Plano de Contas Aplicado ao Setor Público - Administração Pública Federal (Versão 9, 28/04/15)

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1 CÓDIGO TÍTULO FUNÇÃO ATIVO COMPREENDE OS RECURSOS CONTROLADOS POR UMA ENTIDADE COMO, CONSEQUENCIADE EVENTOS PASSADOS E DOS QUAIS SE ESPERA QUE FLUAM BENEFICIOSECONOMICOS OU POTENCIAL DE SERVICOS FUTUROS A UNIDADE. NATUREZA DO SALDO ESCRITURAÇÃO NATUREZA DA INFORMAÇÃO INDICADOR SUPERAVIT FINANCEIRO ATIVO CIRCULANTE CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA CAIXA E EQUIVALENTES EM MOEDA NACIONAL CAIXA E EQUIVALENTES EM MOEDA NACIONAL - CONS = CAIXA CONTA UNICA - SUBCONTA DO TESOURO NACIONAL = CONTA UNICA - BANCO CENTRAL DO BRASIL = CONTA UNICA - RECURSOS DA DIVIDA A TRANSFERIR = CTU - RECURSOS DE GPS RECOLHIDOS A TRANSFERIR = CTU - RECURSOS VINCULADOS COM LIMITE DE SAQUE = CTU - RECURSOS DA CONTA UNICA APLICADOS = RECURSOS DE CONTRIB PREVID ARREC POR DARF/GRU CONTA UNICA - SUBCONTA FUNDO DO RGPS = CONTA UNICA - FUNDO DO RGPS = CONTA UNICA - VALORES A TRANSFERIR FRGPS-CTU = NS EMITIDAS - REMUNERACAO (-) FUNDO DO RGPS CONTA UNICA - SUBCONTA DIVIDA PUBLICA = CONTA UNICA - DIVIDA PUBLICA = CTU DIVIDA - VALORES A TRANSFERIR PARA A CTU COMPREENDE OS ATIVOS QUE ATENDAM A QUALQUER UM DOS SEGUINTESCRITERIOS: SEJAM CAIXA OU EQUIVALENTE DE CAIXA; SEJAM REALIZAVEIS OUMANTIDOS PARA VENDA OU CONSUMO DENTRO DO CICLO OPERACIONAL DAENTIDADE; SEJAM MANTIDOS PRIMARIAMENTE PARA NEGOCIACAO; SEJAM REALIZAVEIS NO CURTO PRAZO. COMPREENDE O SOMATORIO DOS VALORES EM CAIXA E EM BANCOS, BEM COMOEQUIVALENTES, QUE REPRESENTAM RECURSOS COM LIVRE MOVIMENTACAO PARAAPLICACAO NAS OPERACOES DA ENTIDADE E PARA OS QUAIS NAO HAJARESTRICOES PARA USO IMEDIATO. COMPREENDE O SOMATORIO DOS VALORES DE CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA EMMOEDA NACIONAL. COMPREENDE O SOMATORIO DOS VALORES DE CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA EMMOEDA NACIONAL. COMPREENDE OS SALDOS QUE NAO SERAO EXCLUIDOS NOSDEMONSTRATIVOS CONSOLIDADOS DO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL(OFSS). REGISTRA O SOMATORIO DE NUMERARIOS EM ESPECIE E OUTROS VALORES EM TESOURARIA. COMPREENDE OS VALORES DA CONTA UNICA DEPOSITADOS NO BANCO CENTRAL DO BRASIL. REGISTRA A MOVIMENTACAO FINANCEIRA DA CONTA UNICA ATRAVES DO AGENTE FINANCEIRO BANCO CENTRAL DO BRASIL. REGISTRA A MOVIMENTACAO FINANCEIRA DOS RECURSOS DA DIVIDA PUBLICA JUN-TO AA CONTA UNICA, REFERENTE AA ARRECADACAO REALIZADA POR MEIO DE GRU. REGISTRA A MOVIMENTACAO FINANCEIRA DA PREVIDENCIA SOCIAL JUNTO A CONTAUNICA, COMO O RECOLHIMENTO DE RECEITAS FEDERAIS ATRAVES DE GPS INTRA- SIAFI, GPS ELETRONICA E REDE BANCARIA PARA POSTERIOR TRANSFERENCIA A CONTA UNICA DO INSS. REGISTRA A MOVIMENTACAO FINANCEIRA DA CONTA UNICA DE LIMITE DE SAQUE COM VINCULACAO DE PAGAMENTO. REGISTRA A MOVIMENTACAO FINANCEIRA DE RECURSOS DA CONTA UNICA EM PRO- CESSO DE APLICACAO E RESGATE PELA PROPRIA UNIDADE GESTORA. REGISTRA A MOVIMENTACAO FINANCEIRA DA PREVIDENCIA SOCIAL JUNTO A CONTAUNICA REFERENTE A ARRECADACAO DE RECEITA PREVIDENCIARIA PELOS DOCUMEN-TOS DARF E GRU. COMPREENDE A MOVIMENTACAO FINANCEIRA DO FUNDO DO RGPS JUNTO AO BANCOBANCO CENTRAL DO BRASIL. REGISTRA A MOVIMENTACAO FINANCEIRA EM SUBCONTA DO FUNDO DO RGPS MANTI-DA JUNTO AO BANCO CENTRAL - BACEN. REGISTRA OS VALORES A TRANSFERIR DA CONTA UNICA DO FUNDO DO REGIME GE-RAL DE PREVIDENCIA SOCIAL PARA A CONTA UNICA DO TESOURO NACIONAL PORMEIO DE OB RESERVA. REGISTRA O VALOR DOS DOCUMENTOS DO TIPO NS EMITIDOS PELA 001TES18 PARAREGISTRO DO RENDIMENTO NEGATIVO DA SUBCONTA DO FUNDO DO REGIME GERALDA PREVIDENCIA SOCIAL - FRGPS. COMPREENDE O VALOR DOS RECURSOS RESERVADOS NO BANCO CENTRAL A DISPOSI-CAO DA DIVIDA PUBLICA. REGISTRA A MOVIMENTACAO FINANCEIRA EM SUBCONTA DA DIVIDA PUBLICA MAN- TIDA JUNTO AO BANCO CENTRAL DO BRASIL COM A FINALIDADE DE ADMINISTRA- CAO DA DIVIDA PUBLICA. REGISTRA O CONTROLE DE ORDENS BANCARIAS EMITIDAS, RESTITUICOES E RETI-FICACOES DA GRU (FONTE 0143 E 0144), PARA POSTERIOR PROCESSO DE CONCI-LIACAO E RECOMPOSICAO DA CONTA UNICA DO TESOURO NACIONAL. Página 1

2 = CTU - REMUNER DAS DISPON DA REGISTRA A REMUNERACAO DAS DISPONIBILIDADES DA DIVIDA PUBLICA DIVIDA PUBLICA = NS EMITIDAS - LIMITE DA DIVIDA REGISTRO DOS RECURSOS DA DISPONIBILIDADE REFERENTES A NS EMITIDAS PARALIMITE DA DIVIDA CONTA UNICA - RPPS COMPREENDE OS RECURSOS DA CONTA UNICA DO RPPS. REGISTRA A MOVIMENTACAO DE RECURSOS NA CONTA = BANCOS CONTA MOVIMENTO - RPPS MOVIMENTO DO RPPS ATRAVESDOS AGENTES FINANCEIROS CREDENCIADOS REGISTRA A MOVIMENTACAO FINANCEIRA DOS RECURSOS NAS = BANCO CONTA MOVIMENTO - CONTAS MOVIMENTO DO PLANO FINANCEIRO DO RPPS PLANO FINANCEIRO ATRAVES DOS AGENTES FINANCEIROS CREDENCIA-DOS = BANCO CONTA MOVIMENTO - PLANO PREVIDENCIARIO = BANCO CONTA MOVIMENTO - TAXA DE ADMINISTRACAO = BANCO CONTA MOVIMENTO - RECURSOS FUNDOS CONST BANCOS CONTA MOVIMENTO - DEMAIS CONTAS = DEMAIS CONTAS - BANCO DO BRASIL = DEMAIS CONTAS - BANCO CENTRAL DO BRASIL = DEMAIS CONTAS - CAIXA ECONOMICA FEDERAL = DEMAIS CONTAS - BANCO DA AMAZONIA = DEMAIS CONTAS - BANCO DO NORDESTE = DEMAIS CONTAS - BANCO DE BRASILIA = DEMAIS CONTAS - BANCO ITAU = DEMAIS CONTAS - BANCO ESTADO RIO GRANDE SUL = DEMAIS CONTAS BANCARIAS LIMITE DE SAQUE - ENT TCT E ORGAOS NAO OFSS = LIMITE DE SAQUE COM VINC DE PGTO ORG NAO OFSS = LIMITE DE SAQUE BANCO CENTRAL - BACEN REDE BANCARIA - ARRECADACAO = ARRECADACAO DIRETA = ARRECADACAO INDIRETA REGISTRA A MOVIMENTACAO FINANCEIRA DOS RECURSOS NAS CONTAS MOVIMENTO DO PLANO PREVIDENCIARIO DO RPPS ATRAVES DOS AGENTES FINANCEIROS CREDENCIADOS. REGISTRA A MOVIMENTACAO FINANCEIRA DOS RECURSOS NAS CONTAS MOVIMENTO DA TAXA DE ADMINISTRACAO, ATRAVES DOS AGENTES FINANCEIROS CREDENCIADOS REGISTRA A MOVIMENTACAO FINANCEIRA DOS FUNDOS CONSTITUCIONAIS. COMPREENDE O SOMATORIO DAS DISPONIBILIDADES EXISTENTE EM OUTRAS CONTASBANCARIAS, QUE NAO SEJAM A CONTA UNICA, AGREGADAS PELOS SUBITENS IDEN- TIFICATIVOS DOS BANCOS CORRESPONDENTES. REGISTRA A MOVIMENTACAO FINANCEIRA EM CONTA BANCARIA QUE NAO SEJA ACONTA UNICA, POR MEIO DO AGENTE FINANCEIRO BANCO DO BRASILI S/A. REGISTRA A MOVIMENTACAO FINANCEIRA DE OUTRA CONTA BANCARIA EXISTENTENO BANCO CENTRAL DO BRASIL - BACEN. REGISTRA OS VALORES ARRECADADOS OU RECEBIDOS PELA REDE DE AGENCIAS DA CAIXA ECONOMICA FEDERAL A CONTA DO TESOURO NACIONAL. REGISTRA A MOVIMENTACAO DOS RECURSOS DA ENTIDADE, ARRECADADOS OU RECEBIDOS PELO BANCO DA AMAZONIA. REGISTRA A MOVIMENTACAO DOS RECURSOS DA ENTIDADE, ARRECADADOS OU RECEBIDOS PELO BANCO DO NORDESTE. REGISTRA A MOVIMENTACAO DOS RECURSOS DA ENTIDADE ARRECADADOS OU RECEBIDOS PELO BANCO DE BRASILIA. REGISTRA A MOVIMENTACAO DOS RECURSOS DA ENTIDADE ARRECADADOS OU RECEBIDOS PELO BANCO ITAU. REGISTRA A MOVIMENTACAO DOS RECURSOS DA ENTIDADE ARRECADADOS OU RECEBIDOS PELO BANCO DO ESTADO DE RIO GRANDE DO SUL. REGISTRA AS ARRECADACOES DE RECEITAS DA ENTIDADE E DE OUTROS VALORES DESTA SOB SUA GUARDA OU RESPONSABILIDADE, ESPECIFICAMENTE QUANDO O BANCO NAO SE ENCONTRA RELACIONADO NAS CONTAS ACIMA. REGISTRA O VALOR DO LIMITE DE SAQUE POR PAGAMENTO A ENTIDADES QUE UTI-LIZAM A CONTA UNICA, EM CUMPRIMENTO AO TERMO DE COOPERACAO TECNICA EORGAOS QUE NAO PERTENCEM AO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL. REGISTRA O VALOR DO LIMITE DE SAQUE POR PAGAMENTO A ENTIDADES QUE NAOPERTENCEM AO OFSS E QUE UTILIZAM A CONTA UNICA. REGISTRA O VALOR DO LIMITE FINANCEIRO DO BANCO CENTRAL. COMPREENDE O SOMATORIO DOS RECURSOS REFERENTES A RECEITAS ARRECADADAS E NAO RECOLHIDAS. REGISTRA OS VALORES DAS RECEITAS ARRECADADAS DIRETAMENTE PELA ENTIDADE. REGISTRA OS VALORES DA RECEITA ARRECADADA PELOS AGENTES FINANCEIROS APLICACOES FINANCEIRAS DE LIQUIDEZ IMEDIATA = LTN COMPREENDE APLICACOES FINANCEIRAS DE ALTA LIQUIDEZ EM MOEDA NACIONAL,QUE SAO PRONTAMENTE CONVERSIVEIS EM VALORES CONHECIDOS DE CAIXA E QUE ESTAO SUJEITAS A UM INSIGNIFICANTE RISCO DE MUDANCA DE VALOR. REGISTRA OS VALORES DAS DISPONIBILIDADES DAS INSTITUICOES, ENTIDADES E UNIDADES APLICADAS EM LETRAS DO TESOURO NACIONAL = CTN REGISTRA OS VALORES DAS DISPONIBILIDADES DAS INSTITUICOES, ENTIDADES E UNIDADES APLICADAS EM CERTIFICADOS DO TESOURO NACIONAL. REGISTRA OS VALORES DAS DISPONIBILIDADES DAS = LFT INSTITUICOES, ENTIDADES OU UNIDADES APLICADAS EM LETRAS FINANCEIRAS DO TESOURO. Página 2

