Boletim Técnico. : Dados

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1 Boletim Técnico Produto : LOGIX Versão Chamado : TFDDE4 Data da : 15/04/13 Data da revisão : criação Banco(s) de País(es) : Brasil : Dados O SPED Contábil é parte integrante do projeto SPED que busca promover a integração dos fiscos federais, estaduais e futuramente municipais, e dos Órgãos de Controle. SPED - Sistema Público De Escrituração Digital 1. ECD - Escrituração Contábil Digital (SPED Contábil) Seu objetivo é padronizar, racionalizar e compartilhar informações contábil e fiscal digital, assim como integrar todo o processo relativo às notas fiscais com a substituição de papel por documento eletrônico, com validade jurídica para todos os fins. Para tanto, todos os documentos eletrônicos serão assinados digitalmente com uso de Certificados Digitais padrão ICP Brasil. Com o módulo SPED Contábil a escrituração contábil das empresas será enviada em formato digital ao Ambiente Nacional SPED, em que os diversos órgãos de controle e as várias instâncias do fisco terão acesso devidamente controlado. Como o arquivo digital contendo a escrituração contábil está assinado digitalmente, em conformidade com as regras do ICP Brasil, este arquivo tem validade jurídica para todos os fins nos termos da MP , de 24 de agosto de Este documento reporta os cadastros necessários que devem ser realizados para a completa geração do SPED Contábil e os procedimentos para geração do arquivo digital. 1

2 1.1. Fluxograma para a Geração do Arquivo SPED SPED Contábil & FCONT Versão 10 2

3 Boletim Técnico 1.2. Fluxograma para a Geração do Arquivo para o FCONT 2. Cadastros Para iniciar o processo de geração do SPED Contábil deverão ser cadastradas algumas informações que atualmente não existem no Logix e são necessárias para geração do arquivo a ser enviado à Escrituração Contábil Digital (ECD). Para efetuar tais cadastros foram criados alguns programas que devem ser obrigatoriamente executados antes de iniciar o processo de geração do arquivo. Estes programas estão localizados no menu padrão da contabilidade (Controladoria / Contabilidade / SPED Contábil / Cadastros) conforme detalharemos a seguir. Na versão 11 do Logix, todos os programas relacionados ao SPED contábil estão centralizados em uma rotina (CON10186 SPED Contábil) com a finalidade de facilitar o acesso e tornar o procedimento mais rápido e prático. 2.1 Cadastro de Informações da Empresa para o Envio ECD (CON10164) Esse programa permite ao usuário cadastrar as informações de todas as empresas do grupo necessárias para emissão do arquivo ECD. Ao informar o código da empresa, o programa automaticamente apresentará as informações já cadastradas no LOG0200 (Empresas) e que são similares as que devem ser enviadas para o ECD, sendo necessário apenas complementar as informações para envio ao SPED Contábil. 2.2 Cadastro de Outras Inscrições da Empresa (CON10165) 3

4 Este programa permite efetuar o cadastro das inscrições cadastrais do empresário ou sociedade empresária, que legalmente tenham direito de acesso ao livro contábil digital, exceto Secretaria da Receita Federal do Brasil e Secretaria de Estado da Fazenda que jurisdicionam o estabelecimento do empresário/sociedade empresária. 2.3 Relacionamento Plano de Contas Referencial (CON10166) Este programa permite efetuar o relacionamento entre a conta cadastrada no plano de contas Logix e a conta relacionada cadastrada na instituição responsável pela manutenção do plano de contas referencial. Para facilitar o cadastro do relacionamento entre o plano de contas referencial com o plano de contas Logix, foi desenvolvido um programa conversor (CNC0050) que efetua a carga do Plano de Contas Referencial. Depois de executado este conversor, o sistema disponibilizará a relação de contas que compõem o plano de contas referencial, conforme a instituição responsável informada no campo Instituição responsável permitindo efetuar a consulta por meio da opção Zoom do campo Conta plano referencial. 2.4 Cadastro dos Signatários da Escrituração (CON10167) Neste programa será efetuado o cadastro das informações dos Contabilistas e Signatários da empresa. Deverão ser cadastrados no mínimo dois signatários para a escrituração, entre eles um deverá ser o Contabilista. 2.5 Relacionamento do Signatário com a Empresa (CON10168) Neste programa será efetuado o relacionamento da empresa com os respectivos signatários. Somente devem ser relacionados os CPFs dos participantes que serão considerados para o ECD como signatários da empresa e que estejam previamente cadastrados no programa CON4150 (Signatários da Escrituração). 2.6 Cadastro das Contas Contábeis do Patrimônio Líquido (CON10169) Neste programa será efetuado o cadastro das contas contábeis que compõem o patrimônio líquido da empresa para envio ao ECD. SPED Contábil & FCONT Versão 10 4

