LIBERAÇÃO DE ATUALIZAÇÃO CORDILHEIRA (Orientamos aos clientes que utilizam banco de dados SQL, para efetuarem a atualização preferencialmente após o encerramento das atividades do dia, acessando o sistema em seguida para efetivar a atualização do banco de dados. Tal medida evita transtorno aos usuários durante o horário de expediente, visto que este processo pode ser demorado.) Cordilheira Escrita Fiscal 2.118b Efetuadas alterações que permitem a apuração de PIS/COFINS a partir dos itens da nota fiscal, necessárias para empresas com regime cumulativo e não-cumulativo simultaneamente, bem como, empresas tributadas com alíquotas diferenciadas e/ou por unidade de medida. Alterações efetuadas: 1) No cadastro do estabelecimento, em Parâmetros/ Escrita Fiscal/ PIS/COFINS, criadas novas opções: a) Criada a opção Tributação por alíquota diferenciada e/ou unidade de medida : Deve ser marcada esta opção, somente se a empresa possuir produtos com tributação especial de PIS/COFINS, ou seja, produtos cujo CST seja 2- Operação tributável com alíquota diferenciada ou 3- Operação tributável por unidade de medida de produto. Com esta opção marcada, obrigatoriamente a forma de apuração será pelos valores lançados nos itens da nota fiscal. b) No quadro Regime, habilitada a opção Cumulativo e não-cumulativo : Para as empresas do regime não-cumulativo que possuem também receitas excluídas deste regime. Com esta opção marcada, obrigatoriamente a forma de apuração será pelos valores lançados nos itens da nota fiscal. c) No quadro Opção para Cálculo, habilitada a opção Pelos valores lançados nos itens da nota fiscal : Nesta opção, o cálculo de PIS e COFINS será efetuado utilizando diretamente o valor dos tributos informados nos itens da nota fiscal. Figura: Lançamento de item na nota fiscal Esta opção será necessária quando a empresa possui tributação por alíquota diferenciada e/ou unidade de medida ou está no regime cumulativo e não-cumulativo simultaneamente, pois o valor dos tributos será variado, não sendo possível a simples aplicação da alíquota sobre a base total da nota, que é o caso da opção Pelo total das bases de cálculo da nota fiscal, adotada até então no sistema.
Figura: Lançamento de bases na nota fiscal IMPORTANTE: A opção de calcular pelo total das bases de cálculo da nota fiscal continuará sendo utilizada normalmente, quando a empresa não possuir situações diferenciadas. Inclusive, orientamos que esta seja a opção neste caso, pois no cálculo pelos itens a complexidade é maior, o que torna o processo de apuração mais lento. No lançamento das notas, o sistema foi alterado para recalcular a base de PIS e COFINS a partir dos valores dos itens e com isso, a base total ficará correta, conforme o CST de cada item. d) Criado o quadro Cálculo da Base para Crédito, que será habilitado somente se não-cumulativo ou cumulativo e não-cumulativo simultaneamente. As opções deste quadro serão consideradas no lançamento (manual ou importação) de notas de entrada. São opções que influenciam na composição da base de cálculo para crédito de PIS/COFINS: Soma ICMS ST: Com esta opção marcada, ao lançar os itens da nota de entrada, na composição da base de PIS/COFINS será somado o valor do ICMS ST ao valor da mercadoria. Soma IPI: Com esta opção marcada, ao lançar os itens da nota de entrada, na composição da base de PIS/COFINS será somado o valor do IPI ao valor da mercadoria. OBS.: Podem ser marcadas ambas opções e, neste caso, será somado valor de ICMS ST e de IPI ao valor da mercadoria. e) No quadro Alíquotas de Contribuição, criados campos específicos para informar as alíquotas de PIS e COFINS para regimes não-cumulativo e cumulativo. Os campos serão habilitados conforme a opção do Regime de tributação. Se o regime for cumulativo e não-cumulativo simultaneamente, devem ser informadas as alíquotas para ambos regimes.