3 = CFT REGISTRA OS VALORES DAS DISPONIBILIDADES DAS INSTITUICOES, ENTIDADES E UNIDADES APLICADOS EM CERTIFICADOS FINANCEIROS DO TESOURO. REGISTRA O VALOR DAS APLICACOES FINANCEIRAS EM = POUPANCA POUPANCAS E SEUS RENDI-MENTOS(JUROS E ATUALIZACAO MONETARIA) POSTERIORES. REGISTRA O VALOR DAS APLICACOES FINANCEIRAS EM FUNDO = FUNDO DE APLICACAO FINANCEIRA DE APLICACAO E SEUS RENDIMENTOS (JUROS E ATUALIZACAO) POSTERIORES = DEPOSITOS ESPECIAIS REMUNERADOS = FUNDO DE APLICACAO - EXTRAMERCADO = FUNDO DE APLIC -EXTRAMERCADO- FAT/FUNCAF/FNDE = CDB = APLIC FINAN LIQUIDEZ IMEDIATA RECURSOS CTU * = RESGATE APLIC FINAN LIQ IMED RECURSOS CTU = NTN = OUTRAS APLIC FINANCEIRAS LIQUIDEZ IMEDIATA CAIXA E EQUIVALENTES EM MOEDA NACIONAL-INTRA RECURSOS LIBERADOS PELO TESOURO = LIMITE DE SAQUE COM VINCULACAO DE PGTO - OFSS = LIMITE DE SAQUE RECURSOS DA DIV PUBLICA-INTRA = LIMITE DE SAQUE BANCO CENTRAL - BACEN = RECURSOS DA PREVIDENCIA SOCIAL CAIXA E EQUIVALENTES EM MOEDA ESTRANGEIRA CAIXA E EQUIVALENTES EM MOEDA ESTRANG - CONS = CAIXA - MOEDA ESTRANGEIRA = BANCOS CONTA MOVIMENTO BANCOS OFICIAIS EXTER. = BANCOS CONTA MOVIMENTO BANCOS LOCAIS EXTERIOR = APLIC FINANC LIQUIDEZ IMED - MOEDA ESTRANG = APLICACOES FINANCEIRAS - FECHAMENTO DE CAMBIO REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A DEPOSITOS ESPECIAIS REMUNERADOS, DECORRENTES DA CONVERSAO DE CRUZADOS NOVOS ANTERIORMENTE BLOQUEADOS PARA CRUZEIROS. REGISTROS DOS VALORES RELATIVOS A FUNDO DE APLICACAO EXTRA MERCADO. REGISTRAR O VALOR DAS APLICACOES DAS DISPONIBILIDADES FINANCEIRAS DO FAT/FUNCAFE/FNDE MEDIANTE RECURSOS DOS CONDOMINOS EM CARTEIRA, DE ATI VOS FINANCEIROS DE RENDA FIXA, OBSERVADAS AS LIMITACOES LEGAIS E REGU LAMENTARES EM VIGOR. REGISTRA OS VALORES DAS DISPONIBILIDADES DAS INSTITUICOES, ENTIDADES OU UNIDADES APLICADAS CERTIFICADOS DE DEPOSITOS BANCARIOS.(CDB) REGISTRA O VALOR DAS APLICACOES FINANCEIRAS DE RECURSOS DA CONTA UNICA REGISTRA O VALOR DO RESGATE DE APLICACOES FINANCEIRAS DE RECURSOS DACONTA UNICA. REGISTRA OS VALORES DAS DISPONIBILIDADES DAS INSTITUICOES, ENTIDADES EUNIDADES APLICADAS EM NOTAS DO TESOURO NACIONAL. REGISTRA OUTRAS APLICACOES FINANCEIRAS, NAO CLASSIFICADAS EM ITENS ANTERIORES, DAS DISPONIBILIDADES FINANCEIRAS DAS ENTIDADES, INSTITUI- COES OU UNIDADES. COMPREENDE O SOMATORIO DOS VALORES DE CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA EMMOEDA NACIONAL. COMPREENDE OS SALDOS QUE SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDADOS DO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL(OFSS) DOENTE. COMPREENDE OS RECURSOS LIBERADOS PELO TESOURO NACIONAL, PARA ATENDER A DESPESAS DO EXERCICIO E DE EXERCICIO ANTERIOR. REGISTRA O VALOR DO LIMITE DE SAQUE DA CONTA UNICA DO ENTE FEDERATIVOOU DA CONTA UNICA INSTITUCIONAL DO INSS, ESTABELECIDO PELO ORGAO CEN-TRAL DE PROGRAMACAO FINANCEIRA, PARA ATENDER A DESPESAS COM VINCULACAODE PAGAMENTO DE ORGAOS PERTENCENTES AO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDA-DE SOCIAL - OFSS. REGISTRA O VALOR DO LIMITE DE SAQUE DA SUBCONTA DA DIVIDA PUBLICA. REGISTRA O VALOR DO LIMITE FINANCEIRO DO BACEN. REGISTRA O VALOR A RECEBER DO TESOURO DO ENTE FEDERATIVO REFERENTE AAPREVIDENCIA SOCIAL E RECURSOS QUE O INSS TEM A REPASSAR AO TESOURO,RELATIVOS A ARRECADACAO DE BENEFICIOS. COMPREENDE O SOMATORIO DOS VALORES DE CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA EMMOEDA ESTRANGEIRA. COMPREENDE O SOMATORIO DOS VALORES DE CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA EMMOEDA ESTRANGEIRA. COMPREENDE OS SALDOS QUE NAO SERAO EXCLUIDOS NOSDEMONSTRATIVOS CONSOLIDADOS DO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL(OFSS). REGISTRA O SOMATORIO DE NUMERARIOS EM ESPECIE E OUTROS VALORES EM TE- SOURARIA NO EXTERIOR. REGISTRA A LIVRE MOVIMENTACAO DE RECURSOS FINANCEIROS EM MOEDA ESTRAN-GEIRA MANTIDOS EM CONTAS BANCARIAS NO EXTERIOR. REGISTRA A MOVIMENTACAO DE RECURSOS FINANCEIROS EM BANCOS NO EXTERIOR,NAO RECONHECIDOS PELO BANCO CENTRAL. REGISTRA AS APLICACOES FINANCEIRAS DE ALTA LIQUIDEZ EM MOEDA ESTRANGEIRA, QUE SAO PRONTAMENTE CONVERSIVEIS EM VALORES CONHECIDOS DE CAIXA E QUE ESTAO SUJEITAS A UM INSIGNIFICANTE RISCO DE MUDANCA DE VALOR. REGISTRA O VALOR DAS APLICACOES FINANCEIRAS REFERENTES A FECHAMENTO DE CAMBIO PARA AQUISICAO DE MOEDA ESTRANGEIRA. Página 3

4 = APLIC EM DEPOSITOS REALIZAVEIS CURTISSIMO PZ CREDITOS A CURTO PRAZO CREDITOS TRIBUTARIOS A RECEBER = CREDITOS TRIBUTARIOS A RECEBER - CONSOLIDACAO = CREDITOS TRIBUTARIOS A RECEBER - INTRA OFSS = CREDITOS TRIBUT A REC -INTER OFSS- ESTADO = CREDITOS TRIBUT A REC -INTER OFSS- MUNICIPIOS CLIENTES CLIENTES - CONSOLIDACAO FATURAS/DUPLICATAS A RECEBER- CONSOLIDACAO = FATURAS/DUPL A REC - ESTOQUES ESTRATEGICOS = FATURAS/DUPL A REC - ESTOQUE REGULADOR PGPM = FATURAS/DUPL A REC - ESTOQUES PROPRIOS REGISTRA O VALOR DAS APLICACOES DE DEPOSITOS COM JUROS EM MOEDA ESTRANGEIRA REALIZAVEIS NO CURTISSIMO PRAZO. COMPREENDE OS VALORES A RECEBER POR FORNECIMENTO DE BENS, SERVICOS,CREDITOS TRIBUTARIOS, DIVIDA ATIVA, TRANSFERENCIA E EMPRESTIMOS EFINANCIAMENTOS CONCEDIDOS, REALIZAVEIS NO CURSO DO EXERCICIO SOCIALSUBSEQUENTE. COMPREENDE OS VALORES RELATIVOS A CREDITOS A RECEBER ORIUNDOS DAS VARIACOES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS TRIBUTARIAS, REALIZAVEIS NO CURSO DOEXERCICIO SOCIAL SUBSEQUENTE. OS TRIBUTOS SAO: IMPOSTOS, TAXAS, CONTRIBUICOES DE MELHORIA, CONTRIBUICOES E EMPRESTIMOS COMPULSORIOS. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A CREDITOS A RECEBER ORIUNDOS DAS VARIACOES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS TRIBUTARIAS, REALIZAVEIS NO CURSO DO EXERCICIO SOCIAL SUBSEQUENTE. OS TRIBUTOS SAO : IMPOSTOS, TAXAS, CONTRIBUICOES DE MELHORIA, CONTRIBUICOES E EMPRESTIMOS COMPULSORIOS. COMPREENDE OS SALDOS QUE NAO SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDADOS DO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL (OFSS). REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A CREDITOS A RECEBER ORIUNDOS DAS VARIACOES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS TRIBUTARIAS, REALIZAVEIS NO CURSO DO EXERCICIO SOCIAL SUBSEQUENTE. OS TRIBUTOS SAO : IMPOSTOS, TAXAS, CONTRIBUICOES DE MELHORIA, CONTRIBUICOES E EMPRESTIMOS COMPULSORIOS. COMPREENDE OS SALDOS QUE SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDADOS DO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL (OFSS) DO ENTE. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A CREDITOS A RECEBER ORIUNDOS DAS VARIA-COES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS TRIBUTARIAS, REALIZAVEIS NO EXERCICIO SOCIAL SUBSEQUENTE. OS TRIBUTOS SAO: IMPOSTOS, TAXAS, CONTRIBUICOES DE MELHORIA, CONTRIBUICOES E EMPRESTIMOS COMPULSORIOS. COMPREENDE OS SALDOS QUE SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDADOS DO ORCAMEN-TO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL (OFSS) DE ENTES PUBLICOS DISTINTOS, RESULTANTES DAS TRANSACOES ENTRE O ENTE E UM ESTADO. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A CREDITOS A RECEBER ORIUNDOS DAS VARIACOES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS TRIBUTARIAS, REALIZAVEIS NO CURSO DO EXERCICIO SOCIAL SUBSEQUENTE. OS TRIBUTOS SAO : IMPOSTOS, TAXAS, CONTRIBUICOES DE MELHORIA, CONTRIBUICOES E EMPRESTIMOS COMPULSORIOS. COMPREENDE OS SALDOS QUE SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDADOS DO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL (OFSS) DE ENTES PUBLICOS DISTINTOS, RESULTANTES DAS TRANSACOES ENTRE O ENTE E UM MUNICIPIO. COMPREENDE OS VALORES DAS FATURAS/DUPLICATAS A RECEBER DECORRENTES DASVENDAS A PRAZO DE MERCADORIAS OU SERVICOS QUE OCORRAM NO CURSO NORMALDAS OPERACOES DA ENTIDADE, REPRESENTANDO UM DIREITO A COBRAR DE SEUSCLIENTES. COMPREENDE OS VALORES DAS FATURAS/DUPLICATAS A RECEBER DECORRENTES DASVENDAS A PRAZO DE MERCADORIAS OU SERVICOS QUE OCORREM NO CURSO NORMAL DAS OPERACOES DA UNIDADE,REPRESENTANDO UM DIREITO A COBRAR DE SEUS CLIENTES. COMPREENDE OS SALDOS QUE NAO SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOSCONSOLIDADOS DO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL (OFSS). COMPREENDE OS VALORES DAS FATURAS/DUPLICATAS A RECEBER JA FATURADAS DECORRENTES DAS VENDAS A PRAZO DE MERCADORIAS OU SERVICOS QUE OCORREM NOCURSO NORMAL DAS OPERACOES DA UNIDADE, REALIZAVEIS NO CURSO DO EXERCI CIO SOCIAL SUBSEQUENTE. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES ESTRATEGICOS DA ENTIDADE. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES REGULADORES DA ENTIDADE. REGISTRA OS VALORES PROVENIENTES DOS FATURAMENTOS DA VENDA DE MERCADO RIAS/PRODUTOS DO PROPRIO ESTOQUE DA ENTIDADE. Página 4

5 = FATURAS/DUPL A REC - ABASTECIMENTO SOCIAL = FATURAS/DUPL A REC - ESTOQUES POR ATACADO = FATURAS/DUPL A REC - PRESTACAO DE SERVICOS = FATURAS/DUPL A REC - ESTOQUE EM CONSIGNACAO = FATURAS/DUPL A REC - AGRICULTURA FAMILIAR = FATURAS/DUPL A REC - ESTOQUE PROG ESPECIAIS = FATURAS/DUPL A REC - MERCADO DE OPCOES = FATURAS/DUPL A REC - SERVICOS PROG ESPECIAIS REGISTRA OS VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES PARA ABASTECIMENTO SOCIAL. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES POR ATACADO. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE PRESTA CAO DE SERVICOS. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES EM CONSIGNACAO. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES DA AGRICULTURA FAMILIAR REGISTRA OS VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS, A CURTO PRAZO, PROVENIENTES DE VENDAS DE PRODUTOS DO ESTOQUE PROGRAMAS ESPECIAIS. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS, A CURTO PRAZO, PROVENIENTES DE VENDAS DE PRODUTOS DOS ESTOQUES DE MERCADO DE OPCOES DO GOVERNO FEDERAL. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS, A CURTO PRAZO, PROVE-NIENTES DE VENDAS DE PRODUTOS DO SERVICOS DE PROGRAMAS ESPECIAIS = OUTRAS FATURAS/DUPLICATAS A REGISTRA OS VALORES PROVENIENTES DE DIVERSOS RECEBER FATURAMENTOS NAO ENQUADRADOS NOS ITENS ANTERIORES. REGISTRA OS VALORES DAS FATURAS/DUPLICATAS A FATURAR, EM GERAL QUANDO PERTECEM A LOTES DE = FATURAS/ DUPLICATAS A FATURAR MERCADORIAS, MATERIAIS OU SERVICOS EM ELABORACAO OU REMETIDOS ANTECIPADAMENTE. COMPREENDE OS VALORES DAS FATURAS/DUPLICATAS A = FATURAS/ DUPLICATAS A RECEBER RECEBER, CUJOS PRAZOS JA VENCERAM, DECORRENTES DAS VENCIDAS VENDAS A PRAZO DE MERCADORIAS OU SERVICOSQUE OCORREM NO CURSO NORMAL DAS OPERACOES DA UNIDADE. COMPREENDE OS VALORES DAS FATURAS/DUPLICATAS A RECEBER DECORRENTES DASVENDAS A PRAZO DE MERCADORIAS OU SERVICOS QUE OCORREM NO CURSO CLIENTES - INTRA OFSS NORMALDAS OPERACOES DA UNIDADE, REPRESENTANDO UM DIREITO A COBRAR DE CLIENTECOMPREENDE OS SALDOS QUE SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDA-DOS DO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL (OFSS) DO FATURAS/DUPLICATAS A RECEBER - INTRA OFSS = FATURAS/DUPL A REC - ESTOQ ESTRATEGICO -INTRA = FATURAS/DUPL A REC - ESTOQ REGUL PGPM - INTRA = FATURAS/DUPL A REC - ESTOQUE PROPRIO - INTRA = FATURAS/DUPL A REC - ABASTECIMEN SOCIAL-INTRA = FATURAS/DUPL A REC - ESTOQUE ATACADO - INTRA = FATURAS/DUPL A REC - PREST DE SERVICOS -INTRA = FATURAS/DUPL A REC - ESTOQ CONSIGNACAO -INTRA = FATURAS/DUPL A REC - AGRICULT FAMILIAR -INTRA = OUTRAS FATURAS/DUPLICATAS A RECEBER - INTRA = FATURAS/DUPLICATAS A FATURAR - INTRA OFSS = FATURAS/DUPLICATAS A RECEBER VENCIDAS - INTRA ENTE. COMPREENDE OS VALORES DAS FATURAS/DUPLICATAS A RECEBER JA FATURADAS DECORRENTES DAS VENDAS A PRAZO DE MERCADORIAS OU SERVICOS QUE OCORREM NOCURSO NORMAL DAS OPERACOES DA UNIDADE, REALIZAVEIS NO CURSO DO EXERCI CIO SOCIAL SUBSEQUENTE. REGISTRA VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES ESTRATEGICOS DA ENTIDADE. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES REGULADORES DA ENTIDADE. REGISTRA OS VALORES PROVENIENTES DOS FATURAMENTOS DA VENDA DE MERCADO-RIAS/PRODUTOS DO PROPRIO ESTOQUE DA ENTIDADE. REGISTRA VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES PARA ABASTECIMENTO SOCIAL. REGISTRA VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES POR ATACADO. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE PRESTA-CAO DE SERVICOS REGISTRA VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES EM CONSIGNACAO. REGISTRA VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES DA AGRICULTURA FAMILIAR. REGISTRA OS VALORES PROVENIENTES DE DIVERSOS FATURAMENTOS NAO ENQUADRADOS NOS ITENS ANTERIORES. REGISTRA OS VALORES DAS FATURAS/DUPLICATAS A FATURAR, EM GERAL QUANDO PERTECEM A LOTES DE MERCADORIAS, MATERIAIS OU SERVICOS EM ELABORACAO OU REMETIDOS ANTECIPADAMENTE. COMPREENDE OS VALORES DAS FATURAS/DUPLICATAS A RECEBER, CUJOS PRAZOS VENCERAM, DECORRENTES DAS VENDAS A PRAZO DE MERCADORIAS OU SERVICOS QUE OCORREM NO CURSO NORMAL DAS OPERACOES DA UNIDADE. Página 5

