EMISSOR DE CUPOM FISCAL - Aspectos Relacionados à Emissão da Leitura X

Transcrição

1 EMISSOR DE CUPOM FISCAL - Aspectos Relacionados à Emissão da Leitura X Matéria elaborada com base na legislação vigente em: Sumário: 1 - INTRODUÇÃO 2 - LEITURA X Representação de Valores 3 - CONTEÚDO DA LEITURA X Denominação Contadores Totalizadores Venda Líquida Valor do Imposto Somatório Denominação da Operação Registro de Venda Comprovante de Crédito ou Débito Contador de Tempo Capacidade para Gravação Relatório Gerencial 4 - INDICAÇÃO DE ACUMULADORES 5 - HIPÓTESES DE IMPRESSÃO DA LEITURA X 6 - ESCRITURAÇÃODA LEITURA X 7 - GUARDA DOS DOCUMENTOS FISCAIS 1 - INTRODUÇÃO A Leitura X é o documento fiscal emitido pelo Emissor de Cupom Fiscal que indica os valores acumulados nos contadores e totalizadores, sem que sejam zerados ou diminuídos estes valores. Este trabalho tem o objetivo de demonstrar como funciona a Leitura X, bem como quais as ocasiões em que deverá haver a emissão deste documento fiscal. 2 - LEITURA X A Leitura X é um relatório emitido a qualquer momento, pelo equipamento fiscal, indicando os valores acumulados nos contadores e totalizadores, sem que isso resulte em zerar ou diminuir estes valores. A Leitura X não traz a relação de produtos vendidos, mas sim os totais vendidos em cada forma de pagamento e os valores referentes a cada alíquota programada na impressora.

2 2.1 - Representação de Valores A Leitura X representará os valores dos acumuladores armazenados na Memória de Trabalho no momento de sua emissão, conforme art. 69, do Anexo 8, do RICMS-SC/ CONTEÚDO DA LEITURA X Segundo o art. 68, do Anexo 8, do RICMS-SC/01, a Leitura X é de implementação obrigatória e conterá algumas informações, que serão demonstradas no subitens seguintes Denominação De acordo com o inciso I, do art. 68, do Anexo 8, do RICMS-SC/01, a Leitura X conterá a denominação LEITURA X, impressa em letras maiúsculas Contadores A Leitura X conterá o valor acumulado nos seguintes contadores, quando existentes (RICMS-SC/1, Anexo 8, art. 68, II) a) Geral de Operação Não-Fiscal; b) de Reinício de Operação; c) de Reduções Z; d) de Comprovante de Crédito ou Débito; e) de Operação Não-Fiscal Cancelada; f) Geral de Relatório Gerencial; g) de Cupom Fiscal; h) de Cupom Fiscal Cancelado; i) de Nota Fiscal de Venda a Consumidor; j) de Nota Fiscal de Venda a Consumidor Cancelada; k) de Fita-detalhe; l) de Bilhete de Passagem; m) de Bilhete de Passagem Cancelado.

3 3.3 - Totalizadores O inciso III, do art. 68, do Anexo 8, do RICMS-SC/01, determina que a Leitura X conterá o valor acumulado nos seguintes totalizadores: a) Totalizador Geral; b) de Venda Bruta Diária; c) parcial de Cancelamento de ICMS; d) parcial de Cancelamento de ISSQN; e) parcial de desconto de ICMS; f) parcial de desconto de ISSQN, se for o caso; g) parcial de acréscimo de ICMS; h) parcial de acréscimo de ISSQN; i) parciais de operações e prestações tributadas pelo ICMS; j) parciais de prestações tributadas pelo ISSQN; k) parciais de substituição tributária; l) parciais de isento; m) parciais de não-incidência; n) parciais de operações não-fiscais; o) parciais de meios de pagamento e de troco Venda Líquida A leitura X conterá o valor da venda líquida, assim compreendido o valor acumulado no totalizador de Venda Bruta Diária, deduzido dos valores (RICMS-SC/01, Anexo 8, art. 68, IV): a) acumulados nos totalizadores parciais de cancelamento de ICMS, cancelamento de ISSQN, desconto de ICMS e desconto de ISSQN, se for o caso; b) total de ISSQN, assim compreendido o somatório dos valores acumulados nos totalizadores parciais de prestações tributadas pelo ISSQN.