Marcando estas opções, automaticamente é marcada a opção de cálculo pelos valores lançados nos itens da nota fiscal e o quadro Opção para Cálculo é desabilitado. Estas opções serão habilitadas somente para regime Nãocumulativo e Cumulativo e não-cumulativo. 2) No cadastro do estabelecimento, em Parâmetros/ Escrita Fiscal, alteradas algumas abas e alguns campos para que sejam habilitados somente para o estabelecimento matriz, por tratarem-se de dados únicos para a empresa. Os dados destes campos serão informados apenas na matriz e automaticamente replicados para os demais estabelecimentos. Os campos e abas são: Na aba Tributação/ Geral, os campos Tributação e Qualificação Na aba Tributação/ Geral, o quadro Apuração de Tributos Federais, habilitado somente para Lucro Presumido Aba Tributação/ Retenção de Tributos Aba Tributação/ PIS/COFINS Aba Tributação/ CSLL/IRPJ 3) No lançamento de nota fiscal, entrada e saída, criados e alterados campos, bem como, criadas e alteradas regras de cálculo: a) Na aba Nota, abaixo do valor contábil, criados novos campos que serão utilizados durante o lançamento, para composição das bases de cálculo dos tributos, inclusive para cálculo de rateio de frete, despesas e seguro. Também, serão utilizados para a composição do desconto global, informado na aba Complemento: Novos campos: Valor do ICMS ST; Total de descontos; Frete; Despesas; Seguro e Total dos Produtos.
Informar neste campo o valor total de descontos da nota fiscal. Desconto por item e/ou desconto global da nota. Campo preenchido automaticamente com o valor dos produtos, que será: (valor contábil serviço IPI ICMS ST + descontos frete despesas seguro) OBSERVAÇÃO: Os campos Frete, Despesas, Seguro e Mercadorias foram movidos da aba Complemento para a aba Nota. IMPORTANTE: A mudança de posição destes campos e a criação dos demais, foi necessária pois estes valores precisam ser informados na nota antes dos itens, já que serão utilizados durante o lançamento dos itens e no botão Calcular Bases, para a composição das bases de cálculo de PIS, COFINS, CSLL e IRPJ. b) Na aba Itens, para identificar o valor dos descontos dos itens, além do Valor total dos Itens, criados os campos: Descontos dos itens: apresenta a soma do valor de desconto informado em todos os itens; Valor líquido dos itens: apresenta a soma do valor líquido de todos os itens, que corresponde ao valor total dos itens menos o desconto dos itens. Esta opção foi movida para esta posição da tela, para facilitar a digitação.
c) Na aba Itens, alterado para calcular automaticamente a base de PIS e COFINS, conforme os valores informados nos itens, efetuando o rateio dos valores complementares (frete, despesas, seguro e desconto global), utilizando a seguinte regra: Para nota de entrada, CST 50 a 67, a base de PIS/COFINS será: (Valor total do item - desconto do item + IPI 1 + ICMS ST 1 + rateio de valores complementares 2 ) Para nota de saída, CST 01, a base de PIS/COFINS será: (Valor total do item - desconto do item + rateio de valores complementares 2 ) OBSERVAÇÕES IMPORTANTES: 1 Para notas de entrada, na base de PIS/COFINS de cada item pode ser somado o valor de IPI e/ou de ICMS ST, se estiver parametrizado no cadastro do estabelecimento que utiliza estes valores na composição da base de crédito de PIS/COFINS. 2 Para notas de entrada e de saída, se a nota tiver valores complementares referentes a frete, despesas acessórias e/ou seguro, no lançamento de cada item estes valores serão rateados na base de PIS/COFINS. Cálculo do rateio: ((frete + despesas + seguro) / (valor total dos itens - desconto do item)) * (valor do item desconto do item)). Mas ATENÇÃO: este cálculo não é definitivo, pois se houver desconto nos itens e/ou desconto global, o rateio precisa ser refeito levando em consideração todos os itens lançados. Este recálculo será efetuado no botão Calcular Bases. 2 Para notas de entrada e de saída, ao clicar no botão Calcular Bases, o sistema calcula o valor do desconto global: (valor total de descontos - somatório de desconto de todos os itens), lançando-o na aba Complemento. Identificando que a nota possui desconto global, frete, despesas acessórias e/ou seguro, o sistema emite um alerta perguntando se o usuário deseja recalcular a base de PIS/COFINS efetuando o rateio do desconto global entre os itens, bem como, ajustando o rateio já efetuado anteriormente, considerando todos os itens lançados. Recálculo do rateio: ((frete + despesas + seguro - desconto global) / valor líquido dos itens) * (valor do item desconto do item)). Exemplo de cálculo da base de PIS/COFINS, para nota de saída com dois itens, com frete e desconto:
