GUIA PARA PREENCHIMENTO DOS REGISTROS M205 E M605 DA EFD-CONTRIBUIÇÕES

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1 GUIA PARA PREENCHIMENTO DOS REGISTROS M205 E M605 DA EFD-CONTRIBUIÇÕES A partir abril de 2014 passa a ser exigido pelo EFD Contribuições o preenchimento dos registros M205 e M605, referentes ao detalhamento da contribuição do PIS e da COFINS. Estes registros irão informar, por código de receita (conforme códigos de débitos informados em DCTF), o detalhamento da contribuição a recolher informada nos campos 08 (regime não cumulativo) e 12 (regime cumulativo) do Registro Pai M200 e M600. O preenchimento dos campos será exigido pelo PVA após a geração da apuração. Após a apuração, caso o validador tenha apurado um valor de contribuição a recolher/pagar, o PVA vai identificar a falta destes registros como erro. Para incluirmos o registro manualmente no PVA, vamos clicar no link Registro/Campo não informado ou invalido, que vai nos direcionar ao registro M200 e M600. Ao selecionar o link correspondente ao registro M200 vamos visualizar a tela abaixo, clique no botão fechar para podermos retornar a tela principal no registro onda vamos incluir o M205.

2 Na aba do registro M205 clique no ícone + para inserir um novo registro: REGISTRO M205 Número do Campo de M200 a ser detalhado: Informar o número do campo do registro M200 (Campo 08 (contribuição não cumulativa) ou Campo 12 (contribuição cumulativa)). Código da Receita: Informar o código de débito referente ao PIS\Pasep, conforme os códigos de receitas informados em DCTF, relacionados no Anexo VI do Ato Declaratório Executivo Codac/RFB nº99, de 2011 (em anexo no final da página). Valor do Débito: Informar o valor do débito correspondente ao código de receita constante no campo Código da Receita (Valor total da contribuição a recolher/pagar no período que consta no registro M200 ou no relatório de consolidação da contribuição do período). Exemplo: REGISTRO M605

3 O processo de preenchimento do registro M605 referente ao detalhamento da contribuição da COFINS é parecido com o preenchimento do registro M205. Para incluirmos o registro manualmente no PVA, vamos clicar no link Registro/Campo não informado ou invalido, que vai nos direcionar ao registro M600. Ao visualizar a tela abaixo, clique no botão fechar para podermos retornar a tela principal do registro onda vamos incluir o M605. Na aba do registro M605 clique no ícone + para incluir um novo registro M605: Número do Campo de M600 a ser detalhado: Informar o número do campo do registro M600 (Campo 08 (contribuição não cumulativa) ou Campo 12 (contribuição cumulativa)), objeto de detalhamento neste registro. Código da Receita: Informar o código de débito referente ao PIS\Pasep, conforme os códigos de receitas informados em DCTF, relacionados no Anexo VII do Ato Declaratório Executivo Codac/RFB nº99, de 2011 (em anexo no final da página).

4 Valor do Débito: Informar o valor do débito correspondente ao código de receita constante no campo Código da Receita (Valor total da contribuição a recolher/pagar no período que consta no registro M600 ou no relatório de consolidação da contribuição do período). Exemplo: *** AO FINAL DA INCLUSÃO DOS REGISTRO, É NECESSARIO VALIDAR O ARQUIVO NOVAMENTE PARA QUE O PVA FAÇA A REVISÃO E VALIDAÇÃO DOS NOVOS CAMPOS.

