CEM CADERNO DE EXERCÍCIOS MASTER. Direito Tributário. Regular - 6ª fase. Período

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1 CEM CADERNO DE EXERCÍCIOS MASTER Regular - 6ª fase Período

2 1) FCC JUIZ ESTADUAL - TJ SE (2015) Considerando as fontes do, considere: I. A lei complementar é hierarquicamente superior à lei ordinária, quando define fato gerador, base de cálculo e contribuintes dos impostos discriminados na Constituição Federal. II. Existe hierarquia entre as leis complementares e as normas complementares em matéria tributária. III. A resolução do Senado Federal é hierarquicamente inferior às leis ordinárias instituidoras de IPVA e ICMS. IV. A emenda constitucional é fonte instituidora de contribuições sociais dentro da competência residual da União, sendo o veículo legislativo indicado para instituição de contribuição sobre movimentação financeira. Está correto o que se afirma APENAS em a) I e II. b) III e IV. c) I e III. d) II e IV. e) II e III. 2) CONSULPLAN NOTÁRIO E REGISTRO - TJ MG

3 Considerando o disposto na Constituição Federal, no capítulo que trata do Sistema Tributário Nacional, é INCORRETO afirmar: a) Cabe à lei complementar dispor sobre conflitos de competência, em matéria tributária, entre a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios. b) Cabe à lei complementar estabelecer normas gerais sobre obrigação e lançamento. c) Através de lei complementar, poderá ser instituído empréstimos compulsórios de competência da União, Estados e Distrito Federal. d) Ao Distrito Federal cabem os impostos municipais. 3) CESPE DEFENSORIA PÚBLICA DPU (2015) A respeito das limitações ao poder de tributar e da competência tributária, julgue o item que se segue. Se, devido a necessidade urgente, a União instituir empréstimo compulsório para custear um investimento público de relevante interesse nacional em determinada data, nesse caso, devido ao princípio da anterioridade, a aplicação do referido tributo só poderá ocorrer no início do exercício fiscal subsequente. Certo Errado 4) CESPE DEFENSORIA PÚBLICA DPU (2015) A respeito das limitações ao poder de tributar e da competência tributária, julgue o item que se segue. A União pode instituir uma contribuição social cobrada do empregador e incidente sobre as aplicações financeiras da empresa, desde que se submeta ao princípio da anterioridade nonagesimal. Certo Errado 3

4 5) FCC JUIZ ESTADUAL TJPE (2015) A respeito das limitações ao poder de tributar, é correto afirmar: a) O chamado critério da seletividade é uma das técnicas de tributação expressamente previstas na Constituição Federal de 1988 para a concretização do princípio da capacidade contributiva. b) Por tratar-se de obrigação tributária acessória, não constitui afronta ao princípio da legalidade a fixação, por meio de Portaria, do valor devido ao Poder público a título de ressarcimento pelos selos fornecidos à indústria para controle quantitativo da incidência do IPI. c) O princípio da segurança jurídica em matéria tributária beneficia tão somente o contribuinte e não a Administração Pública, tanto é assim que o Supremo Tribunal Federal reconheceu ser devida a repetição de valores recolhidos a título de contribuição previdenciária prescrita ou decaída em razão da declaração de inconstitucionalidade do prazo de 10 anos previsto nos art. 45 e 46 da lei no 8.212/1991, mesmo para pedidos posteriores à conclusão do julgamento de inconstitucionalidade. d) No que tange ao cálculo do imposto de renda da pessoa física, não fere o princípio da igualdade tributária a sujeição dos pagamentos recebidos acumuladamente ao regime de caixa uma vez que todo indivíduo será igualmente tributado à medida que perceba seus rendimentos, respeitando-se a efetiva disponibilidade econômica da renda. e) O Supremo Tribunal Federal, com fundamento no princípio da colaboração, admite a utilização de mecanismos facilitadores da fiscalização e cobrança dos tributos, tais como, por exemplo, a substituição tributária para frente e a cobrança antecipada de tributo com base em pautas fiscais. 6) FUNDATEC - PROCURADOR PGE RS (2015) Quanto às imunidades tributárias, analise as assertivas abaixo: I. Segundo a doutrina e a jurisprudência majoritárias, quando a Constituição da República diz que certas entidades são isentas e determina que tributos não incidam sobre certos fatos ou pessoas, o que está a fazer não é consagrar isenções e não incidências, mas verdadeiras imunidades. II. Os Estados são imunes frente a contribuições previdenciárias, dada a imunidade tributária 4

