Plano de Contas Aplicado ao Setor Público - Administração Pública Federal (Versão 08/03/16)

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1 Plano de Contas Aplicado ao Setor Público - Administração Pública Federal (Versão 08/03/16) CÓDIGO TÍTULO FUNÇÃO NATUREZA DO SALDO ESCRITURAÇÃO NATUREZA DA INFORMAÇÃO INDICADOR SUPERAVIT FINANCEIRO ATIVO ATIVO CIRCULANTE COMPREENDE OS RECURSOS CONTROLADOS POR UMA ENTIDADE COMO, CONSEQUENCIADE EVENTOS PASSADOS E DOS QUAIS SE ESPERA QUE FLUAM BENEFICIOSECONOMICOS OU POTENCIAL DE SERVICOS FUTUROS A UNIDADE. COMPREENDE OS ATIVOS QUE ATENDAM A QUALQUER UM DOS SEGUINTESCRITERIOS: SEJAM CAIXA OU EQUIVALENTE DE CAIXA; SEJAM REALIZAVEIS OUMANTIDOS PARA VENDA OU CONSUMO DENTRO DO CICLO OPERACIONAL DAENTIDADE; SEJAM MANTIDOS PRIMARIAMENTE PARA NEGOCIACAO; SEJAMREALIZAVEIS NO CURTO PRAZO CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA COMPREENDE O SOMATORIO DOS VALORES EM CAIXA E EM BANCOS, BEM COMOEQUIVALENTES, QUE REPRESENTAM RECURSOS COM LIVRE MOVIMENTACAO PARAAPLICACAO NAS OPERACOES DA ENTIDADE E PARA OS QUAIS NAO HAJARESTRICOES PARA USO IMEDIATO CAIXA E EQUIVALENTES EM MOEDA NACIONAL CAIXA E EQUIVALENTES EM MOEDA NACIONAL - CONS = CAIXA CONTA UNICA - SUBCONTA DO TESOURO NACIONAL = CONTA UNICA - BANCO CENTRAL DO BRASIL COMPREENDE O SOMATORIO DOS VALORES DE CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA EMMOEDA NACIONAL. COMPREENDE O SOMATORIO DOS VALORES DE CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA EMMOEDA NACIONAL. COMPREENDE OS SALDOS QUE NAO SERAO EXCLUIDOS NOSDEMONSTRATIVOS CONSOLIDADOS DO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL(OFSS). REGISTRA O SOMATORIO DE NUMERARIOS EM ESPECIE E OUTROS VALORES EM TESOURARIA. COMPREENDE OS VALORES DA CONTA UNICA DEPOSITADOS NO BANCO CENTRAL DO BRASIL. REGISTRA A MOVIMENTACAO FINANCEIRA DA CONTA UNICA ATRAVES DO AGENTE FINANCEIRO BANCO CENTRAL DO BRASIL = CONTA UNICA - RECURSOS DA DIVIDA A TRANSFERIR = CTU - RECURSOS DE GPS RECOLHIDOS A TRANSFERIR REGISTRA A MOVIMENTACAO FINANCEIRA DOS RECURSOS DA DIVIDA PUBLICA JUN-TO AA CONTA UNICA, REFERENTE AA ARRECADACAO REALIZADA POR MEIO DE GRU. REGISTRA A MOVIMENTACAO FINANCEIRA DA PREVIDENCIA SOCIAL JUNTO A CONTAUNICA, COMO O RECOLHIMENTO DE RECEITAS FEDERAIS ATRAVES DE GPS INTRA- SIAFI, GPS ELETRONICA E REDE BANCARIA PARA POSTERIOR TRANSFERENCIA A CONTA UNICA DO INSS = CTU - RECURSOS VINCULADOS COM LIMITE DE SAQUE = CTU - RECURSOS DA CONTA UNICA APLICADOS = RECURSOS DE CONTRIB PREVID ARREC POR DARF/GRU CONTA UNICA - SUBCONTA FUNDO DO RGPS = CONTA UNICA - FUNDO DO RGPS REGISTRA A MOVIMENTACAO FINANCEIRA DA CONTA UNICA DE LIMITE DE SAQUE COM VINCULACAO DE PAGAMENTO. REGISTRA A MOVIMENTACAO FINANCEIRA DE RECURSOS DA CONTA UNICA EM PRO- CESSO DE APLICACAO E RESGATE PELA PROPRIA UNIDADE GESTORA. REGISTRA A MOVIMENTACAO FINANCEIRA DA PREVIDENCIA SOCIAL JUNTO A CONTAUNICA REFERENTE A ARRECADACAO DE RECEITA PREVIDENCIARIA PELOS DOCUMEN-TOS DARF E GRU. COMPREENDE A MOVIMENTACAO FINANCEIRA DO FUNDO DO RGPS JUNTO AO BANCOBANCO CENTRAL DO BRASIL. REGISTRA A MOVIMENTACAO FINANCEIRA EM SUBCONTA DO FUNDO DO RGPS MANTI-DA JUNTO AO BANCO CENTRAL - BACEN = CONTA UNICA - VALORES A TRANSFERIR FRGPS-CTU REGISTRA OS VALORES A TRANSFERIR DA CONTA UNICA DO FUNDO DO REGIME GE-RAL DE PREVIDENCIA SOCIAL PARA A CONTA UNICA DO TESOURO NACIONAL PORMEIO DE OB RESERVA = NS EMITIDAS - REMUNERACAO (-) FUNDO DO RGPS CONTA UNICA - SUBCONTA DIVIDA PUBLICA = CONTA UNICA - DIVIDA PUBLICA REGISTRA O VALOR DOS DOCUMENTOS DO TIPO NS EMITIDOS PELA 001TES18 PARAREGISTRO DO RENDIMENTO NEGATIVO DA SUBCONTA DO FUNDO DO REGIME GERALDA PREVIDENCIA SOCIAL - FRGPS. COMPREENDE O VALOR DOS RECURSOS RESERVADOS NO BANCO CENTRAL A DISPOSI-CAO DA DIVIDA PUBLICA. REGISTRA A MOVIMENTACAO FINANCEIRA EM SUBCONTA DA DIVIDA PUBLICA MAN- TIDA JUNTO AO BANCO CENTRAL DO BRASIL COM A FINALIDADE DE ADMINISTRA- CAO DA DIVIDA PUBLICA = CTU DIVIDA - VALORES A TRANSFERIR PARA A CTU REGISTRA O CONTROLE DE ORDENS BANCARIAS EMITIDAS, RESTITUICOES E RETI-FICACOES DA GRU (FONTE 0143 E 0144), PARA POSTERIOR PROCESSO DE CONCI-LIACAO E RECOMPOSICAO DA CONTA UNICA DO TESOURO NACIONAL = CTU - REMUNER DAS DISPON DA DIVIDA REGISTRA A REMUNERACAO DAS DISPONIBILIDADES DA DIVIDA PUBLICA PUBLICA = NS EMITIDAS - LIMITE DA DIVIDA REGISTRO DOS RECURSOS DA DISPONIBILIDADE REFERENTES A NS EMITIDAS PARALIMITE DA DIVIDA CONTA UNICA - RPPS COMPREENDE OS RECURSOS DA CONTA UNICA DO RPPS = BANCOS CONTA MOVIMENTO - RPPS REGISTRA A MOVIMENTACAO DE RECURSOS NA CONTA MOVIMENTO DO RPPS ATRAVESDOS AGENTES FINANCEIROS CREDENCIADOS = BANCO CONTA MOVIMENTO - PLANO FINANCEIRO REGISTRA A MOVIMENTACAO FINANCEIRA DOS RECURSOS NAS CONTAS MOVIMENTO DO PLANO FINANCEIRO DO RPPS ATRAVES DOS AGENTES FINANCEIROS CREDENCIA-DOS.

