Módulo 1 Princípios Básicos do Setor de Ene rgia Elétrica

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1 CURSO: TRIBUTAÇÃO SOBRE ENERGIA ELÉTRICA CONTÉUDO PROGRAMÁTICO Módulo 1 Princípios Básicos do Setor de Ene rgia Elétrica 1 Modelo atual do setor elétrico brasileiro a partir de Marcos Regulatórios do Novo Modelo Elétrico Brasileiro 2.1 Ambiente Institucional do Setor Elétrico Brasileiro 2.2 Retrospectiva do Modelo Setorial de 2004 a Novo Marco Regulatório a partir de Setembro de A nova estrutura de mercado do Setor Elétrico Brasileiro 3.1 Agentes de Geração 3.2 Agentes de Transmissão 3.3 Agentes de Distribuição 3.4 Agentes de Comercialização 3.5 Agentes Importadores de Energia 3.6 Agentes Exportadores de Energia 3.7 Segmento das atividades de consumo Consumidores Cativos Consumidores Livres Consumidores Potencialmente Livres Consumidores Especiais 4 A Cadeia de valor do Setor Elétrico Brasileiro 4.1 As empresas geradoras de energia elétrica 4.2 As empresas transmissoras de energia elétrica 4.3 As empresas distribuidoras de energia elétrica 4.4 Geração e Consumo de Energia 4.5 Energia Assegurada ou Garantia Física 4.6 Geração Distribuída e Co-Geração

2 Módulo 2 O Mercado Brasileiro de Energia Elétrica 1 O Sistema Interligado Nacional e o Sistema Isolado 1.1 O Sistema de Transmissão de Energia Elétrica 1.2 O Sistema Elétrico Brasileiro 1.3 O Sistema de Distribuição de Energia Elétrica 1.4 O Sistema Isolado de Energia Elétrica 2 Comercialização de Energia Elétrica de Geradores Incentivados 2.1- Comercialização de Energia Incentivada 2.2 Vendedores de Energia Incentivada 2.3 Fontes de Geração de Energia Incentivada 3 Fontes de energia alternativas renováveis 3.1 Eólica 3.2 Solar Biomassa Módulo 3 Aspectos Gerais dos Contratos de Comercialização de Energia Elétrica 1 Aspectos dos Contratos da Geração de Energia Elétrica 1.1 Contratos de Compra e Venda de Energia Elétrica CCVE 1.2 Contratos de Compra de Energia no Ambiente Regulado CCEAR 1.3 Contratos por quantidade de energia 1.4 Contratos por disponibilidade de energia 1.5 Contratos de Compra de Energia no Ambiente Livre CCEAL 2 Aspectos dos Contratos da Transmissão de Energia Elétrica 2.1 Relações Contratuais da Transmissão e Distribuição de Energia 2.2 Características da Infraestrutura da Transmissão 2.3 Contrato de Prestação dos Serviços de Transmissão CPST 2.4 Contrato de Uso dos Sistemas de Transmissão CUST 2.5 Contrato de Conexão ao Sistema de Transmissão CCT 2.6 Contrato de Compartilhamento de Instalações CCI 3 Aspectos dos Contratos da Distribuição de Energia Elétrica 3.1 Contratos de Conexão ao Sistema de Distribuição CCD 3.2 Contratos de Uso do Sistema de Distribuição CUSD

3 Módulo 4 Aspectos Tributários da Lei nº , de Aspectos Relevantes da Lei nº / Vigência e adoção inicial da Lei nº / Vigência das Disposições relativas ao RTT 1.3 Regime Tributário de Transição RTT 1.4 Extinção do Regime Tributário de Transição 1.5 Novo Conceito de Receita Bruta 1.6 Impactos relevantes no PIS/PASEP e COFINS 1.7 Custo de Empréstimos Lucro Presumido e Arbitrado 1.8 Ajuste a Valor Presente 1.9 Ajuste a Valor Justo 1.10 Teste de Recuperabilidade ou Impairment 1.11 Ágio pago na Aquisição de Participações Societárias 1.12 Contratos de Concessão de Serviços Públicos 1.13 Ganho por compra vantajosa 1.14 Tratamento Tributário do Goodwill 1.15 Despesas Pré-operacionais ou Pré-industriais 1.16 Depreciação, Amortização e Intangível Taxa Contábil e Fiscal Módulo 5 Aspectos Tributários em Empreendimentos de Energia Elétrica Tributação de um Empreendimento na Fase Pré-Operacional e Operacional 1 O Tratamento Contábil na Fase Pré-Operacional 1.1 Lei nº / Resolução Normativa nº 396/ Empreendimentos em Pequenas Centrais Hidrelétricas PCHs 3.1 Conceito de PCH 3.2 Investimentos em Ativos Fixos de uma PCH 3.3 Gastos realizados com novos empreendimentos 3.4 Despesas Operacionais PCH em operação 4 Tributação pelo regime de Lucro Real x Lucro Presumido 4.1 Regime Tributário de Lucro Real Formas de Tributação das Pessoas Jurídicas IRPJ e CSLL Prejuízos Fiscais Operacionalidade