5 recíproca. III. Segundo a jurisprudência do STF, as imunidades não se aplicam às entidades destinatárias quando estas sejam contribuintes de fato, mas não de direito. IV. A imunidade das entidades beneficentes de assistência social deve, segundo a jurisprudência do STF, ser regulamentada inteiramente por lei complementar, por força do art. 146, inciso II, da Constituição Federal de 1988, visto se tratar de regulamentação de limitação constitucional ao poder de tributar. Após a análise, pode-se dizer que: a) Está correta apenas a assertiva I. b) Está correta apenas a assertiva III. c) Estão corretas apenas as assertivas I e III. d) Estão corretas apenas as assertivas II e III. e) Está incorreta apenas a assertiva IV. 7) CONSULPLAN NOTÁRIO E REGISTRO -TJ MG (2015) Sobre o Sistema Tributário Nacional, é INCORRETA a assertiva: a) As limitações constitucionais ao poder de tributar devem ser reguladas por meio de lei complementar. b) Ofende o princípio da legalidade a atualização monetária da base de cálculo do tributo por meio de decreto. c) É defeso ao Estado e ao Distrito Federal a instituição de contribuição de intervenção no domínio econômico. d) Os Municípios e o Distrito Federal não podem instituir taxa para remunerar o serviço de iluminação pública. 5

6 8) FAURGS JUIZ ESTADUAL TJRS (2016) No que se refere à ordem jurídico-tributária, considere as afirmações abaixo. I - A imunidade recíproca, ou seja, entre a União, os estados, o Distrito Federal e os municípios, não é extensiva às suas fundações, porquanto se trata de benefício exclusivo à administração pública direta. II - Em qualquer circunstância, haverá imunidade do imposto sobre a transmissão inter vivos de bens imóveis por natureza de bens incorporados ao patrimônio de pessoa jurídica em realização de capital, como meio de manutenção da igualdade tributária. III - As operações que destinem mercadorias para o exterior não são isentas de ICMS. IV - A União não pode instituir isenção heterônoma. Quais estão corretas? a) Apenas I. b) Apenas II. c) Apenas I e II. d) Apenas II e III. e) Apenas III e IV. 9) CESPE ANALISTA MPU (2015) Julgue o item subsequente, relativo aos tributos e às suas respectivas competências. A União pode elevar a alíquota do IPI sem depender da aprovação do Congresso Nacional, mas essa elevação não poderá ser implementada antes de noventa dias de sua decretação. Certo Errado 6

7 10) FCC PROCURADOR- MANAUSPREV (2015) O Município de Manaus, desejando promover o aumento da base de cálculo do IPTU incidente sobre a propriedade de imóveis localizados em seu território, deverá elaborar norma jurídica que atenda, dentre outros, aos princípios constitucionais da a) legalidade, noventena (ou anterioridade nonagesimal) e irretroatividade. b) legalidade, anterioridade e noventena (ou anterioridade nonagesimal). c) anterioridade, noventena (ou anterioridade nonagesimal) e irretroatividade. d) legalidade, anterioridade e irretroatividade. e) legalidade, anterioridade, noventena (ou anterioridade nonagesimal) e irretroatividade. 11) FUNDATEC PROCURADOR PGE RS (2015) Quanto aos princípios da legalidade e da anterioridade tributária, analise as assertivas abaixo: I. O princípio da legalidade tributária aplica-se a todos os tributos, mas se admite a alteração da alíquota de certos impostos federais, de caráter extrafiscal, desde que sejam atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei. II. Reserva absoluta de lei tributária designa a exigência de que a Administração Tributária se paute rigorosamente pelos ditames legais, não adotando condutas contrárias à legislação tributária. III. A anterioridade de exercício e a nonagesimal são aplicáveis a todos os tributos, de forma cumulativa, excetuadas hipóteses previstas taxativamente no texto constitucional. IV. Majoração de alíquota do ICMS, determinada por lei publicada em 1º de novembro de um ano, pode ser aplicada em 1º de janeiro do ano subsequente. Após a análise, pode-se dizer que: a) Está correta apenas a assertiva I. b) Estão corretas apenas as assertivas I e II. c) Estão corretas apenas as assertivas I e III. 7

