Orientações relativas à EFD ICMS/IPI para os contribuintes do IPI situados em Pernambuco

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1 Orientações relativas à F IMS/IPI para os contribuintes do IPI situados em Pernambuco Os contribuintes do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) situados no stado de Pernambuco, por força da Instrução Normativa RFB nº 1.371/2013, estão obrigados a entregar a F validada no PVA-F-IMS/IPI, no Perfil B até o 20º (vigésimo) dia do mês subsequente ao da apuração do IPI, exceto os contribuintes optantes pelo Simples Nacional e os contribuintes que, no ano-calendário de 2012, apuraram créditos de IPI em todos os estabelecimentos da empresa em valor inferior a R$ ,00 (seiscentos mil reais) e, cumulativamente, apuraram débitos de IPI nas saídas de todos os estabelecimentos da empresa, em valor inferior a R$ ,00 (seiscentos mil reais). A partir de janeiro de 2014, a dispensa alcançará apenas os contribuintes optantes pelo Simples Nacional. A F-IMS/IPI substitui, perante a RFB, a escrituração do Livro Registro de Apuração do IPI; do Livro Registro de ntradas; do Livro Registro de Saídas e do Livro Registro de Inventário. Logo, não o IAP não deve ser escriturado (Bloco G). Os arquivos dos meses de janeiro a outubro de 2013 poderão ser entregues até o dia 30 de novembro de Os contribuintes do IPI situados em P irão informar o IMS próprio e o IMS-ST, submetendo-os às regras de validação existentes no PVA-F/IMS-IPI. ntretanto, o IMS próprio declarado não produzirá efeitos para a SFAZ Pernambuco, mas o IMS-ST produzirá efeitos para os demais stados nas operações interestaduais (OI). onsiderando que os contribuintes do IPI em P são emissores de NF-e e o IMS próprio não produzirá efeitos para a SFAZ/P, ficam dispensados do preenchimento dos registros enumerados nas tabelas a seguir. No Bloco G, deverão apenas informar os registros G001 e G990. Se utilizar crédito oriundo do IAP, deverá ser apresentado um ajuste na apuração do IMS, conforme exemplificado neste documento. Tabelas Abertura do arquivo digital e Bloco 0 Bloco escrição Registro Nível Ocorrência Obrigatoriedade do registro (contribuinte IPI em Pernambuco) 0 Abertura do Arquivo igital e Identificação da entidade O 0 Abertura do Bloco O 0 ados omplementares da entidade O 0 ados do ontribuinte Substituto V O 0 ados do ontabilista O (se perfil A ou B), 0 Tabela de adastro do Participante V O 0 Alteração da Tabela de adastro de Participante :N O 0 Identificação das unidades de medida V O 0 Tabela de Identificação do Item (Produtos e Serviços) V O 0 Alteração do Item :N O 0 ódigo de produto conforme Tabela ANP (ombustíveis) :1 O 0 Fatores de onversão de Unidades :N O 0 adastro de bens ou componentes do Ativo Imobilizado V N 0 Informação sobre a Utilização do Bem :1 N 0 Tabela de Natureza da Operação/ Prestação V O 0 Tabela de Informação omplementar do documento fiscal V O 0 Tabela de Observações do Lançamento Fiscal V O 0 Plano de contas contábeis V N 0 entro de custos V N 0 ncerramento do Bloco O Página 1 de 9

