1. RESUMO DAS OBRIGAÇÕES

Transcrição

1 1. RESUMO DAS OBRIGAÇÕES OBRIGAÇÕES IMPOSTO DE RENDA VENCIMENTO PENALIDADES (Pág.) IMPOSTO DE RENDA Recolhimento OUTROS ASSUNTOS FEDERAIS DACON DEMONSTRATIVO DE APURAÇÃO DE CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS Apresentação DCTF DECLARAÇÃO DE DÉBITOS E CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS FEDERAIS Apresentação SIMPLES NACIONAL Recolhimento e20 4e5 LEGISLAÇÃO TRABALHISTA E PREVIDENCIÁRIA CAGED CADASTRO DE EMPREGADOS E DESEMPREGADOS Entrega CONTRATO DE TRABALHO TEMPORÁRIO Informação ao MTE CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA Recolhimento (Mensal) Contribuinte Individual, Facultativo e Empregador Doméstico Recolhimento Cooperativa de Trabalho Recolhimento Empregador Recolhimento Produtor Rural Recolhimento Receita Bruta Recolhimento Retenção dos 11% CÓPIA DA GPS Remessa ao Sindicato FUNDO DE GARANTIA DO TEMPO DE SERVIÇO Recolhimento PROGRAMA DE INTEGRAÇÃO SOCIAL Recolhimento do PIS-Folha de Pagamento RAIS RELAÇÃO ANUAL DE INFORMAÇÕES SOCIAIS Entrega REGISTROS DOS ÓBITOS Comunicação ao INSS Cartórios SALÁRIOS Pagamento SERVIÇO ÚNICO DE ENGENHARIA E MEDICINA DO TRABALHO Programa Bienal COM FUNDAMENTO NA LEGISLAÇÃO PUBLICADA ATÉ 3/2/2012 2

2 2. OBRIGAÇÕES SALÁRIOS MENSALISTAS. PESSOAS OBRIGADAS: Todos os empregadores. FATO GERADOR: Os serviços prestados pelos empregados mensalistas no mês de fevereiro/2012. CAGED CADASTRO GERAL DE EMPREGADOS E DESEMPREGADOS DISQUETE OU INTERNET. PESSOAS OBRIGADAS: Todas as pessoas físicas ou jurídicas, com exceção dos empregadores domésticos. FATO GERADOR: Admissões, demissões ou transferências de empregados, no mês de fevereiro/2012. VIA INTERNET: DACON DEMONSTRATIVO DE APURAÇÃO DE CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS. PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas de direito privado e as que lhes são equiparadas pela legislação do Imposto de Renda, submetidas à apuração da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins, nos regimes cumulativo e não cumulativo, bem como aquelas que apuram a Contribuição para o PIS/Pasep com base na folha de salários. FATO GERADOR: Informações relativas ao mês de janeiro/2012. ENTREGA VIA INTERNET: OBSERVAÇÃO: O Dacon será apresentado de forma centralizada pela matriz. FGTS FUNDO DE GARANTIA DO TEMPO DE SERVIÇO. PESSOAS OBRIGADAS: Todo empregador urbano ou rural, e o empregador doméstico quando tiver optado. GRF CÓDIGO DE RECOLHIMENTO: Os códigos mais utilizados na Gfip/Sefip são: 115, 150 e 155. OBSERVAÇÃO: Quando não existir fato gerador de contribuição ao FGTS ou à Previdência Social, o arquivo Sefip deve ser transmitido com Ausência de Fato Gerador no Código 115. CÓPIA DA GPS REMESSA AO SINDICATO. PESSOAS OBRIGADAS: Todas as empresas. FATO GERADOR: Cópia da GPS Guia da Previdência Social relativa ao mês de fevereiro/2012. COMO CUMPRIR: Encaminhar para o sindicato da categoria profissional mais numerosa entre seus empregados a cópia da GPS, podendo o envio ser feito via postal, por fax ou por . REGISTROS DOS ÓBITOS COMUNICAÇÃO AO INSS. PESSOAS OBRIGADAS: O Titular do Cartório de Registro Civil de Pessoas Naturais. FATO GERADOR: Óbitos ocorridos no mês de fevereiro/2012. COMO CUMPRIR: Enviar para o INSS, via Sisobinet Sistema Informatizado de Óbito, o registro dos óbitos ocorridos, devendo constar a filiação, a data e o local de nascimento da pessoa falecida. Não havendo óbito, esse fato deve ser comunicado. PAGAMENTO: R$ 170,26 por empregado prejudicado. CÓDIGO DARF: 0289 ENTREGA OU OMISSÃO: a) R$ 4,47 por empregado, se a comunicação for realizada dentro de 30 dias; b) R$ 6,70 por empregado, se a comunicação ocorrer entre 31 e 60 dias; c) R$ 13,41 por empregado, se a comunicação for realizada a partir do 61º dia. DARF CÓDIGO DA RECEITA: 2877 e NÚMERO DE REFERÊNCIA: ENTREGA OU ENTREGA FORA DO 2%, ao mês-calendário ou fração, incidente sobre o montante da Cofins, ou, na sua falta, da contribuição para o PIS/Pasep, informado no Dacon, ainda que integralmente pago, limitada a 20%, reduzida à metade se apresentado antes de qualquer procedimento de ofício. A multa mínima a ser aplicada será de R$ 500,00, ou, R$ 200,00, no caso de pessoa jurídica inativa. V. Edital da Caixa Econômica Federal no Portal COAD/Seção de Recolhimento em Atraso. ENTREGA: R$ 212,75 a R$ ,08 para cada competência que não tenha sido enviada. ENTREGA OU OMISSÃO: A partir de R$ 1.617,12. 3

