SPED ICMS E EFD CONTRIBUIÇÕES: ESCRITURANDO COM O FISCAL SQL. Consultora: Jackeline Lima

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1 SPED ICMS E EFD CONTRIBUIÇÕES: ESCRITURANDO COM O FISCAL SQL Consultora: Jackeline Lima

2 Importando Xml

3 Importando XML NF-e (Nota Fiscal Eletrônica) mod. 55 NFC-e (Nota Fiscal Consumidor Eletrônica) mod. 65 CT-e (Conhecimento de Transporte Eletrônico) mod. 57

4 Importando XML CF-e Cupom Fiscal Eletrônico mod. 59 Deverá ser acompanhado junto ao cliente a aquisição do Sat e ainda os materiais a serem cadastrados para efetuar o inicio da venda como CFOP, CST, CSOSN a ser utilizada; Solicitar arquivos xml aos clientes compactados; Salvar os arquivos xml em pastas, divididas mensalmente;

5 Importando XML

6 Importando XML

7 Importando XML CF-e SAT

8 Importando XML ECF (Cat 52) - Cupom Fiscal Gerados arquivos Cat por máquina que poderão ser importados ao sistema; Deve haver a conferencia da Redução Z x Arquivo Importado;

9 Importando XML

10 Importando XML NFS-e - Nota Fiscal de Serviços Eletrônica Cada município utiliza estrutura de leiaute do xml parecidos, porem diferenciados em alguns itens.

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12 Roteiro Guia Prático; Formas de Entrega; Bloco H - Inventário; Bloco K Inventário; Consulta a Obrigatoriedade do Sped Icms; Novos Prazos de Envio; Penalidades por Entrega em Atraso; Retificação da EFD Icms/IPI; Escriturando no Sistema..

13 SPED ICMS/IPI Guia Prático do EFD Versão de janeiro/2016; A entrega é efetuado POR ESTABELECIMENTO e não por empresa, devendo ser distinta por estabelecimento - Matriz separada das Filiais;

14 SPED ICMS/IPI Bloco H Informar até a movimentação do segundo período de apuração subsequente ao levantamento do balanço Ex.: Balanço no dia 31 de dezembro, deverá apresentar a escrituração de fevereiro, entregue em março; O inventário é por estabelecimento, não podendo entregar vários CNPJs em um único arquivo; Informar no inventário: as mercadorias, as matérias-primas, os produtos intermediários, os materiais de embalagem, os produtos manufaturados, os produtos em fabricação e os produtos em fabricação de terceiros, em poder do estabelecimento, existentes no estabelecimento à época do balanço

15 SPED ICMS/IPI Bloco K Livro P3 RCPE Registro de Controle da Produção e Estoque, um dos motivos das grandes alterações que na EFD ICMS/IPI. Todos os estabelecimentos industriais ou a ele equiparados pela legislação federal e atacadistas.

16 Bloco K - Dispensados Os contribuintes optantes pelo Simples Nacional estão dispensados de apresentarem este bloco, em virtude da Resolução Comitê Gestor do Simples Nacional nº 94, de 29 de novembro de 2011, e alterações posteriores;

17 Bloco K Inicio do Prazo 01/01/2017: a) para os estabelecimentos industriais classificados nas divisões 10 a 32 da Classificação Nacional de Atividades Econômicas (CNAE) pertencentes a empresa com faturamento anual igual ou superior a R$ ,00; b) para os estabelecimentos industriais de empresa habilitada ao Regime Aduaneiro Especial de Entreposto Industrial sob Controle Informatizado (Recof) ou a outro regime alternativo a este;

18 Bloco K Inicio do Prazo 01/01/2018: a) para os estabelecimentos industriais classificados nas divisões 10 a 32 da Classificação Nacional de Atividades Econômicas (CNAE) pertencentes a empresa com faturamento anual igual ou superior a R$ ,00;

19 Bloco K Inicio do Prazo 01/01/2019: a) para: os demais estabelecimentos industriais; os estabelecimentos atacadistas classificados nos grupos 462 a 469 da Classificação Nacional de Atividades Econômicas (CNAE) e os estabelecimentos equiparados a industrial.. Fundamento legal: AJUSTE SINIEF 13, DE 11 DE DEZEMBRO DE 2015 Publicado no DOU de

20 Consulta da obrigatoriedade do Sped Icms/IPI

21 Novo Prazo de Envio A EFD da referência fevereiro de 2016 deverá ser entregue até o dia 25/03; A EFD da referência março de 2016 deverá ser entregue até o dia 25/04; A EFD da referência abril 2016 deverá ser entregue até o dia 20/05; As demais deverão ser entregues até o dia 20 do mês subsequente; OBS.: Se o prazo de entrega recair em dia não útil ou feriado devese observar a legislação de cada unidade federada. Para o Estado de São Paulo é antecipada.