2 Bloco Obrigatoriedade dos registros para os contribuinte de IPI em Pernambuco IN RFB 1371/2013 Bloco escrição Registro Nív el Oc orr ên cia Perfil B ntrada Abertura do Bloco O O ocumento - Nota Fiscal (código 01), Nota Fiscal Avulsa (código 1B), Nota Fiscal de Produtor (código 04), Nota Fiscal letrônica (código 55), Nota Fiscal letrônica ao onsumidor Final (código 65) Operações com IMS ST recolhido para UF diversa do destinatário do documento fiscal (ódigo 55) omplemento de ocumento - Informação omplementar da Nota Fiscal (código 01, 1B, 55) V O (N para código 65) Saída O :1 O O :N O O omplemento de ocumento - Processo referenciado :N O O omplemento de ocumento - ocumento de Arrecadação Referenciado omplemento de ocumento - ocumento Fiscal Referenciado :N O O :N O O omplemento de ocumento - upom Fiscal Referenciado :N ISPNSAO ISPNSAO Local de coleta e/ou entrega (ÓIGOS 01, 1B e 04) :N N O upom Fiscal letrônico - F-e referenciado :N omplemento de ocumento - Operações de Importação (códigos 01 e 55) omplemento de ocumento - ISSQN, IRRF e Previdência Social ISPNSAO ISPNSAO :N ISPNSAO N omplemento de ocumento - Fatura (código 01) :1 omplemento de ocumento - Vencimento da Fatura (código 01) omplemento de ocumento - Volumes Transportados (código 01 e 04) xceto ombustíveis omplemento de ocumento - Operações com combustíveis (código 01) omplemento de ocumento - Itens do ocumento (código 01, 1B, 04 e 55) omplemento de Item - Armazenamento de ombustíveis (código 01,55) :1 N ISPNSAO :N ISPNSAO ISPNSAO ISPNSAO ISPNSAO :1 N ISPNSAO :N N ISPNSAO :N O(Se existir 100) :N O(Se existir 100) ISPNSAO ISPNSAO omplemento de Item - Operações com ISSQN (código 01) :1 N ISPNSAO omplemento de Item - Operações com Medicamentos (código 01,55) omplemento de Item - Operações com Armas de Fogo (código 01) omplemento de Item - Operações com Veículos Novos (código 01,55) omplemento de Item -Ressarcimento de IMS em operações com Substituição Tributária (código 01,55) omplemento de Item - Operações com Produtos Sujeitos a Selo de ontrole IPI (código 01) omplemento de Item - Operações com Produtos Sujeitos a Tributação de IPI por Unidade ou Quantidade de produto omplemento de Item - Informações omplementares ST (código 01) Registro Analítico do ocumento (código 01, 1B, 04, 55 e 65) :N O ISPNSAO :N N ISPNSAO :N ISPNSA O ISPNSAO :N N ISPNSAO :1 N ISPNSAO :1 N ISPNSAO :1 N ISPNSAO :N O(Se existir 100) omplemento do Registro Analítico - Observações do :N O O O(Se existir 100) Página 2 de 9

3 Lançamento Fiscal (código 01, 1B e 55) Outras Obrigações Tributárias, Ajustes e Informações provenientes de ocumento Fiscal ocumento - Resumo iário das Notas Fiscais de Venda a onsumidor (código 02) ocumentos ancelados de Nota Fiscal de Venda a onsumidor (código 02) Registro Analítico das Notas Fiscais de Venda a onsumidor (código 02) :N ISPNSAO ISPNSAO V N O :N N O :N N O(Se existir 300 e VL_O( 300) > 0) Itens dos Resumos iários dos ocumentos (código 02) :N N O(Se existir 320 e VL_O( 300) > 0) Nota Fiscal de venda a consumidor (código 02) V N N Itens do documento (código 02) :N N N Registro Analítico das Notas Fiscais de Venda a onsumidor (código 02) :N N N quipamento F (código 02 e 2) :N N O Redução Z (código 02 e 2) :N N O(Se existir 400) PIS e OFINS Totalizados no ia (código 02 e 2) :1 N ISPNSAO Registro dos Totalizadores Parciais da Redução Z (código 02 e 2) :N N O(Se existir 400) Resumo de itens do movimento diário (código 02 e 2) :N N O(se existir 420 e não existir 495 e O_TOT _PAR(42 0)= xxtnnnn ou Tnnnn ou Fn ou In ou Nn) ocumento Fiscal mitido por F (código 02 e 2) :N N N Itens do ocumento Fiscal mitido por F (código 02 e 2) :N N N Registro Analítico do movimento diário (código 02 e 2) :N N O(Se existir 400) Resumo Mensal de Itens do F por stabelecimento (código 02 e 2 e 2) V N N Nota Fiscal/onta de nergia