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1 PRINCÍPIOS CONSTITUCIONAIS TRIBUTÁRIOS Questões de múltipla escolha 01) Do princípio da legalidade tributária decorre a inconstitucionalidade: A. da lei que confere tratamento diferenciado a contribuintes que se encontrem em situações equivalentes; B. do decreto que determina majoração do imposto; C. da lei que institui imposto sobre templos de qualquer culto; D. da lei que institui imposto com efeito de confisco. 02) São limitações ao poder de tributar, estabelecidas pelo legislador constituinte, exceto: A. utilizar tributo com efeito de confisco; B. instituir imposto sobre grandes fortunas por lei complementar; C. cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência de lei que os houver instituído ou aumentado; D. instituir impostos sobre jornais. 03) O princípio da capacidade contributiva significa que: A. nenhum tributo pode ser exigido ou aumentado sem lei anterior que o estabeleça; B. é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir impostos sobre o patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros; C. qualquer subsídio ou isenção, relativos a impostos, taxas ou contribuições, só pode ser concedido mediante lei específica, federal, estadual ou municipal, que regule exclusivamente as matérias acima enumeradas ou o correspondente tributo ou contribuição; D. sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte. 04) Em , foi publicada lei majorando as alíquotas dos seguintes tributos: Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural, Contribuição para a Seguridade Social e Imposto sobre Operações de Financeiras. As alíquotas majoradas podem ser aplicadas, respectivamente: (a) no exercício seguinte, 90 dias após e imediatamente; (b) no exercício seguinte, imediatamente e 90 dias após; (c) imediatamente, 90 dias após e no exercício seguinte; (d) no exercício seguinte, 90 dias após e 90 dias após. 05) Prédio de propriedade da União não pode ser submetido à incidência do imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana, por força do princípio constitucional da: A. imunidade tributária objetiva; B. isenção tributária; C. imunidade tributária recíproca; D. não diferenciação tributária. Prof. Dr. Silvio Aparecido Crepaldi Página 1

2 06) Lei da União, publicada em 16 de janeiro de 2005, instituiu contribuição em favor da seguridade social incidente sobre concurso de prognósticos. É correto afirmar que essa contribuição: A. é exigível 45 dias após a data da publicação da lei; B. só poderá ser exigida 90 dias após a data da publicação da lei instituidora; C. pode ser exigível a partir da publicação da lei que a criou; D. é inconstitucional, pois falece competência à União para instituí-la. 07) O Poder Executivo, atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei, pode alterar as alíquotas dos seguintes tributos: A. IR, IPI, II e IE; B. ITR, IOF, II e IE; C. IOF, IPI, II e IE; D. II, IE, ICMS e ISS. 08) Lei federal, que fixa alíquotas aplicáveis ao imposto sobre produtos industrializados, estabeleceu que a alíquota referente a navios produzidos no Estado do Rio de Janeiro é de 1%, e a dos produzidos no resto do País, 8%. Tal disposição vulnera o princípio constitucional da: A. seletividade do imposto sobre produtos industrializados; B. uniformidade geográfica da tributação; C. liberdade de trânsito; D. capacidade contributiva. 09) A vedação de estabelecer limitações ao tráfego interestadual de mercadorias refere-se a: A. taxa; B. multa; C. tributo; D. imposto. 10) A chamada imunidade recíproca, que beneficia a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios, não impede que uma dessas pessoas de direito público interno lance sobre as outras: A. todos os tributos de sua competência, excetuadas as taxas; B. taxas e contribuições de melhoria; C. impostos sobre a renda, patrimônio, produção e circulação; D. impostos sobre os serviços, produção e circulação e comércio exterior. 11) Em matéria tributária, acerca do Princípio da Legalidade, a Constituição Federal autoriza: A. ao Poder Executivo, nos termos e limites estabelecidos em lei, alterar a alíquota do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural; B. ao Poder Executivo alterar a base de cálculo do Imposto sobre Produtos Industrializados por meio de decreto; C. ao Poder Executivo, por decreto, nos termos e limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas do Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a Títulos ou Valores Mobiliários; D. somente por lei complementar a alteração da alíquota e da base de cálculo dos impostos. Prof. Dr. Silvio Aparecido Crepaldi Página 2

