Título: Como gerar crédito presumido de PIS e COFINS para empresas sujeitas ao regime cumulativo conforme art. 31, Lei nº 13.097/2015? 1 PARÂMETROS DA EMPRESA 1.1 Acesse o menu CONTROLE e clique em PARÂMETROS; 1.2 Na guia GERAL, clique em IMPOSTOS; 1.3 Verifique se possui os impostos 4 PIS e 5 COFINS. Caso não, clique no botão [Nova vigência] e em seguida em [Incluir] para realizar a inclusão dos mesmos; 1.4 Na opção FEDERAL, opção PIS/ COFINS, clique em APURAÇÃO; 1.4.1 Selecione o quadro [x] Calcular PIS e COFINS conforme a escrituração digital EFD Contribuições, e selecione o tipo de apuração desejada;
1.5 Ainda na opção FEDERAL, opção PIS/COFINS, clique em CRÉDITO PRESUMIDO; 1.5.1 Selecione a opção [x] Crédito Presumido na aquisição de bebidas frias Art. 31 da Lei 13.097/2015 ;
1.6 Ainda na guia GERAL, clique em CONTABILIDADE; 1.6.1 Selecione a opção [x] Gera lançamentos contábeis, e preencha as demais guias conforme necessidade;
1.7 - Na guia PERSONALIZA, opção OPÇÕES, clique em GERAL; 1.7.1 Selecione a opção [x] Faz controle de estoque ;
1.8 Clique no botão [OK] para concluir. 2 TABELA CRÉDITO PRESUMIDO PIS COFINS 2.1 Acesse o menu ARQUIVOS, opção TABELAS DE CRÉDITO PRESUMIDO, clique em PIS e COFINS; 2.2 No campo TABELA, selecione Crédito presumido na aquisição de bebidas frias Art. 31 da Lei 13.097/2015 ; 2.3 No campo VIGÊNCIA, será pré informada a mesma. Caso necessário, poderá ser criada uma nova, clicando no botão [Nova vigência]; 2.4 No campo PERCENTUAL DO CRÉDITO PRESUMIDO NA AQUISIÇÃO DE CONTRIBUINTE OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL, informe os valores conforme necessidade; 2.5 Caso queira incluir um novo NCM, clique no botão [Incluir] e na coluna NCM, pressione a tecla de função F2 para que o sistema entre em modo consulta ;
2.6 Clique no botão [Gravar] para concluir. 3 CONFIGURAÇÃO PRODUTO 3.1 Acesse o menu ARQUIVOS, clique em PRODUTOS; 3.2 - Verifique se já possui um produto cadastrado para a operação; 3.3 Caso não, clique no botão [Novo] e realize o cadastro; 3.4 Caso já tenha cadastrado, clique no botão [Nova vigência]; 3.5 Na guia GERAL, no campo CÓDIGO NCM, informe um código de NCM de acordo com os códigos da tabela acima (ver item 2.5);
3.6 Clique no botão [Gravar] para concluir. 4 CONFIGURAÇÃO DO IMPOSTO 4 PIS 4.1 Acesse o menu ARQUIVOS, clique em IMPOSTOS; 4.2 Localize o imposto 4 PIS ; 4.3 Na guia CONTABILIDADE, clique em GERAL; 4.3.1 No quadro CRÉDITO PRESUMIDO, realize o preenchimento dos campos conforme necessidade;
4.4 Clique no botão [Gravar] para concluir. 5 CONFIGURAÇÃO DO IMPOSTO 5 COFINS 5.1 Acesse o menu ARQUIVOS, clique em IMPOSTOS; 5.2 Localize o imposto 5 COFINS ; 5.3 Na guia CONTABILIDADE, clique em GERAL; 5.3.1 No quadro CRÉDITO PRESUMIDO, realize o preenchimento dos campos conforme necessidade;
5.4 Clique no botão [Gravar] para concluir. 6 LANÇAMENTO 6.1 Acesse o menu MOVIMENTOS, clique em ENTRADAS; 6.2 Realize o lançamento com o produto configurado conforme item 3;
Os valores informados nas colunas PIS e COFINS do quadro CRÉDITO PRESUMIDO PIS/COFINS, foram preenchidos manualmente (ver explicação item 10). OBS: Os CFOP s que habilitarão este quadro serão: 1-101, 1-102, 1-111, 1-113, 1-116, 1-117, 1-118, 1-120, 1-121, 1-122, 1-124, 1-125, 1-126, 1-128, 1-401, 1-403, 1-501, 1-651, 1-652, 1-653, 2-101, 2-102, 2-111, 2-113, 2-116, 2-117, 2-118, 2-120, 2-121, 2-122, 2-124, 2-125, 2-126, 2-128, 2-401, 2-403, 2-501, 2-651, 2-652 e 2.653. Para este exemplo, observe que foi utilizado o CFOP 1-102.