22 Multa por atraso na entrega R$ 500,00 (quinhentos reais) por mês-calendário ou fração, relativamente às pessoas jurídicas que estiverem em início de atividade ou que sejam imunes ou isentas ou que, na última declaração apresentada, tenham apurado lucro presumido ou pelo Simples Nacional; (Redação dada pela Lei nº , de 24 de outubro de 2013); b) R$ 1.500,00 (mil e quinhentos reais) por mês-calendário ou fração, relativamente às demais pessoas jurídicas; (Redação dada pela Lei nº , de 24 de outubro de 2013); c) R$ 100,00 (cem reais) por mês-calendário ou fração, relativamente às pessoas físicas; (Incluído pela Lei nº , de 24 de outubro de 2013)

23 Multa por atraso na entrega As multas serão reduzidas à metade, quando for apresentada após o prazo, antes de qualquer procedimento de ofício (intimação ou fiscalização). O PVA não emite o DARF, acesse Código de Receita é Multa por falta ou atraso na entrega da EFD - ICMS/IPI.

24 Retificação EFD ICMS/IPI Conforme o artigo 15 2º da Portaria CAT 147/09, a retificação poderá ser feita independentemente de autorização da Secretaria da Fazenda até o último dia do terceiro mês subsequente ao encerramento do mês da apuração; Após o prazo previsto acima, somente mediante autorização da Secretaria da Fazenda; Para solicitar a autorização para retificação acessar o endereço: ntribuinte.aspx?tipo=2

25 Retificação EFD ICMS/IPI Será necessário o uso do Certificado Digital da empresa - e-cnpj - para solicitar a autorização; Após concedida a autorização, o arquivo substituto deve ser enviado ao ambiente nacional por meio da internet, utilizando o PVA; Ao solicitar uma autorização, é concedido o prazo de 3 (três) dias para que o contribuinte envie o arquivo. Só é possível solicitar uma nova autorização após expirado esse prazo; O Hash a ser informado na autorização deve ser o assinado, correspondente a 32 caracteres, do arquivo substituto.

26 Retificação EFD ICMS/IPI No caso de retificação de EFD, deverá ser utilizado o leiaute vigente no Período de apuração; O PVA a ser utilizado deverá ser a versão atualizada na data da Transmissão; O Ajuste Sinief 11/2012 definiu regras padronizadas em todo o território nacional para a retificação da EFD-ICMS/IPI: 1. EFD-ICMS/IPI de mês de referência de janeiro de 2009 a dezembro de 2012 pode ser retificada, sem autorização, até 30 de abril de 2013; 1. EFD-ICMS/IPI de mês de referência de janeiro de 2013 em diante, pode ser retificada, sem autorização, até o último dia do terceiro mês subsequente ao encerramento do mês da apuração (Ex.: Janeiro de 2013 pode ser retificado até 30 de abril de 2013);

27 Retificação EFD ICMS/IPI O Ajuste Sinief 11/2012 definiu regras padronizadas em todo o território nacional para a retificação da EFD-ICMS/IPI: EFD-ICMS/IPI de mês de referência de janeiro de 2009 a dezembro de 2012 pode ser retificada, sem autorização, até 30 de abril de 2013; EFD-ICMS/IPI de mês de referência de janeiro de 2013 em diante, pode ser retificada, sem autorização, até o último dia do terceiro mês subsequente ao encerramento do mês da apuração (Ex.: Janeiro de 2013 pode ser retificado até 30 de abril de 2013);

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29 Roteiro Guia Prático; Prazo de Entrega; Dispensa de Entrega; Multa por Atraso de Entrega; Retenções; Corretoras de Seguro

30 EFD Contribuições Guia Prático da EFD-Contribuições - Versão 1.21 em PDF (Atualizado em 15/10/2015) O arquivo será gerado de forma centralizada pelo estabelecimento matriz da pessoa jurídica, em função do disposto no art. 15, da Lei nº 9.779, de 19 de janeiro de 1999.