8 d) Estão corretas apenas as assertivas II e III. e) Todas as assertivas estão corretas. 12) CESPE JUIZ FEDERAL - TRF1 (2015) Lei federal referente ao imposto de renda publicada em 25/11/2014 introduziu majoração da alíquota do imposto, entretanto não dispôs sobre o início de sua vigência. Nessa situação hipotética, a nova norma teria eficácia a partir de a) 23/2/2015, aplicando-se os princípios da anterioridade anual e da anterioridade nonagesimal. b) 9/1/2015, aplicando-se o princípio da anterioridade anual e desconsiderando-se o princípio da anterioridade nonagesimal. c) 1.º/1/2016, aplicando-se o princípio da anterioridade anual a partir do início da vigência da norma. d) 1.º/1/2015, aplicando-se o princípio da anterioridade anual e sem se considerar o princípio da anterioridade nonagesimal. e) 23/2/2015, aplicando-se o princípio da anterioridade nonagesimal e desconsiderado o princípio da anterioridade anual. 13) FCC JUIZ ESTADUAL TJRR (2015) Autoridades judiciais, estaduais e federais, conforme o caso, exercendo jurisdição no Estado de Roraima, e tendo de proferir decisões em cinco processos judiciais distintos, pronunciaram-se das seguintes maneiras: I. A cota parte dos Municípios do Estado de Roraima, na arrecadação do ITCMD, não é de 25%, mas de 50%. II. O Imposto de Renda está sujeito ao princípio da anterioridade, mas não ao princípio da noventena (anterioridade nonagesimal). III. A substituição tributária com retenção antecipada de imposto não tem previsão na Constituição Federal. 8

9 IV. A instituição, pelos Estados e pelo Distrito Federal, da contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública está sujeita ao princípio da irretroatividade, mas não ao da anterioridade. V. A majoração da base de cálculo do IPVA não está sujeita ao princípio da noventena (anterioridade nonagesimal), mas a majoração de sua alíquota está. Com base no que dispõe a Constituição Federal acerca dessa matéria, as autoridades judiciais decidiram corretamente em relação às situações descritas nos itens: a) I, II, III e IV, apenas. b) I, II, III, IV e V. c) I e IV, apenas. d) II, III e IV, apenas. e) II e V, apenas. 14) FCC ANALISTA JUDICIÁRIO - TRT3 (2015) Pode ter alíquotas majoradas por ato do Poder Executivo e, ao mesmo tempo, se submete à anterioridade nonagesimal, mas não se submete à regra da anterioridade anual é a) o Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza. b) o Imposto Sobre Produtos Industrializados. c) a contribuição social para a Seguridade Social. d) a taxa. e) o Imposto Sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza. 15) Com. Exam. MPF PROCURADOR DA REPÚBLICA (2015) ASSINALE, DENTRE AS OPÇÕES ABAIXO, AQUELA CONSIDERADA CORRETA: a) A imunidade do IPTU deferida às autarquias goza da presunção de que os imóveis se destinam aos seus fins institucionais; b) A contribuição destinada ao custeio do serviço de iluminação pública consiste num tributo que, embora sui generis, confunde-se com um imposto pelo seu caráter impositivo; 9

10 c) A contribuição destinada ao custeio do serviço de iluminação pública caracteriza-se como taxa eis que presente a exigibilidade da contraprestação de um serviço ao contribuinte; d) Em nenhuma hipótese incide o ICMS sobre operações de importação de mercadorias, sob o regime de arrendamento mercantil internacional. 16) ESAF PROCURADOR GERAL - PGFN - (2015) A Lei que diminui o prazo de recolhimento de tributo a) submete-se ao principio da anterioridade nonagesimal. b) somente se aplica no exercício financeiro seguinte àquele em que foi publicada. c) não se submete ao princípio da anterioridade. d) somente se aplica no exercício financeiro seguinte ao da data de sua vigência. e) somente gera efeitos normativos 30 (trinta) dias após a data da sua publicação. 17) CESPE ANALISTA JUDICIÁRIO STJ (2015) Em referência às noções básicas de tributos e de seu tratamentocontábil, julgue o item a seguir. Se a alíquota do imposto sobre importação for majorada no mês de janeiro, o aumento somente poderá começar a ser cobrado no exercício financeiro subsequente. Certo Errado 18) CESPE AGU Acerca dos princípios constitucionais tributários, julgue o item subsequente. Pela aplicação do princípio da anterioridade tributária, quaisquer modificações na base de cálculo ou na alíquota dos tributos terão sua eficácia suspensa até o primeiro dia do exercício 10