3 12) A Constituição Federal estabeleceu o princípio da anterioridade em Direito Tributário. Podemos afirmar corretamente que: A. o imposto lançado por motivo de guerra externa está sujeito ao princípio da anterioridade; B. o imposto sobre a importação de produtos estrangeiros não está sujeito a tal princípio; C. os empréstimos compulsórios para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência e as contribuições sociais que financiam a seguridade social terão sempre de se submeter a tal princípio; D. só terão de se submeter ao princípio da anterioridade os tributos que forem criados através de lei que expressamente estipule o período de um ano para que possam ser cobrados. 13) É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: A. instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação diferente; B. instituir contribuições sociais e de intervenção no domínio econômico; C. cobrar tributos antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou; D. cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos após o início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado. 14) Segundo a Constituição Federal, é vedado à União, exceto: A. instituir tributo que não seja uniforme em todo o território nacional, salvo se necessário para a diminuição das desigualdades político-sociais existentes entre as diferentes regiões do País; B. tributar a renda das obrigações da dívida pública dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios; C. instituir isenções de tributos da competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios; D. instituir impostos residuais, salvo se através de Lei Complementar e desde que estes impostos sejam não cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados na Constituição Federal de ) De acordo com a interpretação literal da norma da Constituição que prevê a imunidade tributária recíproca, esta alcança: A. todos os tributos; B. taxas e tarifas; C. contribuições parafiscais; D. impostos. 16) A limitação constitucional do poder de tributar, que é também uma garantia assegurada ao contribuinte, vedando à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado, é conhecida como princípio da: A. legalidade; B. isonomia; C. irretroatividade; D. anterioridade. Prof. Dr. Silvio Aparecido Crepaldi Página 3

4 17) À luz da Constituição Federal não é correto afirmar que: A. o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza deve ser informado pelos critérios da generalidade, da universalidade e da progressividade, na forma da lei; B. as alíquotas do imposto sobre propriedade territorial rural, de competência da União, serão fixadas de forma a desestimular a manutenção de propriedades improdutivas; C. as taxas pela utilização potencial ou efetiva de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos à sua disposição, podem ser instituídas tanto pela União quanto pelos Estadosmembros, pelo Distrito Federal e pelos Municípios; D. é vedada a instituição de taxa pela União, exigível dos Estados-membros, do Distrito Federal ou dos Municípios, pois não encontra amparo na disposição constitucional reguladora da imunidade tributária recíproca dos entes públicos. 18) O princípio da anterioridade da lei tributária visa, basicamente, a evitar que o sujeito passivo tributário seja surpreendido, no meio do exercício financeiro, com a edição de leis que instituam ou aumentem tributos a serem exigidos imediatamente. Em consonância com tal princípio, entram em vigor no primeiro dia do exercício seguinte àquele em que ocorra a sua publicação os dispositivos de lei que majorem: A. o imposto sobre exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou industrializados; B. a contribuição, para a seguridade social, sobre o lucro das empresas; C. o imposto sobre produtos industrializados; D. o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza. 19) A respeito do princípio da legalidade, em matéria tributária, tal como disciplinado em nosso sistema jurídico, é correto dizer: A. que ele não se aplica ao Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), tributo que pode ser instituído ou aumentado por ato do Poder Executivo; B. que ele não se aplica à instituição de empréstimos compulsórios; C. que ele não impede o emprego da medida provisória para a instituição ou majoração de impostos de competência federal, desde que não se trate de matéria reservada à lei complementar; D. que ele não se aplica às hipóteses de extinção ou redução do tributo, mas apenas aos casos de sua criação ou aumento. 