,00 11 CFOP CST_PIS 56 (Trib + Nâo-Trib + Exp) 26 VL_BC_PIS ,00 27 ALIQ_PIS_ QUANT_BC_PIS - 29 ALIQ_PIS - 30 VL_PIS 1.650,00

11 CLASSIFICAÇÃO DOS CRÉDITOS CST NATUREZA DO CRÉDITO TRIBUTADAS NÃO-TRIBUTADAS DA EXPORTAÇÃO 50 Vinculado Exclusivamente a Receitas 51 Vinculado Exclusivamente a Receitas 52 Vinculado Exclusivamente a Receitas 53 Vinculado Concomitantemente a Receitas 54 Vinculado Concomitantemente a Receitas 55 Vinculado Concomitantemente a Receitas 56 Vinculado Concomitantemente a Receitas

12 EFD PIS/COFINS VALIDAÇÃO DE DADOS Registro C170 QUADRO COMPARATIVO DE BLOCOS - SPED REGISTRO C170 (Visão Documento) ou C190 (Visão Consolidada) Registro Tabela de Receita Bruta para Fins de Rateio Campo Descrição Receita Bruta Especificação REG COD_ITEM VL_BC CST_PIS ALIQ_PIS_ "C170 / C190" (Matéria-Prima) ,00 56 (Trib + N-Trib +Exp) 1,65% ,00 Rec. Bruta Não-Cumulativa - Tributada Merc. Interno ,00 Rec. Bruta Não-Cumulativa - Não Tributada MI ,00 Rec. Bruta Não-Cumulativa - Exportação 0,00 Receita Bruta Cumulativa ,00 Receita Bruta Total VL_PIS (Cred) 1.650,00 825,00 Créditos Vinculados a Receitas Tributadas - Mercado Interno 330,00 Créditos Vinculados a Receitas Não Tributadas 495,00 Créditos Vinculados a Receitas da Exportação

13 MODELO ATUAL PROJETO SPED CRÉDITOS INFORMADOS NO DACON NF AQUISIÇÕES Arquivo para Fiscalização/SCC CUSTOS DESPESAS CUSTOS NF AQUISIÇÕES DESPESAS PVA EFD PIS/COFINS CREDITO VALIDADO x CREDITO NÃO VALIDADO CREDITO VALIDADO

14 BLOCOS DA ESCRITURAÇÃO DIGITAL PIS/PasepPasep e Cofins Será aplicada multa isolada de 50% (cinquenta por cento) sobre o valor do crédito objeto de pedido de ressarcimento indeferido ou indevido. O percentual da multa será de 100% (cem por cento) na hipótese de ressarcimento obtido com falsidade no pedido apresentado pelo sujeito passivo. Aplica-se a multa acima prevista, também, sobre o valor do crédito objeto de declaração de compensação não homologada, salvo no caso de falsidade da declaração apresentada pelo sujeito passivo." Art. 62 da Lei nº , de 2010

15 Para baixar mais arquivos da apresentação, clique nos links ADE Cofis nº Anexo único Minuta Novo Layout EFD-PIS_COFINS Alterações do Anexo do ADE 34 Homologação C180 x C190 - Exemplo EFD Cofins Correlação DACON x EFD-PIS_COFINS