Rateio de valores complementares: item 1 ((frete + despesas + seguro) / (valor total dos itens desconto do item)) * (valor do item desconto do item)) ((3.000,00) / (28.200,00 800,00)) * (15.000,00 800,00)) ((3.000,00 / 27.400,00) * 14.200,00) (0,109489 * 14.200,00) 1.554,74 Base de cálculo de PIS/COFINS (valor total do item desconto do item + rateio de valores complementares) (15.000,00 800,00 + 1.554,74) 15.754,74 Rateio de valores complementares: item 2 ((frete + despesas + seguro) / (valor total dos itens desconto do item)) * (valor do item desconto do item)) ((3.000,00) / (28.200,00 200,00)) * (13.200,00 200,00)) ((3.000,00 / 28.000,00) * 13.000,00) (0,1071428 * 13.000,00) 1.392,86 Base de cálculo de PIS/COFINS (valor total do item desconto do item + rateio de valores complementares) (13.200,00 200,00 + 1.392,86) 14.392,86
Observe que na aba Notas, foi informado um valor total de desconto de 1.200,00 e nos itens, foi informado um total de 1.000,00 de desconto. Com isso, percebe-se que a nota possui um desconto global de 200,00. Ao clicar em Calcular Bases, o sistema calcula o valor deste desconto global, lançando-o na aba Complemento. Como a nota possui valor complementar (frete) e desconto, o sistema pergunta se deseja recalcular as bases de PIS/COFINS considerando todos os itens e também, o desconto global. Se clicar em Sim na mensagem, é efetuado o recálculo das bases: Recálculo do rateio de valores complementares: item 1 ((frete + despesas + seguro desconto global) / valor líquido dos itens) * (valor do item desconto do item)) ((3.000,00-200,00) / 27.200,00) * (15.000,00 800,00)) (2.800,00 / 27.200,00) * 14.200,00) (0,102941 * 14.200,00) 1.461,76 Base de cálculo de PIS/COFINS (valor total do item desconto do item + rateio de valores complementares) (15.000,00 800,00 + 1.461,76) 15.661,76 Recálculo do rateio de valores complementares: item 2 ((frete + despesas + seguro desconto global) / valor líquido dos itens) * (valor do item desconto do item)) ((3.000,00-200,00) / 27.200,00) * (13.2000 200,00)) (2.800,00 / 27.200,00) * 13.000,00) (0,1029411 * 13.000,00) 1.338,24 Base de cálculo de PIS/COFINS (valor total do item desconto do item + rateio de valores complementares) (13.200,00 200,00 + 1.338,23) 14.338,24 d) Na aba Bases, alterado para recompor as bases de PIS e COFINS a partir dos itens da nota, quando utilizada a opção Calcular Bases da aba Itens. No decorrer do lançamento dos dados nas abas Nota e Bases, o sistema já vai calculando as bases destes tributos, considerando a incidência do CFOP principal, informado na aba Nota, através do seguinte cálculo: (Valor contábil - IPI - ICMS ST).
Porém, há casos em que a mesma nota possui itens com CST tributável e itens com CST não tributável, na saída, bem como itens com CST que gera crédito e itens com CST que não gera crédito, na entrada. Assim, ao Calcular Bases a partir dos itens, o sistema recalcula as bases de PIS e COFINS somando a base informada nos itens com CST 01 para saídas e CST 50 a 67, para entradas. Se a nota tiver valor de serviço, para composição da base de PIS e COFINS será verificado o CST do item de serviço. Serão considerados somente os itens de serviço com CST 01 para saídas e CST 50 a 67 para entradas. No exemplo de nota acima, a base de PIS e COFINS seria: 15.661,76 + 14.338,24 = 30.000,00 e) Na aba Bases, alterado para recompor as bases de CSLL e IRPJ a partir dos itens da nota, quando utilizada a opção Calcular Bases da aba itens. No decorrer do lançamento dos dados nas abas Nota e Bases, o sistema já vai calculando as bases destes tributos, considerando a incidência do CFOP principal, informado na aba Nota, através do seguinte cálculo: ((Valor contábil - IPI - ICMS ST) * alíquota da base informada no cadastro do estabelecimento). Porém, há casos em que a mesma nota possui itens com CFOP com incidência e itens com CFOP sem incidência. Assim, ao Calcular Bases a partir dos itens, o sistema recalcula as bases de CSLL e as Receitas/Base de IRPJ considerando os valores dos itens. Para CSLL, efetua o seguinte cálculo: ((((Somatório do valor total dos itens - desconto dos itens) + (frete/despesas/seguro rateados) - (desconto global rateado)) X percentual de base de CSLL sobre mercadorias) + (valor do serviço X percentual de base de CSLL sobre serviço)) Utilizando a mesmo exemplo de nota acima, mas apenas o item 1 tendo CFOP com incidência, ficará: Valor antes do cálculo das bases pelos Valor depois do cálculo das bases pelos Base de cálculo de CSLL ((((somatório do valor total dos itens desconto dos itens) + (frete/despesas/seguro/desconto global rateados)) X (% de base de CSLL sobre mercadorias)) + (valor do serviço X (% de base de CSLL sobre serviço))) (((15.000,00-800,00) + 1.461,76) * 8%) + 0) (((14.200,00 + 1.461,76) * 8%) + 0) ((15.661,76 * 8%) + 0) 1.252,94 Para as Receitas de IRPJ, efetua o seguinte cálculo: ((Somatório do valor total dos itens - desconto dos itens) + (frete/despesas/seguro rateados) - (desconto global rateado)). Sobre estas receitas, calcula a base de IRPJ, aplicando o percentual de base.