létrica (código 06), Nota Fiscal/onta de fornecimento dágua canalizada (código 29) e Nota Fiscal/onsumo Fornecimento de Gás (ódigo 28) Itens do ocumento - Nota Fiscal/onta de nergia létrica (código 06), Nota Fiscal/onta de fornecimento dágua canalizada (código 29) e Nota Fiscal/onta Fornecimento de Gás (ódigo 28) Registro Analítico do ocumento - Nota Fiscal/onta de nergia létrica (código 06), Nota Fiscal/onta de fornecimento dágua canalizada (código 29) e Nota Fiscal/onta Fornecimento de Gás (ódigo 28) onsolidação iária de Notas Fiscais/ontas de nergia létrica (ódigo 06), Nota Fiscal/onta de Fornecimento d água (código 29) e Nota Fiscal/onta de Fornecimento de Gás (ódigo 28) - (mpresas não obrigadas ao onvênio IMS 115/03) ocumentos cancelados - onsolidação diária de notas fiscais/conta de energia elétrica (ódigo 06), nota V O N :N N N :N O(Se existir 500) V N ISPNSAO :N N ISPNSAO N Página 3 de 9

4 fiscal/conta de fornecimento de água (código 29) e nota fiscal/conta de fornecimento de gás (código 28) Itens do ocumento onsolidado - Notas Fiscais/ontas de nergia létrica (ódigo 06), Nota Fiscal/onta de Fornecimento d água (código 29) e Nota Fiscal/onta de Fornecimento de Gás (ódigo 28) - (mpresas não obrigadas ao onvênio IMS 115/03) Registro Analítico dos ocumentos - Notas Fiscais/ontas de nergia létrica (ódigo 06), Nota Fiscal/onta de Fornecimento d água (código 29) e Nota Fiscal/onta de Fornecimento de Gás (ódigo 28) onsolidação dos ocumentos Nota Fiscal/onta nergia létrica (código 06) emitidas em via única - (mpresas obrigadas à entrega do arquivo previsto no onvênio IMS 115/03) e Nota Fiscal/onta de Fornecimento de Gás analizado (ódigo 28) Registro Analítico dos ocumentos - Nota Fiscal/onta nergia létrica (código 06) emitidas em via única :N N ISPNSAO :N N ISPNSAO V N ISPNSAO :N N ISPNSAO Registro de Informações de IMS ST por UF :N N ISPNSAO Registro upom Fiscal letrônico - F-e (ódigo 59) V N N Registro Analítico do F-e (ódigo 59) :N N N Identificação do equipamento SAT-F-e (ódigo 59) :N N ISPNSAO Resumo diário de F-e (ódigo 59) por equipamento SAT- F-e :N N ISPNSAO ncerramento do Bloco O O Bloco Obrigatoriedade dos registros para os contribuinte de IPI em Pernambuco IN RFB 1371/2013 Bloco escrição Registro Nível Oc orr ên cia Perfil B ntrada Abertura do Bloco O O Nota Fiscal de Serviço de Transporte (código 07) e onhecimentos de Transporte Rodoviário de argas (código 08), onhecimento de Transporte de argas Avulso (ódigo 8B), Aquaviário de argas (código 09), Aéreo (código 10), Ferroviário de argas (código 11) e Multimodal de argas (código 26) e Nota Fiscal de Transporte Ferroviário de argas(código 27) e onhecimento de Transporte letrônico - T-e (código 57). Itens do documento - Nota Fiscal de Serviços de Transporte (código 07) omplemento da Nota Fiscal de Serviços de Transporte (código 07) omplemento do onhecimento Rodoviário de argas (código 08) e onhecimento de Transporte de argas Avulso (ódigo 8B) omplemento do onhecimento Aquaviário de argas (código 09) omplemento do onhecimento Aéreo de argas (código 10) arga Transportada (ÓIGO 08, 8B, 09, 10, 11, 26 27) Saída V O ISPNSAO :N N ISPNSAO :N N ISPNSAO :N N ISPNSAO :1 N ISPNSAO :1 N ISPNSAO :N N ISPNSAO Local de oleta e ntrega (códigos 08, 8B, 09, 10, 11 e 26) :1 N N Identificação dos documentos fiscais (código 08,8B, 09,10,11,26 e 27) omplemento do onhecimento Multimodal de argas (código 26) :N N ISPNSAO :1 N ISPNSAO Página 4 de 9