20) Ainda que atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei, é vedado ao Poder Executivo alterar as alíquotas do imposto sobre: A. importação de produtos estrangeiros; B. exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados; C. propriedade territorial rural; D. operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários. 21) No que é pertinente aos princípios constitucionais tributários, é certo que: A. o princípio da anualidade impede a cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou; B. as contribuições sociais destinadas ao custeio da seguridade social, diferentemente das contribuições de melhoria, estão sujeitas ao princípio da anterioridade nonagesimal; C. por força do princípio da estrita legalidade, a lei tributária não poderá alterar os conceitos e as formas de direito privado; D. o princípio da uniformidade geográfica impede a concessão de incentivos fiscais quando estes estiverem apenas voltados para a correção de desequilíbrios regionais. Prof. Dr. Silvio Aparecido Crepaldi Página 4

5 22) O Estado de Minas Gerais exige uma taxa da Universidade Federal de Minas Gerais, em decorrência de serviço prestado à instituição de ensino. Tal exigência é: A. inconstitucional, pois a Universidade Federal de Minas Gerais é imune à tributação; B. perfeitamente legal, desde que tenha sido anteriormente prevista em lei; C. é ilegal, uma vez que a Universidade Federal de Minas Gerais não é uma pessoa jurídica; D. é inconstitucional, pois a Universidade Federal de Minas Gerais é uma instituição de ensino de utilidade pública federal. 23) Todo imposto somente pode ser majorado por lei. A afirmativa é: A. absolutamente verdadeira, visto que o princípio da legalidade é o fundamento maior do Direito Tributário; B. absolutamente verdadeira, visto que o princípio da igualdade é o fundamento maior do Direito Tributário; C. verdadeira, mas com algumas exceções, visto que os impostos de renda, produtos industrializados, operações financeiras, sobre exportação e sobre importações podem ter suas alíquotas alteradas por ato do Poder Executivo; D. verdadeira, mas com algumas exceções, visto que os impostos sobre produtos industrializados, operações financeiras, importação e exportação podem ter suas alíquotas alteradas por ato do Poder Executivo. 24) O princípio da anterioridade nonagesimal não se aplica: A. ao IRPJ, ao IPTU, ao IPVA e ao ICMS; B. ao Imposto de Importação, ao IRPJ, ao IPVA e ao ITR; C. ao IPTU, ao imposto sobre a transmissão causa mortis e doações, ao imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro ou relativas a títulos e valores mobiliários; D. aos empréstimos compulsórios para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência, ao Imposto sobre Importação de Produtos Estrangeiros, ao Imposto sobre a Exportação, ao Imposto sobre a Renda e Proventos de qualquer Natureza, ao imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro ou relativas a títulos e valores mobiliários. 25) Segundo a Constituição brasileira, no Sistema Tributário Nacional: A. os tributos, tarifas e multas devem observar o princípio da anualidade; B. as taxas e as contribuições de melhoria estão sujeitas ao princípio da legalidade; C. os impostos extraordinários estão sujeitos ao princípio da anualidade, mas não ao da legalidade; D. as contribuições sociais não estão sujeitas aos princípios da legalidade e da anualidade. 26) Assinale a opção correta. O princípio segundo o qual é vedado cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado (art. 150, III, a, da CRFB/88) é o da: A. anterioridade; B. irretroatividade; C. anualidade; D. imunidade recíproca. Prof. Dr. Silvio Aparecido Crepaldi Página 5