5 Boletim Técnico 2.7 Cadastro Informações do Participante (CON10178) Neste programa será efetuado o cadastro das informações para identificar as pessoas físicas e jurídicas com as quais a empresa possui algum tipo de relacionamento específico. Participantes sem movimentação no período não deverão ser informados. Somente devem ser informados os participantes com os quais a empresa tenha um dos seguintes relacionamentos: A maioria dos clientes e fornecedores das empresas não preenchem os requisitos para serem incluídas nos registros Relacionamento do Participante (CON10179) Neste programa será efetuado o relacionamento do participante com a empresa para um determinado período, de acordo com a figura abaixo: 5

6 2.9 Contas do Participante (CON10180) Neste programa deverão ser informadas as contas contábeis na qual o participante está relacionado. Para relacionar o código do participante as partidas dos lançamentos, é necessário o relacionamento das contas contábeis com o participante. A obrigatoriedade de inclusão dessa informação refere-se apenas aqueles participantes relacionados pela Receita Federal por meio do Ato Declaratório Executivo COFIS nº 36 de 18 de dezembro de 2007 que dispõe sobre as regras de validação e as tabelas de códigos aplicáveis à Escrituração Contábil Digital Demonstrações Contábeis para o ECD (CON10181) Este programa permite a criação da estrutura das contas agrupadas por sequência de item, para os demonstrativos contábeis para o ECD (Escrituração Contábil Digital). Os demonstrativos Oficiais para o ECD são o Demonstrativo do Resultado do Exercício e o Balanço Patrimonial. A sequência do item será concatenada ao tipo do demonstrativo para formar o Código de Aglutinação para o SPED Contábil. O CON10181 (Demonstrativos Contábeis para o ECD) substituiu o CON10067 (Cadastro dos Balanços), o CON10069 (Geração de Demonstrações Financeiras) e o CON10070 (Gerador de Relatórios). Sendo assim, não será preciso efetuar qualquer manutenção nesses programas e as parametrizações no LOG2240 (Manutenção Parâmetros do sistema). SPED Contábil & FCONT Versão 10 6

7 Boletim Técnico - Para simular a emissão do demonstrativo, foi desenvolvida uma rotina que exibe em tela a totalização da sequência do item e o indicador (Despesa, Receita, Devedor, Credor, Subtotal Positivo ou Subtotal Negativo), para o período informado em tela. - Permite efetuar a conferência das informações dos demonstrativos, com a emissão do Balancete Parcial para o agrupamento das contas informadas na sequência do item, para o período em questão Indicador da Situação Especial da Empresa (CON10182) Este programa permite o cadastro da data do evento da situação especial da empresa. Somente deve ser cadastrada uma data para a situação especial quando a mesma se enquadrar em um dos itens abaixo: Código Descrição 0 Abertura 1 Cisão 2 Fusão 3 Incorporação 4 Encerramento Quando o evento da situação especial ocorrer durante o segmento, deve-se efetuar o encerramento contábil na data da situação especial e o arquivo para o ECD deverá ter como data fim a data do evento. Um novo livro deverá ser iniciado na data imediatamente seguinte a data da situação especial Finalidade do Livro Diário Auxiliar (CON10183) Este programa permite o cadastro das finalidades do Livro Diário Auxiliar e montar a estrutura de contas ou sistemas geradores que compõem o livro, de acordo com a forma de geração informada em tela. Esse cadastro será necessário somente quando a escrituração é do tipo R (Livro Diário Geral com escrituração Resumida). Quando selecionado a forma de geração por Conta Contábil, serão solicitadas as contas contábeis para o relacionamento com a finalidade do Livro Diário Auxiliar. Já na seleção da forma de geração por Sistema Gerador Conta Contábil, serão solicitados os Sistemas Geradores para o relacionamento com a finalidade do Livro Diário Auxiliar. 7