3 SIMPLES NACIONAL. PESSOAS OBRIGADAS: Microempresas e empresas de pequeno porte que optaram pelo pagamento unificado de impostos e contribuições. FATO GERADOR: Receita bruta do mês de janeiro/2012. COMO CUMPRIR: Acessar o site e gerar o DAS Documento Único de Arrecadação, mediante utilização de senha de acesso. CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA MENSAL CONTRIBUINTE INDIVIDUAL, FACUL- TATIVO E DOMÉSTICO. PESSOAS OBRIGADAS: Contribuintes individuais, facultativos e empregadores domésticos. COMO CUMPRIR: Preencher a GPS mediante utilização dos seguintes códigos de recolhimento: 1007 Contribuinte Individual NIT/PIS/Pasep; 1406 Facultativo; 1600 Empregado Doméstico NIT/PIS/Pasep. Os demais códigos podem ser consultados na relação constante do item 6.4 deste Calendário. CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA COOPERATIVA DE TRABALHO. PESSOAS OBRIGADAS: Cooperativas de trabalho obrigadas a descontar e recolher a contribuição previdenciária devida por seus cooperados contribuintes individuais. COMO CUMPRIR: Preencher a GPS utilizando o código de recolhimento CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA EMPREGADOR. PESSOAS OBRIGADAS: Todos os empregadores, com exceção dos domésticos e contribuintes individuais. conforme o caso: 2003 Simples CNPJ; 2100 CNPJ; 2119 CNPJ Pagamento exclusivo para outras entidades (Sesc, Sesi, Senai, etc.); 2208 CEI; 2216 CEI Pagamento exclusivo para outras entidades (Sesc, Sesi, Senai, etc.); 2950 CNPJ Acordo Perante Comissão de Conciliação Prévia, Dissídio, Acordo Coletivo ou Convenção Coletiva. Os demais códigos podem ser consultados na relação constante do item 6.4 deste Calendário. CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA PRODUTOR RURAL. PESSOAS OBRIGADAS: Produtor rural, pessoa jurídica e pessoa física com empregados, o segurado especial, o adquirente, o consignatário ou a cooperativa de produto rural que ficam sub-rogados nas obrigações do produtor rural. Também estão obrigadas ao recolhimento as agroindústrias, com exceção da piscicultura, carcinicultura, suinocultura e avicultura. Para o recolhimento sobre a produção rural, a alíquota será de 2,85%, para o empregador pessoa jurídica e a agroindústria, e 2,3%, para o empregador pessoa física e para o segurado especial. O produtor rural, pessoa jurídica ou pessoa física, deverá recolher a contribuição de terceiros de 2,7% calculada sobre a folha de pagamento e a descontada dos empregados. FATO GERADOR: Comercialização de produtos rurais no mês de fevereiro/2012. conforme o caso: 2607 CNPJ; 2615 CNPJ Pagamento exclusivo para outras entidades (Senar); 2704 CEI; 2712 CEI Pagamento exclusivo para outras entidades (Senar). Simples, divulgada no INSS, divulgada no 4