6 27) O art. 150, I, da Constituição Federal, consagra o princípio da legalidade tributária ao ditar que é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. Em matéria tributária, nos termos do Código Tributário Nacional, não depende de lei: A. a atualização monetária da base de cálculo; B. a definição do fato gerador da obrigação tributária principal; C. a extinção de tributos; D. a fixação de alíquota do tributo e a sua base de cálculo. 28) o art. 150, III, alínea a, da Constituição Federal, consagra o princípio da irretroatividade tributária estabelecendo que: É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado. Da leitura do Código Tributário Nacional conclui-se que pode ser aplicada retroativamente: A. em nenhum caso, pois a retroatividade no direito tributário é impossível; B. quando a lei seja expressamente interpretativa; C. quando extinga tributo ou deixe de definir determinado ato como infração, ainda que já definitivamente julgado; D. quando institua tributo. 29) Constitui exceção ao princípio da anterioridade: A. a instituição de contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública; B. a instituição de empréstimos compulsórios no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional; C. a instituição de contribuição de intervenção no domínio econômico; D. a instituição ou majoração do imposto sobre a exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados. 30) Assinale a opção correta quanto às limitações constitucionais ao poder de tributar: A. A lei que modifica o prazo para recolhimento da contribuição social deve obediência ao princípio da anterioridade tributária. B. A lei tributária meramente interpretativa não é retroativa. C. O princípio tributário da vedação ao confisco é aplicável apenas aos impostos e às taxas. D. O imposto sobre grandes fortunas deve ser instituído por lei complementar. 31) Entre as seguinte vedações, não tem exceção expressa no texto constitucional: A. a instituição de tributo sem lei que o estabeleça; B. a majoração de tributo sem lei que o estabeleça; C. a cobrança de tributo novo no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que o criou; D. a cobrança de tributo novo em menos de 90 dias a partir da publicação da lei que o criou. 32) É vedado à União, exceto: A. instituir em lei empréstimo compulsório; B. exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça; C. instituir isenções de tributos da competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios; D. estabelecer diferença tributária entre bens e serviços, de qualquer natureza, em razão de sua procedência ou destino. Prof. Dr. Silvio Aparecido Crepaldi Página 6

7 33) É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios cobrar imposto sobre o patrimônio e a renda com base em lei posterior à data inicial do exercício financeiro a que corresponda. Essa regra consagra o seguinte princípio doutrinário: A. anualidade; B. legalidade tributária; C. anterioridade da lei tributária; D. irretroatividade da lei tributária. 34) Quanto ao princípio da igualdade é correto afirmar: A. O princípio da igualdade exige que todos os contribuintes sejam tributados de forma igual, devendo-se aplicar uma única alíquota para todas as faixas de rendimentos. B. A tributação diferenciada em virtude do valor do faturamento, prevista na Lei Complementar n. 123/2006, que institui o Simples Nacional, fere o princípio da igualdade. C. A sistemática relativa às alíquotas progressivas, aplicada ao Imposto de Renda das Pessoas Físicas, fere o princípio da igualdade. D. A Constituição da República proíbe que sejam operadas distinções em razão da ocupação profissional ou função exercida. 35) Consoante o princípio da igualdade tributária, é vedado conferir tratamento desigual a contribuintes que se encontrem em situação equivalente. No texto constitucional, são enumerados critérios em razão dos quais é proibida a distinção de tratamento tributário. Entre esses critérios não estão incluídos: A. direitos decorrentes de diferentes ocupações profissionais; B. direitos decorrentes da ocupação de diferentes funções públicas; C. rendimentos decorrentes de diferentes ocupações profissionais; D. rendimentos decorrentes de diferentes nacionalidades. 36) Acerca do princípio tributário da anterioridade, assinale a opção correta.. A. Lei que tenha sido publicada no dia 20 de setembro de 2009, dispondo sobre aumento da alíquota do imposto sobre produtos industrializados, somente se aplica aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de B. O STF decidiu que a anterioridade tributária constitui garantia ao contribuinte e somente pode ser excepcionada, alterada substancialmente ou suprimida por emenda à CF. C. Lei ordinária que altere o prazo para o recolhimento de determinado imposto sobre o patrimônio que, nos anos anteriores, era recolhido no mês de junho não deve obediência ao princípio da anterioridade tributária. D. Pelo princípio da anterioridade tributária, determinado imposto somente pode ser cobrado no exercício financeiro seguinte ao da publicação da lei que o instituiu e após autorização orçamentária do Poder Legislativo. 37) Em relação aos impostos, haverá exceção aos princípios da anterioridade anual e nonagesimal a majoração de: A. alíquotas do IPI; B. alíquotas do IR; C. alíquotas do IOF; D. base de cálculo do IPVA. Prof. Dr. Silvio Aparecido Crepaldi Página 7