2 = BANCO CONTA MOVIMENTO - PLANO PREVIDENCIARIO REGISTRA A MOVIMENTACAO FINANCEIRA DOS RECURSOS NAS CONTAS MOVIMENTO DO PLANO PREVIDENCIARIO DO RPPS ATRAVES DOS AGENTES FINANCEIROS CREDENCIADOS = BANCO CONTA MOVIMENTO - TAXA DE ADMINISTRACAO = BANCO CONTA MOVIMENTO - RECURSOS FUNDOS CONST BANCOS CONTA MOVIMENTO - DEMAIS CONTAS = DEMAIS CONTAS - BANCO DO BRASIL = DEMAIS CONTAS - BANCO CENTRAL DO BRASIL = DEMAIS CONTAS - CAIXA ECONOMICA FEDERAL = DEMAIS CONTAS - BANCO DA AMAZONIA REGISTRA A MOVIMENTACAO FINANCEIRA DOS RECURSOS NAS CONTAS MOVIMENTO DA TAXA DE ADMINISTRACAO, ATRAVES DOS AGENTES FINANCEIROS CREDENCIADOS REGISTRA A MOVIMENTACAO FINANCEIRA DOS FUNDOS CONSTITUCIONAIS. COMPREENDE O SOMATORIO DAS DISPONIBILIDADES EXISTENTE EM OUTRAS CONTASBANCARIAS, QUE NAO SEJAM A CONTA UNICA, AGREGADAS PELOS SUBITENS IDEN-TIFICATIVOS DOS BANCOS CORRESPONDENTES. REGISTRA A MOVIMENTACAO FINANCEIRA EM CONTA BANCARIA QUE NAO SEJA ACONTA UNICA, POR MEIO DO AGENTE FINANCEIRO BANCO DO BRASILI S/A. REGISTRA A MOVIMENTACAO FINANCEIRA DE OUTRA CONTA BANCARIA EXISTENTENO BANCO CENTRAL DO BRASIL - BACEN. REGISTRA OS VALORES ARRECADADOS OU RECEBIDOS PELA REDE DE AGENCIAS DA CAIXA ECONOMICA FEDERAL A CONTA DO TESOURO NACIONAL. REGISTRA A MOVIMENTACAO DOS RECURSOS DA ENTIDADE, ARRECADADOS OU RECEBIDOS PELO BANCO DA AMAZONIA = DEMAIS CONTAS - BANCO DO NORDESTE REGISTRA A MOVIMENTACAO DOS RECURSOS DA ENTIDADE, ARRECADADOS OU RECEBIDOS PELO BANCO DO NORDESTE = DEMAIS CONTAS - BANCO DE BRASILIA = DEMAIS CONTAS - BANCO ITAU = DEMAIS CONTAS - BANCO ESTADO RIO GRANDE SUL = DEMAIS CONTAS BANCARIAS REGISTRA A MOVIMENTACAO DOS RECURSOS DA ENTIDADE ARRECADADOS OU RECEBIDOS PELO BANCO DE BRASILIA. REGISTRA A MOVIMENTACAO DOS RECURSOS DA ENTIDADE ARRECADADOS OU RECEBIDOS PELO BANCO ITAU. REGISTRA A MOVIMENTACAO DOS RECURSOS DA ENTIDADE ARRECADADOS OU RECEBIDOS PELO BANCO DO ESTADO DE RIO GRANDE DO SUL. REGISTRA AS ARRECADACOES DE RECEITAS DA ENTIDADE E DE OUTROS VALORES DESTA SOB SUA GUARDA OU RESPONSABILIDADE, ESPECIFICAMENTE QUANDO O BANCO NAO SE ENCONTRA RELACIONADO NAS CONTAS ACIMA LIMITE DE SAQUE - ENT TCT E ORGAOS NAO OFSS = LIMITE DE SAQUE COM VINC DE PGTO ORG NAO OFSS = LIMITE DE SAQUE BANCO CENTRAL - BACEN REDE BANCARIA - ARRECADACAO = ARRECADACAO DIRETA = ARRECADACAO INDIRETA APLICACOES FINANCEIRAS DE LIQUIDEZ IMEDIATA = LTN = CTN = LFT = CFT = POUPANCA = FUNDO DE APLICACAO FINANCEIRA = DEPOSITOS ESPECIAIS REMUNERADOS = FUNDO DE APLICACAO - EXTRAMERCADO = FUNDO DE APLIC -EXTRAMERCADO- FAT/FUNCAF/FNDE = CDB = APLIC FINAN LIQUIDEZ IMEDIATA RECURSOS CTU * = RESGATE APLIC FINAN LIQ IMED RECURSOS CTU = NTN REGISTRA O VALOR DO LIMITE DE SAQUE POR PAGAMENTO A ENTIDADES QUE UTI-LIZAM A CONTA UNICA, EM CUMPRIMENTO AO TERMO DE COOPERACAO TECNICA EORGAOS QUE NAO PERTENCEM AO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL. REGISTRA O VALOR DO LIMITE DE SAQUE POR PAGAMENTO A ENTIDADES QUE NAOPERTENCEM AO OFSS E QUE UTILIZAM A CONTA UNICA. REGISTRA O VALOR DO LIMITE FINANCEIRO DO BANCO CENTRAL. COMPREENDE O SOMATORIO DOS RECURSOS REFERENTES A RECEITAS ARRECADADAS E NAO RECOLHIDAS. REGISTRA OS VALORES DAS RECEITAS ARRECADADAS DIRETAMENTE PELA ENTIDADE. REGISTRA OS VALORES DA RECEITA ARRECADADA PELOS AGENTES FINANCEIROS. COMPREENDE APLICACOES FINANCEIRAS DE ALTA LIQUIDEZ EM MOEDA NACIONAL,QUE SAO PRONTAMENTE CONVERSIVEIS EM VALORES CONHECIDOS DE CAIXA E QUE ESTAO SUJEITAS A UM INSIGNIFICANTE RISCO DE MUDANCA DE VALOR. REGISTRA OS VALORES DAS DISPONIBILIDADES DAS INSTITUICOES, ENTIDADES E UNIDADES APLICADAS EM LETRAS DO TESOURO NACIONAL. REGISTRA OS VALORES DAS DISPONIBILIDADES DAS INSTITUICOES, ENTIDADES E UNIDADES APLICADAS EM CERTIFICADOS DO TESOURO NACIONAL. REGISTRA OS VALORES DAS DISPONIBILIDADES DAS INSTITUICOES, ENTIDADES OU UNIDADES APLICADAS EM LETRAS FINANCEIRAS DO TESOURO. REGISTRA OS VALORES DAS DISPONIBILIDADES DAS INSTITUICOES, ENTIDADES E UNIDADES APLICADOS EM CERTIFICADOS FINANCEIROS DO TESOURO. REGISTRA O VALOR DAS APLICACOES FINANCEIRAS EM POUPANCAS E SEUS RENDI-MENTOS(JUROS E ATUALIZACAO MONETARIA) POSTERIORES. REGISTRA O VALOR DAS APLICACOES FINANCEIRAS EM FUNDO DE APLICACAO E SEUS RENDIMENTOS (JUROS E ATUALIZACAO) POSTERIORES. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A DEPOSITOS ESPECIAIS REMUNERADOS, DECORRENTES DA CONVERSAO DE CRUZADOS NOVOS ANTERIORMENTE BLOQUEADOS PARA CRUZEIROS. REGISTROS DOS VALORES RELATIVOS A FUNDO DE APLICACAO EXTRA MERCADO. REGISTRAR O VALOR DAS APLICACOES DAS DISPONIBILIDADES FINANCEIRAS DO FAT/FUNCAFE/FNDE MEDIANTE RECURSOS DOS CONDOMINOS EM CARTEIRA, DE ATI VOS FINANCEIROS DE RENDA FIXA, OBSERVADAS AS LIMITACOES LEGAIS E REGU LAMENTARES EM VIGOR. REGISTRA OS VALORES DAS DISPONIBILIDADES DAS INSTITUICOES, ENTIDADES OU UNIDADES APLICADAS CERTIFICADOS DE DEPOSITOS BANCARIOS.(CDB) REGISTRA O VALOR DAS APLICACOES FINANCEIRAS DE RECURSOS DA CONTA UNICA REGISTRA O VALOR DO RESGATE DE APLICACOES FINANCEIRAS DE RECURSOS DACONTA UNICA. REGISTRA OS VALORES DAS DISPONIBILIDADES DAS INSTITUICOES, ENTIDADES EUNIDADES APLICADAS EM NOTAS DO TESOURO NACIONAL = OUTRAS APLIC FINANCEIRAS LIQUIDEZ IMEDIATA REGISTRA OUTRAS APLICACOES FINANCEIRAS, NAO CLASSIFICADAS EM ITENS ANTERIORES, DAS DISPONIBILIDADES FINANCEIRAS DAS ENTIDADES, INSTITUI- COES OU UNIDADES.

