Palestra Makrosystem. SPED Fiscal voltado ao. Makro Contábil

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1 Palestra Makrosystem SPED Fiscal voltado ao Makro Contábil Instrutor: Ademar Antônio da Silva Data: 20 de outubro de 2010

2 Max Gehringer Mensagem Importante Escrituração Fiscal Digital (SPED Fiscal) voltada ao Makro Contábil Qual a diferença entre o Sintegra e EFD? SINTEGRA EFD 10 - Mestre do estabelecimento Abertura do Arquivo Digital e Identificação da entidade 11 - Dados compl do informante Dados Complementares da entidade Dados do Contribuinte Substituto Dados do Contabilista Tabela de Cadastro do Participante Alteração da Tabela de Cadastro de Participante Identificação das unidades de medida Tabela de Natureza da Operação/ Prestação Tabela de Informação Complementar do dodumento fiscal Tabela de Observações do Lançamento Fiscal Plano de contas contábeis Centro de custos 50 NF de compras e vendas C100 - Nota Fiscal (01), Avulsa (01B), PR (04) e NFe (55) 51 - Total de NF quanto ao IPI C105 - Operações com ICMS ST Rec. UF diversa (Cód. 55) 53 - Substituição tributária C110 - Informação Complementar(Cód. 01, 1B, 04, 55) C111 - Processo referenciado C112 - Documento de arrecadação referenciado C113 - Documento fiscal referenciado C114 - Cupom Fiscal referenciado C115 - Local da coleta e/ou entrega (Cód. 01, 1B, 04) C120 - Operações de Importação (Cód. 01) C130 - ISSQN, IRRF e Previdência Social C140 - Fatura (Cód. 01) C141 - Vencimento da Fatura (Cód. 01) C160 - Volumes Transp. (Cód. 01 e 04) Exceto combustíveis C165 - Operações com Combustíveis (Cód. 01) 54 Itens das notas fiscais C170 - Itens do Documento (Cód. 01, 1B, 04 e 55) 56 - Operações veículos novos C171 - Armazenamento de Combustíveis C172 - Operações com ISSQN (Cód. 01) C173 - Operações com Medicamentos (Cód. 01 e 55) C174 - Operações com Armas de Fogo (Cód. 01) C175 - Operações com veículos novos (Cód. 01 e 55) C176 - Ressarcimento de ICMS em op. ST (Cód. 01, 55) C177 - Produtos sujeitos a selo de controle IPI C178 - Produtos tributação de IPI por unidade ou quant produto C179 - Informações Complementares ST (Cód. 01) C190 - Registro analítico do documento (Cód. 01, 1B, 04 e 55) C195 - Observações do lançamento fiscal (Cód. 01, 1B e 55) C197 - Outras obrigações tributárias, ajustes e informações 55 GNRE C791 - Registro de informações de ICMS ST por UF (Cód. 06) 60M - Mestre : Ident do equip 60A - Analítico: ECF 60D - Resumo Diário : produto ECF 60I - Item : Item doc fiscal emit ECF 60 - Resumo Mensal (60R): ECF C400 - Equipamento ECF (Cód. 02 e 2D) C405 - Redução Z (Cód. 02 e 2D) C410 - PIS e COFINS totalizados no dia (02 e 2D) C420 - Registro dos totalizadores parciais da redução z (02 e 2D) C425 - Resumo de itens do movimento diário (Cód. 02 e 2D) C460 - Documento Fiscal emitido por ECF (Cód. 02 e 2D) C470 - Itens do documento fiscal emitido por ECF (Cód. 02 e 2D) C490 - Registro Analítico do movimento diário (Cód. 02 e 2D)