4 4.2 Regime Tributário de Lucro Presumido Conceito de Lucro Presumido Elevação no Limite do Lucro Presumido Quem pode optar pelo regime Quem não pode optar pelo regime Período de Apuração do Lucro Presumido Base de Cálculo do Lucro Presumido Mercadoria Energia Elétrica Lucro Presumido Percentuais aplicáveis de presunção de lucro 4.3 Mudança de Regime Tributário 4.4 Regime Tributário do PIS e COFINS 4.5 Distribuição do Lucro Presumido 4.6 Base de dados de um gerador de energia eólica Módulo 6 Incentivos Fiscais Federais e Estaduais REIDI Regime Especial de Incentivos para o Desenvolvimento da Infraestrutura 1 O que é REIDI? 2 Legislação aplicável 3 Setores da Infraestrutura contemplados 4 Conceito de titular do projeto 5 Conceito de titular do projeto consórcio 6 Desoneração fiscal do PIS e COFINS 7 Principais pontos do REIDI 8 Objetivos do REIDI 9 Vedações ao REIDI 10 Contratos Regulados Poder Concedente 11 Aprovação Ministerial 12 Aprovação dos projetos 13 Etapas habilitação ao REIDI 14 Habilitação Setores Beneficiados 14.1 Co-abilitação Setor Beneficiado

5 14.2 Habilitação Setor de Energia Nota Técnica nº 128 da ANEEL de Resolução Homologatória nº 1.706/ Habilitação Setor de Transportes 14.4 Habilitação Setor de Irrigação 14.5 Habilitação Setor de Dutovias 15 Portaria MME nº 274, de Portaria SPE/MME nº 226, de Portaria SPE/MME nº 134, de Ato Declaratório Executivo ADE 195/ Benefícios Fiscais do REIDI 19.1 Bens e Serviços destinados ao Ativo Imobilizado 19.2 Suspensão do PIS/COFINS Importação 19.3 Conversão em Alíquota Zero 19.4 Requisitos Técnico e Fiscal 19.5 Repasse do benefício do REIDI 20 Exigência da Nota Fiscal de Compra 20.1 Exemplo de Cálculo do REIDI 21 Solução de Consultas da RFB 22 Contagem do prazo de fruição do benefício fiscal do REIDI 23 Período de Utilização do Benefício 24 PIS e COFINS Regime Especial Setor Elétrico 24.1 Solução de Consulta nº 273, de Receita Bruta Módulo 7 Substituição Tributária do Setor Elétrico Brasileiro 1 Constituição Federal do Brasil 2 Lei Complementar nº 87/ Convênio ICMS nº 83/ Convênio ICMS nº 15/ Convênio ICMS nº 77/ Convênio ICMS nº 135/ Convênio ICMS nº 100/2011

6 8 Convênio ICMS nº 78/ Convênio ICMS nº 99/ Vendas de Energia Operações Internas 11 Vendas de Energia Operações Interestaduais Módulo 8 Legislação Estadual do ICMS do Setor Elétrico Imposto Sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação ICMS 1 ICMS Conceitos Fundamentais Setor Elétrico Brasileiro 1.1 Constituição Federal do Brasil Previsão Constitucional 1.2 ICMS Imposto calculado POR DENTRO 1.3 Diferenças entre imposto POR DENTRO e POR FORA 1.4 ICMS incidente sobre a conta de energia elétrica 1.5 Tributos que incidem sobre a Comercialização de Energia 1.6 Conceito de Circulação de Mercadoria entendimento do STF 1.7 Contribuinte do imposto setor elétrico 1.8 Regime Tributário na Atividade de Geração de Energia Elétrica 1.9 Regime Tributário na Atividade de Transmissão de Energia Elétrica 1.10 Regime Tributário na Atividade de Distribuição de Energia Elétrica 1.11 Regime Tributário na Atividade de Comercialização de Energia 2 Aspectos Tributários do Diferencial de Alíquotas 1 Diferencial de Alíquotas Aplicação 2 Base de Cálculo 3 Como Calcular 4 Equalização de Proposta do Fornecedor Pregão Eletrônico 5 Diferencial de Alíquotas Simples Nacional 3 Guerra Fiscal dos Portos Controle do ICMS de 4% 1 Resolução nº 13, de 2012, do Senado Federal 2 Vigência da nova alíquota de 4% do ICMS 3 Obrigações acessórias decorrentes da nova alíquota 4 Convênio ICMS nº 38 de 2013