Valores antes do cálculo das bases pelos Valores depois do cálculo das bases Receita de IRPJ ((((somatório do valor total dos itens desconto dos itens) + (frete/despesas/seguro/desconto global rateados)) (((15.000,00-800,00) + 1.461,76) * 8%) + 0) (((14.200,00 + 1.461,76) * 8%) + 0) 15.661,76 Base de IRPJ (Valor da receita * percentual de base) (15.661,76 * 8%) 1.252,94 OBSERVAÇÃO: Para cálculo do rateio, tanto para CSLL quanto para IRPJ, utiliza a mesma regra do PIS/COFINS: (((frete + despesas + seguro - desconto global) / valor líquido dos itens) * (valor do item desconto do item)). 4) Nas rotinas de importação de notas fiscais, alterado para aplicar as mesmas regras ao calcular as bases de PIS, COFINS, CSLL e IRPJ, conforme segue: a) Notas de Entrada: Para a rotina de importação pelo layout EBS (arquivo gerado por software de terceiros), os valores do próprio arquivo serão considerados como base de cálculo dos itens, sem efetuar nenhum tipo de cálculo. Somente as bases totais (aba Bases) serão calculadas, caso a opção de cálculo de bases no arquivo esteja como 1 (registro 0 posição 28 a 28). Para todas as demais rotinas de importação (XML, DANFE, Sintegra, SPED, etc), sempre será efetuado o cálculo das bases nos itens, considerando as opções de formação de base do cadastro do estabelecimento, bem como rateio de valores complementares. Será também efetuado o cálculo das bases totais (aba Bases). b) Notas de Saída: Para todas as rotinas de importação (inclusive pelo layout EBS), os valores do próprio arquivo serão considerados como base de cálculo dos itens, sem efetuar nenhum tipo de cálculo, desde que todos os CST de PIS/COFINS sejam válidos (01 a 49). Caso o CST seja inválido, será efetuado o cálculo da base, inclusive em relação ao rateio de valores complementares. As bases totais (aba Bases) serão calculadas, caso a opção de cálculo de bases no arquivo estiver como 1 (registro 0 posição 28 a 28). 5) Em utilitários\ Alteração de CST de PIS/COFINS dos Lançamentos, alterado para considerar as opção de cálculo para base do crédito, do cadastro da empresa: Soma ICMS ST Soma IPI
Alterado também para que no cálculo efetue o rateio dos valores complementares, bem como, recalcule as bases totais de PIS, COFONS, CSLL e IRPJ, seguindo as mesmas regras da tela de lançamento. 6) Em Cadastros\ Genéricos\ Bases Extras Tributáveis/Valores Extras Tributados, o quadro Regime de Tributação com as opções Cumulativo e Não-Cumulativo, ficará disponível apenas se nos parâmetros do estabelecimento estiver marcado que a empresa está em ambos regimes simultaneamente e se o CST de saída de PIS/COFINS for igual a 01. Neste caso, deve-se determinar com qual alíquota será tributado àquela base/valor. 7) Em Cadastros\ Produtos\ Cadastro de Produtos, o quadro Regime de Tributação com as opções Cumulativo e Não-Cumulativo, ficará disponível apenas se nos parâmetros do estabelecimento estiver marcado que a empresa está em ambos regimes simultaneamente e se o CST de saída de PIS/COFINS for igual a 01. Neste caso, deve-se determinar com qual alíquota será tributado aquele produto. 8) Em Cadastros\ Prestação de Serviços\ Itens de Serviço, o quadro Regime de Tributação com as opções Cumulativo e Não-Cumulativo, ficará disponível apenas se nos parâmetros do estabelecimento estiver marcado que a empresa está em ambos regimes simultaneamente e se o CST de saída de PIS/COFINS for igual a 01. Neste caso, deve-se determinar com qual alíquota será tributado aquele serviço. 9) Em Tributos\ Apuração Mensal, alterado para considerar a opção de cálculo Pelos valores lançados nos itens da nota fiscal. Nesta apuração, para os tributos PIS e COFINS, buscará os valores lançados nos Itens das notas fiscais, saída e entrada, nos mesmos moldes utilizados pelo programa validador da EFD Contribuições, ao invés de aplicar as alíquotas sobre a base de cálculo das notas. Para mostrar os valores utilizados na apuração, a memória de cálculo terá dois blocos de informação: 1) DEMONSTRATIVO DO CORDILHEIRA e 2) DEMONSTRATIVO DO PVA. No Demonstrativo do Cordilheira os dados serão agrupados por CFOP (saídas e entradas) e por outros débitos/créditos, além da opção de listar as retenções. Basicamente a mesma estrutura da memória de cálculo já emitida, porém considerando os valores informados nos itens das notas fiscais.