3 CAIXA E EQUIVALENTES EM MOEDA NACIONAL-INTRA COMPREENDE O SOMATORIO DOS VALORES DE CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA EMMOEDA NACIONAL. COMPREENDE OS SALDOS QUE SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDADOS DO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL(OFSS) DOENTE RECURSOS LIBERADOS PELO TESOURO COMPREENDE OS RECURSOS LIBERADOS PELO TESOURO NACIONAL, PARA ATENDER A DESPESAS DO EXERCICIO E DE EXERCICIO ANTERIOR = LIMITE DE SAQUE COM VINCULACAO DE PGTO - OFSS = LIMITE DE SAQUE RECURSOS DA DIV PUBLICA-INTRA = LIMITE DE SAQUE BANCO CENTRAL - BACEN = RECURSOS DA PREVIDENCIA SOCIAL REGISTRA O VALOR DO LIMITE DE SAQUE DA CONTA UNICA DO ENTE FEDERATIVOOU DA CONTA UNICA INSTITUCIONAL DO INSS, ESTABELECIDO PELO ORGAO CEN-TRAL DE PROGRAMACAO FINANCEIRA, PARA ATENDER A DESPESAS COM VINCULACAODE PAGAMENTO DE ORGAOS PERTENCENTES AO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDA-DE SOCIAL - OFSS. REGISTRA O VALOR DO LIMITE DE SAQUE DA SUBCONTA DA DIVIDA PUBLICA. REGISTRA O VALOR DO LIMITE FINANCEIRO DO BACEN. REGISTRA O VALOR A RECEBER DO TESOURO DO ENTE FEDERATIVO REFERENTE AAPREVIDENCIA SOCIAL E RECURSOS QUE O INSS TEM A REPASSAR AO TESOURO,RELATIVOS A ARRECADACAO DE BENEFICIOS TITULOS DA DIVIDA PUB.P/COBERTURA DE PASSIVOS = TITULOS DA DIVIDA PUBLICA - EXCETO T.D.A REGISTRA OS VALORES RELATIVOS AOS TITULOS EMITIDOS E EM PODER DE UNIDADES GESTORAS, COM FINALIDADE DE SEREM USADOS PARA PAGAMENTOS DE PASSIVOS DAS MESMAS. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS AOS TITULOS DA DIVIDA PUBLICA, EMITIDOS E EM CIRCULACAO, PARA FINS DE PAGAMENTOS DE DIVERSOS TIPOS DE PASSIVOSEXCETO PASSIVOS DE DECORRENTE DE PROCEDIMENTOS DE REFORMA AGRARIA = TITULOS DA DIVIDA AGRARIA CAIXA E EQUIVALENTES EM MOEDA ESTRANGEIRA CAIXA E EQUIVALENTES EM MOEDA ESTRANG - CONS = CAIXA - MOEDA ESTRANGEIRA = BANCOS CONTA MOVIMENTO BANCOS OFICIAIS EXTER. = BANCOS CONTA MOVIMENTO BANCOS LOCAIS EXTERIOR REGISTRA OS VALORES RELATIVOS AOS TITULOS DA DIVIDA AGRARIA, EMITIDOS E EM CIRCULACAO, PARA FINS DE PAGAMENTOS DECORRENTES DE PROCEDIMENTOS ESPECIFICOS, RELACIONADOS A REFORMA AGRARIA. COMPREENDE O SOMATORIO DOS VALORES DE CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA EMMOEDA ESTRANGEIRA. COMPREENDE O SOMATORIO DOS VALORES DE CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA EMMOEDA ESTRANGEIRA. COMPREENDE OS SALDOS QUE NAO SERAO EXCLUIDOS NOSDEMONSTRATIVOS CONSOLIDADOS DO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL(OFSS). REGISTRA O SOMATORIO DE NUMERARIOS EM ESPECIE E OUTROS VALORES EM TE- SOURARIA NO EXTERIOR. REGISTRA A LIVRE MOVIMENTACAO DE RECURSOS FINANCEIROS EM MOEDA ESTRAN-GEIRA MANTIDOS EM CONTAS BANCARIAS NO EXTERIOR. REGISTRA A MOVIMENTACAO DE RECURSOS FINANCEIROS EM BANCOS NO EXTERIOR,NAO RECONHECIDOS PELO BANCO CENTRAL = APLIC FINANC LIQUIDEZ IMED - MOEDA ESTRANG REGISTRA AS APLICACOES FINANCEIRAS DE ALTA LIQUIDEZ EM MOEDA ESTRANGEIRA, QUE SAO PRONTAMENTE CONVERSIVEIS EM VALORES CONHECIDOS DE CAIXA E QUE ESTAO SUJEITAS A UM INSIGNIFICANTE RISCO DE MUDANCA DE VALOR = APLICACOES FINANCEIRAS - FECHAMENTO DE CAMBIO REGISTRA O VALOR DAS APLICACOES FINANCEIRAS REFERENTES A FECHAMENTO DE CAMBIO PARA AQUISICAO DE MOEDA ESTRANGEIRA = APLIC EM DEPOSITOS REALIZAVEIS CURTISSIMO PZ REGISTRA O VALOR DAS APLICACOES DE DEPOSITOS COM JUROS EM MOEDA ESTRANGEIRA REALIZAVEIS NO CURTISSIMO PRAZO CREDITOS A CURTO PRAZO CREDITOS TRIBUTARIOS A RECEBER COMPREENDE OS VALORES A RECEBER POR FORNECIMENTO DE BENS, SERVICOS,CREDITOS TRIBUTARIOS, DIVIDA ATIVA, TRANSFERENCIA E EMPRESTIMOS E FI-NANCIAMENTOS CONCEDIDOS, REALIZAVEIS EM ATE 12 MESES DA DATA DAS DE-MONSTRACOES. COMPREENDE OS VALORES RELATIVOS A CREDITOS A RECEBER ORIUNDOS DAS VARIACOES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS TRIBUTARIAS, REALIZAVEIS EM ATE 12ME- SES DA DATA DAS DEMONSTRACOES. OS TRIBUTOS SAO: IMPOSTOS, TAXAS, CON- TRIBUICOES DE MELHORIA, CONTRIBUICOES E EMPRESTIMOS COMPULSORIOS = CREDITOS TRIBUTARIOS A RECEBER - CONSOLIDACAO REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A CREDITOS A RECEBER ORIUNDOS DAS VARIACOES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS TRIBUTARIAS, REALIZAVEIS EM ATE 12 MESESDA DATA DAS DEMONSTRACOES. OS TRIBUTOS SAO : IMPOSTOS, TAXAS, CONTRIBUICOES DE MELHORIA, CONTRIBUICOES E EMPRESTIMOS COMPULSORIOS. COMPREENDE OS SALDOS QUE NAO SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDADOS DO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL (OFSS) = CREDITOS TRIBUTARIOS A RECEBER - INTRA OFSS REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A CREDITOS A RECEBER ORIUNDOS DAS VARIACOES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS TRIBUTARIAS, REALIZAVEIS EM ATE 12 MESESDA DATA DAS DEMONSTRACOES. OS TRIBUTOS SAO : IMPOSTOS, TAXAS, CONTRIBUICOES DE MELHORIA, CONTRIBUICOES E EMPRESTIMOS COMPULSORIOS. COMPREENDE OS SALDOS QUE SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDADOS DO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL (OFSS) DO ENTE = CREDITOS TRIBUT A REC -INTER OFSS- ESTADO REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A CREDITOS A RECEBER ORIUNDOS DAS VARIA-COES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS TRIBUTARIAS REALIZAVEIS EM ATE 12 MESESDA DATA DAS DEMONSTRACOES. OS TRIBUTOS SAO: IMPOSTOS, TAXAS, CONTRIB.DE MELHORIA, CONTRIBUICOES E EMPRESTIMOS COMPULSORIOS. COMPREENDE OSSALDOS QUE SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDADOS DO ORCAMEN-TO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL (OFSS) DE ENTES PUBLICOS DISTINTOS,RESULTANTES DAS TRANSACOES ENTRE O ENTE E UM ESTADO.

4 = CREDITOS TRIBUTARIOS A RECEBER - INTER MUNICI REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A CREDITOS A RECEBER ORIUNDOS DAS VARIACOES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS TRIBUTARIAS, REALIZAVEIS EM ATE 12 MESESDA DATA DAS DEMONSTRACOES. OS TRIBUTOS SAO : IMPOSTOS, TAXAS, CONTRIBUICOES DE MELHORIA, CONTRIBUICOES E EMPRESTIMOS COMPULSORIOS. COMPREENDE OS SALDOS QUE SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDADOS DO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL (OFSS) DE ENTES PUBLICOS DISTINTOS, RESULTANTES DAS TRANSACOES ENTRE O ENTE E UM MUNICIPIO CLIENTES COMPREENDE OS VALORES DAS FATURAS/DUPLICATAS A RECEBER DECORRENTES DASVENDAS A PRAZO DE MERCADORIAS OU SERVICOS QUE OCORRAM NO CURSO NORMALDAS OPERACOES DA ENTIDADE, REPRESENTANDO UM DIREITO A COBRAR DE SEUSCLIENTES CLIENTES - CONSOLIDACAO COMPREENDE OS VALORES DAS FATURAS/DUPLICATAS A RECEBER DECORRENTES DASVENDAS A PRAZO DE MERCADORIAS OU SERVICOS QUE OCORREM NO CURSO NORMAL DAS OPERACOES DA UNIDADE,REPRESENTANDO UM DIREITO A COBRAR DE SEUS CLIENTES. COMPREENDE OS SALDOS QUE NAO SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOSCONSOLIDADOS DO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL (OFSS) FATURAS/DUPLICATAS A RECEBER- CONSOLIDACAO = FATURAS/DUPL A REC - ESTOQUES ESTRATEGICOS = FATURAS/DUPL A REC - ESTOQUE REGULADOR PGPM = FATURAS/DUPL A REC - ESTOQUES PROPRIOS = FATURAS/DUPL A REC - ABASTECIMENTO SOCIAL = FATURAS/DUPL A REC - ESTOQUES POR ATACADO = FATURAS/DUPL A REC - PRESTACAO DE SERVICOS = FATURAS/DUPL A REC - ESTOQUE EM CONSIGNACAO = FATURAS/DUPL A REC - AGRICULTURA FAMILIAR = FATURAS/DUPL A REC - ESTOQUE PROG ESPECIAIS = FATURAS/DUPL A REC - MERCADO DE OPCOES = FATURAS/DUPL A REC - SERVICOS PROG ESPECIAIS = OUTRAS FATURAS/DUPLICATAS A RECEBER COMPREENDE OS VALORES DAS FATURAS/DUPLICATAS A RECEBER JA FATURADAS DECORRENTES DAS VENDAS A PRAZO DE MERCADORIAS OU SERVICOS QUE OCORREM NOCURSO NORMAL DAS OPERACOES DA UNIDADE, REALIZAVEIS NO CURSO DO EXERCI CIO SOCIAL SUBSEQUENTE. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES ESTRATEGICOS DA ENTIDADE. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES REGULADORES DA ENTIDADE. REGISTRA OS VALORES PROVENIENTES DOS FATURAMENTOS DA VENDA DE MERCADO RIAS/PRODUTOS DO PROPRIO ESTOQUE DA ENTIDADE. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES PARA ABASTECIMENTO SOCIAL. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES POR ATACADO. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE PRESTA CAO DE SERVICOS. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES EM CONSIGNACAO. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES DA AGRICULTURA FAMILIAR REGISTRA OS VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS, A CURTO PRAZO, PROVENIENTES DE VENDAS DE PRODUTOS DO ESTOQUE PROGRAMAS ESPECIAIS. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS, A CURTO PRAZO, PROVENIENTES DE VENDAS DE PRODUTOS DOS ESTOQUES DE MERCADO DE OPCOES DO GOVERNO FEDERAL. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS, A CURTO PRAZO, PROVE-NIENTES DE VENDAS DE PRODUTOS DO SERVICOS DE PROGRAMAS ESPECIAIS. REGISTRA OS VALORES PROVENIENTES DE DIVERSOS FATURAMENTOS NAO ENQUADRADOS NOS ITENS ANTERIORES = FATURAS/ DUPLICATAS A FATURAR REGISTRA OS VALORES DAS FATURAS/DUPLICATAS A FATURAR, EM GERAL QUANDO PERTECEM A LOTES DE MERCADORIAS, MATERIAIS OU SERVICOS EM ELABORACAO OU REMETIDOS ANTECIPADAMENTE = FATURAS/ DUPLICATAS A RECEBER VENCIDAS COMPREENDE OS VALORES DAS FATURAS/DUPLICATAS A RECEBER, CUJOS PRAZOS JA VENCERAM, DECORRENTES DAS VENDAS A PRAZO DE MERCADORIAS OU SERVICOSQUE OCORREM NO CURSO NORMAL DAS OPERACOES DA UNIDADE CLIENTES - INTRA OFSS COMPREENDE OS VALORES DAS FATURAS/DUPLICATAS A RECEBER DECORRENTES DASVENDAS A PRAZO DE MERCADORIAS OU SERVICOS QUE OCORREM NO CURSO NORMALDAS OPERACOES DA UNIDADE, REPRESENTANDO UM DIREITO A COBRAR DE CLIENTECOMPREENDE OS SALDOS QUE SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDA- DOS DO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL (OFSS) DO ENTE FATURAS/DUPLICATAS A RECEBER - INTRA OFSS = FATURAS/DUPL A REC - ESTOQ ESTRATEGICO -INTRA = FATURAS/DUPL A REC - ESTOQ REGUL PGPM - INTRA = FATURAS/DUPL A REC - ESTOQUE PROPRIO - INTRA = FATURAS/DUPL A REC - ABASTECIMEN SOCIAL-INTRA = FATURAS/DUPL A REC - ESTOQUE ATACADO - INTRA = FATURAS/DUPL A REC - PREST DE SERVICOS -INTRA = FATURAS/DUPL A REC - ESTOQ CONSIGNACAO -INTRA COMPREENDE OS VALORES DAS FATURAS/DUPLICATAS A RECEBER JA FATURADAS DECORRENTES DAS VENDAS A PRAZO DE MERCADORIAS OU SERVICOS QUE OCORREM NOCURSO NORMAL DAS OPERACOES DA UNIDADE, REALIZAVEIS NO CURSO DO EXERCI CIO SOCIAL SUBSEQUENTE. REGISTRA VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES ESTRATEGICOS DA ENTIDADE. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES REGULADORES DA ENTIDADE. REGISTRA OS VALORES PROVENIENTES DOS FATURAMENTOS DA VENDA DE MERCADO-RIAS/PRODUTOS DO PROPRIO ESTOQUE DA ENTIDADE. REGISTRA VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES PARA ABASTECIMENTO SOCIAL. REGISTRA VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES POR ATACADO. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE PRESTA-CAO DE SERVICOS REGISTRA VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES EM CONSIGNACAO.