5 ANEXO VI CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP Item Código/ Variação Periodicidade Período de Apuração do Denominação Fato Gerador /01 Mensal A partir de janeiro de PIS/Pasep - Regime Especial de Tributação - Cervejas (art. 32 Lei nº /) /02 Mensal A partir de janeiro de PIS/Pasep - Regime Especial de Tributação - Cervejas (art. 32 Lei nº /) - SCP /01 Mensal A partir de janeiro de PIS/Pasep - Regime Especial de Tributação - Demais Bebidas (art. 32 Lei nº /) /02 Mensal A partir de janeiro de PIS/Pasep - Regime Especial de Tributação - Demais Bebidas (art. 32 Lei nº /) - SCP /01 Mensal A partir de outubro de PIS/Pasep - Regime Especial de Apuração e Pagamento (RECOB) - Álcool /02 Mensal A partir de outubro de PIS/Pasep - Regime Especial de Apuração e Pagamento (RECOB) - Álcool - SCP /01 Mensal A partir de março de PIS/Pasep - Substituição tributária na revenda de produtos sujeitos a alíquotas diferenciadas (art. 64, Lei nº /2005) /02 Mensal A partir de março de PIS/Pasep - Substituição tributária na revenda de produtos sujeitos a alíquotas diferenciadas (art. 65, Lei nº /2005) /03 Mensal A partir de março de PIS/Pasep - Substituição tributária na revenda de produtos sujeitos a alíquotas diferenciadas (art. 64, Lei nº /2005) - SCP /04 Mensal A partir de março de PIS/Pasep - Substituição tributária na revenda de produtos sujeitos a alíquotas diferenciadas (art. 65, Lei nº /2005) - SCP /01 Mensal A partir de janeiro de PIS/Pasep - Pessoa jurídica de direito público /01 Mensal A partir de janeiro de PIS/Pasep - Entidades financeiras e equiparadas (PJ relacionadas no 1º, art. 22 da Lei nº 8.212/1991) /03¹ Anual Ano-calendário de PIS/Pasep - Entidades financeiras e equiparadas (PJ relacionadas no 1º do art. 22 da Lei nº 8.212/1991) - Diferença apurada em decorrência da opção pelo RTT (art. 15, Lei nº , de ) /01 Diária A partir de 1º de janeiro PIS/Pasep - Importação de serviços de /08 Diária A partir de 1º de janeiro PIS/Pasep - Importação de serviços - SCP de /10² Diária A partir de 22 de janeiro PIS/Pasep - Importação de serviços - Perda de isenção, de suspensão, redução de alíquotas ou não-incidência por não cumprimento das condições exigidas para o benefício /11² Diária A partir de 22 de janeiro PIS/Pasep - Importação de serviços - Perda de isenção, de suspensão, redução de alíquotas ou não-incidência por não cumprimento das condições exigidas para o benefício - SCP /01 Mensal A partir de janeiro de PIS/Pasep - Combustíveis /08 Mensal A partir de janeiro de PIS/Pasep - Combustíveis - SCP /01 Mensal A partir de janeiro de PIS/Pasep - Não cumulativo /02¹ Anual Ano-calendário de PIS/Pasep - Não cumulativo - Diferença apurada em decorrência da opção pelo RTT (art. 15, Lei nº , de ) /08 Mensal A partir de janeiro de PIS/Pasep - Não cumulativo - SCP /09¹ Anual Ano-calendário de PIS/Pasep - Não cumulativo - Diferença apurada em decorrência da opção pelo RTT - SCP (art. 15, Lei nº , de ) /10² Diária A partir de 22 de janeiro PIS/Pasep - Não cumulativo - Perda de isenção, suspensão, de redução de alíquotas ou não-incidência por não cumprimento