11 financeiro seguinte à publicação da lei que promoveu a alteração. Certo Errado 19) CESPE AGU (2015) Acerca dos princípios constitucionais tributários, julgue o item subsequente. O princípio da vedação à utilização de tributo com efeito de confisco, previsto expressamente na CF, aplica-se igualmente às multas tributárias, de modo a limitar, conforme jurisprudência pacífica do STF, o poder do Estado na instituição e cobrança de penalidades. Certo Errado 20) CESPE AGU (2015) Acerca dos princípios constitucionais tributários, julgue o item subsequente. De acordo com o princípio da legalidade, fica vedada a criação ou a majoração de tributos, bem como a cominação de penalidades em caso de violação da legislação tributária, salvo por meio de lei. Certo Errado 21) CESPE TJDFT (2016) A respeito das normas do Código Tributário Nacional (CTN), assinale a opção correta. a) A conversão de depósito em renda é causa de suspensão do crédito tributário. b) Os dispositivos de lei relativos à instituição de imposto sobre o patrimônio ou a renda passam a vigorar noventa dias após a publicação da lei. 11

12 c) O estabelecimento de diferença tributária entre bens de qualquer natureza, em razão de sua procedência ou de seu destino, é proibido aos estados, ao DF e aos municípios. d) A capacidade tributária passiva depende da capacidade civil das pessoas naturais. e) A contribuição de melhoria apresenta, como limite total, a despesa realizada e, como limite individual, o dobro do acréscimo de valor que resultar da obra pública para cada imóvel beneficiado. 22) FCC PROCURADOR PREFEITURA SL (2016) Um Município brasileiro, que nunca havia instituído o IPTU em seu território, decidiu fazê-lo em novembro de 2013, de modo que ainda houvesse tempo de lançá-lo e cobrá-lo, no próprio exercício de 2013, relativamente aos exercícios de 2009 a Ocorre, porém, que o referido imposto teve de ser instituído por decreto, pois a Câmara Municipal local, por esmagadora maioria de votos, não aprovou o projeto de lei relativo a sua criação. De acordo com as normas da Constituição Federal, a) se esse imposto tivesse sido instituído por lei, ele poderia ter sido lançado e cobrado em relação aos exercícios de 2009 a b) se esse imposto tivesse sido instituído por lei, ele poderia ter sido lançado e cobrado apenas em relação ao exercício de c) esse imposto poderia ser exigido, lançado e cobrado a partir de 1º de janeiro de d) esse imposto seria inexigível mesmo no exercício de e) se esse imposto tivesse sido instituído por lei, ele poderia ter sido exigido, lançado e cobrado a partir de 1º de janeiro de ) CS UFG PROCURADOR DO MUNICÍPIO - PREF GYN (2015) Leia o conceito a seguir. 12

13 É vedado aos Municípios cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado. Artigo 150 da Constituição Federal de Este conceito refere-se ao seguinte princípio: a) da legalidade. b) da irretroatividade. c) da isonomia. d) da anterioridade. 24) CONSULPLAN NOTÁRIO E REGISTRO - TJ MG (2015) Avalie as afirmações a seguir: I. A irretroatividade prevista no art. 150, III, a da Constituição Federal comporta exceção para situação de guerra externa. II. A teor do art. 148 da Constituição Federal, poderá a União, mediante lei complementar, instituir empréstimos compulsórios para atender despesas ordinárias em período de guerra externa. III. O imposto sobre importação de produtos estrangeiros não se submete a prazo de anterioridade tributária. IV. Deve ser observada a anterioridade de exercício e a nonagesimal para aumento de taxas e contribuição de melhoria. É correto apenas o que se afirma em: 13