8 2.13 Relacionamento Livro Diário Auxiliar e Geral (CON10184) Este programa permite efetuar o relacionamento entre os Livros Diário Auxiliar com o Livro Diário Geral, para a emissão do arquivo para o ECD, quando o tipo de escrituração for igual a R (Livro Diário Geral com Escrituração Resumida). O número do Livro Diário Auxiliar deverá estar relacionado ao livro Diário Geral, ainda que este não tenha sido gerado. Cada Livro Diário Auxiliar deverá obedecer a uma sequência própria. O sistema permite o relacionamento de vários Livros Diários Auxiliar a um único livro Diário Geral, porém ambos os livros deverão estar com o mesmo período informado em tela Empresas para Escrituração Descentralizada (CON10185) Este programa permite relacionar a empresas filiais para a emissão da Escrituração Descentralizada. O cadastro deverá ser efetuado na empresa matriz e somente quando o empresário ou sociedade empresarial utilizar a escrituração descentralizada. O arquivo do SPED Contábil deverá ser gerado obedecendo à situação atual de escrituração contábil da empresa. A empresa atualmente escritura de forma centralizada? Se sim, então a escrituração contábil no SPED Contábil deverá ser demonstrada de forma centralizada, ou seja, uma única escrituração (arquivo) contábil consolidada na matriz. A empresa atualmente escritura de forma descentralizada? Se sim, então a escrituração contábil no SPED Contábil deverá ser demonstrada de forma descentralizada, ou seja, uma escrituração (arquivo) para cada estabelecimento. Cada filial tem sua escrituração e a matriz tem apenas suas próprias operações. 3. Movimentos Auxiliares Caso a empresa utilize a escrituração contábil de forma resumida, será necessário enviar para o ECD as informações dos movimentos auxiliares. Para atender a esta necessidade, foram criados vários programas para efetuar a carga destes movimentos a partir de cada sistema gerador, em que estes deverão ser executados antes da geração do arquivo a ser enviado à ECD. SPED Contábil & FCONT Versão 10 8

9 Boletim Técnico Estes programas deverão estar dispostos no menu padrão da contabilidade (Controladoria / Contabilidade / SPED Contábil / Movimentos Auxiliares), conforme figura abaixo: Para os clientes que já estão na versão do Logix, esses programas somente deverão ser executados até o mês e ano anterior a data de início da contabilização do Logix 10, informada no CON10172 (Início Contabilização Logix 10). 4. Geração Arquivo para ECD Para a geração do arquivo para o ECD, será necessário o período fechado e encerrado. Deverá ser informado o tipo da escrituração para a emissão do arquivo. O Logix dispõe dos tipos de escrituração G (Livro Diário Geral) e R (Livro Diário Geral com escrituração Resumida). O tipo de escrituração R está associado ao Livro Diário Auxiliar, que deverá ser gerado a partir do CON10170 (Informações Gerais para o ECD) solicitando a escrituração do tipo A (Livro Diário Auxiliar). Será necessário informar a finalidade do Livro Diário Geral para a geração do arquivo, no programa de Parâmetro para emissão do Livro Diário CON10014 (Parâmetros para Emissão do Livro Diário/Razão). A escrituração contábil poderá ser gerada de duas formas: Geral (Sem escrituração auxiliar) - quando as informações contábeis não estão registradas na contabilidade de forma sumariada; 9