4 3.5 - Valor do Imposto De acordo com o inciso V, do art. 68, do Anexo 8, do RICMS-SC/01, no campo de Valor do Imposto será informado o valor do imposto devido sobre cada valor acumulado nos totalizadores parciais de operações e prestações tributadas pelo ICMS e de prestações tributadas pelo ISSQN, assim compreendido o valor resultante da multiplicação do valor acumulado em cada totalizador parcial pelo percentual da respectiva carga tributária vinculada Somatório A Leitura X terá informações sobre os seguintes somatórios (RICMS-SC/01, Anexo 8, art. 68): a) somatório dos valores acumulados nos totalizadores parciais de operações e prestações tributadas pelo ICMS, com carga tributária vinculada; b) o somatório dos valores acumulados nos totalizadores parciais de prestações tributadas pelo ISSQN, com carga tributária vinculada; c) o somatório dos valores do imposto devido sobre cada valor acumulado nos totalizadores parciais de operações e prestações tributadas pelo ICMS, com carga tributária vinculada; d) o somatório dos valores do imposto devido sobre cada valor acumulado nos totalizadores parciais de prestações tributadas pelo ISSQN, com carga tributária vinculada Denominação da Operação Segundo o inciso X, do art. 68, do Anexo 8, do RICMS-SC/01, a Leitura X conterá a denominação de cada operação não-fiscal cadastrada na Memória de Trabalho, seguido do respectivo Contador Específico de Operação Não-Fiscal Registro de Venda Para o caso de ECF que emita Registro de Venda, a Leitura X conterá (RICMS-SC/01, Anexo 8, art. 68, XI): a) o código dos produtos comercializados ou serviços prestados no dia; b) a descrição dos produtos comercializados ou serviços prestados no dia, referentes aos códigos indicados na alínea "a";

5 c) o símbolo do totalizador parcial de operação tributada pelo ICMS ou de prestação tributada pelo ISSQN, para cada produto comercializado ou serviço prestado indicado na alínea "b"; d) a quantidade total de cada produto comercializado ou serviço prestado no dia; e) a quantidade pendente de cada produto comercializado ou serviço prestado no dia, assim compreendida a quantidade total de cada produto comercializado ou serviço prestado que não foram registrados em Cupom Fiscal ou Nota Fiscal de Venda a Consumidor; f) os valores pendente para os totalizadores de cancelamento de ICMS, cancelamento de ISSQN, desconto de ICMS, desconto de ISSQN, acréscimo de ICMS e acréscimo de ISSQN, com indicação do símbolo do respectivo totalizador parcial e da carga tributária vinculada, assim compreendido o valor total das respectivas operações de cancelamento, desconto e acréscimo registradas em Registro de Venda e Conferência de Mesa e que ainda não foram registradas em Cupom Fiscal ou Nota Fiscal de Venda a Consumidor; g) indicação das mesas pendentes de emissão de Cupom Fiscal ou Nota Fiscal de Venda a Consumidor. Cabe ressaltar que a impressão das informações previstas nas letras a a d, deverá ser opcional em cada Leitura X Comprovante de Crédito ou Débito A Leitura X deverá trazer informações sobre o Número de Comprovantes de Crédito ou Débito Não Emitidos, conforme inciso XII, do art. 68, do Anexo 8, do RICMS-SC/ Contador de Tempo O inciso XIII, do art. 68, do Anexo 8, do RICMS-SC/01, dispõe que a Leitura X deverá informar o Tempo Emitindo Documento Fiscal e o Tempo Operacional Capacidade para Gravação Segundo o inciso XV, do art. 68, do Anexo 8, do RICMS-SC/01, a Leitura X conterá a indicação da capacidade remanescente para gravação de dados na Memória Fiscal referente a Redução Z, expressa em quantidade de reduções, devendo ser impressa, em letras maiúsculas, também a expressão "memória em esgotamento - informar ao credenciado", quando essa capacidade for inferior a 60 (sessenta).

