Capítulo 1 ITR Capítulo 2 II E IE... 53

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Rui Chaves Eger
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1 Sumário Capítulo 1 ITR Aspecto material Aspecto temporal Aspecto espacial Aspecto subjetivo Aspecto quantitativo Imunidade e isenção Informações complementares: lançamento Resumo Súmulas Capítulo 2 II E IE Introdução Impostos sobre o Comércio Exterior, o direito aduaneiro e o princípio da soberania O Imposto de importação e o imposto de exportação na Constituição e no Código Tributário Nacional Noções gerais de direito aduaneiro Órgãos Intervenientes nas operações de comércio exterior Organismos internacionais, conceitos e reflexos nos impostos sobre o comércio exterior Procedimentos de importação e de exportação Siscomex Carga Imposto de importação Aspecto material Aspecto temporal Aspecto Espacial Aspecto subjetivo Aspecto quantitativo Base de cálculo Alíquota Tributação simplificada, especial e unificada Isenções e imunidades Regimes aduaneiros especiais Trânsito aduaneiro Admissão Temporária Drawback Entreposto aduaneiro Outros regimes especiais

2 14 Impostos e ContribuiçõesFederais Vol. 47 Marcus de Freitas Gouvêa 2.8. Zona Franca de Manaus, Áreas de Livre Comércio e Zonas de Processamento de Exportação Zona Franca de Manaus Áreas de livre comércio Zonas de Processamento de Exportação ZPE Administração, lançamento e controle do imposto Pena de perdimento de bens Imposto de exportação Aspecto material Aspecto temporal Aspecto espacial Aspecto subjetivo Aspecto quantitativo Base de cálculo Alíquota Regimes especiais Lançamento Resumo Súmulas Capítulo 3 IPI Introdução Aspecto material Nacionalização de produtos estrangeiros A jurisprudência sobre importação para consumidor final não contribuinte do IPI Aspecto temporal Suspensão do imposto Aspecto subjetivo Sujeito ativo Sujeito passivo Responsabilidade e substituição tributária Aspecto quantitativo Base de cálculo Descontos incondicionais e bonificações Frete Perdas e quebras de estoque Pautas fiscais no IPI Alíquotas A tributação do cigarro Não Cumulatividade do IPI Regras gerais Diferentes espécies de crédito de IPI: Créditos básicos, créditos por devolução, créditos de incentivo, crédito prêmio, crédito presumido etc

3 Sumário Crédito prêmio do IPI Insumos não tributados Energia elétrica Bens para uso e consumo e para o ativo imobilizado Simples Correção monetária dos créditos de IPI indeferidos pela Fazenda e posteriormente concedidos pelo Judiciário Restituição do imposto Imunidades e isenções Benefícios fiscais Lançamento e obrigações acessórias Resumo Súmulas Capítulo 4 IOF Introdução IOF/Crédito Noções gerais Aspecto material Aspecto subjetivo Aspecto quantitativo IOF/Câmbio Noções gerais Aspecto material Aspecto subjetivo Aspecto quantitativo IOF/Seguros Noções gerais Aspecto material Aspecto subjetivo Aspecto quantitativo Hipóteses de isenção IOF/TVM Noções gerais Aspecto material Aspecto subjetivo Aspecto quantitativo Hipóteses de isenção IOF/ouro ativo financeiro Noções gerais Resumo Súmulas

4 16 Impostos e ContribuiçõesFederais Vol. 47 Marcus de Freitas Gouvêa Capítulo 5 IMPOSTO DE RENDA NA CONSTITUIÇÃO E NO CTN Introdução Aspecto material Conceito de renda Disponibilidade da renda Generalidade, universalidade e progressividade Fato gerador complexo, anualidade princípio da irretroatividade aspecto temporal Aspecto quantitativo Base de cálculo Alíquotas Aspecto Subjetivo Contribuinte e responsável Domicílio e residência Resumo Súmulas Capítulo 6 IRPF Introdução Sistema de apuração, declaração e pagamento do imposto Aspecto subjetivo Contribuinte Responsável Responsabilidade por retenção Princípios da territorialidade e da renda universal Equiparação à pessoa jurídica Aspecto material Aspecto quantitativo Base de cálculo Renda tributável Rendimentos isentos e não tributados Rendimentos pagos acumuladamente rendimentos acumulados Despesas dedutíveis Alíquota Deduções do imposto Tributação do ganho de capital Regras gerais A lei de regularização de ativos Tributação de aplicações financeiras Introdução Atividade rural Tributação dos residentes no exterior Tributação de rendimentos omitidos Sinais exteriores de riqueza Acréscimo patrimonial a descoberto Depósitos não identificados