3 61 - Docs fiscais não emit por ECF 61R - Res Mensal NF D emit ECF 70 - NF de serviço de transporte 71 - Inf da carga transportada 76 - NF de comunic e telecom. C495 - Resumo Mensal de itens do ECF por estab(02 e 2D) C300 - Resumo Diário das notas fiscais de venda a cons(02) C310 - Docs cancelados de notas fiscais de venda a cons(02) C320 - Registro analítico res diário das NF v. cons. (Cód. 02) C321 - Itens do Resumo Diário dos documentos (Cód. 02) C350 - Nota Fiscal de venda a consumidor (Cód. 02) C370 - Itens do documento (Cód. 02) C390 - Registro Analítico notas fiscais de v. consumidor (02) C500 - Nota Fiscal/Conta de energia elétrica (06, 29, 28) C510 - Itens do documento Nota Fiscal/Conta (06, 29, 28) C590 - Registro Analítico do doc Nota Fiscal/Conta (06, 29, 28) C600 - Consolidação diária de Nota Fiscal/Conta (06, 29, 28) C601 - Docs cancs - Consolidação diária NF/Conta (06, 29, 28) C610 - Itens do documento consolidado (06, 29, 28) C690 - Registro Analítico dos documentos (06, 29, 28) C700 - Consolidação dos docs NF/Conta energia elétrica (06, 28) C790 - Reg Analítico - NF/Conta Enérgia Elétrica (06) via única D100 - NF de Serv. de Transp.(07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27) D110 - Itens do docto - NF de Serviços de Transporte (07) D120 Compl da NF de Serviços de Transporte (Código 07) D130 - Compl do conhec. rodoviário de cargas (Cód. 08, 8B) D140 Compl do conhecimento aquaviário de cargas (Cód. 09) D150 - Complemento do conhecimento aéreo (Cód. 10) D160 - Carga Transportada (Cód. 08, 8B, 09, 10, 11, 26 e 27) D161 - Local de Coleta e entrega (Cód. 08, 8B, 09, 10, 11 e 26) D162 - Identificação docs fiscais (08, 8B, 09, 10, 11, 26 e 27) D170 - Compl do conhec. multimodal de cargas (Cód. 26) D180 - Modais (Cód. 26) D190 - Reg Analítico do docs (07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57 D300 - Reg Analítico bilhetes consol passagem (13, 14, 15, 16) D301 - Docs canc dos bilhetes passagem (Cód. 13, 14, 15, 16) D310 - Complemento dos bilhetes (Cód. 13, 14, 15 e 16) D350 - Equipamento ECF (Cód. 2E, 13, 14, 15 e 16) D355 - Redução Z (Cód. 2E, 13, 14, 15 e 16) D360 - PIS E COFINS totalizados no dia (2E, 13, 14, 15 e 16) D365 - Reg totalizadores parciais redução z (2E, 13, 14, 15 e 16) D370 - Compl dos documentos informados (2E, 13, 14, 15 e 16) D390 - Registro analítico movimento diário (2E, 13, 14, 15 e 16) D400 - Resumo do movimento diário RMD (Cód. 18) D410 - Documentos informados (Cód. 13, 14, 15 e 16) D411 - Docs cancelados dos docs informados (13, 14, 15, 16) D420 - Compl dos documentos informados (Cód. 13, 14, 15 e 16) D500 - Nota Fiscal de serviço de comunicação (Cód. 21, 22) D510 - Itens do doc - NF serviço de comunicação (Cód. 21, 22) D530 - Terminal Faturado D590 - Registro Analítico do documento (Cód. 21 e 22) D600 - Consol da prest serv - NF serviço de comunic (21, 22) D610 - Itens do documento consolidado (Cód. 21 e 22) D690 - Registro Analítico dos documentos (Cód. 21 e 22) D695 - Consol da prest serv - Notas de serv comunic(21, 22) D696 - Registro Analítico dos documentos (Cód. 21 e 22) D697 - Registro de informações de st por uf (Cód. 21 e 22) 74 - Inventário H005 - Totais do Inventário H010 - Inventário 75 - Código de produtos ou serviços Tabela de Identificação do Item (Produtos e Serviços)