14 a) I e II. b) II e IV. c) III e IV. d) I e III. 25) COM. EXAM. JUIZ FEDERAL - TRF 3 (2016) O princípio da anterioridade genérica significa que: a) as pessoas políticas não podem cobrar tributos levando em conta fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os instituiu ou aumentou. b) as pessoas políticas não podem exigir tributos no mesmo exercício financeiro em que foi publicada a lei que os instituiu ou aumentou. c) as pessoas políticas não podem exigir ou majorar tributos antes de decorridos três meses da entrada em vigor da lei que os instituiu ou aumentou. d) as pessoas políticas não podem exigir tributos sem que haja prévia autorização orçamentária para a cobrança deles em cada exercício financeiro. 26) FCC - PROCURADOR - Pref Campinas (2016) O chefe do poder executivo, por meio de medida provisória aprovada no Congresso Nacional, majorou a alíquota do imposto sobre a renda das pessoas físicas. A nova lei, decorrente da medida provisória aprovada, produzirá efeitos a) no exercício financeiro seguinte àquele em que a nova lei, decorrente da medida provisória aprovada, foi publicada. b) imediatamente, desde que seja promulgada e publicada de acordo com o processo legislativo previsto na Constituição Federal. c) após o prazo de noventa dias da data em que haja sido publicada a nova lei que majorou o imposto sobre a renda. d) no mesmo dia da publicação da lei, tendo em vista a exceção prevista na Constituição 14

15 Federal, ao tratar das regras sobre medida provisória. e) no exercício financeiro seguinte àquele em que a nova lei foi publicada, respeitando-se, também, o princípio nonagesimal (noventena), por se tratar do imposto sobre a renda, o qual deve observar as duas anterioridades constitucionais, ou seja, a anual e a noventena. 27) FCC - PROCURADOR - Pref Campinas (2016) Acerca dos princípios consagrados pela Constituição Federal, é correto afirmar: a) Os entes políticos tributantes não podem cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos após o início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado. b) É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios exigir ou aumentar tributo sem lei ou decreto que o estabeleça. c) Os entes da Federação não podem instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, admitindo-se, entretanto, levar em conta a distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida. d) Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte, facultado à administração tributária, especialmente para conferir efetividade a esses objetivos, identificar, respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte. e) Somente a União poderá instituir tributo para estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais, sem qualquer ressalva. 28) FCC PROCURADOR - PGE MT (2016) O princípio da não cumulatividade é a) um atributo exclusivo do ICMS e do IPI. b) princípio de tributação por meio do qual se pretende evitar a assim chamada tributação em cascata que onera as sucessivas operações e prestações com bens e serviços sujeitos a determinado tributo. c) técnica de tributação aplicável também aos impostos reais, tais como o ITR e o IPTU. 15

16 d) suscetível apenas de interpretação restritiva e literal, à medida que institui um benefício fiscal ao contribuinte. e) um instrumento de transferência de riqueza indireta entre as Unidades da Federação inserido no pacto federativo, à medida que o crédito de ICMS a ser suportado pela Unidade da Federação de destino dos bens e serviços está limitado ao valor do imposto efetivamente recolhido em favor do Estado de origem. 29 FCC - PROCURADOR - PGE MT (2016) Considere o seguinte princípio constitucional: Art. 152 É vedado aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios estabelecer diferença tributária entre bens e serviços, de qualquer natureza, em razão de sua procedência ou destino. Os Estados e o Distrito Federal estão impedidos de a) cobrar o ICMS sobre a entrada de mercadorias oriundas de determinado país, em operação de importação, mas desonerar por completo esse imposto na saída de mercadorias tendo como destinatário o mesmo país. b) exigir o ICMS pelas alíquotas interestaduais variáveis conforme o Estado de destino dos bens ou serviços, diferentemente das alíquotas praticadas às operações internas. c) instituir isenções ou alíquotas diferenciadas do ITD tendo como fator de discriminação o domicílio do respectivo donatário dos bens doados. d) estabelecer a não incidência do ITD sobre doações de imóveis situados em outras Unidades da Federação. e) exigir o ICMS por alíquotas diferenciadas para mercadorias ou serviços diferentes. 30) CESPE DEFENSORIA PÚBLICA DPU (2015) A respeito das limitações ao poder de tributar e da competência tributária, julgue o item que se 16

17 segue. A imunidade tributária recíproca entre os entes tributantes veda à União, aos estados, ao DF e aos municípios instituir impostos sobre o consumo, patrimônio e renda uns dos outros. Certo Errado 17

18 Gabarito 1) A 2) C 3) Certo 4) Certo 5) A 6) C 7) B 8) E 9) Certo 10) D 11) C 12) D 13) E 14) B 15) A 16) C 17) Errado 18) Errado 19) Certo 20) Certo 21) C 22) D 23) B 24) C 25) B 26) A 27) D 28) B 29) C 30) Errado 18