8 38) Com base nos Princípios Constitucionais Tributários, analise as afirmativas a seguir: I. A vedação que impede a União, os Estados, o DF e os Municípios de exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça consagra o princípio da legalidade tributária. II. O princípio da irretroatividade tributária veda a cobrança de tributo no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei que o instituiu ou majorou. III. O princípio da uniformidade geográfica admite excepcionalmente que sejam concedidos incentivos fiscais destinados a promover o equilíbrio do desenvolvimento socioeconômico entre as diferentes regiões do país. Assinale: A. se nenhuma afirmativa estiver correta. B. se somente as afirmativas I e II estiverem corretas. C. se somente as afirmativas I e III estiverem corretas. D. se somente as afirmativas II e III estiverem corretas. 39) Sobre a limitação ao poder de tributar, é correto afirmar que à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios é permitido: A. cobrar imposto sobre o patrimônio, a renda ou serviços das fundações vinculadas a partidos públicos; B. cobrar imposto sobre o patrimônio e a renda com base em lei anterior à data inicial do exercício financeiro a que corresponda; C. cobrar imposto sobre o patrimônio, a renda ou os serviços uns dos outros em relação aos seus serviços próprios e inerentes aos seus objetivos; D. estabelecer limitações ao tráfego, no território nacional, de pessoas ou mercadorias, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais. 40) É exceção aos princípios da anterioridade, mas deve obediência ao princípio da anterioridade nonagesimal, o imposto sobre: A. a renda e proventos de qualquer natureza; B. serviços de qualquer natureza; C. operações de câmbio e valores mobiliários; D. produtos industrializados. 41) Dentro do Sistema Tributário Nacional encontram-se vários princípios que limitam o poder de tributar. Entre esses princípios, incluem-se: A. legalidade, isonomia e anualidade; B. legalidade, irretroatividade e proibição de confisco; C. irretroatividade, proibição de confisco e anualidade; D. imunidade, proibição de confisco e anualidade fisca. 42) Sobre o princípio da legalidade, é correto afirmar que: A. nenhum tributo será instituído ou aumentado a não ser por força da lei, competindo ao Poder Executivo regulamentá-la, prevendo sua base de cálculo e critérios para a definição do sujeito passivo; B. o Poder Executivo não pode fixar prazo de pagamento de tributo quando a lei não o fizer; C. o Poder Executivo poderá, respeitados os limites legais, alterar alíquota do imposto sobre produtos industrializados; D. todas as afirmativas acima são incorretas. Prof. Dr. Silvio Aparecido Crepaldi Página 8

9 43) Considerando que José, Joaquim e Aderbal tenham diferentes ocupações profissionais, exerçam diferentes funções e percebam remunerações de diferentes denominações jurídicas, assinale a opção correta à luz do princípio constitucional tributário da isonomia. A. Os três devem ser tributados com a mesma carga de imposto de renda. B. As normas somente permitem diferenciar a carga tributária de imposto de renda em benefício de um dos três indivíduos citados em razão da ocupação profissional. C. Caso um dos indivíduos citados ocupe função pública especial, o benefício quanto à carga do imposto de renda poderá ser-lhe concedido. D. As normas somente permitem diferenciar a carga tributária de imposto de renda em prejuízo de um dos indivíduos citados, em razão da denominação jurídica de sua remuneração. 44) Conforme dispõe os arts. 150, 151 e 152 da Constituição Federal, é correto afirmar que são regras da limitação do poder de tributar: A. legalidade, entidade, competência, irretroatividade; B. legalidade, isonomia, irretroatividade, anterioridade, proibição de confisco, liberdade de tráfego e imunidades; C. competência, prudência, entidade, retroatividade; D. competência, proibição de confisco, liberdade de tráfego, retroatividade. 