Escrituração Contábil Digital Vídeo-Conferência SPED Salvador, 30/07/2008

Transcrição

1 SPED Contábil Escrituração Contábil Digital Vídeo-Conferência SPED Salvador, 30/07/2008 1

2 SPED Composto por três grandes subprojetos SPED Contábil - ECD SPED Fiscal - EFD Nota Fiscal Eletrônica 2

3 Escrituração Contábil Digital - ECD Substituição dos livros convencionais pelos seus equivalentes digitais. Assinados digitalmente pelo preposto da empresa e pelo contador. 3

4 Base Legal Decreto nº 6.022/07 IN DNRC nº 107/08 IN RFB nº 787/07 IN RFB nº 848/08 Ato Declaratório Executivo Cofis nº 36/07 Resolução CFC nº 1.020/2005 4

5 Abrangência Diário e Razão Balancetes Diários Balanço e DRE Diário com Escrituração Resumida Diário e Razão Auxiliar 5

6 Obrigações acessórias eliminadas Âmbito Federal (art. 6º IN RFB 787/07) Livro Razão (optantes Lucro Real) Arquivos digitais e sistemas exigidos pelas Instruções Normativas da SRF e MPS/SRP 6

7 Membros do SPED Contábil TERÃO acesso aos livros digitais Receita Federal do Brasil Banco Central do Brasil CVM SUSEP Secretarias de Estado da Fazenda Secretarias de Finanças das Capitais 7

8 Membros do SPED Contábil NÃO TERÃO acesso aos livros digitais Conselho Federal de Contabilidade - CFC Departamento Nacional de Registro do Comércio - DNRC >>> Sigilo garantido <<< 8

9 Entidades participantes ANTT ABRASCA ABECS ABBC ANDIMA ANFAVEA FEBRABAN FENACON FENAINFO JUCEMG 9

10 27 empresas piloto 10

11 Consulta Acesso Através do site da RFB (E-CAC) Acompanhar status ECD transmitida Acessar íntegra ECD transmitida Verificar membros que acessaram ECD 11

12 Penalidade pelo não envio ECD R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por mês-calendário ou fração 12

13 SPED x Sistemas Escrituração A partir do seu sistema de contabilidade: Gerar arquivo digital Formato Específico Leiaute Anexo Único IN RFB 787/07 13

14 Plano de Contas Referencial Plano de contas elaborado com base na DIPJ. 14

15 Guarda de livros e documentos Guarda e Responsabilidade Manter na forma e prazos previstos na legislação aplicável. 15

16 Validade da ECD Dependerá da sua existência e do respectivo Termo de Autenticação (mantida a inviolabilidade de seus conteúdos) 16

17 Validade como prova em juízo PVA Demonstração visual do conteúdo do livro digital e Termo de Autenticação Geração e emissão de documentos probantes 17

18 Quem está obrigado Pessoas Jurídicas 01/01/2008 Lucro Real (acompanhamento econômico-tributário diferenciado) 01/01/2009 Demais contribuintes Lucro Real 18

19 Prazos para entrega REGRA GERAL Entrega no última dia útil do mês de Junho do ano seguinte Base 2008: 30/06/

20 Prazos Especiais para entrega Nos casos de extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou incorporação. Entrega até o último dia útil do mês subseqüente ao do evento. 20

21 Empresário ou Sociedade Empresária SPED Repositório Nacional Leiaute BD Gerar Arquivo. Validar. Receber. Fornecer Recibo. Fornecer Situação. Escrituração. Banco Dados Internet Administrador Contabilista Programa Java Requerimento BD. Enviar Requerimento/ Protocolo/Dados do livro. Receber Autenticação/Exigência. Validar. Assinar. Requerer. Visualizar. Transmitir. Consultar. Obter autenticação Consulta Web - situação Junta Comercial Internet. Gerar GR. Verificar Pagamento. Analisar Livro e Requerimento. Autenticar Livro. Fornecer Situação. Atualizar dados no SPED Entidades BACEN SUSEP OUTROS Intranet Internet Extranet SEFAZ RFB 21 CVM

22 Sistemática Funcionamento Contribuintes Gera arquivo digital; Valida o arquivo contendo a escrituração; Assina digitalmente do livro Gera e assina requerimento autenticação Junta Comercial 22

23 Sistemática Funcionamento Contribuintes Transmite arquivo para o Sped Recebe recibo transmissão Paga taxa registro livro Junta Comercial 23

24 Sistemática Funcionamento Juntas Comerciais Analisa o requerimento; Analisa o Livro Digital: o Autentica o livro; o Indefere; o Coloca sob exigência. 24

25 Sistemática Funcionamento Gestor do SPED (RFB) Recebe resposta JUCEB Armazena no Repositório Nacional Disponibiliza ECD para os membros 25

26 A migração para a ECD Contato com fornecedor do Software Contábil para adequar o sistema Correlação do Plano de Contas da empresa ao Plano de Contas Referencial 26