6 /11² Diária A partir de 22 de janeiro de das condições exigidas para o benefício PIS/Pasep - Não cumulativo - Perda de isenção, suspensão, redução de alíquotas ou não-incidência por não cumprimento das condições exigidas para o benefício - SCP. 25-A 6912/14³ Mensal De abril a maio de 2012 PIS/Pasep - Não cumulativo - PJ enquadrada nos códigos CNAE relacionados no Anexo Único da Portaria MF 206/ B 6912/15³ Mensal De abril a maio de 2012 PIS/Pasep - Não cumulativo - PJ enquadrada nos códigos CNAE relacionados no Anexo Único da Portaria MF 206/ SCP /02 Mensal A partir de janeiro de PIS/Pasep - Faturamento - PJ em geral /03 Diária A partir de 1º de janeiro PIS/Pasep - Faturamento - PJ em geral (art. 21, IN SRF nº de 419/2004, e art. 25, IN SRF nº 420/2004) /07 Mensal A partir de janeiro de PIS/Pasep - Substituição tributária na comercialização de cigarros /08 Mensal A partir de janeiro de PIS/Pasep - Faturamento - PJ em geral - SCP /09 Mensal A partir de janeiro de PIS/Pasep - Substituição tributária na comercialização de cigarros - SCP /10 Diária A partir de 22 de janeiro PIS/Pasep - Faturamento - Perda de isenção, suspensão, redução de de alíquotas ou não-incidência por não cumprimento das condições exigidas para o benefício /11² Diária A partir de 22 de janeiro PIS/Pasep - Faturamento - Perda de isenção, suspensão, redução de de alíquotas ou não-incidência por não cumprimento das condições exigidas para o benefício - SCP /12¹ Anual Ano-calendário de PIS/Pasep - Faturamento - PJ em geral - Diferença apurada em decorrência da opção pelo RTT (art. 15, Lei nº , de ) /13¹ Anual Ano-calendário de PIS/Pasep - Faturamento - PJ em geral - Diferença apurada em decorrência da opção pelo RTT - SCP (art. 15, Lei nº , de ) 34-A 8109/14³ Mensal De abril a maio de 2012 PIS/Pasep - Faturamento - PJ enquadrada nos códigos CNAE relacionados no Anexo Único da Portaria MF 206/ B 8109/15³ Mensal De abril a maio de 2012 PIS/Pasep - Faturamento - PJ enquadrada nos códigos CNAE relacionados no Anexo Único da Portaria MF 206/ SCP /02 Mensal A partir de janeiro de PIS/Pasep - Folha de salários /01 Mensal A partir de janeiro de PIS/Pasep - Substituição tributária na comercialização de veículos /08 Mensal A partir de janeiro de PIS/Pasep - Substituição tributária na comercialização de veículos - SCP ¹ O débito correspondente ao somatório das eventuais diferenças entre o valor da contribuição devida com base na opção pelo RTT e o valor antes apurado no ano-calendário de deverá ser informado: 1. na DCTF Mensal relativa ao mês de janeiro do ano-calendário de ; ou 2. na DCTF Semestral relativa ao 2º semestre do ano-calendário de. ² Quando houver descumprimento de condição exigida para o benefício, a pessoa jurídica deverá retificar a DCTF referente ao período de ocorrência do fato gerador ou ao período em que a contribuição tornou-se exigível, para inclusão dos valores da Contribuição para o PIS/Pasep não pagos em decorrência de isenção, suspensão, redução de alíquotas ou não-incidência. ³ Os sujeitos passivos que possuírem estabelecimentos com CNAE diferente da CNAE da matriz, ou com receitas de atividades diferentes no mesmo estabelecimento, deverão segregar o valor da parcela não beneficiada pela prorrogação da data de vencimento estabelecida pelo art. 1º da Portaria MF 206, de 2012, e informar o débito respectivo mediante a utilização de código/variação distinta.

7 ANEXO VII CONTRIBUIÇÃO SOCIAL PARA O FINANCIAMENTO DA SEGURIDADE SOCIAL (COFINS) Item Código/ Variação Periodicidade Período de Apuração Denominação do Fato Gerador /01 Mensal A partir de janeiro de Cofins - Regime Especial de Tributação - Cervejas (art. 32 Lei nº /) /02 Mensal A partir de janeiro de Cofins - Regime Especial de Tributação - Cervejas (art. 32 Lei nº /) - SCP /01 Mensal A partir de janeiro de Cofins - Regime Especial de Tributação - Demais Bebidas (art. 32 Lei nº /) /02 Mensal A partir de janeiro de Cofins - Regime Especial de Tributação - Demais Bebidas (art. 32 Lei nº /) - SCP /01 Mensal A partir de outubro de Cofins - Regime Especial de Apuração e Pagamento (RECOB) - Álcool /02 Mensal A partir de outubro de Cofins - Regime Especial de Apuração e Pagamento (RECOB) - Álcool - SCP /01 Mensal A partir de março de Cofins - Substituição tributária na revenda de produtos sujeitos a alíquotas diferenciadas (art. 64, Lei nº /2005) /02 Mensal A partir de março de Cofins - Substituição tributária na revenda de produtos sujeitos a alíquotas diferenciadas (art. 65, Lei nº /2005) /03 Mensal A partir de março de Cofins - Substituição tributária na revenda de produtos sujeitos a alíquotas diferenciadas (art. 64, Lei nº /2005) - SCP /04 Mensal A partir de março de Cofins - Substituição tributária na revenda de produtos sujeitos a alíquotas diferenciadas (art. 65, Lei nº /2005) - SCP /01 Mensal A partir de janeiro de Cofins - Faturamento - PJ em geral /02 Diária A partir de 1º de Cofins - Faturamento - PJ em geral (art. 9º, Lei nº janeiro de /2003) /04 Mensal A partir de janeiro de Cofins - Substituição tributária na comercialização de cigarros /05¹ Anual Ano-calendário de Cofins Faturamento - PJ em geral - Diferença apurada em decorrência da opção pelo RTT (art. 15, Lei nº , de ) /06¹ Anual Ano-calendário de Cofins Faturamento - PJ em geral - Diferença apurada em decorrência da opção pelo RTT - SCP (art. 15, Lei nº , de ) /08 Mensal A partir de janeiro de Cofins - Faturamento - PJ em geral - SCP /09 Mensal A partir de janeiro de Cofins - Substituição tributária na comercialização de cigarros - SCP /10² Diária A partir de 22 de Cofins - Faturamento - PJ em geral - Perda de isenção, janeiro de suspensão, redução de alíquotas ou não incidência por não cumprimento das condições exigidas para o benefício /11² Diária A partir de 22 de Cofins - Faturamento - PJ em geral - Perda de isenção, janeiro de suspensão, redução de alíquotas ou não incidência por não cumprimento das condições exigidas para o benefício - SCP 19-A 2172/14³ Mensal De abril a maio de Cofins - Faturamento - PJ enquadrada nos códigos CNAE 2012 relacionados no Anexo Único da Portaria MF 206/ B 2172/15³ Mensal De abril a maio de Cofins - Faturamento - PJ enquadrada nos códigos CNAE 2012 relacionados no Anexo Único da Portaria MF 206/ SCP /01 Diária A partir de 1º de Cofins - Importação de serviços janeiro de