6 CLIENTES - INTER OFSS - ESTADO COMPREENDE OS VALORES DAS FATURAS/DUPLICATAS A RECEBER DECORRENTES DASVENDAS A PRAZO DE MERCADORIAS OU SERVICOS QUE OCORREM NO CURSO NORMALDAS OPERACOES DA UNIDADE,REPRESENTANDO UM DIREITO A COBRAR DE CLIENTESCOMPREENDE OS SALDOS QUE SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDA-DOS DO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL(OFSS) DE ENTES PUBLICOSDISTINTOS, RESULTANTES DAS TRANSACOES ENTRE O ENTE E UM ESTADO FATURAS/DUPLICATAS A RECEBER - INTER OFSS EST = FATURAS/DUPL A REC - ESTOQ ESTRAT-INTER EST = FATURAS/DUPL A REC - ESTOQ REG PGPM-INTER EST = FATURAS/DUPL A REC - ESTOQ PROPRIO-INTER EST = FATURAS/DUPL A REC - ABASTEC SOCIAL-INTER EST = FATURAS/DUPL A REC - ESTOQ ATACADO-INTER EST = FATURAS/DUPL A REC - PREST SERVICOS-INTER EST = FATURAS/DUPL A REC - ESTOQ CONSIGN-INTER EST = FATURAS/DUPL A REC - AGRICUL FAMILI-INTER EST = OUTRAS FATURAS/DUPLIC A RECEBER - INTER EST = FATURAS/DUPLICATAS A FATURAR - INTER EST = FATURAS/DUPLIC A RECEBER VENCIDAS - INTER EST CLIENTES - INTER OFSS - MUNICIPIO COMPREENDE OS VALORES DAS FATURAS/DUPLICATAS A RECEBER JA FATURADAS DECORRENTES DAS VENDAS A PRAZO DE MERCADORIAS OU SERVICOS QUE OCORREM NOCURSO NORMAL DAS OPERACOES DA UNIDADE, REALIZAVEIS NO CURSO DO EXERCI-CIO SOCIAL SUBSEQUENTE. REGISTRA VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES ESTRATEGICOS DA ENTIDADE. REGISTRA VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES REGULADORES DA ENTIDADE. REGISTRA OS VALORES PROVENIENTES DOS FATURAMENTOS DA VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DO PROPRIO ESTOQUE DA ENTIDADE. REGISTRA VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES PARA ABASTECIMENTO SOCIAL. REGISTRA VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES POR ATACADO. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE PRESTA-CAO SERVICOS. REGISTRA VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES EM CONSIGNACAO. REGISTRA VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES DA AGRICULTURA FAMILIAR. REGISTRA OS VALORES PROVENIENTES DE DIVERSOS FATURAMENTOS NAO ENQUADRADOS NOS ITENS ANTERIORES. REGISTRA OS VALORES DAS FATURAS/DUPLICATAS A FATURAR,GERALMENTE QUANDOPERTECEM A LOTES DE MERCADORIAS,MATERIAIS OU SERVICOS EM ELABORACAOOU REMETIDOS ANTECIPADAMENTE. COMPREENDE OS VALORES DAS FATURAS/DUPLICATAS A RECEBER,CUJOS PRAZOS JAVENCERAM, DECORRENTES DE VENDAS A PRAZO DE MERCADORIAS OU SERVICOS QUEOCORREM NO CURSO NORMAL DAS OPERACOES DA UNIDADE. COMPREENDE OS VALORES DAS FATURAS/DUPLICATAS A RECEBER DECORRENTES DASVENDAS A PRAZO DE MERCADORIAS OU SERVICOS QUE OCORREM NO CURSO NORMALDAS OPERACOES DA UNIDADE,REPRESENTANDO UM DIREITO A COBRAR DE CLIENTESCOMPREENDE OS SALDOS QUE SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDA-DOS DO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL(OFSS) DE ENTES PUBLICOSDISTINTOS, RESULTANTES DAS TRANSACOES ENTRE O ENTE E UM MUNICIPIO FATURAS/DUPL A REC - INTER MUNICIPIO = FATURAS/DUPLIC A REC - ESTOQ ESTRAT-INTER MUN = FATURAS/DUPL A REC - EST REGUL PGPM-INTER MUN = FATURAS/DUPL A REC - ESTOQ PROPRIO-INTER MUN = FATURAS/DUPL A REC - ABASTEC SOCIAL-INTER MUN = FATURAS/DUPL A REC - ESTOQ ATACADO-INTER MUN COMPREENDE OS VALORES DAS FATURAS/DUPLICATAS A RECEBER JA FATURADAS DECORRENTES DAS VENDAS A PRAZO DE MERCADORIAS OU SERVICOS QUE OCORREM NOCURSO NORMAL DAS OPERACOES DA UNIDADE, REALIZAVEIS NO CURSO DO EXERCI-CIO SOCIAL SUBSEQUENTE. REGISTRA VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES ESTRATEGICOS DA ENTIDADE. REGISTRA VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES REGULADORES DA ENTIDADE. REGISTRA OS VALORES PROVENIENTES DOS FATURAMENTOS DA VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DO PROPRIO ESTOQUE DA ENTIDADE. REGISTRA VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES PARA ABASTECIMENTO SOCIAL. REGISTRA VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES POR ATACADO. Página 6

7 = FATURAS/DUPL A REC - PREST SERVICOS-INTER MUN = FATURAS/DUPL A REC - ESTOQU CONSIGN-INTER MUN = FATURAS/DUPL A REC - AGRICUL FAMILI-INTER MUN = OUTRAS FATURAS/DUPL A REC - INTER MUNICIPIO = FATURAS/DUPLICATAS A FATURAR - INTER MUNICIPIO = FATURAS/DUPLIC A RECEBER VENCIDAS - INTER MUN CREDITOS DE TRANSFERENCIAS A RECEBER CREDITOS DE TRANSFERENCIAS A RECEBER - CONSOL REGISTRA OS VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE PRESTA-CAO DE SERVICOS. REGISTRA VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES EM CONSIGNACAO. REGISTRA VALORES RELATIVOS AOS FATURAMENTOS PROVENIENTES DE VENDA DE MERCADORIAS/PRODUTOS DOS ESTOQUES DA AGRICULTURA FAMILIAR. REGISTRA OS VALORES PROVENIENTES DE DIVERSOS FATURAMENTOS NAO ENQUADRADOS NOS ITENS ANTERIORES. REGISTRA OS VALORES DAS FATURAS/DUPLICATAS A FATURAR,GERALMENTE QUANDOPERTECEM A LOTES DE MERCADORIAS,MATERIAIS OU SERVICOS EM ELABORACAOOU REMETIDOS ANTECIPADAMENTE. COMPREENDE OS VALORES DAS FATURAS/DUPLICATAS A RECEBER,CUJOS PRAZOS JAVENCERAM,DECORRENTES DAS VENDAS A PRAZO DE MERCADORIAS OU SERVICOS QUEOCORREM NO CURSO NORMAL DAS OPERACOES DA UNIDADE. COMPREENDE OS VALORES RELATIVOS A CREDITOS A RECEBER ORIUNDOS DAS VARIACOES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS DECORRENTES DE TRANSFERENCIAS DA UNIAOESTADOS, DISTRITO FEDERAL E MUNICIPIOS, CONSORCIOS PUBLICOS E OUTRASINSTITUICOES. COMPREENDE OS VALORES RELATIVOS A CREDITOS A RECEBER ORIUNDOS DAS VARIACOES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS DECORRENTES DE TRANSFERENCIAS DA UNIAOESTADOS, DISTRITO FEDERAL E MUNICIPIOS, CONSORCIOS PUBLICOS E OUTRASINSTITUICOES. COMPREENDE OS SALDOS QUE NAO SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONS-TRATIVOS CONSOLIDADOS DO ORCAMENTO FISCAL E CRED POR TRANSF DE INSTITUICOES REGISTRA OS RECURSOS A RECEBER PELO ENTE PRIVADAS DECORRENTES DE TRANSFERENCIADE INSTITUICOES CRED DE CONSORCIO PUBLICO POR REGISTRA OS RECURSOS A RECEBER PELO CONSORCIO CONTRATO RATEIO DECORRENTE DO CONTRATO DE RATEIO REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A CREDITOS A RECEBER ORIUNDOS DAS VARIA-COES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS DECORRENTES DE TRANSFERENCIAS DA UNIAO,ESTADOS, = CREDIT TRANSF A RECEBER - INTER DISTRITO FEDERAL E MUNICIPIOS. COMPREENDE OS SALDOS OFSS ESTADO QUE SERAOEXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDADOS DO ORCAMENTO FISCAL E DA SE-GURIDADE SOCIAL (OFSS) DE ENTES PUBLICOS DISTINTOS, RESULTANTES DAS TRANSACOES ENTRE O ENTE E UM ESTADO. = CREDIT TRANSF A RECEBER -INTER OFSS MUNICIPIO EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS -CONS = EMPRESTIMOS CONCEDIDOS A RECEBER FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS A RECEBER = FINANCIAMENTO CONCEDID A RECEBER - EXCETO FAT = FINANCIAMENTO CONCEDIO A RECEBER - FAT = JUROS A RECEBER - FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A CREDITOS A RECEBER ORIUNDOS DAS VARIA-COES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS DECORRENTES DE TRANSFERENCIAS DA UNIAO,ESTADOS, DISTRITO FEDERAL E MUNICIPIOS. COMPREENDE OS SALDOS QUE SERAOEXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDADOS DO ORCAMENTO FISCAL E DA SE-GURIDADE SOCIAL (OFSS) DE ENTES PUBLICOS DISTINTOS, RESULTANTES DAS TRANSACOES ENTRE O ENTE E UM MUNICIPIO. COMPREENDE O SOMATORIO DOS VALORES DE EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS POR AUTORIZACOES LEGAIS OU VINCULACOES A CONTRATOS E ACORDOS. COMPREENDE O SOMATORIO DOS VALORES DE EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS POR AUTORIZACOES LEGAIS OU VINCULACOES A CONTRATOS E ACORDOS. COMPREENDE OS SALDOS QUE NAO SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSO LIDADOS DO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL (OFSS). REGISTRA OS VALORES DOS CREDITOS POR EMPRESTIMOS CONCEDIDOS PELA UNIAOPOR AUTORIZACAO LEGAL OU VINCULACAO A CONTRATO OU ACORDO, COM VENCIMENTO A CURTO PRAZO. COMPREENDE OS VALORES DOS FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS PELA UNIAO, POR AUTORIZACAO LEGAL OU VINCULACAO A CONTRATO OU ACORDO, COM VENCIMENTO DE CURTO PRAZO. REGISTRA OS VALORES DOS FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS PELA UNIAO, POR AUTORIZACAO LEGAL OU VINCULACAO A CONTRATO OU ACORDO, COM VENCIMENTO A CURTO PRAZO, EXCETO OS RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT. REGISTRA OS VALORES DOS FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS PELA UNIAO, POR AUTORIZACAO LEGAL OU VINCULACAO A CONTRATO OU ACORDO, COM VENCIMENTO A CURTO PRAZO, REFERENTES AOS RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT. REGISTRA OS JUROS A RECEBER DECORRENTES DE FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS. Página 7

8 OPERACOES ESPECIAIS = CREDITO DE OPERACOES ESPECIAIS A RECEBER = JUROS A RECEBER - OPERACOES ESPECIAIS = OPERACOES ESPECIAIS SECURITIZADAS = JUROS PRO-RATA SOBRE FINAN A REC - EXCETO FAT = JUROS PRO-RATA SOBRE FINANCIAM A REC - FAT ENCARGO SOBRE EMPREST E FINAN CONCED A RECEB COMPREENDE OS VALORES DAS OPERACOES ESPECIAIS EFETUADAS PELA UNIAO,PORAUTORIZACAO LEGAL OU VINCULACAO A CONTRATO OU ACORDO, COM VENCIMENTOA CURTO PRAZO. REGISTRA VALORES RELATIVOS A OPERACOES ESPECIAIS A RECEBER, INCLUSIVE JUROS E MULTAS, UTILIZADAS NORMALMENTE PELA COORDENACAO-GERAL DAS OPE RACOES DE CREDITO DO TESOURO NACIONAL - COPEC. REGISTRA OS JUROS RELATIVOS A OPERACOES ESPECIAIS. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A OPERACOES ESPECIAIS SECURITIZADAS. REGISTRA O VALOR DE JUROS PRO-RATA REFERENTES A FINANCIAMENTOS, EXCETOOS RELATIVOS AO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT. JUROS PRO-RATA SAO AQUELES DEFINIDOS POR UMA TAXA NOMINAL, MAS CONTADOS PROPORCIONAL-MENTE AO TEMPO DE VIGENCIA DO FINANCIAMENTO. REGISTRA O VALOR DE JUROS PRO-RATA REFERENTES A FINANCIAMENTOS, RELATIVOS AO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR -FAT. JUROS PRO-RATA SAO AQUELESDEFINIDOS POR TAXA NOMINAL, MAS CONTADOS PROPORCIONALMENTE AO TEMPO DEVIGENCIA DO FINANCIAMENTO. COMPREENDE OS ENCARGOS A RECEBER SOBRE EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS, EM QUE TAIS ENCARGOS NAO ESTEJAM EMBUTIDOS NO VALOR DO PRINCIPAL = ENCARGO S/EMPREST CONCED A REC - EXCETO FAT = ENCARGO SOBRE EMPREST CONCED A RECEBER - FAT REGISTRA OS ENCARGOS A RECEBER SOBRE EMPRESTIMOS CONCEDIDOS, EXCETO OSREFERENTES A RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT, EM QUE TAIS ENCARGOS NAO ESTEJAM EMBUTIDOS NO VALOR DO PRINCIPAL. REGISTRA ENCARGOS A RECEBER SOBRE EMPRESTIMOS CONCEDIDOS, REFERENTESA RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT, EM QUE TAIS ENCARGOSNAO ESTEJAM EMBUTIDOS NO VALOR DO PRINCIPAL. D S P X = ENCARGO S/ FINAN CONCED A RECEBER -EXCETO FAT = ENCARGO S/ FINANC CONCED A RECEBER - FAT = RELACOES INTERFINANCEIRAS FNDO CONSTITUCIONAL = RESIDUO DE EMPRESTIMOS CONCEDIDOS EMPREST E FINANC CONCED C/ RECURSO PREVIDEN REGISTRA OS ENCARGOS A RECEBER SOBRE FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS, EXCETOOS REFERENTES A RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT, EM QUE TAIS ENCARGOS NAO ESTEJAM EMBUTIDOS NO VALOR DO PRINCIPAL. REGISTRA ENCARGOS A RECEBER SOBRE FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS, REFERENTEA RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT, EM QUE TAIS ENCAR-GOS NAO ESTEJAM EMBUTIDOS NO VALOR DO PRINCIPAL. REGISTRA OS VALORES DAS OPERACOES COM PERDAS IMPUTAVEIS AO PROAGRO E VALORES DE REPASSES BNB E ORTRAS INSTITUICOES. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A PRINCIPAL E/OU JUROS, DOS CREDITOS DOSEMPRESTIMOS CONCEDIDOS PELA UNIAO, ENTIDADES E INSTITUICOES, EXIGIVEISEM CURTO PRAZO, RESULTANTES DA DIFERENCA ENTRE O VALOR DAS PRESTACOES VENCIDAS E O LIMITE MAXIMO PARA PAGAMENTO ESTABELECIDO EM CONTRATO. COMPREENDE O SOMATORIO DOS DIREITOS A RECEBER A CURTO PRAZO, REFERENTEA CONCESSAO DE EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS PELO RPPS, QUANDO NAO HA IMPEDIMENTO LEGAL EMPRESTIMOS A RECEBER - RPPS REGISTRA OS DIREITOS A RECEBER RELATIVOS A EMPRESTIMOS CONCEDIDOS PELORPPS COM RECURSOS PREVIDENCIARIOS, QUANDO NAO HAVIA IMPEDIMENTO LEGAL REGISTRA OS DIREITOS A RECEBER RELATIVOS A FINANCIAMENTOS A RECEBER - RPPS FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS PELO RPPS COM RECURSOS PREVIDENCIARIOS,QUANDO NAO HAVIA IMPEDIMENTO LEGAL EMPRESTIMOS COMPULSORIOS A REGISTRA O DIREITO A RECEBER POR EMPRESTIMOS RECEBER COMPULSORIOS PAGOS A UNIAO REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A EMPRESTIMOS A SEREM = EMPREST A CONCEDER PELOS CONCEDIDOS PELOS AGENTES FINANCEIROS POR AGENTES FINANCEIROS AUTORIZACOES LEGAIS. REGISTRA A APROPRIACAO DOS VALORES DOS = FINAN A CONCEDER PELOS FINANCIAMENTOS, A CURTO PRAZO, A CONCEDER PELA UNIAO, AGENTES FINANCEIROS ENTIDADES E INSTITUICOES, POR AUTORIZACOES LE- GAIS OU VINCULACOES A CONTRATOS E ACORDOS OPERACOES COMPROMISSADAS - REGISTRA AS OPERACOES COMPROMISSADAS COM BACEN COMPROMISSO DE REVENDA = OPERACOES COMPROMISSADAS INTERNAS - BACEN REGISTRA OS VALORES DAS OPERACOES COMPROMISSADAS NO PAIS. Página 8