31 Prazo de Entrega De acordo com o Art. 7º da IN-RFB 1.252, a EFD-Contribuições será transmitida mensalmente ao Sped até o 10º (décimo) dia útil do 2º (segundo) mês subseqüente ao que se refira a escrituração, inclusive nos casos de extinção, incorporação, fusão e cisão total ou parcial.

32 Dispensa de Entrega as Microempresas (ME) e as Empresas de Pequeno Porte (EPP) enquadradas Simples Nacional; as pessoas jurídicas imunes e isentas do Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ), cuja soma dos valores mensais das contribuições apuradas, objeto de escrituração nos termos desta Instrução Normativa, seja igual ou inferior a R$ ,00 (dez mil reais), observado o disposto no 5º; as pessoas jurídicas que se mantiveram inativas desde o início do anocalendário ou desde a data de início de atividades, relativamente às escriturações correspondentes aos meses em que se encontravam nessa condição; E outros...

33 Multa por Atraso por apresentação extemporânea: a) R$ 500,00 (quinhentos reais) por mês-calendário ou fração, relativamente às pessoas jurídicas que, na última declaração apresentada, tenham apurado lucro presumido; b) R$ 1.500,00 (mil e quinhentos reais) por mês-calendário ou fração, relativamente às pessoas jurídicas que, na última declaração apresentada, tenham apurado lucro real ou tenham optado pelo auto-arbitramentos;

34 Retenções No EFD Contribuições deverão ser lançadas diretamente nos seguintes blocos: Lucro Presumido M200 (PIS) M600(COFINS) Lucro Real M200 (PIS) M600(COFINS)

35 Corretoras de Seguro Dispõe sobre os procedimentos a serem adotados pelas sociedades corretoras de seguros, na escrituração da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins: 1. A sociedade corretora de seguros tributada pelo Imposto de Renda com base no lucro presumido ou arbitrado sujeita-se à apuração da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins, no regime cumulativo, devem ser aplicadas as alíquotas básicas próprias do regime cumulativo (0,65% para o PIS/Pasep e 3% para a Cofins) na apuração das contribuições sobre as receitas auferidas, conforme disposto na Lei nº 9.718/1998 e legislação subsequente. Nota Técnica EFD-Contribuições nº 006, de 31 de março de 2016

36 Corretoras de Seguro 2. A sociedade corretora de seguros tributada pelo Imposto de Renda com base no lucro real sujeita-se à apuração da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins, no regime não cumulativo, devem ser aplicadas as alíquotas básicas próprias do regime não cumulativo (1,65% para o PIS/Pasep e 7,6% para a Cofins) na apuração das contribuições sobre as receitas auferidas, bem como na apuração dos créditos, na forma disposta no art. 3º das referidas leis. Nota Técnica EFD-Contribuições nº 006, de 31 de março de 2016

37 Corretoras de Seguro 3. No âmbito da EFD-Contribuições, as sociedades corretoras de seguros não irão mais apurar as contribuições citadas, mediante o registro de suas operações, no "Bloco I - Operações das Instituições Financeiras e Assemelhadas, Seguradoras, Entidades de Previdência Privada e Operadoras de Planos de Assistência à Saúde", mas sim, mediante a escrituração de suas receitas (e operações geradoras de crédito, caso se submetam ao regime não cumulativo), nos Blocos A, C, D e F, assim como procedem as pessoas jurídicas em geral. Nota Técnica EFD-Contribuições nº 006, de 31 de março de 2016

38 Copia de Segurança O contribuinte deve guardar a EFD-Contribuições transmitida juntamente com o recibo da transmissão, pelo prazo previsto na legislação. O recibo de entrega é gerado pelo ReceitaNet, com o mesmo nome do arquivo para entrega, com a extensão REC e será gravado sempre no mesmo diretório do arquivo transmitido. Para visualização do recibo, com prévia importação da EFD no PVA, os arquivos TXT: enviado e recibo devem estar no mesmo diretório. O Arquivo da Cópia de Segurança gera uma cópia de todos os dados constantes na base do PVA, incluindo as tabelas auxiliares atualizadas, se assim estiverem no PVA, na data da cópia.