5 = FATURAS/DUPL A REC - AGRICULT FAMILIAR -INTRA REGISTRA VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES DA AGRICULTURA FAMILIAR = OUTRAS FATURAS/DUPLICATAS A RECEBER - INTRA REGISTRA OS VALORES PROVENIENTES DE DIVERSOS FATURAMENTOS NAO ENQUADRADOS NOS ITENS ANTERIORES = FATURAS/DUPLICATAS A FATURAR - INTRA OFSS REGISTRA OS VALORES DAS FATURAS/DUPLICATAS A FATURAR, EM GERAL QUANDO PERTECEM A LOTES DE MERCADORIAS, MATERIAIS OU SERVICOS EM ELABORACAO OU REMETIDOS ANTECIPADAMENTE = FATURAS/DUPLICATAS A RECEBER VENCIDAS - INTRA COMPREENDE OS VALORES DAS FATURAS/DUPLICATAS A RECEBER, CUJOS PRAZOS VENCERAM, DECORRENTES DAS VENDAS A PRAZO DE MERCADORIAS OU SERVICOS QUE OCORREM NO CURSO NORMAL DAS OPERACOES DA UNIDADE CLIENTES - INTER OFSS - ESTADO COMPREENDE OS VALORES DAS FATURAS/DUPLICATAS A RECEBER DECORRENTES DASVENDAS A PRAZO DE MERCADORIAS OU SERVICOS QUE OCORREM NO CURSO NORMALDAS OPERACOES DA UNIDADE,REPRESENTANDO UM DIREITO A COBRAR DE CLIENTESCOMPREENDE OS SALDOS QUE SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDA-DOS DO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL(OFSS) DE ENTES PUBLICOSDISTINTOS, RESULTANTES DAS TRANSACOES ENTRE O ENTE E UM ESTADO FATURAS/DUPLICATAS A RECEBER - INTER OFSS EST = FATURAS/DUPL A REC - ESTOQ ESTRAT- INTER EST = FATURAS/DUPL A REC - ESTOQ REG PGPM-INTER EST COMPREENDE OS VALORES DAS FATURAS/DUPLICATAS A RECEBER JA FATURADAS DECORRENTES DAS VENDAS A PRAZO DE MERCADORIAS OU SERVICOS QUE OCORREM NOCURSO NORMAL DAS OPERACOES DA UNIDADE, REALIZAVEIS NO CURSO DO EXERCI-CIO SOCIAL SUBSEQUENTE. REGISTRA VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES ESTRATEGICOS DA ENTIDADE. REGISTRA VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES REGULADORES DA ENTIDADE. = FATURAS/DUPL A REC - ESTOQ PROPRIO-REGISTRA OS VALORES PROVENIENTES DOS FATURAMENTOS DA VENDA INTER EST DE MERCADORIAS/PRODUTOS DO PROPRIO ESTOQUE DA ENTIDADE. = FATURAS/DUPL A REC - ABASTEC SOCIAL-INTER EST = FATURAS/DUPL A REC - ESTOQ ATACADO-INTER EST = FATURAS/DUPL A REC - PREST SERVICOS-INTER EST = FATURAS/DUPL A REC - ESTOQ CONSIGN-INTER EST = FATURAS/DUPL A REC - AGRICUL FAMILI- INTER EST = OUTRAS FATURAS/DUPLIC A RECEBER - INTER EST = FATURAS/DUPLICATAS A FATURAR - INTER EST REGISTRA VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES PARA ABASTECIMENTO SOCIAL. REGISTRA VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES POR ATACADO. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE PRESTA-CAO SERVICOS. REGISTRA VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES EM CONSIGNACAO. REGISTRA VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES DA AGRICULTURA FAMILIAR. REGISTRA OS VALORES PROVENIENTES DE DIVERSOS FATURAMENTOS NAO ENQUADRADOS NOS ITENS ANTERIORES. REGISTRA OS VALORES DAS FATURAS/DUPLICATAS A FATURAR,GERALMENTE QUANDOPERTECEM A LOTES DE MERCADORIAS,MATERIAIS OU SERVICOS EM ELABORACAOOU REMETIDOS ANTECIPADAMENTE. COMPREENDE OS VALORES DAS FATURAS/DUPLICATAS A = FATURAS/DUPLIC A RECEBER VENCIDAS - RECEBER,CUJOS PRAZOS JAVENCERAM, DECORRENTES DE VENDAS A INTER EST PRAZO DE MERCADORIAS OU SERVICOS QUEOCORREM NO CURSO NORMAL DAS OPERACOES DA UNIDADE CLIENTES - INTER OFSS - MUNICIPIO COMPREENDE OS VALORES DAS FATURAS/DUPLICATAS A RECEBER DECORRENTES DASVENDAS A PRAZO DE MERCADORIAS OU SERVICOS QUE OCORREM NO CURSO NORMALDAS OPERACOES DA UNIDADE,REPRESENTANDO UM DIREITO A COBRAR DE CLIENTESCOMPREENDE OS SALDOS QUE SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDA-DOS DO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL(OFSS) DE ENTES PUBLICOSDISTINTOS, RESULTANTES DAS TRANSACOES ENTRE O ENTE E UM MUNICIPIO FATURAS/DUPL A REC - INTER MUNICIPIO = FATURAS/DUPLIC A REC - ESTOQ ESTRAT-INTER MUN = FATURAS/DUPL A REC - EST REGUL PGPM-INTER MUN COMPREENDE OS VALORES DAS FATURAS/DUPLICATAS A RECEBER JA FATURADAS DECORRENTES DAS VENDAS A PRAZO DE MERCADORIAS OU SERVICOS QUE OCORREM NOCURSO NORMAL DAS OPERACOES DA UNIDADE, REALIZAVEIS NO CURSO DO EXERCI-CIO SOCIAL SUBSEQUENTE. REGISTRA VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES ESTRATEGICOS DA ENTIDADE. REGISTRA VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES REGULADORES DA ENTIDADE. = FATURAS/DUPL A REC - ESTOQ PROPRIO-REGISTRA OS VALORES PROVENIENTES DOS FATURAMENTOS DA VENDA INTER MUN DE MERCADORIAS/PRODUTOS DO PROPRIO ESTOQUE DA ENTIDADE. = FATURAS/DUPL A REC - ABASTEC SOCIAL-INTER MUN = FATURAS/DUPL A REC - ESTOQ ATACADO-INTER MUN = FATURAS/DUPL A REC - PREST SERVICOS-INTER MUN = FATURAS/DUPL A REC - ESTOQU CONSIGN-INTER MUN = FATURAS/DUPL A REC - AGRICUL FAMILI- INTER MUN = OUTRAS FATURAS/DUPL A REC - INTER MUNICIPIO REGISTRA VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES PARA ABASTECIMENTO SOCIAL. REGISTRA VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES POR ATACADO. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE PRESTA-CAO DE SERVICOS. REGISTRA VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES EM CONSIGNACAO. REGISTRA VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES DA AGRICULTURA FAMILIAR. REGISTRA OS VALORES PROVENIENTES DE DIVERSOS FATURAMENTOS NAO ENQUADRADOS NOS ITENS ANTERIORES.