9 = OPERACOES COMPROMISSADAS REGISTRA OS VALORES DAS OPERACOES COMPROMISSADAS EXTERNAS - BACEN CONTRATADAS FORA DOPAIS. REGISTRA OS VALORES A RECEBER OU A PAGAR A OUTROS = ACORDO DE COMPENSACAO COM BANCOS CENTRAIS RE-LATIVOS A ACORDOS PARA BANCOS CENTRAIS COMPENSACAO DECORRENTES DE EXPORTACOES E IMPOR- TACOES (OPERACOES CCR E SML). COMPREENDE O SOMATORIO DOS VALORES DE EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS POR AUTORIZACOES LEGAIS EMPREST E FINANC CONCEDIDOS - OU VINCULACOES A CONTRATOS E ACORDOS. COMPREENDE OS INTRA OFSS SALDOS QUE SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDADOS DO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL (OFSS) DO ENTE. REGISTRA OS VALORES DOS CREDITOS POR EMPRESTIMOS = EMPRESTIMOS CONCEDIDOS CONCEDIDOS PELA UNIAOPOR AUTORIZACAO LEGAL OU RECEBER - INTRA VINCULACAO A CONTRATO OU ACORDO, COM VENCIMENTO A CURTO PRAZO. COMPREENDE OS VALORES DOS FINANCIAMENTOS FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS A CONCEDIDOS PELA UNIAO, POR AUTORIZACAO LEGAL OU RECEBER - INTRA VINCULACAO A CONTRATO OU ACORDO, COM VENCIMENTO DE CURTO PRAZO. REGISTRA OS VALORES DOS FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS PELA UNIAO, POR AUTORIZACAO LEGAL OU VINCULACAO A = FINANC CONCED A RECEBER - CONTRATO OU ACORDO, COM VENCIMENTO A CURTO PRAZO, EXCETO FAT - INTRA EXCETO OS RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT. REGISTRA OS VALORES DOS FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS PELA UNIAO, POR AUTORIZACAO LEGAL OU VINCULACAO A = FINANC CONCEDIDOS A RECEBER - CONTRATO OU ACORDO, COM VENCIMENTO A CURTO PRAZO, FAT - INTRA REFERENTES AOS RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT. COMPREENDE OS VALORES DAS OPERACOES ESPECIAIS OPERACOES ESPECIAIS - INTRA OFSS EFETUADAS PELA UNIAO,PORAUTORIZACAO LEGAL OU VINCULACAO A CONTRATO OU ACORDO, COM VENCIMENTOA CURTO PRAZO. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A OPERACOES ESPECIAIS A = CRED DE OPERACOES ESPECIAIS A RECEBER, INCLUSIVE JUROS E MULTAS, UTILIZADAS RECEBER - INTRA NORMALMENTE PELA COORDENACAO-GERAL DE O-PERACOES DE CREDITO DO TESOURO NACIONAL - COPEC = JUROS A RECEBER - OPERACOES ESPECIAIS - INTRA REGISTRA OS JUROS RELATIVOS A OPERACOES ESPECIAIS = OPERACOES ESPECIAIS SECURITIZADAS - INTRA = JUROS PRO-RATA S/ FINANC A RECEBER EXCETO FAT = JUROS PRO-RATA S/ FINANC A REC - RECURSO FAT ENCARGOS S/ EMPREST E FINANC CONCEDIDOS A REC REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A OPERACOES ESPECIAIS SECURITIZADAS. REGISTRA O VALOR DE JUROS PRO-RATA REFERENTES A FINANCIAMENTOS, EXCETOOS RELATIVOS AO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT. JUROS PRO-RATA SAO AQUELES DEFINIDOS POR UMA TAXA NOMINAL, MAS CONTADOS PROPORCIONAL-MENTE AO TEMPO DE VIGENCIA DO FINANCIAMENTO. REGISTRA O VALOR DE JUROS PRO-RATA REFERENTES A FINANCIAMENTOS, RELATIVOS AO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR -FAT. JUROS PRO-RATA SAO AQUELESDEFINIDOS POR UMA TAXA NOMINAL, MAS CONTADOS PROPORCIONALMENTE AO TEM-PO DE VIGENCIA DO FINANCIAMENTO. COMPREENDE OS ENCARGOS A RECEBER SOBRE EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS, EM QUE TAIS ENCARGOS NAO ESTEJAM EMBUTIDOS NO VALOR DO PRINCIPAL = ENCARGO S/ EMPREST CONCEDIDO A REC EXCETO FAT = ENCARGO S/ EMPREST CONCEDIDO A REC - FAT = ENCARGO S/ FINANC CONCEDIDO A REC EXCETO FAT = ENCARGO S/ FINANC CONCEDIDO A REC - FAT = RELACOES INTERFINANC FUNDOS CONSTITUCIONAIS REGISTRA OS ENCARGOS A RECEBER SOBRE EMPRESTIMOS CONCEDIDOS, EXCETO OSREFERENTES A RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT, EM QUE TAIS ENCARGOS NAO ESTEJAM EMBUTIDOS NO VALOR DO PRINCIPAL. REGISTRA OS ENCARGOS A RECEBER SOBRE EMPRESTIMOS CONCEDIDOS, REFERENTEA RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT, EM QUE TAIS ENCAR-GOS NAO ESTEJAM EMBUTIDOS NO VALOR DO PRINCIPAL. REGISTRA OS ENCARGOS A RECEBER SOBRE FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS, EXCETOOS REFERENTES A RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR -FAT,EM QUETAIS ENCARGOS NAO ESTEJAM EMBUTIDOS NO VALOR DO PRINCIPAL. REGISTRA OS ENCARGOS A RECEBER SOBRE FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS, REFERENTES A RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT,EM QUE TAIS ENCARGOS NAO ESTEJAM EMBUTIDOS NO VALOR DO PRINCIPAL. REGISTRA OS VALORES DAS OPERACOES COM PERDAS IMPUTAVEIS AO PROAGRO E VALORES DE REPASSES BNB E OUTRAS INSTITUICOES D S P X Página 9

10 = RESIDUO DE EMPRESTIMOS CONCEDIDOS EMPREST E FINANC CONCED C/ RECURSO PREVIDEN REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A PRINCIPAL E/OU JUROS, DOS CREDITOS DOS EMPRESTIMOS CONCEDIDOS PELA UNIAO, ENTIDADES E INSTITUICOES, EXIGIVEIS EM CURTO PRAZO, RESULTANTES DA DIFERENCA ENTRE O VALOR DAS PRESTACOES VENCIDAS E O LIMITE MAXIMO PARA PAGAMENTO ESTABELECIDO EM CONTRATO. COMPREENDE O SOMATORIO DOS DIREITOS A RECEBER A CURTO PRAZO, REFERENTEA CONCESSAO DE EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS PELO RPPS, QUANDO NAO HA IMPEDIMENTO LEGAL EMPRESTIMOS A RECEBER - RPPS REGISTRA OS DIREITOS A RECEBER RELATIVOS A EMPRESTIMOS CONCEDIDOS PELO RPPS COM RECURSOS PREVIDENCIARIOS, QUANDO NAO HAVIA IMPEDIMENTO LEGAL. REGISTRA OS DIREITOS A RECEBER RELATIVOS A FINANCIAMENTOS A RECEBER - RPPS FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS PELO RPPS COM RECURSOS PREVIDENCIARIOS, QUANDO NAO HAVIA IMPEDIMENTO LEGAL. EMPRESTIMO COMPULSORIO A REGISTRA O DIREITO A RECEBER DECORRENTE DE RECEBER EMPRESTIMO COMPULSORIO PAGOS A UNIAO. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A EMPRESTIMOS A SEREM = EMPREST A CONCEDER PELOS CONCEDIDOS PELOS AGENTES FINANCEIROS POR AGENTES FINANCEIROS AUTORIZACOES LEGAIS. REGISTRA A APROPRIACAO DOS VALORES DOS = FINANCIA A CONCEDER PELOS FINANCIAMENTOS, A CURTO PRAZO, A CONCEDER PELA UNIAO, AGENTES FINANCEIROS ENTIDADES E INSTITUICOES, POR AUTORIZACOES LE- GAIS OU VINCULACOES A CONTRATOS E ACORDOS = OPERACOES COMPROMISSADAS - REVENDA - INTRA REGISTRA AS OPERACOES COMPROMISSADAS COM COMPROMISSO DE REVENDA EMPREST E FINANC CONCEDIDO - INTER OFSS ESTADO = EMPRESTIMOS CONCEDIDOS RECEBER - INTER EST FINANCIAMENTOS CONCED A RECEBER - INTER EST = FINANC CONCEDIDO A REC - EXCETO FAT-INTER EST = FINANC CONCEDIDO A REC - FAT - INTER EST OPERACOES ESPECIAIS - INTER ESTADO = CRED DE OPERACOES ESPECIAIS A REC - INTER EST = JUROS A REC - OPERACOES ESPECIAIS - INTER EST = OPERACOES ESPECIAIS SECURITIZADAS - INTER EST = JUROS PRO-RATA S/FINAN A REC- EXCET FAT-ESTADO = JUROS PRO-RATA S/ FINAN A REC - FAT - ESTADO COMPREENDE O SOMATORIO DOS VALORES DE EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS POR AUTORIZACOES LEGAIS OU VINCULACOES A CONTRATOS E ACORDOS. COMPREENDE OS SALDOS QUE SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDADOS DO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL (OFSS) DE ENTES PUBLICOSDISTINTOS, RESULTANTES DAS TRANSACOES ENTRE O ENTE E UM ESTADO. REGISTRA OS VALORES DOS CREDITOS POR EMPRESTIMOS CONCEDIDOS PELA UNIAOPOR AUTORIZACAO LEGAL OU VINCULACAO A CONTRATO OU ACORDO, COM VENCIMENTO A CURTO PRAZO. COMPREENDE OS VALORES DOS FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS PELA UNIAO, POR AUTORIZACAO LEGAL OU VINCULACAO A CONTRATO OU ACORDO, COM VENCIMENTO DE CURTO PRAZO. REGISTRA OS VALORES DOS FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS PELA UNIAO, POR AUTORIZACAO LEGAL OU VINCULACAO A CONTRATO OU ACORDO, COM VENCIMENTO A CURTO PRAZO, EXCETO OS RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT. REGISTRA OS VALORES DOS FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS PELA UNIAO, POR AUTORIZACAO LEGAL OU VINCULACAO A CONTRATO OU ACORDO, COM VENCIMENTO A CURTO PRAZO, REFERENTES AOS RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT. COMPREENDE OS VALORES DAS OPERACOES ESPECIAIS EFETUADAS PELA UNIAO,PORAUTORIZACAO LEGAL OU VINCULACAO A CONTRATO OU ACORDO, COM VENCIMENTOA CURTO PRAZO. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A OPERACOES ESPECIAIS A RECEBER, INCLUSIVE JUROS E MULTAS, UTILIZADAS NORMALMENTE PELA COORDENACAO-GERAL DAS OPERACOES DE CREDITO DO TESOURO NACIONAL - COPEC. REGISTRA OS JUROS RELATIVOS A OPERACOES ESPECIAIS. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A OPERACOES ESPECIAIS SECURITIZADAS. REGISTRA O VALOR DE JUROS PRO-RATA REFERENTES A FINANCIAMENTOS, EXCETOOS RELATIVOS AO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT. JUROS PRO-RATA SAO AQUELES DEFINIDOS POR UMA TAXA NOMINAL, MAS CONTADOS PROPORCIONAL MENTE AO TEMPO DE VIGENCIA DO FINANCIAMENTO. REGISTRA O VALOR DE JUROS PRO-RATA REFERENTES A FINANCIAMENTOS, RELATIVOS AO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR -FAT. JUROS PRO-RATA SAO AQUELESDEFINIDOS POR UMA TAXA NOMINAL, MAS CONTADOS PROPORCIONALMENTE AO TEM-PO DE VIGENCIA DO FINANCIAMENTO. Página 10