5 Modais (código 26) :N N ISPNSAO Registro Analítico dos ocumentos (ÓIGO 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57) Observações do lançamento (ÓIGO 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57) Outras obrigações tributárias, ajustes e informações de valores provenientes do documento fiscal. Registro Analítico dos bilhetes consolidados de Passagem Rodoviário (código 13), de Passagem Aquaviário (código 14), de Passagem e Nota de Bagagem (código 15) e de Passagem Ferroviário (código 16) ocumentos cancelados dos Bilhetes de Passagem Rodoviário (código 13), de Passagem Aquaviário (código 14), de Passagem e Nota de Bagagem (código 15) e de Passagem Ferroviário (código 16) omplemento dos Bilhetes (código 13, código 14, código 15 e código 16) :N O(Se existir 100) ISPNSAO :N O ISPNSAO :N ISPNSAO ISPNSAO V N ISPNSAO :N N ISPNSAO :N N ISPNSAO quipamento F (ódigos 2, 13, 14, 15 e 16) :N N ISPNSAO Redução Z (ódigos 2, 13, 14, 15 e 16) :N N ISPNSAO PIS OFINS totalizados no dia (ódigos 2, 13, 14, 15 e 16) Registro dos Totalizadores Parciais da Redução Z (ódigos 2, 13, 14, 15 e 16) omplemento dos documentos informados (ódigos 13, 14, 15, 16 2) Registro analítico do movimento diário (ódigos 13, 14, 15, 16 2) :1 N ISPNSAO :N N ISPNSAO :N N N :N N ISPNSAO Resumo do Movimento iário (código 18) V N ISPNSAO ocumentos Informados (ódigos 13, 14, 15 e 16) :N N ISPNSAO ocumentos ancelados dos ocumentos Informados (ódigos 13, 14, 15 e 16) omplemento dos ocumentos Informados (ódigos 13, 14, 15 e 16) Nota Fiscal de Serviço de omunicação (código 21) e Serviço de Telecomunicação (código 22) Itens do ocumento Nota Fiscal de Serviço de omunicação (código 21) e Serviço de Telecomunicação (código 22) :N N ISPNSAO :N N ISPNSAO V O N :N N N Terminal Faturado :N N N Registro Analítico do ocumento (códigos 21 e 22) :N O(Se existir 500) onsolidação da Prestação de Serviços - Notas de Serviço de omunicação (código 21) e de Serviço de Telecomunicação (código 22) V N ISPNSAO Itens do ocumento onsolidado (códigos 21 e 22) :N N ISPNSAO Registro Analítico dos ocumentos (códigos 21 e 22) :N N ISPNSAO onsolidação da Prestação de Serviços - Notas de Serviço de omunicação (código 21) e de Serviço de Telecomunicação (código 22) V N ISPNSAO Registro Analítico dos ocumentos (códigos 21 e 22) :N N ISPNSAO Registro de informações de outras UFs, relativamente aos serviços não-medidos de televisão por assinatura via satélite :N N ISPNSAO ncerramento do Bloco O O Bloco Bloco escrição Registro Nível Ocorrência Obrigatoriedade do registro (contribuinte IPI Página 5 de 9 N

6 em Pernambuco) Abertura do Bloco O Período de Apuração do IMS V O Apuração do IMS - Operações Próprias :1 O Ajuste/Benefício/Incentivo da Apuração do IMS :N O Informações Adicionais dos Ajustes da Apuração do IMS Informações Adicionais dos Ajustes da Apuração do IMS - Identificação dos documentos fiscais Informações Adicionais da Apuração do IMS - Valores eclaratórios :N :N :N O ISPNSAO ISPNSAO Obrigações do IMS a Recolher - Obrigações Próprias :N O Período de Apuração do IMS - Substituição Tributária V O Apuração do IMS - Substituição Tributária :1 O(Se existir 200) Ajuste/Benefício/Incentivo da Apuração do IMS - Substituição Tributária Informações Adicionais dos Ajustes da Apuração do IMS Substituição Tributária Informações Adicionais dos Ajustes da Apuração do IMS Substituição Tributária - Identificação dos documentos fiscais :N :N :N O O ISPNSAO