10 Resumida (Com escrituração auxiliar) - quando as informações contábeis estão registradas na contabilidade de forma sumariada, e neste caso, será necessário enviar além do livro diário geral o livro diário auxiliar. Para o tipo de escrituração Geral, deve ser informado um período fechado e selecionar a opção de menu Processar. Para o tipo de escrituração Resumida, deverão ser gerados os arquivos auxiliares, informando o número do Livro Diário Geral, conforme relacionado no programa CON10184 (Relacionamento Livro Diário Auxiliar e Geral) e na sequência deve-se gerar o arquivo Resumido. Os arquivos serão gerados no diretório informado no LOG1100 (Caminhos de Diretórios), para o sistema LST. 5. FCONT - Controle Fiscal Contábil de Transição (IN RFB Nº 949/09) O Controle Fiscal Contábil de Transição (FCONT) é um programa eletrônico no qual será efetuada a escrituração das contas patrimoniais e de resultado, destinado obrigatoriamente e exclusivamente às pessoas jurídicas sujeitas ao Lucro Real e ao Regime Tributário de Transição (RTT). Seu objetivo é reverter os efeitos tributários oriundos dos lançamentos que modifiquem o resultado (receitas, custos e despesas) para fins de apuração do lucro real e da base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei nº /07 e a Lei nº /09 (RTT). Devem ser considerados, para fins tributários, os métodos e critérios contábeis vigentes em 31 de dezembro de Etapas a serem observadas quanto à elaboração e envio do FCONT: 1 - A pessoa jurídica deverá apurar em sua escrituração contábil, o resultado do período antes do imposto de renda e as participações, conforme a legislação societária; 2 - Em seguida, utilizar os métodos e critérios contábeis aplicados à legislação tributária que modifiquem as receitas, custos e despesas trazidas pela Lei nº /07 e pelos artigos 37 e 38 da Lei nº /09 na apuração do resultado para fins fiscais; 3 - As diferenças apuradas entre o resultado contábil e o fiscal serão ajustadas no Livro de Apuração do Lucro Real (Lalur), para fins de apuração do Imposto de Renda e a CSLL; exemplos: doações e subvenções para investimento, prêmios na emissão de debêntures etc; 4 - No FCONT será efetuada a escrituração das contas patrimoniais e de resultado em partidas dobradas para fins tributários, considerando para fins fiscais os métodos e critérios contábeis vigentes em 31 de dezembro de 2007 (verifica-se que e Receita Federal do Brasil quer controlar esses lançamentos para fins de identificação dos efeitos nos resultados das empresas antes e depois das alterações da Lei nº /07 e a Lei nº /09 RTT); SPED Contábil & FCONT Versão 10 10

11 Boletim Técnico 5 - A utilização do FCONT é necessária à realização dos ajustes para fins fiscais, não podendo ser substituído por qualquer outro controle ou memória de cálculo; 6 - O FCONT deverá ser apresentado em meio digital até as 24 horas do dia 30 de Junho; 7 - Para a apresentação do FCONT é obrigatória a assinatura digital mediante utilização de certificado digital. Fica dispensado de entrega do FCONT caso a referida Pessoa Jurídica não tenha efetuado lançamentos que modifiquem os critérios de reconhecimento das receitas, custos e despesas oriundos da Lei nº /07 e a Lei nº /09. Empresas do Lucro Presumido sujeitas ao RTT: A IN RFB nº 949/09 também trata da regulamentação do RTT para as empresas do lucro Presumido orientando quanto aos procedimentos para garantir a neutralidade fiscal de acordo com os novos métodos e critérios contábeis. A IN RFB nº 1139/11 institui a obrigatoriedade da entrega do FCONT mesmo para as empresas que não aderiram ao RTT. PIS/Pasep e Cofins - Aplicação ao RTT: As Pessoas Jurídicas sujeitas ao RTT também deverão efetuar os ajustes para buscar a neutralidade fiscal na apuração da base de cálculo do PIS/Pasep e da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins). 6. Geração do Arquivo para Importação no FCONT Para facilitar a geração do arquivo para o FCONT, foi desenvolvida uma rotina no programa de geração do arquivo para o SPED Contábil (CON10170 Informações Gerais para o ECD). Como o leiaute do arquivo para o FCONT é semelhante ao arquivo para o ECD, não visualizamos a necessidade de desenvolver um novo programa para a sua geração. No CON10170 (Informações Gerais para o ECD) geração do arquivo para o ECD deve ser informada no campo Tipo de escrituração a opção F. Informar um período que compreenda a um exercício. Na sequência deve ser gerado o arquivo e importar o mesmo no Validador do FCONT. No FCONT, selecione a opção Escrituração / Nova / Importar (Ctrl + I), informe o arquivo gerado pelo CON10170 e selecione a opção de menu Importar. 11

12 Como o arquivo gerado já está no formato válido para o FCONT, os blocos I200 e I250 não foram criados, portanto deve ser selecionada a opção Sim e continuar a importação. Na sequência será exibida a mensagem abaixo ilustrada, e devem ser selecionadas as opções Bloco I e Bloco J. Depois da importação do arquivo, acessar a escrituração e efetuar os lançamentos de ajustes e Registros Fiscais. Com os lançamentos realizados, não existindo pendências, deve ser efetuada a assinatura da escrituração e Transmitir o arquivo para a RFB. 7. Orientações sobre alguns erros ou advertências Para verificação dos erros e advertências acessar o link abaixo: SPED Contábil & FCONT Versão 10 12