4 Alteração do Item Código de produto conforme Tabela ANP (Combustíveis) Fatores de Conversão de Unidades Cadastro de bens ou componentes do Ativo Imobilizado Informação sobre a Utilização do Bem E100 - Período de apuração do ICMS E110 - Apuração do ICMS - Operações Próprias E111 - Ajuste/Benefício/Incentivo da Apuração do ICMS E112 - Informações Adicionais dos Ajustes da Apuração do ICMS E113 - Inf Adic Ajustes da Ap do ICMS - Ident docs fiscais E115 - Inf Adic da Apuração do ICMS - Vrs declaratórios E116 - Obrigações do ICMS a Recolher - Obrigações Próprias E200 - Período de apuração do ICMS - Substituição Tributária E210 - Apuração do ICMS - Substituição Tributária E220 - Ajuste/Benefício/Incentivo da Ap do ICMS - Sub Tributária E230 - Informações Adicionais dos Ajustes da Ap do ICMS ST E240 - Inf Adic dos Ajustes da Apuração do ICMS ST - Ident docs E250 - Obrigações do ICMS a Recolher - Substituição Tributária E500 - Período de Apuração do IPI E510 - Consolidação dos Valores de IPI E520 - Apuração do IPI E530 - Ajustes da Apuração do IPI G110 - ICMS - Ativo Permanente CIAP G125 - Movimentação de Bem do Ativo Imobilizado G126 - Outros Créditos CIAP G130 - Identificação do documento fiscal G140 - Identificação do item do documento fiscal Registro de Informações sobre Exportação Documentos Fiscais de Exportação 1110 Oper de Export Indireta - Prod não Industr Estab Emitente Controle de Créditos Fiscais ICMS Utilização de Créditos Fiscais ICMS Movimentação diária de combustíveis Movimentação diária de combustíveis por tanque Volume de vendas Bombas Lacres das bombas Bicos da bomba Informação sobre valor agregado NF/Energia elétrica (código 06) - Op Interestaduais Itens do doc Nota Fiscal/Conta de energia elétrica (06) Total das operações com cartão de crédito e/ou débito Documentos fiscais utilizados Documentos fiscais cancelados/inutilizados DCTA - Demonstr crédito do ICMS sobre transporte aéreo Indicador de sub-apuração do ICMS Período de sub-apuração do ICMS Sub-apuração do ICMS Ajuste/benefício/incentivo da sub-apuração do ICMS Informações adic dos ajustes da sub-apuração do ICMS Inf adicionais ajustes da sub-apuração ICMS - Ident docs 1925 Inf adicionais da sub-apur ICMS - Vrs declaratórios Obrig do ICMS a recolher - Op referentes à sub-apur ICMS

5 Sintegra = 20 Registros, 1186 linhas de código EFD = 156 Registros, 6332 linhas de código De quem é a responsabilidade de gerar e transmitir a EFD (Empresário ou Contador)? Legalmente a obrigação é do empresário, porém a empresa poderá terceirizar esta obrigação. Os escritórios de contabilidade que não oferecerem este serviço, poderão perder clientes e também muito dinheiro. Não tem como simplesmente dizer que a responsabilidade é de um ou do outro, a responsabilidade e a qualidade das informações prestadas na escrituração fiscal, não depende só do empresário, nem tão pouco só do contador. O primeiro passo é a conscientização do empresário da importância não só da entrega mas a qualidade do arquivo entregue. E queira o empresário ou não a realidade de hoje é essa ou ele entra no ritmo ou... se lamenta mais tarde!!! É importante a inclusão de uma cláusula contratual no seu contrato de prestação de serviços contábeis ou modificação no escopo - para os novos contratos - e um aditamento contratual - para os contratos já existentes - referente aos custos que você terá para gerar os dados dos clientes nos moldes da EFD. Não adianta o escritório assumir essa responsabilidade, é preciso que o empresário entenda que é da sua empresa que vai nascer a informação e precisa, urgentemente, investir em qualificação do seu pessoal, porque senão, nenhum escritório por mais informatizado ou com excelentes profissionais vão conseguir apresentar uma informação que não gere multas, e o pior, ao acontecer alguma autuação, será cobrado pelo empresário uma vez que disse ao mesmo que iria fazer o arquivo eletrônico. Então caberá ao Contador, decidir agora quem vai ficar responsável principal pelo serviço e tomar providências urgentes pois a EFD é muito grande, altamente técnica e o programa PVA valida a fundo tanto a parte lógica e legal do arquivo. Quem tem mais capacidade para gerar e transmitir a EFD (Empresário ou Contador)? O empresário, por necessidades administrativas, financeira e gerencial, tem uma bagagem maior de dados que é utilizada no Sped Fiscal, porém o contador tem muito mais conhecimento técnico. Além do mais existem vários registros que o empresário não tem nenhuma condição de informar ao fisco. O Sped Fiscal só é possível com união do Empresário e Contador. Onde encontrar? 1 Programa PVA: ( 2 Manual Técnico:

6 3 Tabelas utilizadas na elaboração do Sped Fiscal: Novas Guias/Novos Campos (Conhecendo e entendendo sua finalidade) 1 Cadastro de Empresas Campo Inscrição Suframa (0000) Criação da Guia Bomba (1350) Lacre (1360) Bico (1370) 2 Cadastro de Produtos Data de Criação O campo NCM fica dispensado quando o tipo de item for igual a Material de Uso e Consumo; Ativo Imobilizado; Serviços; Outros insumos; Outras Código do Combustível(ANP) (0206) Criação do campo Tipo de Produto (0200) Criação do campo Código do Serviço (0200) Este campo destina se a prestação de serviço na nota fiscal conjugada, tanto em notas fiscais de entrada quanto em notas fiscais de saída. Criação da Guia Unidade (0220) O Campo Descrição não pode ser igual ao campo Unidade de estoque e Comercial Criação da Guia Alteração (0205) 3 Cadastro de Fornecedores/Clientes Campo Cidade(Cadastro de Cidades) (0175) Criação da Guia Alteração (0175) Obrigatório preenchimento de Nome, Endereço, Número, Complemento, Bairro, Cidade, UF, Principalmente ligar o Fornecedor ao cadastro de cidades (Regularize os A Cadastrar ) Inscrição Estadual (ISENTO). O Sped Fiscal não aceita esta expressão, porém para manter o Sintegra Funcionando o Makro Contábil troca a palavra ISENTO para Vazio. 4 Cadastro de CST (Revisar os cadastros) CST ICMS (C170, C320, C490, C590, D190, D300, D590) CST IPI (C170, E510) CST PIS (C170, Sped(Pis/Cofins) CST COFINS (C170 Sped(Pis/Cofins) Modelo de Notas Fiscais Criação dos campos Exige Produtos(Sintegra) Exige Produtos(EFD) Exige AIDF Outras Informações Informações Complementares (0450) Observações (0460) 5 Cadastro de Tributação Federal Contribuinte de IPI (0000)

7 Registra IPI (E500) As empresas não enquadradas como contribuintes do IPI, na forma disposta no Regulamento do IPI, não apresentarão os Registros de IPI. Cadastro de Tributação Estadual Gera EFD 6 Registro de Entradas e Saídas Centenas de validações ao salvar uma nota fiscal Tipo de Nota Fiscal (C100, C300, C310, D100, D301, D500, E510) Nota Fiscal de entrada extemporânea é o documento de entrada de mercadorias ou aquisição de serviços que foi escriturado fora do período de apuração em que normalmente deveria ter sido registrado. Nota de saída extemporânea é a que foi escriturado fora do período de apuração (data de emissão/data da efetiva saída da mercadoria) Informação da Conta Contábil, que foi contabilizada a nota fiscal (0300, 0500, C170, C300, C350, C510, C610, D100, D300, D400, D500, D510, D610, H010, 1510) Produtos Geral ICMS Normal ICMS ST IPI PIS COFINS O campo CST substituiu a coluna "Isentas/Outras" do livro em papel. Informar CST correto do produto independente se vai gerar crédito ou não. Guia Inf. Fisco (Somente Nfe) Inf. Complementares (C100, C110, C115, C500, D190, D500) Transporte Geral (C160 C165) Local de Coleta e Entrega (C115, D161) Combustível (C165) Redespacho (D130) Aquaviário (D140) Aéreo (D150) Multimodal (D170) Importação (C120) Exportação (1100) Substituição Tributária (C105) Outros ECF (C405) Nfe (C100, D100, G130, 1105) Nfe-Avulsa (Não está sendo utilizada) Observações (C190, C195, C320, C590, D300, D590) Outros (C500) 7 AIDF Dispositivo autorizado (1700) Repassar todos os cadastros e atualizar este campo 8 Inventário (H005, H010)