11 ENCARGO S/EMPREST E FINAN CONCED A REC-ESTADO COMPREENDE OS ENCARGOS A RECEBER SOBRE EMPRESTIMOS/FINANCIAMENTOS CON CEDIDOS, EM QUE TAIS ENCARGOS NAO ESTEJAM EMBUTIDOS NO VALOR DO PRINCIPAL = ENCARGO S/EMPREST CONCED A REC EXCETO FAT-EST = ENCARGO S/ EMPREST CONCED A REC -FAT- ESTADO REGISTRA OS ENCARGOS A RECEBER SOBRE EMPRESTIMOS CONCEDIDOS, EXCETO OSREFERENTES A RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT, EM QUE TAIS ENCARGOS NAO ESTEJAM EMBUTIDOS NO VALOR DO PRINCIPAL. REGISTRA OS ENCARGOS A RECEBER SOBRE EMPRESTIMOS CONCEDIDOS, REFERENTEA RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT, EM QUE TAIS ENCAR-GOS NAO ESTEJAM EMBUTIDOS NO VALOR DO PRINCIPAL. REGISTRA OS ENCARGOS A RECEBER SOBRE FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS, EXCETOOS REFERENTES A RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR -FAT,EM QUETAIS ENCARGOS = ENCARGO S/ FINANC CONCED A REC- EXCETO FAT-EST NAO ESTEJAM EMBUTIDOS NO VALOR DO PRINCIPAL. REGISTRA OS ENCARGOS A RECEBER SOBRE FINANCIAMENTOS = ENCARGO S/ FINANC CONCED A REC CONCEDIDOS,REFERENTES A RECURSOS DO FUNDO DE - FAT - ESTADO AMPARO AO TRABALHADOR - FAT, EM QUE TAIS ENCARGOS NAO ESTEJAM EMBUTIDOS NO VALOR DO PRINCIPAL. = RELACOES INTERFINAN FUNDOS CONSTITUCIO - EST = RESIDUO DE EMPRESTIMOS CONCEDIDOS - INTER EST EMPREST E FINANC CONCED C/ REC PREVID -ESTADO EMPRESTIMOS A RECEBER - RPPS - INTER ESTADO REGISTRA OS VALORES DAS OPERACOES COM PERDAS IMPUTAVEIS AO PROAGRO E VALORES DE REPASSES BNB E OUTRAS INSTITUCICOES REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A PRINCIPAL E/OU JUROS, DOS CREDITOS DOSEMPRESTIMOS CONCEDIDOS PELA UNIAO, ENTIDADES E INSTITUICOES, EXIGIVEISEM CURTO PRAZO, RESULTANTES DA DIFERENCA ENTRE O VALOR DAS PRESTACOES VENCIDAS E O LIMITE MAXIMO PARA PAGAMENTO ESTABELECIDO EM CONTRATO. COMPREENDE O SOMATORIO DOS DIREITOS A RECEBER A CURTO PRAZO, REFERENTEA CONCESSAO DE EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS PELO RPPS, QUANDO NAO HA IMPEDIMENTO LEGAL. REGISTRA OS DIREITOS A RECEBER RELATIVOS A EMPRESTIMOS CONCEDIDOS PELORPPS COM RECURSOS PREVIDENCIARIOS, QUANDO NAO HAVIA IMPEDIMENTO LEGAL. FINANCIAMENTOS A RECEBER - RPPS -REGISTRA OS DIREITOS A RECEBER RELATIVOS A INTER ESTADO FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS PELO RPPS COM RECURSOS PREVIDENCIARIOS,QUANDO NAO HAVIA IMPEDIMENTO LEGAL. EMPRESTIMO COMPULSORIO A RECEBER - INTER EST = EMPREST A CONCEDER PELOS AGENTES FINAN - EST = FINANC A CONCEDER PELOS AGENTES FINAN - EST = OPERACOES COMPROMISSADAS - REVENDA - ESTADO EMPREST E FINANC CONCED -INTER OFSS MUNICIPIO = EMPRESTIMOS CONCED RECEBER - INTER MUNICIPIO FINANCIAMENTO CONCED A REC - INTER MUNICIPIO = FINAN CONCED A REC -EXCETO FAT- MUNICIPIO = FINAN CONCED A RECEBER - FAT - MUNICIPIO REGISTRA O DIREITO A RECEBER POR EMPRESTIMOS COMPULSORIOS PAGOS A UNIAO. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A EMPRESTIMOS A SEREM CONCEDIDOS PELOS AGENTES FINANCEIROS POR AUTORIZACOES LEGAIS. REGISTRA A APROPRIACAO DOS VALORES DOS FINANCIAMENTOS, A CURTO PRAZO,A CONCEDER PELA UNIAO, ENTIDADES E INSTITUICOES, POR AUTORIZACOES LE- GAIS OU VINCULACOES A CONTRATOS E ACORDOS. REGISTRA AS OPERACOES COMPROMISSADAS COM COMPROMISSO DE REVENDA. COMPREENDE O SOMATORIO DOS VALORES DE EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS POR AUTORIZACOES LEGAIS OU VINCULACOES A CONTRATOS E ACORDOS. COMPREENDE OS SALDOS QUE SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDA-DOS DO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL(OFSS) DE ENTES PUBLICOSDISTINTOS, RESULTANTES DAS TRANSACOES ENTRE O ENTE E UM MUNICIPIO. REGISTRA OS VALORES DOS CREDITOS POR EMPRESTIMOS CONCEDIDOS PELA UNIAOPOR AUTORIZACAO LEGAL OU VINCULACAO A CONTRATO OU ACORDO, COM VENCIMENTO A CURTO PRAZO. COMPREENDE OS VALORES DOS FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS PELA UNIAO, POR AUTORIZACAO LEGAL OU VINCULACAO A CONTRATO OU ACORDO, COM VENCIMENTO DE CURTO PRAZO. REGISTRA OS VALORES DOS FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS PELA UNIAO, POR AUTORIZACAO LEGAL OU VINCULACAO A CONTRATO OU ACORDO, COM VENCIMENTO A CURTO PRAZO, EXCETO OS RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT. REGISTRA OS VALORES DOS FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS PELA UNIAO, POR AUTORIZACAO LEGAL OU VINCULACAO A CONTRATO OU ACORDO, COM VENCIMENTO A CURTO PRAZO, REFERENTES AOS RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT. D S P X Página 11

12 OPERACOES ESPECIAIS - INTER MUNICIPIO = CRED DE OPERACOES ESPECIAIS A REC - MUNICIPIO = JUROS A REC - OPERACOES ESPECIAIS - MUNICIPIO = OPERACOES ESPECIAIS SECURITIZADAS - MUNICIPIO = JUROS PRO-RATA S/FINAN A REC- EXCET FAT-MUNICI = JUROS PRO-RATA S/FINAN A REC - FAT- MUNICIPIO ENCARGO S/EMPREST E FINAN CONCED A REC-MUNICI = ENCARGO S/EMPREST CONCED A REC-EXCETO FAT-MUN = ENCARGO S/EMPREST CONCED A REC -FAT-MUNICIPIO = ENCARGO S/FINANC CONCED A REC- EXCETO FAT-MUNI = ENCARGO S/ FINANC CONCED A REC - FAT - MUNICI = RELACOES INTERFINAN FUNDOS CONSTIT -MUNICIPIO = RESIDUO DE EMPRESTIMOS CONCEDIDOS - MUNICIPIO EMPREST E FINAN CONCED C/ REC PREVI-MUNICIPIO COMPREENDE OS VALORES DAS OPERACOES ESPECIAIS EFETUADAS PELA UNIAO,PORAUTORIZACAO LEGAL OU VINCULACAO A CONTRATO OU ACORDO, COM VENCIMENTOA CURTO PRAZO. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A OPERACOES ESPECIAIS A RECEBER, INCLUSIVE JUROS E MULTAS, UTILIZADAS NORMALMENTE PELA COORDENACAO-GERAL DAS OPERACOES DE CREDITO DO TESOURO NACIONAL - COPEC. REGISTRA OS JUROS RELATIVOS A OPERACOES ESPECIAIS. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A OPERACOES ESPECIAIS SECURITIZADAS. REGISTRA O VALOR DE JUROS PRO-RATA REFERENTES A FINANCIAMENTOS, EXCETOOS RELATIVOS AO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT. JUROS PRO-RATA SAO AQUELES DEFINIDOS POR UMA TAXA NOMINAL, MAS CONTADOS PROPORCIONALMENTE AO TEMPO DE VIGENCIA DO FINANCIAMENTO. REGISTRA O VALOR DE JUROS PRO-RATA REFERENTES A FINANCIAMENTOS, RELATIVOS AO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR -FAT. JUROS PRO-RATA SAO AQUELESDEFINIDOS POR UMA TAXA NOMINAL, MAS CONTADOS PROPORCIONALMENTE AO_TEMPO DE VIGENCIA DO FINANCIAMENTO. COMPREENDE OS ENCARGOS A RECEBER SOBRE EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS, EM QUE TAIS ENCARGOS NAO ESTEJAM EMBUTIDOS NO VALOR DO PRINCIPAL. REGISTRA OS ENCARGOS A RECEBER SOBRE EMPRESTIMOS CONCEDIDOS, EXCETO OSREFERENTES A RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT, EM QUE TAIS ENCARGOS NAO ESTEJAM EMBUTIDOS NO VALOR DO PRINCIPAL. REGISTRA OS ENCARGOS A RECEBER SOBRE EMPRESTIMOS CONCEDIDOS, REFERENTEA RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT, EM QUE TAIS ENCAR-GOS NAO ESTEJAM EMBUTIDOS NO VALOR DO PRINCIPAL. REGISTRA OS ENCARGOS A RECEBER SOBRE FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS, EXCETOOS REFERENTES A RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR -FAT,EM QUETAIS ENCARGOS NAO ESTEJAM EMBUTIDOS NO VALOR DO PRINCIPAL. REGISTRA OS ENCARGOS A RECEBER SOBRE FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS,REFERENTES A RECURSOS DO FUNDO DE AMPARO AO TRABALHADOR - FAT, EM QUE TAIS ENCARGOS NAO ESTEJAM EMBUTIDOS NO VALOR DO PRINCIPAL. REGISTRA OS VALORES DAS OPERACOES COM PERDAS IMPUTAVEIS AO PROAGRO E VALORES DE REPASSES BNB E OUTRAS INSTITUICOES REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A PRINCIPAL E/OU JUROS, DOS CREDITOS DOSEMPRESTIMOS CONCEDIDOS PELA UNIAO, ENTIDADES E INSTITUICOES, EXIGIVEISEM CURTO PRAZO, RESULTANTES DA DIFERENCA ENTRE O VALOR DAS PRESTACOES VENCIDAS E O LIMITE MAXIMO PARA PAGAMENTO ESTABELECIDO EM CONTRATO. COMPREENDE O SOMATORIO DOS DIREITOS A RECEBER A CURTO PRAZO, REFERENTEA CONCESSAO DE EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS PELO RPPS, QUANDO NAO HA IMPEDIMENTO LEGAL. D S P X EMPRESTIMOS A RECEBER - RPPS - MUNICIPIO REGISTRA OS DIREITOS A RECEBER RELATIVOS A EMPRESTIMOS CONCEDIDOS PELORPPS COM RECURSOS PREVIDENCIARIOS, QUANDO NAO HAVIA IMPEDIMENTO LEGAL FINANCIAMENTOS A RECEBER - RPPS - REGISTRA OS DIREITOS A RECEBER RELATIVOS A MUNICIPIO FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS PELO RPPS COM RECURSOS PREVIDENCIARIOS,QUANDO NAO HAVIA IMPEDIMENTO LEGAL. EMPRESTIMO COMPULSORIO A RECEBER - MUNICIPIO = EMPREST A CONCED PELOS AGENTES FINAN - MUNICI = FINANC A CONCED PELOS AGENTES FINAN - MUNICI = OPERACOES COMPROMISSADAS - REVENDA- MUNICIPIO DIVIDA ATIVA TRIBUTARIA REGISTRA O DIREITO A RECEBER POR EMPRESTIMOS COMPULSORIOS PAGOS A UNIAO. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A EMPRESTIMOS A SEREM CONCEDIDOS PELOS AGENTES FINANCEIROS POR AUTORIZACOES LEGAIS. REGISTRA A APROPRIACAO DOS VALORES DOS FINANCIAMENTOS, A CURTO PRAZO, A CONCEDER PELA UNIAO, ENTIDADES E INSTITUICOES, POR AUTORIZACOES LE- GAIS OU VINCULACOES A CONTRATOS E ACORDOS. REGISTRA AS OPERACOES COMPROMISSADAS COM COMPROMISSO DE REVENDA. COMPREENDE OS VALORES DE CREDITOS DE DIVIDA ATIVA TRIBUTARIA INSCRITOSREALIZAVEIS NO CURSO DO EXERCICIO SOCIAL SUBSEQUENTE. Página 12

13 DIVIDA ATIVA TRIBUTARIA - CONSOLIDACAO = CREDITOS NAO PREVIDENCIARIOS INCRITOS = CREDITOS PREVIDENCIARIOS INSCRITOS DIVIDA ATIVA TRIBUTARIA - INTRA OFSS = CRED NAO PREVIDENCIARIOS INSCRITOS - INTRA = CREDITOS PREVIDENCIARIOS INSCRITOS - INTRA DIVIDA ATIVA TRIBUTARIA - INTER OFSS - ESTADO = CRED NAO PREVIDENCIARIOS INSCRITOS - ESTADO = CREDITOS PREVIDENCIARIOS INSCRITOS - ESTADO DIVIDA ATIVA TRIBUTARIA -INTER OFSS-MUNICIPIO = CRED NAO PREVIDENCIARIOS INSCRITOS -MUNICIPIO = CREDITOS PREVIDENCIARIOS INSCRITOS -MUNICIPIO DIVIDA ATIVA NAO TRIBUTARIA = DIVIDA ATIVA NAO TRIBUTARIA - CONSOLIDACAO AJUSTE DE PERDAS DE CREDITOS A CURTO PRAZO AJUSTE DE PERDAS DE CRED - CURTO PRAZO * = AJUSTE DE PERDAS DE CRED TRIBUTARIOS * AJUSTE PERDAS DE CRED LIQUIDACAO DUVIDOSA AJUSTE PERDAS DE EMPREST E FINANC CONCEDIDOS * PERDA ESTIMADA EM CREDITO EMPREST CONCEDIDOS * PERDA ESTIMADA EM CRED DE FINAN CONCED * = AJUSTE DE PERDAS EM OPERACOES ESPECIAIS * AJUST PERD EMPRES/FINAN CONCED RECUR PREVIDEN * OUTROS AJUSTES DE PERDA EM EMPREST CONCEDIDOS COMPREENDE OS VALORES DE CREDITOS DE DIVIDA ATIVA TRIBUTARIA INSCRITOSREALIZAVEIS NO CURSO DO EXERCICIO SOCIAL SUBSEQUENTE. COMPREENDE OSSALDOS QUE NAO SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDADOS DO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL (OFSS). REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A CREDITOS INSCRITOS DE DIVIDA ATIVA TRIBUTARIA NAO PREVIDENCIARIA. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A CREDITOS INSCRITOS DE DIVIDA ATIVA TRIBUTARIA PREVIDENCIARIA. COMPREENDE OS VALORES DE CREDITOS DE DIVIDA ATIVA TRIBUTARIA INSCRITOSREALIZAVEIS NO CURSO DO EXERCICIO SOCIAL SUBSEQUENTE. COMPREENDE OSSALDOS QUE SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDADOS DO ORCAMEN-TO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL (OFSS) DO ENTE. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A CREDITOS INSCRITOS DE DIVIDA ATIVA TRIBUTARIA NAO PREVIDENCIARIA. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A CREDITOS INSCRITOS DE DIVIDA ATIVA TRIBUTARIA PREVIDENCIARIA. COMPREENDE OS VALORES DE CREDITOS DE DIVIDA ATIVA TRIBUTARIA INSCRITOSREALIZAVEIS NO CURSO DO EXERCICIO SOCIAL SUBSEQUENTE. COMPREENDE OSSALDOS QUE SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDADOS DO ORCAMEN-TO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL(OFSS) DE ENTES PUBLICOS DISTINTOS, RESULTANTES DAS TRANSACOES ENTRE O ENTE E UM ESTADO. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A CREDITOS INSCRITOS DE DIVIDA ATIVA TRIBUTARIA NAO PREVIDENCIARIA. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A CREDITOS INSCRITOS DE DIVIDA ATIVA TRIBUTARIA PREVIDENCIARIA. COMPREENDE VALORES DOS CREDITOS DE DIVIDA ATIVA TRIBUTARIA INSCRITOS,REALIZAVEIS NO CURSO DO EXERCICIO SOCIAL SUBSEQUENTE. COMPREENDE OSSALDOS QUE SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDADOS DO ORCAMEN-TO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL(OFSS) DE ENTES PUBLICOS DISTINTOS, RESULTANTES DAS TRANSACOES ENTRE O ENTE E UM MUNICIPIO. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A CREDITOS INSCRITOS DE DIVIDA ATIVA TRIBUTARIA NAO PREVIDENCIARIA. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A CREDITOS INSCRITOS DE DIVIDA ATIVA TRIBUTARIA PREVIDENCIARIA. COMPREENDE OS VALORES DOS CREDITOS DE DIVIDA ATIVA NAO TRIBUTARIA INSCRITOS, REALIZAVEIS NO CURTO PRAZO. REGISTRA OS VALORES DOS CREDITOS DE DIVIDA ATIVA NAO TRIBUTARIA INSCRITOS, REALIZAVEIS NO CURSO DO EXERCICIO SOCIAL SUBSEQUENTE. COMPREENDE OS SALDOS QUE NAO SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDADOS DO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL (OFSS). COMPREENDE O AJUSTE PARA PERDAS ESTIMADAS COM O NAO RECEBIMENTO DE VALORES REFERENTES A CREDITOS A CURTO PRAZO, POR INADIMPLENCIA DE TERCEIROS E OUTRAS. COMPREENDE O AJUSTE PARA PERDAS ESTIMADAS COM O NAO RECEBIMENTO DE VA LORES REFERENTES A CREDITOS A CURTO PRAZO, POR INADIMPLENCIA DE TERCEIROS E OUTRAS. COMPREENDE OS SALDOS QUE NAO SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONS TRATIVOS CONSOLIDADOS NO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL(OFSS). REGISTRA O AJUSTE PARA COBRIR AS PERDAS ESTIMADAS NOS CREDITOS TRIBUTARIOS. REGISTRA O AJUSTE PARA COBRIR AS PERDAS ESTIMADAS NA COBRANCA DAS CON TAS A RECEBER DE CLIENTES. COMPREENDE O AJUSTE DE PERDAS ESTIMADAS DE CREDITOS RELATIVOS A EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS A CURTO PRAZO CONCEDIDOS. REGISTRA O AJUSTE PARA PERDAS ESTIMADAS COM O NAO RECEBIMENTO DE CREDITOS DE EMPRESTIMOS CONCEDIDOS REGISTRA O AJUSTE PARA PERDAS ESTIMADAS COM O NAO RECEBIMENTO DE CREDITOS DE FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS REGISTRA OS VALORES REFERENTES AO AJUSTE PARA PERDAS NA LIQUIDACAO DOSCREDITOS DE OPERACOES ESPECIAIS, A CURTO PRAZO. REGISTRA OS VALORES REFERENTES AO AJUSTE PARA PERDAS DE EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS PELO RPPS COM RECURSOS PREVIDENCIARIOS, QUANDO NAO HAVIA IMPEDIMENTO LEGAL. REGISTRA O AJUSTE DE PERDAS ESTIMADAS EM DEMAIS EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS, NAO CLASSIFICADAS ANTERIORMENTE. Página 13