6 = FATURAS/DUPLICATAS A FATURAR - INTER MUNICIPIO REGISTRA OS VALORES DAS FATURAS/DUPLICATAS A FATURAR,GERALMENTE QUANDOPERTECEM A LOTES DE MERCADORIAS,MATERIAIS OU SERVICOS EM ELABORACAOOU REMETIDOS ANTECIPADAMENTE. COMPREENDE OS VALORES DAS FATURAS/DUPLICATAS A = FATURAS/DUPLIC A RECEBER VENCIDAS - RECEBER,CUJOS PRAZOS JAVENCERAM,DECORRENTES DAS VENDAS A INTER MUN PRAZO DE MERCADORIAS OU SERVICOS QUEOCORREM NO CURSO NORMAL DAS OPERACOES DA UNIDADE. CREDITOS DE TRANSFERENCIAS A RECEBER CREDITOS DE TRANSFERENCIAS A RECEBER - CONSOL COMPREENDE OS VALORES RELATIVOS A CREDITOS A RECEBER ORIUNDOS DAS VARIACOES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS DECORRENTES DE TRANSFERENCIAS DA UNIAOESTADOS, DISTRITO FEDERAL E MUNICIPIOS, CONSORCIOS PUBLICOS E OUTRASINSTITUICOES. COMPREENDE OS VALORES RELATIVOS A CREDITOS A RECEBER ORIUNDOS DAS VARIACOES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS DECORRENTES DE TRANSFERENCIAS DA UNIAOESTADOS, DISTRITO FEDERAL E MUNICIPIOS, CONSORCIOS PUBLICOS E OUTRASINSTITUICOES. COMPREENDE OS SALDOS QUE NAO SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONS-TRATIVOS CONSOLIDADOS DO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL(OFSS) CRED POR TRANSF DE INSTITUICOES PRIVADAS REGISTRA OS RECURSOS A RECEBER PELO ENTE DECORRENTES DE TRANSFERENCIADE INSTITUICOES PRIVADAS CRED DE CONSORCIO PUBLICO POR CONTRATO RATEIO REGISTRA OS RECURSOS A RECEBER PELO CONSORCIO DECORRENTE DO CONTRATO DE RATEIO = CREDIT TRANSF A RECEBER - INTER OFSS ESTADO REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A CREDITOS A RECEBER ORIUNDOS DAS VARIA-COES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS DECORRENTES DE TRANSFERENCIAS DA UNIAO,ESTADOS, DISTRITO FEDERAL E MUNICIPIOS. COMPREENDE OS SALDOS QUE SERAOEXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDADOS DO ORCAMENTO FISCAL E DA SE- GURIDADE SOCIAL (OFSS) DE ENTES PUBLICOS DISTINTOS, RESULTANTES DAS TRANSACOES ENTRE O ENTE E UM ESTADO = CREDIT TRANSF A RECEBER -INTER OFSS MUNICIPIO REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A CREDITOS A RECEBER ORIUNDOS DAS VARIA-COES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS DECORRENTES DE TRANSFERENCIAS DA UNIAO,ESTADOS, DISTRITO FEDERAL E MUNICIPIOS. COMPREENDE OS SALDOS QUE SERAOEXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDADOS DO ORCAMENTO FISCAL E DA SE- GURIDADE SOCIAL (OFSS) DE ENTES PUBLICOS DISTINTOS, RESULTANTES DAS TRANSACOES ENTRE O ENTE E UM MUNICIPIO EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS COMPREENDE O SOMATORIO DOS VALORES DE EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS POR AUTORIZACOES LEGAIS OU VINCULACOES A CONTRATOS E ACORDOS EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS -CONS COMPREENDE O SOMATORIO DOS VALORES DE EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS POR AUTORIZACOES LEGAIS OU VINCULACOES A CONTRATOS E ACORDOS. COMPREENDE OS SALDOS QUE NAO SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSO LIDADOS DO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL (OFSS) = EMPRESTIMOS CONCEDIDOS A RECEBER REGISTRA OS VALORES DOS CREDITOS POR EMPRESTIMOS CONCEDIDOS PELA UNIAOPOR AUTORIZACAO LEGAL OU VINCULACAO A CONTRATO OU ACORDO, COM VENCIMENTO A CURTO PRAZO FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS A RECEBER COMPREENDE OS VALORES DOS FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS PELA UNIAO, POR AUTORIZACAO LEGAL OU VINCULACAO A CONTRATO OU ACORDO, COM VENCIMENTO DE CURTO PRAZO REGISTRA OS VALORES DOS FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS PELA = FINANCIAMENTO CONCEDID A RECEBER - UNIAO, POR AUTORIZACAO LEGAL OU VINCULACAO A CONTRATO OU EXCETO FAT ACORDO, COM VENCIMENTO A CURTO PRAZO, EXCETO OS RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT REGISTRA OS VALORES DOS FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS PELA = FINANCIAMENTO CONCEDIO A RECEBER - UNIAO, POR AUTORIZACAO LEGAL OU VINCULACAO A CONTRATO OU FAT ACORDO, COM VENCIMENTO A CURTO PRAZO, REFERENTES AOS RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT = JUROS A RECEBER - FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS OPERACOES ESPECIAIS = CREDITO DE OPERACOES ESPECIAIS A RECEBER = JUROS A RECEBER - OPERACOES ESPECIAIS = OPERACOES ESPECIAIS SECURITIZADAS = JUROS PRO-RATA SOBRE FINAN A REC - EXCETO FAT REGISTRA OS JUROS A RECEBER DECORRENTES DE FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS. COMPREENDE OS VALORES DAS OPERACOES ESPECIAIS EFETUADAS PELA UNIAO,PORAUTORIZACAO LEGAL OU VINCULACAO A CONTRATO OU ACORDO, COM VENCIMENTOA CURTO PRAZO. REGISTRA VALORES RELATIVOS A OPERACOES ESPECIAIS A RECEBER, INCLUSIVE JUROS E MULTAS, UTILIZADAS NORMALMENTE PELA COORDENACAO-GERAL DAS OPE RACOES DE CREDITO DO TESOURO NACIONAL - COPEC. REGISTRA OS JUROS RELATIVOS A OPERACOES ESPECIAIS. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A OPERACOES ESPECIAIS SECURITIZADAS. REGISTRA O VALOR DE JUROS PRO-RATA REFERENTES A FINANCIAMENTOS, EXCETOOS RELATIVOS AO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT. JUROS PRO-RATA SAO AQUELES DEFINIDOS POR UMA TAXA NOMINAL, MAS CONTADOS PROPORCIONAL-MENTE AO TEMPO DE VIGENCIA DO FINANCIAMENTO = JUROS PRO-RATA SOBRE FINANCIAM A REC - FAT REGISTRA O VALOR DE JUROS PRO-RATA REFERENTES A FINANCIAMENTOS, RELATIVOS AO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR -FAT. JUROS PRO-RATA SAO AQUELESDEFINIDOS POR TAXA NOMINAL, MAS CONTADOS PROPORCIONALMENTE AO TEMPO DEVIGENCIA DO FINANCIAMENTO ENCARGO SOBRE EMPREST E FINAN CONCED A RECEB COMPREENDE OS ENCARGOS A RECEBER SOBRE EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS, EM QUE TAIS ENCARGOS NAO ESTEJAM EMBUTIDOS NO VALOR DO PRINCIPAL = ENCARGO S/EMPREST CONCED A REC - EXCETO FAT REGISTRA OS ENCARGOS A RECEBER SOBRE EMPRESTIMOS CONCEDIDOS, EXCETO OSREFERENTES A RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT, EM QUE TAIS ENCARGOS NAO ESTEJAM EMBUTIDOS NO VALOR DO PRINCIPAL. D S P X

7 = ENCARGO SOBRE EMPREST CONCED A RECEBER - FAT REGISTRA ENCARGOS A RECEBER SOBRE EMPRESTIMOS CONCEDIDOS, REFERENTESA RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT, EM QUE TAIS ENCARGOSNAO ESTEJAM EMBUTIDOS NO VALOR DO PRINCIPAL = ENCARGO S/ FINAN CONCED A RECEBER -EXCETO FAT REGISTRA OS ENCARGOS A RECEBER SOBRE FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS, EXCETOOS REFERENTES A RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT, EM QUE TAIS ENCARGOS NAO ESTEJAM EMBUTIDOS NO VALOR DO PRINCIPAL = ENCARGO S/ FINANC CONCED A RECEBER - FAT REGISTRA ENCARGOS A RECEBER SOBRE FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS, REFERENTEA RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT, EM QUE TAIS ENCAR-GOS NAO ESTEJAM EMBUTIDOS NO VALOR DO PRINCIPAL = RELACOES INTERFINANCEIRAS FNDO CONSTITUCIONAL REGISTRA OS VALORES DAS OPERACOES COM PERDAS IMPUTAVEIS AO PROAGRO E VALORES DE REPASSES BNB E ORTRAS INSTITUICOES = RESIDUO DE EMPRESTIMOS CONCEDIDOS REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A PRINCIPAL E/OU JUROS, DOS CREDITOS DOSEMPRESTIMOS CONCEDIDOS PELA UNIAO, ENTIDADES E INSTITUICOES, EXIGIVEISEM CURTO PRAZO, RESULTANTES DA DIFERENCA ENTRE O VALOR DAS PRESTACOES VENCIDAS E O LIMITE MAXIMO PARA PAGAMENTO ESTABELECIDO EM CONTRATO EMPREST E FINANC CONCED C/ RECURSO PREVIDEN COMPREENDE O SOMATORIO DOS DIREITOS A RECEBER A CURTO PRAZO, REFERENTEA CONCESSAO DE EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS PELO RPPS, QUANDO NAO HA IMPEDIMENTO LEGAL EMPRESTIMOS A RECEBER - RPPS REGISTRA OS DIREITOS A RECEBER RELATIVOS A EMPRESTIMOS CONCEDIDOS PELORPPS COM RECURSOS PREVIDENCIARIOS, QUANDO NAO HAVIA IMPEDIMENTO LEGAL FINANCIAMENTOS A RECEBER - RPPS REGISTRA OS DIREITOS A RECEBER RELATIVOS A FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS PELO RPPS COM RECURSOS PREVIDENCIARIOS,QUANDO NAO HAVIA IMPEDIMENTO LEGAL. REGISTRA O DIREITO A RECEBER POR EMPRESTIMOS COMPULSORIOS EMPRESTIMOS COMPULSORIOS A RECEBER PAGOS A UNIAO. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A EMPRESTIMOS A SEREM = EMPREST A CONCEDER PELOS AGENTES CONCEDIDOS PELOS AGENTES FINANCEIROS POR AUTORIZACOES FINANCEIROS LEGAIS = FINAN A CONCEDER PELOS AGENTES FINANCEIROS OPERACOES COMPROMISSADAS - BACEN = OPERACOES COMPROMISSADAS INTERNAS - BACEN REGISTRA A APROPRIACAO DOS VALORES DOS FINANCIAMENTOS, A CURTO PRAZO, A CONCEDER PELA UNIAO, ENTIDADES E INSTITUICOES, POR AUTORIZACOES LE- GAIS OU VINCULACOES A CONTRATOS E ACORDOS. REGISTRA AS OPERACOES COMPROMISSADAS COM COMPROMISSO DE REVENDA. REGISTRA OS VALORES DAS OPERACOES COMPROMISSADAS NO PAIS = OPERACOES COMPROMISSADAS EXTERNAS - BACEN REGISTRA OS VALORES DAS OPERACOES COMPROMISSADAS CONTRATADAS FORA DOPAIS = ACORDO DE COMPENSACAO COM BANCOS CENTRAIS REGISTRA OS VALORES A RECEBER OU A PAGAR A OUTROS BANCOS CENTRAIS RE-LATIVOS A ACORDOS PARA COMPENSACAO DECORRENTES DE EXPORTACOES E IMPOR-TACOES (OPERACOES CCR E SML) EMPREST E FINANC CONCEDIDOS - INTRA OFSS COMPREENDE O SOMATORIO DOS VALORES DE EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS POR AUTORIZACOES LEGAIS OU VINCULACOES A CONTRATOS E ACORDOS. COMPREENDE OS SALDOS QUE SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDADOS DO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL (OFSS) DO ENTE = EMPRESTIMOS CONCEDIDOS RECEBER - INTRA REGISTRA OS VALORES DOS CREDITOS POR EMPRESTIMOS CONCEDIDOS PELA UNIAOPOR AUTORIZACAO LEGAL OU VINCULACAO A CONTRATO OU ACORDO, COM VENCIMENTO A CURTO PRAZO FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS A RECEBER - INTRA COMPREENDE OS VALORES DOS FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS PELA UNIAO, POR AUTORIZACAO LEGAL OU VINCULACAO A CONTRATO OU ACORDO, COM VENCIMENTO DE CURTO PRAZO = FINANC CONCED A RECEBER - EXCETO FAT - INTRA REGISTRA OS VALORES DOS FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS PELA UNIAO, POR AUTORIZACAO LEGAL OU VINCULACAO A CONTRATO OU ACORDO, COM VENCIMENTO A CURTO PRAZO, EXCETO OS RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT REGISTRA OS VALORES DOS FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS PELA = FINANC CONCEDIDOS A RECEBER - FAT - UNIAO, POR AUTORIZACAO LEGAL OU VINCULACAO A CONTRATO OU INTRA ACORDO, COM VENCIMENTO A CURTO PRAZO, REFERENTES AOS RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT OPERACOES ESPECIAIS - INTRA OFSS COMPREENDE OS VALORES DAS OPERACOES ESPECIAIS EFETUADAS PELA UNIAO,PORAUTORIZACAO LEGAL OU VINCULACAO A CONTRATO OU ACORDO, COM VENCIMENTOA CURTO PRAZO = CRED DE OPERACOES ESPECIAIS A RECEBER - INTRA REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A OPERACOES ESPECIAIS A RECEBER, INCLUSIVE JUROS E MULTAS, UTILIZADAS NORMALMENTE PELA COORDENACAO-GERAL DE O-PERACOES DE CREDITO DO TESOURO NACIONAL - COPEC. = JUROS A RECEBER - OPERACOES REGISTRA OS JUROS RELATIVOS A OPERACOES ESPECIAIS. ESPECIAIS - INTRA = OPERACOES ESPECIAIS SECURITIZADAS REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A OPERACOES ESPECIAIS - INTRA SECURITIZADAS. = JUROS PRO-RATA S/ FINANC A RECEBER EXCETO FAT REGISTRA O VALOR DE JUROS PRO-RATA REFERENTES A FINANCIAMENTOS, EXCETOOS RELATIVOS AO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT. JUROS PRO-RATA SAO AQUELES DEFINIDOS POR UMA TAXA NOMINAL, MAS CONTADOS PROPORCIONAL-MENTE AO TEMPO DE VIGENCIA DO FINANCIAMENTO = JUROS PRO-RATA S/ FINANC A REC - RECURSO FAT REGISTRA O VALOR DE JUROS PRO-RATA REFERENTES A FINANCIAMENTOS, RELATIVOS AO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR -FAT. JUROS PRO-RATA SAO AQUELESDEFINIDOS POR UMA TAXA NOMINAL, MAS CONTADOS PROPORCIONALMENTE AO TEM-PO DE VIGENCIA DO FINANCIAMENTO.

8 ENCARGOS S/ EMPREST E FINANC CONCEDIDOS A REC COMPREENDE OS ENCARGOS A RECEBER SOBRE EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS, EM QUE TAIS ENCARGOS NAO ESTEJAM EMBUTIDOS NO VALOR DO PRINCIPAL = ENCARGO S/ EMPREST CONCEDIDO A REC EXCETO FAT REGISTRA OS ENCARGOS A RECEBER SOBRE EMPRESTIMOS CONCEDIDOS, EXCETO OSREFERENTES A RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT, EM QUE TAIS ENCARGOS NAO ESTEJAM EMBUTIDOS NO VALOR DO PRINCIPAL. D S P X = ENCARGO S/ EMPREST CONCEDIDO A REC - FAT REGISTRA OS ENCARGOS A RECEBER SOBRE EMPRESTIMOS CONCEDIDOS, REFERENTEA RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT, EM QUE TAIS ENCAR-GOS NAO ESTEJAM EMBUTIDOS NO VALOR DO PRINCIPAL = ENCARGO S/ FINANC CONCEDIDO A REC EXCETO FAT = ENCARGO S/ FINANC CONCEDIDO A REC - FAT REGISTRA OS ENCARGOS A RECEBER SOBRE FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS, EXCETOOS REFERENTES A RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR -FAT,EM QUETAIS ENCARGOS NAO ESTEJAM EMBUTIDOS NO VALOR DO PRINCIPAL. REGISTRA OS ENCARGOS A RECEBER SOBRE FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS, REFERENTES A RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT,EM QUE TAIS ENCARGOS NAO ESTEJAM EMBUTIDOS NO VALOR DO PRINCIPAL = RELACOES INTERFINANC FUNDOS CONSTITUCIONAIS REGISTRA OS VALORES DAS OPERACOES COM PERDAS IMPUTAVEIS AO PROAGRO E VALORES DE REPASSES BNB E OUTRAS INSTITUICOES = RESIDUO DE EMPRESTIMOS CONCEDIDOS REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A PRINCIPAL E/OU JUROS, DOS CREDITOS DOS EMPRESTIMOS CONCEDIDOS PELA UNIAO, ENTIDADES E INSTITUICOES, EXIGIVEIS EM CURTO PRAZO, RESULTANTES DA DIFERENCA ENTRE O VALOR DAS PRESTACOES VENCIDAS E O LIMITE MAXIMO PARA PAGAMENTO ESTABELECIDO EM CONTRATO EMPREST E FINANC CONCED C/ RECURSO PREVIDEN COMPREENDE O SOMATORIO DOS DIREITOS A RECEBER A CURTO PRAZO, REFERENTEA CONCESSAO DE EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS PELO RPPS, QUANDO NAO HA IMPEDIMENTO LEGAL EMPRESTIMOS A RECEBER - RPPS REGISTRA OS DIREITOS A RECEBER RELATIVOS A EMPRESTIMOS CONCEDIDOS PELO RPPS COM RECURSOS PREVIDENCIARIOS, QUANDO NAO HAVIA IMPEDIMENTO LEGAL FINANCIAMENTOS A RECEBER - RPPS EMPRESTIMO COMPULSORIO A RECEBER = EMPREST A CONCEDER PELOS AGENTES FINANCEIROS = FINANCIA A CONCEDER PELOS AGENTES FINANCEIROS REGISTRA OS DIREITOS A RECEBER RELATIVOS A FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS PELO RPPS COM RECURSOS PREVIDENCIARIOS, QUANDO NAO HAVIA IMPEDIMENTO LEGAL. REGISTRA O DIREITO A RECEBER DECORRENTE DE EMPRESTIMO COMPULSORIO PAGOS A UNIAO. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A EMPRESTIMOS A SEREM CONCEDIDOS PELOS AGENTES FINANCEIROS POR AUTORIZACOES LEGAIS. REGISTRA A APROPRIACAO DOS VALORES DOS FINANCIAMENTOS, A CURTO PRAZO, A CONCEDER PELA UNIAO, ENTIDADES E INSTITUICOES, POR AUTORIZACOES LE- GAIS OU VINCULACOES A CONTRATOS E ACORDOS = OPERACOES COMPROMISSADAS - REVENDA - INTRA REGISTRA AS OPERACOES COMPROMISSADAS COM COMPROMISSO DE REVENDA EMPREST E FINANC CONCEDIDO -INTER OFSS ESTADO COMPREENDE O SOMATORIO DOS VALORES DE EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS POR AUTORIZACOES LEGAIS OU VINCULACOES A CONTRATOS E ACORDOS. COMPREENDE OS SALDOS QUE SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDADOS DO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL (OFSS) DE ENTES PUBLICOSDISTINTOS, RESULTANTES DAS TRANSACOES ENTRE O ENTE E UM ESTADO = EMPRESTIMOS CONCEDIDOS RECEBER - INTER EST REGISTRA OS VALORES DOS CREDITOS POR EMPRESTIMOS CONCEDIDOS PELA UNIAOPOR AUTORIZACAO LEGAL OU VINCULACAO A CONTRATO OU ACORDO, COM VENCIMENTO A CURTO PRAZO FINANCIAMENTOS CONCED A RECEBER - INTER EST COMPREENDE OS VALORES DOS FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS PELA UNIAO, POR AUTORIZACAO LEGAL OU VINCULACAO A CONTRATO OU ACORDO, COM VENCIMENTO