4 CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA RECEITA BRUTA. PESSOAS OBRIGADAS: Empresas que prestam exclusivamente serviços de TI, TIC (artigo 7º da Lei /2011) e empresas fabricantes de produtos classificados na Tipi, enquadradas nos incisos I e II do artigo 8º da Lei /2011. FATO GERADOR: Receita Bruta do mês de fevereiro/2012, excluídas as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos. COMO CUMPRIR: Darf Códigos para recolhimento: 2985 empresas de TI e TIC; 2991 empresas fabricantes de produtos classificados na Tipi. ALÍQUOTA PARA RECOLHIMENTO: 2,5% para empresas de TI e TIC; 1,5% para empresas fabricantes de produtos classificados na Tipi. CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA RETENÇÃO DOS 11%. PESSOAS OBRIGADAS: Empresa contratante de serviços executados mediante cessão de mão de obra ou empreitada, inclusive em regime de trabalho temporário. FATO GERADOR: Emissão da nota fiscal, fatura ou do recibo de prestação de serviços no mês de fevereiro/2012. conforme o caso: 2631 CNPJ Contribuição Retida sobre NF/Fatura da Empresa Prestadora de Serviço; 2658 CEI Contribuição Retida sobre NF/Fatura da Empresa Prestadora de Serviço. IR/FONTE. PESSOAS OBRIGADAS: Contribuintes que pagaram rendimentos do trabalho sujeitos à incidência do IR/Fonte a pessoas físicas, residentes ou domiciliadas no Brasil. FATO GERADOR: Pagamento dos rendimentos efetuados no mês de fevereiro/2012. COMO CUMPRIR: Preencher o Darf Documento de Arrecadação de Receitas Federais mediante utilização dos seguintes códigos de recolhimento: 0561 Rendimentos do Trabalho Assalariado; 0588 Rendimentos do Trabalho sem Vínculo Empregatício. SIMPLES NACIONAL. PESSOAS OBRIGADAS: Microempresas e empresas de pequeno porte que optaram pelo pagamento unificado de impostos e contribuições. FATO GERADOR: Receita bruta do mês de fevereiro/2012. COMO CUMPRIR: Acessar o site e gerar o DAS Documento Único de Arrecadação, mediante utilização de senha de acesso. DCTF DECLARAÇÃO DE DÉBITOS E CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS FEDERAIS. PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas de direito privado em geral, inclusive as equiparadas, as imunes e as isentas, e os consórcios de sociedades, constituídos na forma dos artigos 278 e 279 da Lei 6.404/76, que realizem negócios jurídicos em nome próprio, inclusive na contratação de pessoas jurídicas e físicas, com ou sem vínculo empregatício. FATO GERADOR: Informações relativas ao mês de janeiro/2012. ENTREGA VIA INTERNET: OBSERVAÇÃO: A DCTF será apresentada de forma centralizada pela matriz. PIS FOLHA DE PAGAMENTO. PESSOAS OBRIGADAS: Entidades sem fins lucrativos, inclusive condomínios, e as cooperativas que excluírem da base de cálculo do PIS-Faturamento ou da Cofins qualquer das receitas elencadas no artigo 15 da Medida Provisória /2001. FATO GERADOR: 1% sobre a folha de salários do mês de fevereiro/2012. COMO CUMPRIR: Recolhimento no Darf com código de receita Recolhimentos em Atraso INSS divulgada no IR/Fonte, divulgada no Simples, divulgada no ENTREGA OU ENTREGA FORA DO 2%, ao mês-calendário ou fração, incidente sobre o montante dos impostos e contribuições informados na DCTF, limitada a 20%, reduzida à metade se apresentada antes de qualquer procedimento de ofício. A multa mínima a ser aplicada será de R$ 500,00, ou, R$ 200,00, no caso de pessoa jurídica inativa. PIS/Pasep, divulgada no 5

5 23 30 RAIS RELAÇÃO ANUAL DE INFORMAÇÕES SOCIAIS. PESSOAS OBRIGADAS: Todos os estabelecimentos, independente do número de empregados, devem entregar a RAIS somente via internet. A RAIS retificação também deverá ser entregue até esta data, via internet. Excepcionalmente, não sendo possível a entrega da declaração pela internet, será permitida por meio de disquete nos órgãos regionais do MTE, desde que devidamente justificada. OBSERVAÇÃO: O estabelecimento inscrito no CNPJ Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas que não manteve empregados ou que permaneceu inativo no ano-base está obrigado a entregar a RAIS Negativa, preenchendo apenas os dados a ele pertinentes. CONTRATO DE TRABALHO TEMPORÁRIO INFORMAÇÃO AO MTE. PESSOAS OBRIGADAS: Empresas de trabalho temporário que celebraram e/ou prorrogaram contratos de trabalho temporários. FATO GERADOR: Contratos celebrados e prorrogados no mês de fevereiro/2012. COMO CUMPRIR: As informações devem ser transmitidas, mensalmente, pela página eletrônica do MTE, por meio do Sirett Sistema de Registro de Empresa de Trabalho Temporário, contendo os dados identificadores da tomadora, do empregado e o motivo da contratação. OBSERVAÇÃO: Essa obrigação será dispensada para os contratos já incluídos no Sirett em face de autorizações para contratação por período superior a 3 meses e para prorrogação do contrato inicial. SERVIÇO ÚNICO DE ENGENHARIA E MEDICINA DO TRABALHO PROGRAMA BIENAL. PESSOAS OBRIGADAS: As empresas que optarem pela manutenção de serviço único de engenharia e medicina do trabalho ficam obrigadas a elaborar e submeter à aprovação do Ministério do Trabalho e Emprego um Programa Bienal de Segurança e Medicina do Trabalho a ser desenvolvido. OBSERVAÇÃO: As empresas novas que se instalarem após o dia 30 de março de cada exercício poderão constituir o Serviço Único de Engenharia e Medicina do Trabalho e elaborar o programa respectivo a ser submetido à Secretaria de Segurança e Medicina do Trabalho, no prazo de 90 dias a contar de sua instalação. MULTA PELA FALTA DE APRESENTAÇÃO: A partir de R$ 425,64. ENVIO DAS INFORMAÇÕES: R$ 170,26, por trabalhador prejudicado, dobrada no caso de reincidência. Sem penalidade específica prevista na legislação. 6