14 * = AJUSTE DE PERDAS DE DIVIDA ATIVA TRIBUTARIA * = AJUST PERDA DE DIVIDA ATIVA NAO TRIBUTARIA AJUST PERDAS DE CRED CURTO PRAZO-INTRA OFSS * AJUSTE DE PERDAS DE CREDIT TRIBUTARIOS-INTRA * AJUST PERDAS CREDITOS LIQUID DUVIDOSA - INTRA AJUSTE PERDAS EMPREST/FINANC CONCEDIDO * PERDA ESTIMADA CREDITOS DE EMPREST CONCEDIDOS * PERDA ESTIMADA EM CREDITO DE FINANC CONCEDIDO * = AJUSTE DE PERDAS EM OPERACOES ESPECIAIS * AJUSTE PERDA EMPRES/FINAN CONCED REC PREVID * = AJUSTE PERDA DE DIVIDA ATIVA NAO TRIBUTARIA * = AJUSTE PERDA DE DIVIDA ATIVA NAO TRIBUTARIA AJUST DE PERDAS DE CRED A CURTO PRAZO-ESTADO * AJUST DE PERDAS DE CRED TRIBUTARIOS -ESTADO * AJUST PERDAS DE CRED LIQUID DUVIDOSA - ESTADO AJUSTE PERDAS DE EMPREST E FINANC CONCEDIDOS * = AJUSTE DE PERDAS EM OPERACOES ESPECIAIS * AJUSTE PERDA EMPRES/FINANC CONCED RECUR PREV * OUTROS AJUSTES DE PERDA EM EMPREST CONCEDIDOS * = AJUSTE PERDAS DE DIVIDA ATIVA TRIBUTARIA * = AJUSTE PERDAS DE DIVIDA ATIVA NAO TRIBUTARIA REGISTRA OS VALORES REFERENTES AO AJUSTE PARA PERDAS EM DIVIDA ATIVATRIBUTARIA DE ACORDO COM OS CRITERIOS DEFINIDOS NO MANUAL DE PROCEDI-MENTOS DA DIVIDA ATIVA. REGISTRA OS VALORES REFERENTES AO AJUSTE PARA PERDAS DE DIVIDA ATIVA NAO TRIBUTARIA DE ACORDO COM OS CRITERIOS DEFINIDOS NO MANUAL DE PROCEDIMENTOS DA DIVIDA ATIVA. COMPREENDE O AJUSTE PARA PERDAS ESTIMADAS COM O NAO RECEBIMENTO DE VA-LORES REFERENTES A CREDITOS A CURTO PRAZO POR INADIMPLENCIA DE TERCEI-ROS E OUTRAS.COMPREENDE OS SALDOS QUE SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATI-VOS CONSOLIDADOS DO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL(OFSS) DO ENTE. REGISTRA O AJUSTE PARA COBRIR AS PERDAS ESTIMADAS NOS CREDITOS TRIBUTARIOS. REGISTRA O AJUSTE PARA COBRIR AS PERDAS ESTIMADAS NA COBRANCA DAS CON-TAS A RECEBER DE CLIENTES. COMPREENDE O AJUSTE DE PERDAS ESTIMADAS DE CREDITOS RELATIVOS A EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS A CURTO PRAZO CONCEDIDOS. REGISTRA O AJUSTE PARA PERDAS ESTIMADAS COM O NAO RECEBIMENTO DE CREDITOS DE EMPRESTIMOS CONCEDIDOS REGISTRA O AJUSTE PARA PERDAS ESTIMADAS COM O NAO RECEBIMENTO DE CREDITOS DE FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS REGISTRA OS VALORES REFERENTES AO AJUSTE PARA PERDAS NA LIQUIDACAO DOSCREDITOS DE OPERACOES ESPECIAIS, A CURTO PRAZO. REGISTRA OS VALORES REFERENTES AO AJUSTE PARA PERDAS DE EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS PELO RPPS COM RECURSOS PREVIDENCIARIOS, QUANDO NAO HAVIA IMPEDIMENTO LEGAL. REGISTRA OS VALORES REFERENTES AO AJUSTE PARA PERDAS EM DIVIDA ATIVATRIBUTARIA DE ACORDO COM OS CRITERIOS DEFINIDOS NO MANUAL DE PROCEDI-MENTOS DA DIVIDA ATIVA. REGISTRA OS VALORES REFERENTES AO AJUSTE PARA PERDAS DE DIVIDA ATIVA NAO TRIBUTARIA,DE ACORDO COM OS CRITERIOS DEFINIDOS NO MANUAL DE PROCEDIMENTOS DA DIVIDA ATIVA. COMPREENDE O AJUSTE PARA PERDAS ESTIMADAS POR NAO RECEBIMENTO DE VALO RES REFERENTES A CREDITOS A CURTO PRAZO,POR INADIMPLENCIA DE TERCEIROSE OUTRAS. COMPREENDE OS SALDOS QUE SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDADOS DO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL(OFSS) DE ENTESPUBLICOS DISTINTOS, RESULTANTES DAS TRANSACOES ENTRE O ENTE E UM ESTA DO. REGISTRA O AJUSTE PARA COBRIR AS PERDAS ESTIMADAS NOS CREDITOS TRIBUTARIOS. REGISTRA O AJUSTE PARA COBRIR AS PERDAS ESTIMADAS NA COBRANCA DAS CON-TAS A RECEBER DE CLIENTES. COMPREENDE O AJUSTE DE PERDAS ESTIMADAS DE CREDITOS RELATIVOS A EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS A CURTO PRAZO CONCEDIDOS. REGISTRA OS VALORES REFERENTES AO AJUSTE PARA PERDAS NA LIQUIDACAO DOSCREDITOS DE OPERACOES ESPECIAIS, A CURTO PRAZO. REGISTRA OS VALORES REFERENTES AO AJUSTE PARA PERDAS DE EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS PELO RPPS COM RECURSOS PREVIDENCIARIOS, QUANDO NAO HAVIA IMPEDIMENTO LEGAL. REGISTRA O AJUSTE DE PERDAS ESTIMADAS EM DEMAIS EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS, NAO CLASSIFICADAS ANTERIORMENTE. REGISTRA OS VALORES REFERENTES AO AJUSTE PARA PERDAS EM DIVIDA ATIVATRIBUTARIA DE ACORDO COM CRITERIOS DEFINIDOS NO MANUAL DE PROCEDIMENTODA DIVIDA ATIVA. REGISTRA OS VALORES REFERENTES AO AJUSTE PARA PERDAS DE DIVIDA ATIVA NAO TRIBUTARIA,DE ACORDO COM OS CRITERIOS DEFINIDOS NO MANUAL DE PRO- CEDIMENTOS DA DIVIDA ATIVA. Página 14

15 AJUST PERD CRED CURTO PZ INTER OFSS MUNICIPIO * AJUST DE PERDAS DE CRED TRIBUTARIOS-MUNICIPIO * AJUST PERDA DE CRED LIQUID DUVIDOSA-MUNICIPIO AJUSTE PERDA DE EMPREST E FINANC CONCEDIDOS * = AJUSTE DE PERDAS EM OPERACOES ESPECIAIS * AJUSTE PERDAS EMPRES/FINAN CONCED REC PREV * OUTROS AJUSTES PERDAS EMPRES/FINAN CONCEDIDOS * = AJUSTE PERDAS DE DIVIDA ATIVA TRIBUTARIA * = AJUSTE PERDAS DE DIVIDA ATIVA NAO TRIBUTARIA DEMAIS CREDITOS E VALORES A CURTO PRAZO ADIANTAMENTO CONCEDIDO A PESSOAL E TERCEIROS ADIANT CONCEDIDO A PESSOAL/TERCEIROS-CONSOLID ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS A PESSOAL = 13 SALARIO - ADIANTAMENTO = 1/3 DE FERIAS - ADIANTAMENTO = VIAGENS - ADIANTAMENTO = ASSISTENCIA MEDICA - ADIANTAMENTO = SALARIOS E ORDENADOS - ADIANTAMENTO = BENEFICIOS ADMINISTRADOS P/INSS-ANTECIPACAO = OUTROS ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS A PESSOAL = SUPRIMENTO DE FUNDOS - ADIANTAMENTO ADIANTAMENTOS A UNIDADES E ENTIDADES = ADIANTAMENTOS PARA OPERACOES ESPECIAIS COMPREENDE O AJUSTE PARA PERDAS ESTIMADAS COM O NAO RECEBIMENTO DE VA-LORES REFERENTES A CREDITOS A CURTO PRAZO,POR INADIMPLENCIA DE TERCEI-ROS E OUTRAS. COMPREENDE OS SALDOS QUE SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDADOS NO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL(OFSS) DE ENTES PUBLICOS DISTINTOS,RESULTANTES DAS TRANSACOES ENTRE O ENTE E UM MUNICIPIO. REGISTRA O AJUSTE PARA COBRIR AS PERDAS ESTIMADAS NOS CREDITOS TRIBUTARIOS. REGISTRA O AJUSTE PARA COBRIR AS PERDAS ESTIMADAS NA COBRANCA DAS CON-TAS A RECEBER DE CLIENTES. COMPREENDE O AJUSTE DE PERDAS ESTIMADAS DE CREDITOS RELATIVOS A EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS A CURTO PRAZO CONCEDIDOS. REGISTRA OS VALORES REFERENTES AO AJUSTE PARA PERDAS NA LIQUIDACAO DOSCREDITOS DE OPERACOES ESPECIAIS, A CURTO PRAZO. REGISTRA OS VALORES REFERENTES AO AJUSTE PARA PERDAS DE EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS PELO RPPS COM RECURSOS PREVIDENCIARIOS, QUANDO NAO HAVIA IMPEDIMENTO LEGAL. REGISTRA O AJUSTE DE PERDAS ESTIMADAS EM DEMAIS EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS, NAO CLASSIFICADAS ANTERIORMENTE. REGISTRA OS VALORES REFERENTES AO AJUSTE PARA PERDAS DE DIVIDA ATIVATRIBUTARIA DE ACORDO COM OS CRITERIOS DEFINIDOS NO MANUAL DE PROCEDI-MENTOS DA DIVIDA ATIVA. REGISTRA OS VALORES REFERENTES AO AJUSTE PARA PERDAS DE DIVIDA ATIVA NAO TRIBUTARIA,DE ACORDO COM OS CRITERIOS DEFINIDOS NO MANUAL DE PROCEDIMENTOS DA DIVIDA ATIVA. COMPREENDE OS VALORES A RECEBER POR DEMAIS TRANSACOES REALIZAVEIS NOCURTO PRAZO. COMPREENDE AS ANTECIPACOES CONCEDIDAS A PESSOAL, TAIS COMO ANTECIPACAODE SALARIOS E ORDENADOS, ADIANTAMENTOS DE 13Aº SALARIO, ADIANTAMENTOS DE FERIAS E OUTROS, ALEM DA ENTREGA DE NUMERARIO A TERCEIROS SEM VINCULACAO ESPECIFICA AO FORNECIMENTO DE BENS OU SERVICOS. COMPREENDE AS ANTECIPACOES CONCEDIDAS A PESSOAL, TAIS COMO ANTECIPACAODE SALARIOS E ORDENADOS, ADIANTAMENTOS DE 13Aº SALARIO, ADIANTAMENTOS DE FERIAS E OUTROS, ALEM DA ENTREGA DE NUMERARIO A TERCEIROS SEM VINCULACAO ESPECIFICA AO FORNECIMENTO DE BENS OU SERVICOS. COMPREENDE OS SALDOS QUE NAO SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDADOS DO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL (OFSS). COMPREENDE OS VALORES DAS ANTECIPACOES CONCEDIDAS A SERVIDORES E DIRI GENTES DA UNIDADE, TAIS COMO ANTECIPACOES DE SALARIOS E ORDENADOS, ADIANTAMENTOS DE 13Aº SALARIO, ADIANTAMENTOS DE FERIAS E DE GRATIFICACOESNATALINAS, ENTRE OUTRAS. REGISTRA O ADIANTAMENTO A PESSOAL REFERENTE AO 13 SALARIO. REGISTRA O ADIANTAMENTO A PESSOAL REFERENTE A 1/3 DE FERIAS. REGISTRA O ADIANTAMENTO A PESSOAL REFERENTE A VIAGENS. REGISTRA O ADIANTAMENTO A PESSOAL REFERENTE A ASSISTENCIA MEDICA. REGISTRA O ADIANTAMENTO A PESSOAL REFERENTE A SALARIOS E ORDENADOS. REGISTRA O ADIANTAMENTO A PESSOAL REFERENTE AS DESPESAS ANTECIPADAS PELO INSS AOS SEGURADOS NA FORMA DISPOSTA NO DECRETO 7.223/2010. REGISTRA OUTROS ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS A PESSOAL. REGISTRA OS VALORES DE SUPRIMENTO DE FUNDOS POR MEIO DO CARTAO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL. REGISTRA OS VALORES DE ANTECIPACOES CONCEDIDAS A UNIDADES E ENTIDADES DA ADMINISTRACAO, INCLUSIVE OUTRAS UNIDADES GESTORAS. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A ADIANTAMENTOS DE RECURSOS FINANCEIROS PARA ATENDER OPERACOES TIPICAS DE EXECUCAO ORCAMENTARIA,REALIZADASPOR POR UNIDADES COM CARACTERISTICAS PECULIARES, PRINCIPALMENTE PELO MINISTERIO DAS RELACOES EXTERIORES. Página 15