DE CURTO PRAZO = FINANC CONCEDIDO A REC -EXCETO FAT-INTER EST REGISTRA OS VALORES DOS FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS PELA UNIAO, POR AUTORIZACAO LEGAL OU VINCULACAO A CONTRATO OU ACORDO, COM VENCIMENTO A CURTO PRAZO, EXCETO OS RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT = FINANC CONCEDIDO A REC - FAT - INTER EST REGISTRA OS VALORES DOS FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS PELA UNIAO, POR AUTORIZACAO LEGAL OU VINCULACAO A CONTRATO OU ACORDO, COM VENCIMENTO A CURTO PRAZO, REFERENTES AOS RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT OPERACOES ESPECIAIS - INTER ESTADO COMPREENDE OS VALORES DAS OPERACOES ESPECIAIS EFETUADAS PELA UNIAO,PORAUTORIZACAO LEGAL OU VINCULACAO A CONTRATO OU ACORDO, COM VENCIMENTOA CURTO PRAZO REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A OPERACOES ESPECIAIS A RECEBER, = CRED DE OPERACOES ESPECIAIS A REC - INCLUSIVE JUROS E MULTAS, UTILIZADAS NORMALMENTE PELA INTER EST COORDENACAO-GERAL DAS OPERACOES DE CREDITO DO TESOURO NACIONAL - COPEC. = JUROS A REC - OPERACOES ESPECIAIS - REGISTRA OS JUROS RELATIVOS A OPERACOES ESPECIAIS. INTER EST = OPERACOES ESPECIAIS SECURITIZADAS REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A OPERACOES ESPECIAIS - INTER EST SECURITIZADAS. = JUROS PRO-RATA S/FINAN A REC-EXCET FAT-ESTADO REGISTRA O VALOR DE JUROS PRO-RATA REFERENTES A FINANCIAMENTOS, EXCETOOS RELATIVOS AO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT. JUROS PRO-RATA SAO AQUELES DEFINIDOS POR UMA TAXA NOMINAL, MAS CONTADOS PROPORCIONAL MENTE AO TEMPO DE VIGENCIA DO FINANCIAMENTO REGISTRA O VALOR DE JUROS PRO-RATA REFERENTES A FINANCIAMENTOS, RELATIVOS AO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR = JUROS PRO-RATA S/ FINAN A REC - FAT - -FAT. JUROS PRO-RATA SAO AQUELESDEFINIDOS POR UMA TAXA ESTADO NOMINAL, MAS CONTADOS PROPORCIONALMENTE AO TEM-PO DE VIGENCIA DO FINANCIAMENTO.

9 ENCARGO S/EMPREST E FINAN CONCED A REC-ESTADO COMPREENDE OS ENCARGOS A RECEBER SOBRE EMPRESTIMOS/FINANCIAMENTOS CON CEDIDOS, EM QUE TAIS ENCARGOS NAO ESTEJAM EMBUTIDOS NO VALOR DO PRINCIPAL = ENCARGO S/EMPREST CONCED A REC EXCETO FAT-EST REGISTRA OS ENCARGOS A RECEBER SOBRE EMPRESTIMOS CONCEDIDOS, EXCETO OSREFERENTES A RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT, EM QUE TAIS ENCARGOS NAO ESTEJAM EMBUTIDOS NO VALOR DO PRINCIPAL. D S P X = ENCARGO S/ EMPREST CONCED A REC - FAT- ESTADO REGISTRA OS ENCARGOS A RECEBER SOBRE EMPRESTIMOS CONCEDIDOS, REFERENTEA RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT, EM QUE TAIS ENCAR-GOS NAO ESTEJAM EMBUTIDOS NO VALOR DO PRINCIPAL = ENCARGO S/ FINANC CONCED A REC- EXCETO FAT-EST REGISTRA OS ENCARGOS A RECEBER SOBRE FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS, EXCETOOS REFERENTES A RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR -FAT,EM QUETAIS ENCARGOS NAO ESTEJAM EMBUTIDOS NO VALOR DO PRINCIPAL = ENCARGO S/ FINANC CONCED A REC - FAT - ESTADO REGISTRA OS ENCARGOS A RECEBER SOBRE FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS,REFERENTES A RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT, EM QUE TAIS ENCARGOS NAO ESTEJAM EMBUTIDOS NO VALOR DO PRINCIPAL = RELACOES INTERFINAN FUNDOS CONSTITUCIO - EST REGISTRA OS VALORES DAS OPERACOES COM PERDAS IMPUTAVEIS AO PROAGRO E VALORES DE REPASSES BNB E OUTRAS INSTITUCICOES = RESIDUO DE EMPRESTIMOS CONCEDIDOS - INTER EST REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A PRINCIPAL E/OU JUROS, DOS CREDITOS DOSEMPRESTIMOS CONCEDIDOS PELA UNIAO, ENTIDADES E INSTITUICOES, EXIGIVEISEM CURTO PRAZO, RESULTANTES DA DIFERENCA ENTRE O VALOR DAS PRESTACOES VENCIDAS E O LIMITE MAXIMO PARA PAGAMENTO ESTABELECIDO EM CONTRATO EMPREST E FINANC CONCED C/ REC PREVID -ESTADO COMPREENDE O SOMATORIO DOS DIREITOS A RECEBER A CURTO PRAZO, REFERENTEA CONCESSAO DE EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS PELO RPPS, QUANDO NAO HA IMPEDIMENTO LEGAL EMPRESTIMOS A RECEBER - RPPS - INTER ESTADO FINANCIAMENTOS A RECEBER - RPPS - INTER ESTADO EMPRESTIMO COMPULSORIO A RECEBER - INTER EST = EMPREST A CONCEDER PELOS AGENTES FINAN - EST = FINANC A CONCEDER PELOS AGENTES FINAN - EST REGISTRA OS DIREITOS A RECEBER RELATIVOS A EMPRESTIMOS CONCEDIDOS PELORPPS COM RECURSOS PREVIDENCIARIOS, QUANDO NAO HAVIA IMPEDIMENTO LEGAL. REGISTRA OS DIREITOS A RECEBER RELATIVOS A FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS PELO RPPS COM RECURSOS PREVIDENCIARIOS,QUANDO NAO HAVIA IMPEDIMENTO LEGAL. REGISTRA O DIREITO A RECEBER POR EMPRESTIMOS COMPULSORIOS PAGOS A UNIAO. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A EMPRESTIMOS A SEREM CONCEDIDOS PELOS AGENTES FINANCEIROS POR AUTORIZACOES LEGAIS. REGISTRA A APROPRIACAO DOS VALORES DOS FINANCIAMENTOS, A CURTO PRAZO,A CONCEDER PELA UNIAO, ENTIDADES E INSTITUICOES, POR AUTORIZACOES LE- GAIS OU VINCULACOES A CONTRATOS E ACORDOS = OPERACOES COMPROMISSADAS - REVENDA - ESTADO REGISTRA AS OPERACOES COMPROMISSADAS COM COMPROMISSO DE REVENDA EMPREST E FINANC CONCED -INTER OFSS MUNICIPIO COMPREENDE O SOMATORIO DOS VALORES DE EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS POR AUTORIZACOES LEGAIS OU VINCULACOES A CONTRATOS E ACORDOS. COMPREENDE OS SALDOS QUE SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDA-DOS DO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL(OFSS) DE ENTES PUBLICOSDISTINTOS, RESULTANTES DAS TRANSACOES ENTRE O ENTE E UM MUNICIPIO = EMPRESTIMOS CONCED RECEBER - INTER MUNICIPIO REGISTRA OS VALORES DOS CREDITOS POR EMPRESTIMOS CONCEDIDOS PELA UNIAOPOR AUTORIZACAO LEGAL OU VINCULACAO A CONTRATO OU ACORDO, COM VENCIMENTO A CURTO PRAZO FINANCIAMENTO CONCED A REC - INTER MUNICIPIO COMPREENDE OS VALORES DOS FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS PELA UNIAO, POR AUTORIZACAO LEGAL OU VINCULACAO A CONTRATO OU ACORDO, COM VENCIMENTO DE CURTO PRAZO = FINAN CONCED A REC -EXCETO FAT- MUNICIPIO REGISTRA OS VALORES DOS FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS PELA UNIAO, POR AUTORIZACAO LEGAL OU VINCULACAO A CONTRATO OU ACORDO, COM VENCIMENTO A CURTO PRAZO, EXCETO OS RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT = FINAN CONCED A RECEBER - FAT - MUNICIPIO REGISTRA OS VALORES DOS FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS PELA UNIAO, POR AUTORIZACAO LEGAL OU VINCULACAO A CONTRATO OU ACORDO, COM VENCIMENTO A CURTO PRAZO, REFERENTES AOS RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT OPERACOES ESPECIAIS - INTER MUNICIPIO COMPREENDE OS VALORES DAS OPERACOES ESPECIAIS EFETUADAS PELA UNIAO,PORAUTORIZACAO LEGAL OU VINCULACAO A CONTRATO OU ACORDO, COM VENCIMENTOA CURTO PRAZO REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A OPERACOES ESPECIAIS A RECEBER, = CRED DE OPERACOES ESPECIAIS A REC - INCLUSIVE JUROS E MULTAS, UTILIZADAS NORMALMENTE PELA MUNICIPIO COORDENACAO-GERAL DAS OPERACOES DE CREDITO DO TESOURO NACIONAL - COPEC. = JUROS A REC - OPERACOES ESPECIAIS - REGISTRA OS JUROS RELATIVOS A OPERACOES ESPECIAIS. MUNICIPIO = OPERACOES ESPECIAIS SECURITIZADAS REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A OPERACOES ESPECIAIS - MUNICIPIO SECURITIZADAS. = JUROS PRO-RATA S/FINAN A REC-EXCET FAT-MUNICI REGISTRA O VALOR DE JUROS PRO-RATA REFERENTES A FINANCIAMENTOS, EXCETOOS RELATIVOS AO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT. JUROS PRO-RATA SAO AQUELES DEFINIDOS POR UMA TAXA NOMINAL, MAS CONTADOS PROPORCIONALMENTE AO TEMPO DE VIGENCIA DO FINANCIAMENTO = JUROS PRO-RATA S/FINAN A REC -FAT- MUNICIPIO REGISTRA O VALOR DE JUROS PRO-RATA REFERENTES A FINANCIAMENTOS, RELATIVOS AO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR -FAT. JUROS PRO-RATA SAO AQUELESDEFINIDOS POR UMA TAXA NOMINAL, MAS CONTADOS PROPORCIONALMENTE AO_TEMPO DE VIGENCIA DO FINANCIAMENTO.