No Demonstrativo do PVA, os dados serão apresentados em uma estrutura mais detalhada, seguindo os relatórios e registros do próprio validador EFD Contribuições, facilitando assim a conferência e identificação dos valores, principalmente em relação aos créditos. Este demonstrativo é dividido em diversos blocos: Consolidação das Operações por CST Neste bloco são apresentados os valores de saída e de entrada, agrupado por Código de Situação Tributária. Estes dados correspondem ao relatório Registros Fiscais - Consolidação das Operações por CST, do PVA. Rateio dos Créditos Comuns
Neste bloco são apresentadas as receitas brutas para fins de rateio de créditos comuns (CST s 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), separando entre não-cumulativa (tributada e não tributada no mercado interno e exportação) e cumulativa. Nas imagens acima, observe que temos um total de receitas de 9.400,00, sendo ela divida em não-cumulativa tributada no mercado interno, de 9.100,00 e em cumulativa, de 300,00. Estes dados correspondem ao registro 0111 do PVA. Demonstração dos Créditos Apurados no Período Neste bloco são apresentados os créditos apurados no período, rateados com a receita bruta nãocumulativa, separados por Tipo de Crédito (ver tabela). Estes dados correspondem ao relatório Demonstração dos Créditos Apurados no Período, do PVA. No exemplo das imagens, temos: Total de crédito: 2.000,00 Total de receita bruta: 9.400,00 Receita bruta não-cumulativa tributada no mercado interno: 9.100,00 Na formação da base de cálculo para aproveitamento dos créditos, será considerado somente o valor correspondente a proporção da receita bruta não-cumulativa, através do seguinte cálculo: ((total de crédito / receita bruta total) * receita bruta não-cumulativa) ((2.000,00 / 9.400,00)*9.100,00) = 1.936,17
Tabela de tipo de crédito (4.3.6) Código Descrição CÓDIGOS VINCULADOS À RECEITA TRIBUTADA NO MERCADO INTERNO Grupo 100 101 Crédito vinculado à receita tributada no mercado interno Alíquota Básica 102 Crédito vinculado à receita tributada no mercado interno Alíquotas Diferenciadas 103 Crédito vinculado à receita tributada no mercado interno Alíquota por Unidade de Produto 104 Crédito vinculado à receita tributada no mercado interno Estoque de Abertura 105 Crédito vinculado à receita tributada no mercado interno Aquisição Embalagens para revenda 106 Crédito vinculado à receita tributada no mercado interno Presumido da Agroindústria 108 Crédito vinculado à receita tributada no mercado interno Importação 109 Crédito vinculado à receita tributada no mercado interno Atividade Imobiliária 199 Crédito vinculado à receita tributada no mercado interno Outros CÓDIGOS VINCULADOS À RECEITA NÃO TRIBUTADA NO MERCADO INTERNO Grupo 200 201 Crédito vinculado à receita não tributada no mercado interno Alíquota Básica 202 Crédito vinculado à receita não tributada no mercado interno Alíquotas Diferenciadas 203 Crédito vinculado à receita não tributada no mercado interno Alíquota por Unidade de Produto 204 Crédito vinculado à receita não tributada no mercado interno Estoque de Abertura 205 Crédito vinculado à receita não tributada no mercado interno Aquisição Embalagens para revenda 206 Crédito vinculado à receita não tributada no mercado interno Presumido da Agroindústria 