8 /08 Diária A partir de 1º de Cofins - Importação de serviços - SCP janeiro de /10² Diária A partir de 22 de Cofins - Importação de serviços - Perda de isenção, janeiro de suspensão, redução de alíquotas ou não incidência por não cumprimento das condições exigidas para o benefício /11² Diária A partir de 22 de Cofins - Importação de serviços - Perda de isenção, janeiro de suspensão, redução de alíquotas ou não incidência por não cumprimento das condições exigidas para o benefício - SCP /01 Mensal A partir de janeiro de Cofins - Não cumulativa /02¹ Anual Ano-calendário de Cofins Não cumulativa - Diferença apurada em decorrência da opção pelo RTT (art. 15, Lei nº , de ) /08 Mensal A partir de janeiro de Cofins - Não cumulativa - SCP /09¹ Anual Ano-calendário de Cofins Não cumulativa - Diferença apurada em decorrência da opção pelo RTT - SCP (art. 15, Lei nº , de ) /10² Diária A partir de 22 de Cofins - Não cumulativa - Perda de isenção, suspensão, janeiro de redução de alíquotas ou não incidência por não cumprimento das condições exigidas para o benefício /11² Diária A partir de 22 de Cofins - Não cumulativa - Perda de isenção, suspensão, janeiro de redução de alíquotas ou não incidência por não cumprimento das condições exigidas para o benefício - SCP 29-A 5856/14² Mensal De abril a maio de Cofins - Não cumulativa - PJ enquadrada nos códigos 2012 CNAE relacionados no Anexo Único da Portaria MF 206/ B 5856/15² Mensal De abril a maio de Cofins - Não cumulativa - PJ enquadrada nos códigos 2012 CNAE relacionados no Anexo Único da Portaria MF 206/ SCP /01 Mensal A partir de janeiro de Cofins - Combustíveis /08 Mensal A partir de janeiro de Cofins - Combustíveis - SCP /01 Mensal A partir de janeiro de Cofins - Entidades financeiras e equiparadas (PJ relacionadas no 1º, art. 22 da Lei nº 8.212/1991) /03¹ Anual Ano-calendário de Cofins - Entidades financeiras e equiparadas (PJ relacionadas no 1º, art. 22 da Lei nº 8.212/1991) - Diferença apurada em decorrência da opção pelo RTT (art. 15, Lei nº , de ) /01 Mensal A partir de janeiro de Cofins - Substituição tributária na comercialização de /08 Mensal A partir de janeiro de veículos Cofins - Substituição tributária na comercialização de veículos - SCP ¹ O débito correspondente ao somatório das eventuais diferenças entre o valor da contribuição devida com base na opção pelo RTT e o valor antes apurado no ano-calendário de deverá ser informado: 1. na DCTF Mensal relativa ao mês de janeiro do ano-calendário de ; ou 2. na DCTF Semestral relativa ao 2º semestre do ano-calendário de. ² Quando houver descumprimento de condição exigida para o benefício, a pessoa jurídica deverá retificar a DCTF referente ao período de ocorrência do fato gerador ou ao período em que a contribuição tornou-se exigível, para inclusão dos valores da Cofins não pagos em decorrência de isenção, suspensão, redução de alíquotas ou não-incidência. ³ Os sujeitos passivos que possuírem estabelecimentos com CNAE diferente da CNAE da matriz, ou com receitas de atividades diferentes no mesmo estabelecimento, deverão segregar o valor da parcela não beneficiada pela prorrogação da data de vencimento estabelecida pelo art. 1º da Portaria MF nº 206, de 2012, e informar o débito respectivo mediante a utilização de código/variação distinta.