10 ENCARGO S/EMPREST E FINAN CONCED A REC-MUNICI = ENCARGO S/EMPREST CONCED A REC- EXCETO FAT-MUN = ENCARGO S/EMPREST CONCED A REC - FAT-MUNICIPIO COMPREENDE OS ENCARGOS A RECEBER SOBRE EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS, EM QUE TAIS ENCARGOS NAO ESTEJAM EMBUTIDOS NO VALOR DO PRINCIPAL. REGISTRA OS ENCARGOS A RECEBER SOBRE EMPRESTIMOS CONCEDIDOS, EXCETO OSREFERENTES A RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT, EM QUE TAIS ENCARGOS NAO ESTEJAM EMBUTIDOS NO VALOR DO PRINCIPAL. REGISTRA OS ENCARGOS A RECEBER SOBRE EMPRESTIMOS CONCEDIDOS, REFERENTEA RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT, EM QUE TAIS ENCAR-GOS NAO ESTEJAM EMBUTIDOS NO VALOR DO PRINCIPAL. D S P X = ENCARGO S/FINANC CONCED A REC- EXCETO FAT-MUNI REGISTRA OS ENCARGOS A RECEBER SOBRE FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS, EXCETOOS REFERENTES A RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR -FAT,EM QUETAIS ENCARGOS NAO ESTEJAM EMBUTIDOS NO VALOR DO PRINCIPAL = ENCARGO S/ FINANC CONCED A REC - FAT - MUNICI REGISTRA OS ENCARGOS A RECEBER SOBRE FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS,REFERENTES A RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT, EM QUE TAIS ENCARGOS NAO ESTEJAM EMBUTIDOS NO VALOR DO PRINCIPAL = RELACOES INTERFINAN FUNDOS CONSTIT -MUNICIPIO REGISTRA OS VALORES DAS OPERACOES COM PERDAS IMPUTAVEIS AO PROAGRO E VALORES DE REPASSES BNB E OUTRAS INSTITUICOES = RESIDUO DE EMPRESTIMOS CONCEDIDOS - MUNICIPIO REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A PRINCIPAL E/OU JUROS, DOS CREDITOS DOSEMPRESTIMOS CONCEDIDOS PELA UNIAO, ENTIDADES E INSTITUICOES, EXIGIVEISEM CURTO PRAZO, RESULTANTES DA DIFERENCA ENTRE O VALOR DAS PRESTACOES VENCIDAS E O LIMITE MAXIMO PARA PAGAMENTO ESTABELECIDO EM CONTRATO EMPREST E FINAN CONCED C/ REC PREVI- MUNICIPIO COMPREENDE O SOMATORIO DOS DIREITOS A RECEBER A CURTO PRAZO, REFERENTEA CONCESSAO DE EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS PELO RPPS, QUANDO NAO HA IMPEDIMENTO LEGAL EMPRESTIMOS A RECEBER - RPPS - MUNICIPIO REGISTRA OS DIREITOS A RECEBER RELATIVOS A EMPRESTIMOS CONCEDIDOS PELORPPS COM RECURSOS PREVIDENCIARIOS, QUANDO NAO HAVIA IMPEDIMENTO LEGAL FINANCIAMENTOS A RECEBER - RPPS - MUNICIPIO EMPRESTIMO COMPULSORIO A RECEBER - MUNICIPIO = EMPREST A CONCED PELOS AGENTES FINAN - MUNICI = FINANC A CONCED PELOS AGENTES FINAN - MUNICI REGISTRA OS DIREITOS A RECEBER RELATIVOS A FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS PELO RPPS COM RECURSOS PREVIDENCIARIOS,QUANDO NAO HAVIA IMPEDIMENTO LEGAL. REGISTRA O DIREITO A RECEBER POR EMPRESTIMOS COMPULSORIOS PAGOS A UNIAO. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A EMPRESTIMOS A SEREM CONCEDIDOS PELOS AGENTES FINANCEIROS POR AUTORIZACOES LEGAIS. REGISTRA A APROPRIACAO DOS VALORES DOS FINANCIAMENTOS, A CURTO PRAZO, A CONCEDER PELA UNIAO, ENTIDADES E INSTITUICOES, POR AUTORIZACOES LE- GAIS OU VINCULACOES A CONTRATOS E ACORDOS = OPERACOES COMPROMISSADAS - REVENDA- MUNICIPIO DIVIDA ATIVA TRIBUTARIA DIVIDA ATIVA TRIBUTARIA - CONSOLIDACAO REGISTRA AS OPERACOES COMPROMISSADAS COM COMPROMISSO DE REVENDA. COMPREENDE OS VALORES DE CREDITOS DE DIVIDA ATIVA TRIBUTARIA INSCRITOSREALIZAVEIS EM ATE 12 MESES DA DATA DAS DEMONSTRACOES. COMPREENDE OS VALORES DE CREDITOS DE DIVIDA ATIVA TRIBUTARIA INSCRITOSREALIZAVEIS EM ATE 12 MESES DA DATA DAS DEMONSTRACOES. COMPREENDE OSSALDOS QUE NAO SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDADOS DO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL (OFSS) = CREDITOS NAO PREVIDENCIARIOS INCRITOS REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A CREDITOS INSCRITOS DE DIVIDA ATIVA TRIBUTARIA NAO PREVIDENCIARIA = CREDITOS PREVIDENCIARIOS INSCRITOS REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A CREDITOS INSCRITOS DE DIVIDA ATIVA TRIBUTARIA PREVIDENCIARIA DIVIDA ATIVA TRIBUTARIA - INTRA OFSS COMPREENDE OS VALORES DE CREDITOS DE DIVIDA ATIVA TRIBUTARIA INSCRITOSREALIZAVEIS EM ATE 12 MESES DA DATA DAS DEMONSTRACOES. COMPREENDE OSSALDOS QUE SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDADOS DO ORCAMEN-TO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL (OFSS) DO ENTE = CRED NAO PREVIDENCIARIOS INSCRITOS - INTRA REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A CREDITOS INSCRITOS DE DIVIDA ATIVA TRIBUTARIA NAO PREVIDENCIARIA = CREDITOS PREVIDENCIARIOS INSCRITOS - INTRA REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A CREDITOS INSCRITOS DE DIVIDA ATIVA TRIBUTARIA PREVIDENCIARIA DIVIDA ATIVA TRIBUTARIA - INTER OFSS - ESTADO COMPREENDE OS VALORES DE CREDITOS DE DIVIDA ATIVA TRIBUTARIA INSCRITOSREALIZAVEIS EM ATE 12 MESES DA DATA DAS DEMONSTRACOES. COMPREENDE OSSALDOS QUE SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDADOS DO ORCAMEN-TO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL(OFSS) DE ENTES PUBLICOS DISTINTOS, RESULTANTES DAS TRANSACOES ENTRE O ENTE E UM ESTADO = CRED NAO PREVIDENCIARIOS INSCRITOS - ESTADO REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A CREDITOS INSCRITOS DE DIVIDA ATIVA TRIBUTARIA NAO PREVIDENCIARIA = CREDITOS PREVIDENCIARIOS INSCRITOS - ESTADO REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A CREDITOS INSCRITOS DE DIVIDA ATIVA TRIBUTARIA PREVIDENCIARIA DIVIDA ATIVA TRIBUTARIA -INTER OFSS- MUNICIPIO COMPREENDE VALORES DOS CREDITOS DE DIVIDA ATIVA TRIBUTARIA INSCRITOS,REALIZAVEIS EM ATE 12 MESES DA DATA DAS DEMONSTRACOES. COMPREENDE OSSALDOS QUE SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDADOS DO ORCAMEN-TO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL(OFSS) DE ENTES PUBLICOS DISTINTOS, RESULTANTES DAS TRANSACOES ENTRE O ENTE E UM MUNICIPIO = CRED NAO PREVIDENCIARIOS INSCRITOS -MUNICIPIO REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A CREDITOS INSCRITOS DE DIVIDA ATIVA TRIBUTARIA NAO PREVIDENCIARIA.