6 Relatório Gerencial De acordo com o inciso XVI, do art. 68, do Anexo 8, do RICMS-SC/01, a Leitura X deverá conter a denominação de cada relatório gerencial cadastrado na Memória de Trabalho, seguido da indicação do Contador Específico de Relatório Gerencial. 4 - INDICAÇÃO DE ACUMULADORES Os valores referentes aos acumuladores indicados na Leitura da Memória de Trabalho deverão ser sinalizados pelo símbolo "*", impresso logo após a identificação do acumulador (RICMS-SC/01, Anexo 8, art. 68, 1º). 5 - HIPÓTESES DE IMPRESSÃO DA LEITURA X As hipóteses de impressão da Leitura X são as seguintes (RICMS-SC/01, Anexos 8 e 9): a) quando o Fisco solicitar; b) quando a empresa precisar; c) Entrada em Intervenção Técnica (emissão automática); d) Antes e depois da Intervenção Técnica que implique alteração no TG, Totalizadores Parciais ou Incremento o Contador de Reinício de Operação; e) Cessação de Uso do ECF. 6 - ESCRITURAÇÃODA LEITURA X A Leitura X é um documento fiscal, porém este documento não poderá ser registrado nos livros fiscais e arquivos eletrônicos entregues ao Fisco (RICMS-SC/01, Anexo 5, art. 158; Portarias SEF 256/04 e 08/2010, RICMS-SC/01, Anexo 7, art. 7º). 7 - GUARDA DOS DOCUMENTOS FISCAIS O 1º do art. 69 do RICMS-SC/01 dispõe que para efeitos de fiscalização a ser exercida sobre todas as pessoas, naturais ou jurídicas, contribuintes ou não do ICMS, que estiverem obrigadas ao cumprimento de disposições da legislação do ICMS, mesmo as que gozarem de imunidade ou isenção, estas pessoas se obrigam a manter sob sua guarda os livros e documentos fiscais, pelo prazo mínimo de 5 (cinco) anos, contados do exercício seguinte ao

7 do encerramento dos livros ou da emissão dos documentos, enquanto não decair o direito de a Fazenda Pública constituir o crédito tributário. Logo, perante a Legislação Estadual de SC, as pessoas obrigadas ao cumprimento de disposições da legislação do ICMS, deverão guardar em boa ordem: a) todos os documentos fiscais emitidos e recebidos, constantes no art. 15 do Anexo 5 do RICMS-SC/01, assim como as Reduções Z, Leituras X, Fitas Detalhes, as segundas vias dos Cupons Fiscais emitidos e as Leituras de Memória Fiscal dos Equipamentos Emissores de Cupom Fiscal (RICMS-SC/01, Anexo 9, art. 98); b) outros documentos fiscais de uso comercial, tais como, recibos, duplicatas, faturas, etc; c) todas as Guias de Recolhimentos de tributos estaduais quitadas; d) todos os livros fiscais citados no art. 150 do Anexo 5 do RICMS-SC/01, bem como os livros contábeis; e) todas as declarações de competência estadual, tais como:guia de Informação e Apuração do ICMS - GIA; Arquivos magnéticos (Sintegra); Declaração de Informações do ICMS e Movimento Econômico - DIME;Arquivo da Escrituração Fiscal Digital e da Nota Fiscal Eletrônica; f) outros arquivos eletrônicos, relatórios e declarações que poderão ser requeridas pelo Fisco; g) quaisquer outros documentos, tais como: contratos, regimes especiais, etc. Fonte: Editorial ITC Atenção! De acordo com o disposto no caput e inciso XIII do art. 7º, e nos arts. 24, 29 e 101 a 184, da Lei nº 9610/1998 (Direitos Autorais) e no artigo 184 do Decreto-Lei nº 2848/1940 (Código Penal), na redação dada pela Lei nº /2003, é expressamente proibida, por qualquer meio, a reprodução parcial e/ou total de matérias exclusivas do site: exceto a impressão e a citação ou referência bibliográfica de acordo com as normas da Associação Brasileira de Normas Técnicas - ABNT.