Obrigações do IMS a Recolher - Substituição Tributária :N O Período de Apuração do IPI V O onsolidação dos Valores de IPI :N O Apuração do IPI :1 O(Se existir 500) Ajustes da Apuração do IPI :N O ncerramento do Bloco O Bloco G: Bloco escrição Registro Nível Ocorrência Obrigatoriedade do registro (contribuinte IPI em Pernambuco) G Abertura do Bloco G G O G IMS - Ativo Permanente - IAP G110 2 V N G Movimentação de Bem do Ativo Imobilizado G :N N G Outros créditos IAP G :N N G Identificação do documento fiscal G :N N G Identificação do item do documento fiscal G :N N G ncerramento do Bloco G G O Bloco H Bloco escrição Registro Nível Ocorrência Obrigatoriedade do registro (Todos contribuintes) H Abertura do Bloco H H O H Totais do Inventário H005 2 V O H Inventário H :N O H Informação complementar do Inventário H N O H ncerramento do Bloco H H O Bloco 1 Bloco escrição Registro Nível Ocorrência Obrigatoriedade do registro (contribuinte IPI em Pernambuco) Página 6 de 9

7 1 Abertura do Bloco O 1 Obrigatoriedade de registros do Bloco O 1 Registro de Informações sobre xportação V O 1 ocumentos Fiscais de xportação :N O 1 Operações de xportação Indireta - Mercadorias de terceiros :N 1 ontrole de réditos Fiscais - IMS V ISPNSAO 1 Utilização de réditos Fiscais - IMS :N ISPNSAO 1 Movimentação diária de combustíveis V ISPNSAO 1 Movimentação diária de combustíveis por tanque :N ISPNSAO 1 Volume de vendas :N ISPNSAO 1 Bombas V ISPNSAO 1 Lacres das bombas :N ISPNSAO 1 Bicos da bomba :N ISPNSAO 1 ontrole de produção de Usina V ISPNSAO 1 Produção diária da usina :1 ISPNSAO 1 Informação sobre Valor Agregado V ISPNSAO 1 Nota fiscal/onta de energia elétrica (código 06) - Operações Interestaduais 1 Itens do documento Nota fiscal/onta de energia elétrica (código 06) 1 Total das operações com cartão de crédito e/ou débito :N :N V O ISPNSAO ISPNSAO ISPNSAO 1 ocumentos fiscais utilizados V ISPNSAO 1 ocumentos fiscais cancelados/inutilizados :N ISPNSAO 1 TA - emonstrativo de crédito do IMS sobre transporte aéreo :1 ISPNSAO 1 Indicador de sub-apuração do IMS V ISPNSAO 1 Período da sub-apuração do IMS :N ISPNSAO 1 Sub-apuração do IMS :1 ISPNSAO 1 Ajuste/benefício/incentivo da sub-apuração do IMS :N ISPNSAO 1 Informações adicionais dos ajustes da sub-apuração do IMS 1 Informações adicionais dos ajustes da sub-apuração do IMS - Identificação dos documentos fiscais 1 Informações adicionais da sub-apuração do IMS - Valores declaratórios 1 Obrigações do IMS a recolher - Operações referentes à sub-apuração do IMS :N ISPNSAO N ISPNSAO :N ISPNSAO :N ISPNSAO 1 ncerramento do Bloco O Bloco 9 e ncerramento do arquivo digital Bloco escrição Registro Nível Ocorrência Obrigatoriedade do registro (Todos contribuintes) 9 Abertura do Bloco O 9 Registros do Arquivo V O 9 ncerramento do Bloco O 9 ncerramento do Arquivo igital O Para apuração do IMS próprio e do IMS-ST, o contribuinte do IPI situado no stado de Pernambuco deverá utilizar a tabela para efetuar os ajustes de apuração do imposto para preencher os registros 111 e 220. O 3º caracter igual a 0 indica ajustes do IMS próprio, a ser informado, portanto, no registro 111. O 3º caracter igual a 1 é utilizado para ajustes do IMS_ST, a ser informado no registro 220. Página 7 de 9