208 Crédito vinculado à receita não tributada no mercado interno Importação 299 Crédito vinculado à receita não tributada no mercado interno Outros CÓDIGOS VINCULADOS À RECEITA DE EXPORTAÇÃO Grupo 300 301 Crédito vinculado à receita de exportação Alíquota Básica 302 Crédito vinculado à receita de exportação Alíquotas Diferenciadas 303 Crédito vinculado à receita de exportação Alíquota por Unidade de Produto 304 Crédito vinculado à receita de exportação Estoque de Abertura 305 Crédito vinculado à receita de exportação Aquisição Embalagens para revenda 306 Crédito vinculado à receita de exportação Presumido da Agroindústria 308 Crédito vinculado à receita de exportação Importação 399 Crédito vinculado à receita de exportação Outros Detalhamento da Base de Cálculo do Crédito Neste bloco são apresentados os créditos apurados no período separados por Tipo de Base de Crédito. Este tipo varia em função do CFOP das notas de entrada ou do próprio código da natureza do crédito, nos casos de base/valor extra. Conforme consta na imagem do Demonstrativo no Cordilheira, o crédito corresponde a nota fiscal cujo CFOP é 2101. Desta forma, a base do crédito será classificada no tipo 02- Aquisição de bens utilizados como insumo.
Estes dados correspondem ao relatório Demonstração dos Créditos Apurados no Período, do PVA. Código 01 Aquisição de bens para revenda 02 Aquisição de bens utilizados como insumo 03 Aquisição de serviços utilizados como insumo Tabela de base de cálculo do crédito (4.3.7) 04 Energia elétrica e térmica, inclusive sob a forma de vapor 05 Aluguéis de prédios 06 Aluguéis de máquinas e equipamentos Descrição 07 Armazenagem de mercadoria e frete na operação de venda 08 Contraprestações de arrendamento mercantil 09 10 Máquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado (crédito sobre encargos de depreciação). Máquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado (crédito com base no valor de aquisição). 11 Amortização e Depreciação de edificações e benfeitorias em imóveis 12 Devolução de Vendas Sujeitas à Incidência Não-Cumulativa 13 Outras Operações com Direito a Crédito 14 Atividade de Transporte de Cargas Subcontratação 15 Atividade Imobiliária Custo Incorrido de Unidade Imobiliária 16 Atividade Imobiliária Custo Orçado de unidade não concluída 17 Atividade de Prestação de Serviços de Limpeza, Conservação e Manutenção vale-transporte, vale-refeição ou vale-alimentação, fardamento ou uniforme. 18 Estoque de abertura de bens Contribuição Social Apurada Neste bloco são apresentados os valores a recolher por tipo de contribuição. Estes dados correspondem ao relatório Consolidação da Contribuição do Período, do PVA.
Tabela código de contribuição social apurada (4.3.5) Código Descrição 01 Contribuição não-cumulativa apurada a alíquota básica 02 Contribuição não-cumulativa apurada a alíquotas diferenciadas 03 Contribuição não-cumulativa apurada a alíquota por unidade de medida de produto 04 Contribuição não-cumulativa apurada a alíquota básica Atividade Imobiliária 31 Contribuição apurada por substituição tributária 32 Contribuição apurada por substituição tributária Vendas à Zona Franca de Manaus 51 Contribuição cumulativa apurada a alíquota básica 52 Contribuição cumulativa apurada a alíquotas diferenciadas 53 Contribuição cumulativa apurada a alíquota por unidade de medida de produto 54 Contribuição cumulativa apurada a alíquota básica Atividade Imobiliária 70 Contribuição apurada da Atividade Imobiliária - RET 71 Contribuição apurada de SCP Incidência Não Cumulativa 72 Contribuição apurada de SCP Incidência Cumulativa 99 Contribuição para o PIS/Pasep Folha de Salários Resultado da Apuração
Neste bloco são apresentados os valores finais da apuração. Estes dados correspondem ao relatório Consolidação da Contribuição do Período, do PVA.