8 O bloco H, com informações do inventário, deverá ser informado junto com a movimentação do segundo período de apuração subseqüente ao levantamento do balanço. Em regra, as empresas encerram seu balanço no dia 31 de dezembro, devendo apresentar o inventário na escrituração de fevereiro. Havendo legislação específica, o inventário poderá ter periodicidade diferente da anual e ser exigido em outro período. O Inventário não pode ser centralizado na matriz. Informação da Conta Contábil, que foi contabilizado o Inventário Controle de Estoque Medicamentos (C173) Arma de fogo (C174) Veículos Novos (C175) Ressarcimento de ICMS (C176) Selo de Controle de IPI (C177) Tributação de IPI por unidade (C178) Informação Complementar de ICMS ST (C179) 9 Controle de Fornecedores e Clientes Criação do campo parcela (C141) Obs: A EFD não resolve totalmente o problema do Controle de Fornecedores e Clientes 10 Registro de Apuração ICMS (E100, E110, E111, E112, E113, E115, E116) Ajuste/Benefício/Incentivo Geral Processo Obrigações a recolher A NF, sem destaque do ICMS, deve ser lançada, normalmente, e o crédito deve ser apropriado por meio de ajuste fiscal, de acordo com a legislação de cada UF. ICMS ST Geral (E200 E210 E230 E220 E240 E250) Ajuste/Benefício/Incentivo Geral Processo Obrigações a recolher IPI (E500, E510, E520, E530) Ajuste/Benefício/Incentivo Geral Processo Obrigações a recolher A NF compra de não contribuintes, sem destaque do IPI, deve ser lançada no C100 e filhos, normalmente, e o crédito deve ser apropriado por meio de ajuste no E530 PIS/COFINS (C100, C170, C300, C321, C410, C425, C500) A partir de 1º de julho de 2011, empresas com base no Lucro Real; A partir de 1º de janeiro de 2012, empresas Lucro Presumido ou Arbitrado E-Lalur Até 30/06/2011, Competência 2010.

9 Lay-out ainda não disponível 11 Criação da Guia LMC Movimento (1300, 1310) Volume de entradas (C171) Volume de saídas (1320) 12 Encerramento do Fiscal Criação da Guia EFD Controle de Serviços Arquivo Registro e Nível Geração e Outras Informações 1 Conhecendo e entendendo os níveis da EFD Os níveis inicia em 0(zero) até 5(cinco), Entender estes níveis é imprescindível para lidar com a EFD 2 Gerando uma EFD no Makro Contábil O contribuinte deverá manter EFD distinta para cada estabelecimento 3 Analisando o arquivo gerado manualmente Pipe Arquivo de tamanho variável 4 Perfil A e Perfil B 5 Fases da validação e importação do arquivo EFD 1 Estrutura básica com vínculo com arquivo 2 Estado da escrituração sem vínculo com arquivo 6 Analisando o arquivo importado no PVA 7 Confronto manual entre Makro Contábil e EFD Registro de Apuração de ICMS Registro de Apuração de ICMS ST Registro de Apuração de IPI Futuramente o Registro de PIS/Cofins 8 Gerando arquivo definitivo para a entrega, assinando, transmitindo e Bk. Conclusão final: A não entrega dos arquivos da EFD equivalem à falta de escrituração fiscal, portanto sujeita o contribuinte às penalidades previstas na legislação. Empresa sem movimento tem que entregar normalmente a EFD. Investimento em servidor é indispensável para quem vai trabalhar com a EFD. A importância de um bom controle de Bk, pois os arquivos assinados e entregues são o verdadeiro documento para ser arquivado.

10 Não importa quem realmente vai fazer o Sped Fiscal, o bom profissional não se exime de suas responsabilidades e encara com coragem e determinação. A vida é cheia de desafios e problemas, encare-os com otimismo e tire proveito de tudo Makrosystem 2010.