8 TABLA AJUST APURAÇÃO O IMS P Outros débitos para ajuste de apuração IMS; P storno de créditos para ajuste de apuração IMS; P Outros créditos para ajuste de apuração IMS; P storno de débitos para ajuste de apuração IMS; P eduções do imposto apurado na apuração IMS; P ébito especial de IMS; P ontrole do IMS extra-apuração; P Outros débitos para ajuste de apuração IMS ST; P storno de créditos para ajuste de apuração IMS ST; P Outros créditos para ajuste de apuração IMS ST; P storno de débitos para ajuste de apuração IMS ST; P eduções do imposto apurado na apuração IMS ST; P ébito especial de IMS ST; xemplos de ajustes de apuração: 1. Pagamento de diferencial de alíquota a. Lançar o valor pago no mês no campo 04 VL_TOT_AJ_BITOS do Registro 110; i. no campo 02 O_AJ_APUR o seguinte código: P009999; i no campo 03 SR_OMPL_AJ a seguinte informação: Valor pago referente a IFAL do mês xx/201x; no campo 04 VL_AJ_APUR, o valor total pago de IFAL no mês. c. Informar o Registro 116 e preencher: i. no campo 03 VL_OR, o valor total pago de IFAL no mês. no campo 05 O_R, o código de receita definido pela Secretaria de Fazenda de Pernambuco que constar no documento de arrecadação; 2. Outros réditos provenientes da apropriação da parcela do IAP a. Lançar o valor do crédito apropriado no mês no campo 08 VAL_TOT_AJ_RÉITOS do Registro 110; i. no campo 02 O_AJ_APUR o seguinte código: P029999; i no campo 02 SR_OMPL_AJ a seguinte informação: Valor apropriado referente a 1/48 de crédito do Ativo Imobilizado; no campo 04 VL_AJ_APUR, o valor total de crédito de Ativo Imobilizado apropriado no mês. 3. Outros ébitos a. Lançar o valor do débito apropriado no mês, no campo 04 VAL_TOT_AJ_ÉBITOS do Registro 110; Página 8 de 9

9 i. no campo 02 O_AJ_APUR o seguinte código: P009999; i no campo 03 SR_OMPL_AJ a seguinte informação: Valor apropriado referente a...; no campo 04 VL_AJ_APUR, o valor total de outros débitos apropriado no mês. 4. Outros réditos a. Lançar o valor do crédito apropriado no mês no campo 08 VAL_TOT_AJ_RÉITOS do Registro 110; i. no campo 02 O_AJ_APUR o seguinte código: P029999; i no campo 02 SR_OMPL_AJ a seguinte informação: Valor apropriado referente a...; no campo 04 VL_AJ_APUR, o valor total de estornos de créditos apropriado no mês. 5. stornos de ébitos a. Lançar o valor do estorno de débito apropriado no mês no campo 09 VL_STORNOS_ do Registro 110; i. no campo 02 O_AJ_APUR o seguinte código: P039999; i no campo 03 SR_OMPL_AJ a seguinte informação: Valor apropriado referente a...; no campo 04 VL_AJ_APUR, o valor total de estornos de débitos apropriado no mês. 6. stornos de réditos a. Lançar o valor do estorno de crédito apropriado no mês no campo 05 VL_STORNOS_R do Registro 110; i. no campo 02 O_AJ_APUR o seguinte código: P019999; i no campo 03 SR_OMPL_AJ a seguinte informação: Valor apropriado referente a...; no campo 04 VL_AJ_APUR, o valor total de estornos de créditos apropriado no mês. Obs: 1) Os exemplos 1 e 2 são específicos, tratam de ajustes identificados, conforme especificado no campo 03 SR_OMPL_AJ do Registro 111. Já os exemplos 3, 4, 5 e 6 tratam de ajustes e/ou estornos genéricos. Neste caso, a descrição no campo 03 S_OMPL_AJ do Registro 111 deve ser completada com informação que identifique o ajuste; 2) A mesma lógica deve ser aplicada em caso de ajustes referentes ao IMS_ST, onde os lançamentos devem ocorrer nos Registros 210, 220 e 250. Para estes ajustes, o código a ser utilizado deve ter seu terceiro caracter sempre igual a 1. x.: P ) No caso de benefício fiscal estabelecido pelo stado de Pernambuco, lançar somente o resultado do ajuste, sem necessidade de detalhamento. Página 9 de 9