16 = ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS AO INSS = ADIANT CONCED PELA STN A DEMAIS UNIDADES = ADIAN CONC PELO EFNY P/UNIDADES NAO SIAFI-MRE = OUTROS ADIANTAMEN A UNIDADES E ENTIDADES = ADIANTAMENTOS DE TRANSF VOLUNTARIAS = ADIANTAMENTO A PRESTADORES DE SERVICOS = ADIANTAMEN DE CONTRIB FUTURAS -FUNPRESP = ADIANTAMENTOS DE TRANSFERENCIA LEGAL = ADIANTAMENTOS DIVERSOS CONCEDIDOS ADIANT CONCED A PESSOAL E A TERCEIROS - INTRA ADIANTAMENTOS A UNIDADES E ENTIDADES - INTRA = ADIANTAMENTO PARA OPERACOES ESPECIAIS - INTRA = ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS AO INSS - INTRA = ADIAN CONCED PELA STN A DEMAIS UNIDADES-INTRA = OUTROS ADIANT A UNIDADES E ENTIDADES - INTRA = ADIANTAMENTOS DE TRANSF VOLUNTARIAS - INTRA REGISTRA OS RECURSOS A RECEBER DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS PELO ORGAO CENTRAL DE PROGRAMACAO FINANCEIRA - COFIN/STN PARA TRANSFERENCIA DE PASSIVOS PARA O INSS EM DECORRENCIA DE ARRECADACAO POR DARF. A CONTA SERA UTILIZADA QUANDO O VALOR A TRANSFERIR FOR MAIOR QUE O VALOR ARRE CADADO. REGISTRA OS RECURSOS A RECEBER DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS PELO ORGAO CENTRAL DE PROGRAMACAO FINANCEIRA - COFIN/STN - A OUTRAS UNIDADES, EX CETO INSS. REGISTRA OS RECURSOS A RECEBER DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS PELO ESCRI-TORIO FINANCEIRO EM NORA YORQ, PERTENCENTE AO ORGAO MRE, PARA AS UNIDADES RESPONSAVEIS PELAS MISSOES DIPLOMATICAS, REPARTICOES CONSULARES E UNIDADES ESPECIFICAS DO MRE NO EXTERIOR QUE NAO UTILIZAM O SIAFI, PARAA REALIZACAO DA EXECUCAO ORCAMENTARIA E FINANCEIRA. REGISTRA OUTROS VALORES DE ANTECIPACOES CONCEDIDAS A UNIDADES E ENTIDADES DA ADMINISTRACAO, INCLUSIVE OUTRAS UNIDADES GESTORAS. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A ADIANTAMENTOS DE RECURSOS FINANCEIROS FORMALIZADOS POR TRANSFERENCIAS VOLUNTARIAS GERADAS A PARTIR DA INTE GRACAO DO PORTAL SICONV COM O SIAFI. REGISTRA OS VALORES DE ANTECIPACOES CONCEDIDAS A PRESTADORES DE SERVI COS,MAS SEM VINCULACAO ESPECIFICA AO FORNECIMENTO DE BENS, PRODUTOS OUSERVICOS PREDETERMINADOS, POIS NESTE CASO DEVERA SER CLASSIFICADO, POREXEMPLO, EM ESTOQUES OU IMOBILIZADO. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS AOS ADIANTAMENTOS DE RECURSOS AS ENTIDA-DES FECHADAS DE PREVIDENCIA COMPLEMENTAR, CONFORME DISPOE O ART.25 DALEI 12618/ FUNPRESP. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A ADIANTAMENTOS DE RECURSOS FINANCEIROSDECORRENTES DE TRANSFERENCIAS LEGAIS, CUJA PRESTACAO DE CONTAS E OBRI-GATORIA. O REFERIDO ATIVO SERA BAIXADO, APOS A PRESTACAO DE CONTAS ESUA RESPECTIVA APROVACAO. REGISTRA OS OUTROS VALORES ENTREGUES ANTECIPADAMENTE, NAO CLASSIFICADOS EM CONTAS ANTERIORES. COMPREENDE AS ANTECIPACOES CONCEDIDAS A PESSOAL, TAIS COMO ANTECIPACAODE SALARIOS E ORDENADOS, ADIANTAMENTOS DE 13Aº SALARIO, ADIANTAMENTOS DE FERIAS E OUTROS, ALEM DA ENTREGA DE NUMERARIO A TERCEIROS SEM VINCULACAO ESPECIFICA AO FORNECIMENTO DE BENS OU SERVICOS. COMPREENDE OS SALDOS QUE SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDADOS DO ORCAMEN-TO FISCAL E DA SEGURADADE SOCIAL(OFSS) DO ENTE. REGISTRA OS VALORES DE ANTECIPACOES CONCEDIDAS A UNIDADES E ENTIDADES DA ADMINISTRACAO, INCLUSIVE OUTRAS UNIDADES GESTORAS. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A ADIANTAMENTOS DE RECURSOS FINANCEIROS PARA ATENDER OPERACOES TIPICAS DE EXECUCAO ORCAMENTARIA, REALIZADAS POR UNIDADES COM CARACTERISTICAS PECULIARES, PRINCIPALMENTE PELO MINISTERIO DAS RELACOES EXTERIORES. REGISTRA OS RECURSOS A RECEBER DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS PELO ORGAO CENTRAL DE PROGRAMACAO FINANCEIRA -COFIN/STN- PARA TRANSFERENCIA DE PASSIVOS PARA O INSS EM DECORRENCIA DE ARRECADACAO POR DARF. A CONTA SERA UTILIZADA QUANDO O VALOR A TRANSFERIR FOR MAIOR QUE O VALOR ARRE CADADO. REGISTRA OS RECURSOS A RECEBER DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS PELO ORGAO CENTRAL DE PROGRAMACAO FINANCEIRA - COFIN/STN - PARA OUTRAS UNIDADES, EXCETO INSS. REGISTRA OUTROS VALORES DE ANTECIPACOES CONCEDIDAS A UNIDADES E ENTIDADES DA ADMINISTRACAO, INCLUSIVE OUTRAS UNIDADES GESTORAS. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A ADIANTAMENTOS DE RECURSOS FINANCEIROS FORMALIZADOS POR TRANSFERENCIAS VOLUNTARIAS GERADAS A PARTIR DA INTE GRACAO DO PORTAL SICONV COM O SIAFI. Página 16

17 = ADIANTAMENT A PRESTADORES DE SERVICOS - INTRA = ADIANTAMEN DE CONTRIB FUTURAS -FUNPRESP-INTRA = ADIANTAMENTOS DIVERSOS CONCEDIDOS - INTRA ADIANT CONCED A PESSOAL/TERCEI INTER OFSS EST ADIANTAMENTOS A UNIDADES E ENTIDADES - ESTADO = ADIANTAMENTOS PARA OPERACOES ESPECIAIS-ESTADO = ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS AO INSS - ESTADO = ADIANT CONCED PELA STN A DEMAIS UNIDADES -EST = OUTROS ADIANT A UNIDADES E ENTIDADES - ESTADO = ADIANTAMENTOS DE TRANSF VOLUNTARIAS - ESTADO = ADIANTAMENTOS A PRESTADORES DE SERVICOS - EST = ADIANT DE CONTRIB FUTURAS - FUNPRESP- ESTADO = ADIANTAMENTOS DIVERSOS CONCEDIDOS - ESTADO ADIANT CONC PESSOAL/TERCEI INTER OFSS MUNICIP ADIANTAMENTO A UNIDADES E ENTIDADES-MUNICIPIO = ADIANT PARA OPERACOES ESPECIAIS - MUNICIPIO REGISTRA OS VALORES DE ANTECIPACOES CONCEDIDAS A PRESTADORES DE SERVI COS,MAS SEM VINCULACAO ESPECIFICA AO FORNECIMENTO DE BENS, PRODUTOS OUSERVICOS PREDETERMINADOS, POIS NESTE CASO DEVERA SER CLASSIFICADO, POREXEMPLO, EM ESTOQUES OU IMOBILIZADO. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS AOS ADIANTAMENTOS DE RECURSOS AS ENTIDA-DES FECHADAS DE PREVIDENCIA COMPLEMENTAR, CONFORME DISPOE O ART.25 DALEI 12618/ FUNPRESP. REGISTRA OS OUTROS VALORES ENTREGUES ANTECIPADAMENTE, NAO CLASSIFICADOS EM CONTAS ANTERIORES. COMPREENDE AS ANTECIPACOES CONCEDIDAS A PESSOAL, TAIS COMO ANTECIPACAODE SALARIOS E ORDENADOS, ADIANTAMENTOS DE 13Aº SALARIO, ADIANTAMENTOS DE FERIAS E OUTROS, ALEM DA ENTREGA DE NUMERARIO A TERCEIROS SEM VINCULACAO ESPECIFICA AO FORNECIMENTO DE BENS OU SERVICOS. COMPREENDE OS SALDOS QUE SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDADOS DO ORCAMEN-TO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL(OFSS) DE ENTES PUBLICOS DISTINTOS, RESULTANTES DAS TRANSACOES ENTRE O ENTE E UM ESTADO. REGISTRA OS VALORES DE ANTECIPACOES CONCEDIDAS A UNIDADES E ENTIDADES DA ADMINISTRACAO, INCLUSIVE OUTRAS UNIDADES GESTORAS. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A ADIANTAMENTOS DE RECURSOS FINANCEIROSPARA ATENDER OPERACOES TIPICAS DE EXECUCAO ORCAMENTARIA, REALIZADAS POR UNIDADES COM CARACTERISTICAS PECULIARES, PRINCIPALMENTE PELO MINISTERIO DAS RELACOES EXTERIORES. REGISTRA OS RECURSOS A RECEBER DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS PELO ORGAO CENTRAL DE PROGRAMACAO FINANCEIRA A COFIN/STN PARA TRANSFERENCIA DE PASSIVOS PARA O INSS EM DECORRENCIA DE ARRECADACAO POR DARF. A CONTA SERA UTILIZADA QUANDO O VALOR A TRANSFERIR FOR MAIOR QUE O VALOR ARRECADADO. REGISTRA OS RECURSOS A RECEBER DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS PELO ORGAO CENTRAL DE PROGRAMACAO FINANCEIRA A COFIN/STN PARA OUTRAS UNIDADES, EXCETO INSS. REGISTRA OUTROS VALORES DE ANTECIPACOES CONCEDIDAS A UNIDADES E ENTIDADES DA ADMINISTRACAO, INCLUSIVE OUTRAS UNIDADES GESTORAS. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A ADIANTAMENTOS DE RECURSOS FINANCEIROS FORMALIZADOS POR TRANSFERENCIAS VOLUNTARIAS GERADAS A PARTIR DA INTE GRACAO DO PORTAL SICONV COM O SIAFI. REGISTRA OS VALORES DE ANTECIPACOES CONCEDIDAS A PRESTADORES DE SERVI COS,MAS SEM VINCULACAO ESPECIFICA AO FORNECIMENTO DE BENS, PRODUTOS OUSERVICOS PREDETERMINADOS, POIS NESTE CASO DEVERA SER CLASSIFICADO, POREXEMPLO, EM ESTOQUES OU IMOBILIZADO. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS AOS ADIANTAMENTOS DE RECURSOS AS ENTIDA-DES FECHADAS DE PREVIDENCIA COMPLEMENTAR, CONFORME DISPOE O ART.25 DALEI 12618/ FUNPRESP. REGISTRA OS OUTROS VALORES ENTREGUES ANTECIPADAMENTE, NAO CLASSIFICADOS EM CONTAS ANTERIORES. COMPREENDE AS ANTECIPACOES CONCEDIDAS A PESSOAL, TAIS COMO ANTECIPACAODE SALARIOS E ORDENADOS, ADIANTAMENTOS DE 13Aº SALARIO, ADIANTAMENTOS DE FERIAS E OUTROS, ALEM DA ENTREGA DE NUMERARIO A TERCEIROS SEM VINCULACAO ESPECIFICA AO FORNECIMENTO DE BENS OU SERVICOS. COMPREENDE OS SALDOS QUE SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDADOS DO ORCAMEN-TO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL(OFSS) DE ENTES PUBLICOS DISTINTOS, RESULTANTES DAS TRANSACOES ENTRE O ENTE E UM MUNICIPIO. REGISTRA OS VALORES DE ANTECIPACOES CONCEDIDAS A UNIDADES E ENTIDADES DA ADMINISTRACAO, INCLUSIVE OUTRAS UNIDADES GESTORAS. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A ADIANTAMENTOS DE RECURSOS FINANCEIROS PARA ATENDER OPERACOES TIPICAS DE EXECUCAO ORCAMENTARIA,REALIZADASPOR UNIDADES COM CARACTERISTICAS PECULIARES,PRINCIPALMENTE PELO MINISTERIODAS RELACOES EXTERIORES. Página 17

18 = ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS AO INSS - MUNICIPIO = ADIANT CONCED PELA STN A DEMAIS UNIDADES-MUN = OUTROS ADIANT A UNIDADES E ENTIDADES - MUNICI = ADIANTAMENTOS DE TRANSF VOLUNTARIAS - MUNICIP = ADIANTAMENTOS A PRESTADORES DE SERVICOS - MUN = ADIANT DE CONTRIB FUTURAS - FUNPRESP- MUNICIP = ADIANTAMENTOS DIVERSOS CONCEDIDOS - MUNICIPIO REGISTRA OS RECURSOS A RECEBER DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS PELO ORGAO CENTRAL DE PROGRAMACAO FINANCEIRA A COFIN/STN PARA TRANSFERENCIA DE PASSIVOS PARA O INSS EM DECORRENCIA DE ARRECADACAO POR DARF. A CONTA SERA UTILIZADA QUANDO O VALOR A TRANSFERIR FOR MAIOR QUE O VALOR ARRE CADADO. REGISTRA OS RECURSOS A RECEBER DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS PELO ORGAO CENTRAL DE PROGRAMACAO FINANCEIRA A COFIN/STN PARA OUTRAS UNIDADES, EXCETO INSS. REGISTRA OUTROS VALORES DE ANTECIPACOES CONCEDIDAS A UNIDADES E ENTIDADES DA ADMINISTRACAO, INCLUSIVE OUTRAS UNIDADES GESTORAS. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS A ADIANTAMENTOS DE RECURSOS FINANCEIROS FORMALIZADOS POR TRANSFERENCIAS VOLUNTARIAS GERADAS A PARTIR DA INTE GRACAO COM O PORTAL SICONV COM O SIAFI. REGISTRA OS VALORES DE ANTECIPACOES CONCEDIDAS A PRESTADORES DE SERVI COS,MAS SEM VINCULACAO ESPECIFICA AO FORNECIMENTO DE BENS, PRODUTOS OUSERVICOS PREDETERMINADOS, POIS NESTE CASO DEVERA SER CLASSIFICADO, POREXEMPLO, EM ESTOQUES OU IMOBILIZADO. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS AOS ADIANTAMENTOS DE RECURSOS AS ENTIDA-DES FECHADAS DE PREVIDENCIA COMPLEMENTAR, CONFORME DISPOE O ART.25 DALEI 12618/ FUNPRESP. REGISTRA OS OUTROS VALORES ENTREGUES ANTECIPADAMENTE, NAO CLASSIFICADOS EM CONTAS ANTERIORES. TRIBUTOS A RECUPERAR / COMPREENDE O SOMATORIO DOS VALORES DOS TRIBUTOS A COMPENSAR RECUPERAR/ COMPENSAR COMPREENDE O SOMATORIO DOS VALORES DOS TRIBUTOS A TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSARCOMPREENDE OS SALDOS QUE NAO RECUPERAR/COMPENSAR - SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSO-LIDADOS CONSOLIDACAO DO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL (OFSS). REGISTRA O SOMATORIO DOS VALORES DO IPI A RECUPERAR/ = IPI A RECUPERAR/COMPENSAR COMPENSAR. REGISTRA O SOMATORIO DOS VALORES DE ICMS A = ICMS A RECUPERAR / COMPENSAR RECUPERAR/ COMPENSAR = ICMS DIFERIDO REGISTRA O VALOR DO ICMS DIFERIDO DOS ESTOQUES. REGISTRA O SOMATORIO DOS VALORES DO IR RETIDO NA = IRRF A COMPENSAR FONTE A COMPENSAR. = IR E CSLL A REGISTRA O SOMATORIO DOS VALORES DO IR E DA CSLL A RECUPERAR/COMPENSAR RECUPERAR/COMPENSAR REGISTRA A PARCELA DO IR E CSLL QUE REPRESENTA A DIFERENCA ENTRE OS VALORES DE LUCRO APURADOS = IR E CSLL DIFERIDOS SEGUNDO AS NORMAS FISCAIS E O REGIME DE COMPE TENCIA, QUANDO ESTES FOREM MENORES E AS DIFERENCAS FOREM TEMPORARIAS = ISS A COMPENSAR REGISTRA O SOMATORIO DOS VALORES DO ISS A COMPENSAR. REGISTRA O SOMATORIO DOS VALORES DO IPVA A = IPVA A COMPENSAR COMPENSAR. REGISTRA O SOMATORIO DOS VALORES DO IPTU A = IPTU A COMPENSAR COMPENSAR = ITR A COMPENSAR = INSS A COMPENSAR REGISTRA O SOMATORIO DOS VALORES DO ITR A COMPENSAR. REGISTRA O SOMATORIO DOS VALORES DO INSS A COMPENSAR = PSS A COMPENSAR REGISTRA O SOMATORIO DOS VALORES DO PSS A COMPENSAR = COFINS A RECUPERAR / REGISTRA O SOMATORIO DOS VALORES DA COFINS A COMPENSAR RECUPERAR / COMPENSAR = PIS/PASEP A REGISTRA O SOMATORIO DOS VALORES DO PIS/PASEP A RECUPERAR/COMPENSAR RECUPERAR / COMPENSAR. REGISTRA OS VALORES REFERENTES AOS CREDITOS = IMPOSTOS ESTADUAIS/MUNICIPAIS TRIBUTARIOS DE IMPOSTOS ESTUDAIS OU MUNICIPAIS DO A CLASSIFICAR EXERCICIO DE 2014, A SEREM CLASSIFICADOS NAS RESPECTIVAS CONTAS DO GRUPO XX.XX = OUTROS TRIBUTOS A COMPREENDE O SOMATORIO DOS VALORES DE OUTROS RECUPERAR/COMPENSAR TRIBUTOS A RECUPERAR/ COMPENSAR. COMPREENDE O SOMATORIO DOS VALORES DOS TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSAR.COMPREENDE OS SALDOS QUE TRIBUTOS A RECUPERAR / SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDA-DOS COMPENSAR - INTRA OFSS DO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL (OFSS) DO ENTE = IPI A RECUPERAR/COMPENSAR - REGISTRA O SOMATORIO DOS VALORES DO IPI A RECUPERAR/ INTRA COMPENSAR = IRRF A COMPENSAR - INTRA OFSS REGISTRA O SOMATORIO DOS VALORES DO IR RETIDO NA FONTE A COMPENSAR. Página 18