5 Sumário Obrigações acessórias as declarações do IRPF Resumo Súmulas Capítulo 7 IRPJ E CSLL PARTE I NOÇÕES GERAIS Introdução Primeira aproximação Novas regras contábeis internacionais e regime tributário de transição A apuração do imposto visão geral Aspecto subjetivo Aspecto temporal Aspecto Material Aspecto quantitativo Base de cálculo Resultado operacional Alíquotas Retenção na fonte PARTE II NOÇÕES ESPECIAIS (RESULTADOS NÃO OPERACIONAIS, REORGANIZAÇÕES SOCIETÁRIAS, OPERAÇÕES INTERNACIONAIS COM EMPRESAS LIGADAS, OPERAÇÕES NO MERCADO FINANCEIRO) Resultados não operacionais Reavaliação de bens Introdução Avaliação a valor presente Avaliação a valor justo Redução do valor recuperável Impairment Comentários ao regime anterior ao da Lei / Investimentos, participações societárias e reorganizações societárias Introdução Investimentos avaliados pelo custo e investimentos avaliados pela equivalência patrimonial Os investimentos e o método aplicável Aquisição do investimento e operações registradas pelo MEP Alienação do investimento Ações em tesouraria Reorganização societária e combinação de negócios: fusão, cisão e incorporação Visão geral Efeitos tributários Lucro distribuído e lucro capitalizado

6 18 Impostos e ContribuiçõesFederais Vol. 47 Marcus de Freitas Gouvêa 14. Preços de transferência Importações Exportações Estabilidade e praticidade nos métodos de preços de transferência Flexibilização dos percentuais e margens Juros Paraísos fiscais Acordos internacionais Atividades no exterior Rendimentos tributáveis auferidos de fonte no exterior Filiais, sucursais, controladas e coligadas Aspecto temporal Equivalência patrimonial MEP Tratamento da renda paga por fonte no exterior a pessoa jurídica no Brasil Operações de cobertura em bolsa no exterior Outras regras Operações no mercado financeiro Retenção na fonte Tributação na apuração do imposto (dedução do IRRF e das perdas) Aplicações de renda fixa Aplicações de renda variável PARTE III APURAÇÃO, PAGAMENTO E LANÇAMENTO Retenção na fonte Apuração pelo lucro real e pagamento por estimativa Lucro presumido, lucro arbitrado e SIMPLES Lucro presumido Lucro arbitrado SIMPLES Imunidades e isenções Lançamento PARTE IV RESUMO e SÚMULAS Resumo Súmulas Capítulo 8 PIS E COFINS Introdução pis e Cofins como Contribuições Sociais Aspecto subjetivo Aspecto material Aspecto temporal Aspecto quantitativo PIS Folha

7 Sumário Regime cumulativo Regime não-cumulativo PIS e COFINS-Importação Regime Misto ou duplicidade de regimes Tributação monofásica ou concentrada Substituição tributária Isenções e alíquota zero Lançamento Resumo Súmulas Capítulo 9 CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS Introdução As contribuições sociais como tributos e sua fi,nalidade Espécies de contribuições sociais e sua classificação Parafiscalidade, administração pela SRF e DRU Regime jurídico constitucional das contribuições sociais em geral e das contribuições para a seguridade social Lista das contribuições Contribuições dos segurados: dos empregados, trabalhadores avulsos, empregados domésticos, contribuintes individuais e contribuintes facultativos Introdução As contribuições Contribuintes Contribuição dos segurados empregado, empregado doméstico e trabalhador avulso Contribuição dos segurados individual e facultativo Salário de contribuição Contribuições do empregador Contribuições do empregador sobre folha Introdução Base de cálculo das contribuições Das contribuições Peculiaridades da contribuição para o SAT Peculiaridades das contribuições em obras de construção civil Contribuições do empregador sobre receita Introdução Contribuição do empregador rural pessoa física Contribuição da agroindústria e do produtor rural Contribuição substitutiva Imunidades e isenções Informações complementares Outras contribuições

8 20 Impostos e ContribuiçõesFederais Vol. 47 Marcus de Freitas Gouvêa 7. Resumo Súmulas Capítulo 10 CIDES Introdução Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico CIDE O Regime jurídico das contribuições de intervenção no domínio econômico Regras gerais do art. 149, da CF/ Princípio da não-surpresa Desnecessidade de lei complementar Imunidades Construções doutrinárias acerca do regime jurídico da CIDE Previsão da CIDE e seu aspecto finalístico Duração e razoabilidade das contribuições O contribuinte possível da CIDE Contribuições interventivas em espécie CIDE Combustíveis ou CIDE Transportes CIDE Royalties, CIDE Tecnologia ou CIDE Interação Universidade Empresa Contribuição para o INCRA Contribuições para o SEBRAE Adicional de Frete para Renovação da Marinha Mercante AFRMM Resumo Súmulas BIBLIOGRAFIA

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