45) Leia o seguinte trecho de reportagem publicada no jornal Folha de São Paulo, , p. B-3, sob o título Governo estuda tributar poupança com saldo maior. O governo está disposto a tributar o rendimento da poupança para grandes aplicadores [...]. O limite estudado para iniciar a tributação é de R$ 100 mil, mas o valor sofre oposição dentro do próprio Governo e poderá ser elevado. [...] A tributação ideal sobre a poupança seria o Imposto de Renda, que não tem uma destinação específica. No entanto, só poderá ser aplicado a partir de janeiro de 2010 devido ao princípio da anterioridade. Outra solução estudada pelo Governo é colocar uma espécie de Cide (Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico), incidente sobre os combustíveis e que pode ser implementado em 90 dias. Assinale, então, a alternativa correta: A. A proposta de tributação do rendimento da poupança é inconstitucional porque viola a imunidade específica concedida às cadernetas de poupança. B. A incidência do imposto de renda sobre o rendimento da poupança depende de lei complementar, por se tratar de imposto residual. C. A proposta de tributação do rendimento da poupança é inconstitucional porque viola o princípio da igualdade, eis que somente serão tributados valores superiores a cem mil reais. D. Para incidir a partir de janeiro de 2010, o imposto de renda sobre o rendimento de poupança deve ser objeto de lei publicada até 31 de dezembro de 2009, não se aplicando, nesse caso, o princípio da noventena (ou anterioridade nonagesimal). 46) O princípio da irretroatividade, em matéria tributária: A. impede a concessão de remissão ou anistia pelos Estados ou pelos Municípios; B. impede a aplicação de normas mais benéficas ao sujeito passivo, nos casos de haver edição de lei que comine penalidade menos gravosa; C. implica na postergação da vigência da lei tributária para o exercício seguinte ao de sua publicação; D. aplica-se às hipóteses de instituição de contribuição de intervenção no domínio econômico. Prof. Dr. Silvio Aparecido Crepaldi Página 9

10 47) A instituição de tributo com alíquotas progressivas sem ser exageradamente oneroso, não podendo, portanto, ser considerado confisco, faz transparecer, no direito tributário, na instituição do referido tributo, o cuidado com o princípio da: A. seletividade; B. não diferenciação tributária; C. legalidade estrita; D. capacidade contributiva. 48) A vedação constitucional à cobrança de tributos antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu não se aplica: A. à fixação da base de cálculo do imposto sobre propriedade de veículos automotores; B. à fixação da base de cálculo do imposto sobre serviços de qualquer natureza; C. ao imposto sobre propriedade territorial rural; D. ao imposto sobre produtos industrializados. 49) O princípio da capacidade contributiva: A. aplica-se somente às contribuições; B. não se aplica às penalidades tributárias; C. aplica-se somente aos impostos; D. aplica-se indistintamente a todas as espécies tributárias. 50) São princípios constitucionais tributários, que estão literalmente expressos na Constituição: A. o da personalização do imposto e o da tipicidade; B. o da vedação das isenções heterônomas e da transparência fiscal; C. o da solidariedade fiscal e o da legalidade tributária; D. o da uniformidade tributária e o da justiça tributária Questões discursivas 01) O princípio da capacidade contributiva se estende a todas as espécies de tributos? O que é capacidade contributiva? 02) Suponha que em 11 de dezembro de 2007 tenha sido editada uma lei aumentando a alíquota do IPI de determinado produto em 50%. Com base nos princípios constitucionais tributários, a partir de que dia poderá ser exigido o aumento do referido tributo? Fundamente a resposta. 03) Suponha que, em determinado município, tenha sido publicada, no dia 20/01/2008, a Lei Municipal 2/2008, que instituiu a taxa de fiscalização do ar, para o controle da emissão de agentes poluentes pelas indústrias instaladas nos limites de seu território, abrangendo o tributo os fatos geradores ocorridos a partir do dia 01/01/2008 e ficando a cargo da polícia civil local a efetiva ou potencial fiscalização. Suponha, ainda, que a base de cálculo da taxa seja feita sobre o patrimônio da pessoa jurídica fiscalizada. Nessa situação hipotética, a referida taxa guarda pertinência com a norma jurídica tributária nacional? Justifique sua resposta. Prof. Dr. Silvio Aparecido Crepaldi Página 10