19 = IR E CSLL A RECUPERAR / COMPENSAR - INTRA = IR E CSLL DIFERIDOS - INTRA = ITR A COMPENSAR - INTRA = INSS A COMPENSAR - INTRA REGISTRA O SOMATORIO DOS VALORES DO IR E DA CSLL A RECUPERAR/COMPENSAR REGISTRA A PARCELA DO IR E CSLL QUE REPRESENTA A DIFERENCA ENTRE OS VALORES DE LUCRO APURADOS SEGUNDO AS NORMAS FISCAIS E O REGIME DE COMPE TENCIA, QUANDO ESTES FOREM MENORES E AS DIFERENCAS FOREM TEMPORARIAS. REGISTRA O SOMATORIO DOS VALORES DO ITR A COMPENSAR. REGISTRA O SOMATORIO DOS VALORES DO INSS A COMPENSAR = PSS A COMPENSAR - INTRA REGISTRA O SOMATORIO DOS VALORES DO PSS A COMPENSAR. = COFINS A RECUPERAR / REGISTRA O SOMATORIO DOS VALORES DA COFINS A COMPENSAR - INTRA RECUPERAR / COMPENSAR. = PIS/PASEP A RECUPERAR / REGISTRA O SOMATORIO DOS VALORES DO PIS/PASEP A COMPENSAR - INTRA RECUPERAR / COMPENSAR. = OUTROS TRIBUTOS A COMPREENDE O SOMATORIO DOS VALORES DE OUTROS RECUPERAR/COMPENSAR - INTRA TRIBUTOS A RECUPERAR/ COMPENSAR. COMPREENDE O SOMATORIO DOS VALORES DOS TRIBUTOS A RECUPERAR/ COMPENSARCOMPREENDE OS SALDOS QUE TRIBUTOS A RECUP/COMPENSAR - SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDA-DOS INTER OFSS ESTADO DO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL(OFSS) DE ENTES PUBLICOSDISTINTOS, RESULTANTES DAS TRANSACOES ENTRE O ENTE E UM ESTADO. = ICMS A RECUPERAR / COMPENSAR - REGISTRA O SOMATORIO DOS VALORES DE ICMS A INTER ESTADO RECUPERAR/ COMPENSAR = ICMS DIFERIDO - INTER ESTADO REGISTRA O VALOR DO ICMS DIFERIDO DOS ESTOQUES. = IPVA A COMPENSAR - INTER REGISTRA O SOMATORIO DOS VALORES DO IPVA A ESTADO COMPENSAR. = OUTROS TRIBUTOS A COMPREENDE O SOMATORIO DOS VALORES DE OUTROS RECUPERAR/COMPENSAR-ESTADO TRIBUTOS A RECUPERAR/ COMPENSAR. COMPREENDE O SOMATORIO DOS VALORES DOS TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSAR COMPREENDE OS SALDOS QUE TRIBUT A RECUP/COMPENSAR -INTER SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDA DOS OFSS MUNICIPI DO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL (OFSS) DE ENTES PUBLI- COS DISTINTOS, RESULTANTES DAS TRANSACOES ENTRE O ENTE E UM MUNICIPIO. = ISS A COMPENSAR - INTER MUNICIPIO REGISTRA O SOMATORIO DOS VALORES DO ISS A COMPENSAR = ITR A COMPENSAR - INTER MUNICIPIO REGISTRA O SOMATORIO DOS VALORES DO ITR A COMPENSAR. = IPTU A COMPENSAR - INTER REGISTRA O SOMATORIO DOS VALORES DO IPTU A MUNICIPIO COMPENSAR = OUTROS TRIBUTOS A RECUP/COMPENSAR - MUNICIPIO CRED A RECEB POR DESCENTR DA PREST SERV PUBL CRED RECEB DESCENTR DA PREST SERV PUBL CONSOL CRED A RECEB POR DESCENTR DE SERV DE TELECOM COMPREENDE O SOMATORIO DOS VALORES DE OUTROS TRIBUTOS A RECUPERAR/ COMPENSAR. COMPREENDE CREDITOS A RECEBER DECORRENTES DA DESCENTRALIZACAO DE SERVICOS PUBLICOS, TANTO POR MEIO DE OUTORGA A ENTIDADES DA ADMINISTRACAOINDIRETA COMO POR MEIO DE DELEGACAO, NAS FORMAS DE CONCESSAO,INCLUSIVEPARCERIAS PUBLICO- PRIVADAS PPP, PERMISSAO OU AUTORIZACAO AO PARTICULARDO DIREITO DE EXPLORACAO DE SERVICOS PUBLICOS. COMPREENDE OS CREDITOS A RECEBER DECORRENTE DA DESCENTRALIZACAO DE SERVICOS PUBLICOS, TANTO POR MEIO DE OUTORGA A ENTIDADES DA ADMINISTRACAOINDIRETA, COMO POR MEIO DE DELEGACAO, NAS FORMAS DE CONCESSAO, INCLUSIVE PARCERIAS PUBLICO- PRIVADAS -PPP, PERMISSAO OU AUTORIZACAO AO PARTI- CULAR DO DIREITO DE EXPLORACAO DE SERVICOS PUBLICOS. COMPREENDE OS SALDOS QUE NAO SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDADOS DO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL (OFSS). COMPREENDE CREDITOS A RECEBER DECORRENTES DA DESCENTRALIZACAO DA PRES-TACAO DE SERVICOS DE TELECOMUNICACOES, NAS FORMAS DE OUTORGA A ENTIDA- DES DA ADMINISTRACAO INDIRETA, CONCESSAO, PERMISSAO OU AUTORIZACAO AO PARTICULAR. REGISTRA OS VALORES A RECEBER REFERENTES AS TAXAS DE FISCALIZACAO DO FISTEL, TAIS COMO TAXAS DE INSTALACAO = TAXAS DE FISCALIZACAO DO FISTEL TFI, TAXAS DE FUNCIONAMENTO - TFF, ACRESCIMOS MORATORIOS DAS TAXAS DE FISCALIZACAO DO FISTEL E OUTRAS CORRELATAS. Página 19

20 = CRED POR DESCENTR DE SERV DE TELECOM = CONTRIBUICAO S/ RECEITA DE SERVICO DE TELECOM CRED A RECEB POR DESCENTR DE SERV TRANSPORTE OUTROS CREDIT A RECEB POR DESCENTR SERV PUBL CREDITOS POR DANOS AO PATRIMONIO CREDITOS POR DANOS AO PATRIMONIO-CONSOLIDACAO REGISTRA OS VALORES A RECEBER REFERENTES A EXPLORACAO DE SERVICOS DE TELECOMUNICACOES,COMO COMUNICACAO DE MASSA, RADIODIFUSAO, DIREITOS DE USO DE RADIOFREQUENCIA, MULTAS PREVISTAS NA LEI GERAL DAS TELECOMUNICACOES (LGT), JUROS DE TITULOS DE RENDA, CERTIFICACAO DE PRODUTOS, IN-FORMACOES CIENTIFICAS E TECNOLOGICAS,REGULACAO DA EXPLORACAO DOS SERVICOS E OUTROS. REGISTRA OS VALORES A RECEBER REFERENTES AOS VALORES DAS CONTRIBUICOESDEVIDAS PELAS EMPRESAS QUE PRESTAM SERVICOS DE TELECOMUNICACOES. REGISTRA OS CREDITOS A RECEBER DECORRENTES DA DESCENTRALIZACAO DA PRESTACAO DE SERVICOS DE TRANSPORTE PUBLICO NAS FORMAS DE OUTORGA A ENTIDADES DA ADMINISTRACAO INDIRETA, CONCESSAO, PERMISSAO OU AUTORIZACAO AOPARTICULAR, O QUAL ESTA SUJEITO AO CONTROLE, FISCALIZACAO E REGULACAODO PODER PUBLICO. REGISTRA OS CREDITOS A RECEBER DECORRENTES DA DESCENTRALIZACAO DA PRESTACAO DE SERVICOS PUBLICOS NAO CLASSIFICADOS NAS CONTAS ANTERIORES. COMPREENDE OS VALORES REALIZAVEIS NO CURTO PRAZO, PROVENIENTES DE DIREITOS ORIUNDOS DE DANOS AO PATRIMONIO, APURADOS EM SINDICANCIA, PRESTACAO DE CONTAS, TOMADA DE CONTAS, PROCESSOS JUDICIAIS E OUTROS. COMPREENDE OS VALORES REALIZAVEIS NO CURTO PRAZO, PROVENIENTES DE DIREITOS ORIUNDOS DE DANOS AO PATRIMONIO, APURADOS EM SINDICANCIA, PRESTACAO DE CONTAS, TOMADA DE CONTAS, PROCESSOS JUDICIAIS E OUTROS. COMPREENDE OS SALDOS QUE NAO SERAO EXCLUIDOS NOS DEMONSTRATIVOS CONSOLIDADOSDO ORCAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL (OFSS) CRED POR DANO AO PATRIM DE CRED ADMINISTRAT COMPREENDE OS VALORES REALIZAVEIS NO CURTO PRAZO, PROVENIENTE DE DIREITOS ORIUNDOS DE DANOS AO PATRIMONIO, APURADOS EM PROCESSOS ADMINISTRA TIVOS = CRED A REC POR FOLHA DE PAGAMENTO = CRED A REC POR DANO AO PATRIMONIO = CRED A REC POR ERRO ADMINISTRATIVO = CRED A REC POR DOLO, MA-FE OU FRAUDE REGISTRA O CREDITO DA UNIAO CORRESPONDENTE A DEBITOS ADMINISTRATIVOS DECORRENTES DE FOLHA DE PAGAMENTO. REGISTRA O CREDITO DA UNIAO CORRESPONDENTE A DEBITO ADMINISTRATIVO DE-CORRENTES DE DANOS AO PATRIMONIO PUBLICO. REGISTRA O CREDITO DA UNIAO CORRESPONDENTE A DEBITO ADMINISTRATIVO DE-CORRENTE DE ERRO DA ADMINISTRACAO. REGISTRA O CREDITO DA UNIAO CORRESPONDENTE A DEBITO ADMINISTRATIVO DE-CORRENTE DE DOLO, MA-FE OU FRAUDE = CRED A REC DE SERVIDOR NAO RECOLHIDO NO PZ = CRED A REC POR DEB DE TERCEIRO EM PREST SERV = MULTA/JUROS A REC DE SERVIDOR RESONSABILIZADO = CRED A RECEB POR USO INDEVIDO DE COTA = CREDITO A RECEBER ORIUNDO DE USO OU ALUGUEIS = CRED A REC POR PAGTO INDEVIDO BENEFICIO PREVI REGISTRA OS SALDOS DOS VALORES ENTREGUES A FUNCIONARIOS OU SERVIDORES,NAO DEVOLVIDOS DENTRO DO PRAZO ESTABELEIDO EM NORMAS LEGAIS OU DETERMINACAO ADMINISTRATIVA OU SEJA, QUANDO O PRODUTO A ARRECADAR NAO TENHA SIDO RECOLHIDO NO PRAZO LEGAL. REGISTRA OS VALORES RELATIVOS AS RESPONSABILIDADES POR IRREGULARIDADESEM PRESTACAO DE SERVICOS POR TERCEIROS, CUJOS PROCESSOS FORAM APURADOSCOM IMPUTACAO DA RESPONSABILIDADE. REGISTRA OS VALORES REFERENTES A MULTAS E JUROS PAGOS PELO ORGAO, PO-REM DE RESPONSABILIDADE DE SERVIDORES,QUE FORAM APURADOS, COM IMPUTA- CAO DE RESPONSABILIDADE. REGISTRA OS DEBITOS (APURADOS E EM APURACAO) DE PARLAMENTARES EM RAZAODE RECEBIMENTO INDEVIDO DE VALOR RELACIONADO A COTA DESTINA A CUSTEAR GASTOS VINCULADOS AO EXERCICIO DE ATIVIDADE PARLAMENTAR. REGISTRA OS DEBITOS (APURADOS E EM APURACAO) REFERENTES A DEBITOS DEPARLAMENTARES CONHECIDOS APOS SEU AFASTAMENTO DO MANDADO E QUE NAO PU-DERAM SER DESCONTADOS EM FOLHA DE PAGAMENTO. EXEMPLOS: REMANESCENTE DECONTA DE ENERGIA ELETRICA, GAS, TAXA DE LIMPEZA PUBLICA E ALUGUEIS DEOUTROS BENS IMOVEIS PERTENCENTE AO ORGAO. REGISTRA AS RESPONSABILIDADES IMPUTADAS A ORGAOS PAGADORES POR PAGAMENTOS INDEVIDOS DE BENEFICIOS PREVIDENCIARIOS, POS-MORTE DO SEGURADO(CREDITOS RECONHECIDOS SEM NECESSIDADE DE INSTAURACAO DE TOMADA DE CONTAS ESPECIAL). Página 20