6.4 - Será realizado um lançamento de saída com o acumulador contendo os impostos 4 PIS e 5 COFINS, e na guia ESTOQUE o produto configurado conforme item 3;
6.5 Clique no botão [Gravar] para concluir; 6.6 Realize a apuração do período;
O sistema iria realizar o seguinte cálculo como exemplo: Valor compensado (ver item 6.6) 9,75 / Crédito presumido / 300,00 Saldo 01 0,0325 x 100 (=) Percentual 3,25% Base de cálculo (ver item 6.2) 2.000,00 x percentual x 3,25% (=) Base de Cálculo 65,00 O valor de R$ 65,00 referente à base de cálculo, será gerado no informativo EFD Contribuições no registro F700 campo 06 (ver item 8). OBS: O valor utilizado para gerar este registro foi somente referente ao PIS (R$300,00), pois será utilizado sempre o menor valor do quadro CRÉDITO PRESUMIDO PIS/COFINS (ver item 6.2 imagem 3). No mês seguinte, o valor do crédito presumido compensado do período anterior também deverá ser encontrado a base de cálculo proporcional e guardada na apuração para ser gerada no informativo do período. 7 DEMONSTRATIVO CRÉDITO PRESUMIDO PIS COFINS
7.1 Acesse o menu RELATÓRIOS, opção ACOMPANHAMENTOS, clique em DEMONSTRATIVO CRÉDITO PRESUMIDO PIS e COFINS; 7.2 No quadro PERÍODO, informe o período ao qual deseja estar visualizando o relatório; 7.3 No quadro MODELO, selecione a opção [x] Crédito presumido na aquisição de bebidas frias Art. 31 da Lei 13.097/2015 ; 7.4 No quadro OPÇÕES, selecione a opção: 7.4.1 [x] Destacar linhas, para que as linhas dos relatórios sejam destacadas; 7.5 Clique no botão [OK] para emitir. 8 INFORMATIVO EFD CONTRIBUIÇÕES 8.1 Acesse o menu RELATÓRIOS, opção INFORMATIVOS, opção FEDERAIS, clique em EFD CONTRIBUIÇÕES; 8.2 Informe o período e gere o arquivo; Os registros a serem gerados serão: F700, M200 e M600. 9 INTEGRAÇÃO CONTÁBIL 9.1 Acesse o menu MOVIMENTOS, clique em INTEGRAÇÃO CONTÁBIL;
O sistema irá gerar um lançamento contábil com o valor da soma dos campos: Saldo anterior do crédito presumido Art. 31, Lei 13.097/2015 (0,00) + Crédito presumido na aquisição de bebidas frias - Art 31, Lei 13.097/2015 (300,00), deduzido o valor do campo Valor do crédito presumido para o período seguinte Art. 31, Lei 13.097/2015 (290,25) demonstrado na tela de apuração do imposto "4-PIS" = R$9,75 Debitar: Conta informada no campo CONTA, do quadro IMPOSTO A RECOLHER, da guia CONTABILIDADE/GERAL do imposto 4-PIS. Creditar: Conta informada no campo CONTA, do quadro CRÉDITO PRESUMIDO, da guia CONTABILIDADE/GERAL do imposto 4-PIS. Já para o imposto 5 COFINS, o sistema irá gerar um lançamento contábil com o valor da soma dos campos: Saldo anterior do crédito presumido Art. 31, Lei 13.097/2015 (0,00) + Crédito presumido na aquisição de bebidas frias - Art 31, Lei 13.097/2015 (400,00), deduzido o
valor do campo Valor do crédito presumido para o período seguinte Art. 31, Lei 13.097/2015 (355,00) demonstrado na tela de apuração do imposto "5-COFINS" = 45,00 Debitar: Conta informada no campo CONTA, do quadro IMPOSTO A RECOLHER, da guia CONTABILIDADE/GERAL do imposto 5 COFINS. Creditar: Conta informada no campo CONTA, do quadro CRÉDITO PRESUMIDO, da guia CONTABILIDADE/GERAL do imposto 5 COFINS. 10 Quais critérios de preenchimento da coluna PIS e COFINS do quadro CRÉDITO PRESUMIDO PIS/ COFINS?
Caso o fornecedor informado na nota, possua em seu cadastro na guia GERAL, no campo REGIME DE APURAÇÃO, a opção Outros ou Normal informada, o sistema não irá realizar nenhum cálculo, podendo assim os valores serem informados manualmente. Para o exemplo citado acima, esta opção foi utilizada. Caso o fornecedor informado na nota, possua em seu cadastro na guia GERAL, no campo REGIME DE APURAÇÃO, a opção Microempresa, EPP, ME - Simples Nacional ou EPP - Simples Nacional, o sistema irá realizar o seguinte cálculo: Para localizar a base de cálculo do crédito presumido: Valor do produto - Desconto + Frete + Seguro + Desp. Acess. = Base de cálculo do crédito presumido. Para encontrar o valor do crédito presumido do PIS, sobre a base de cálculo: Será aplicado o percentual informado na mesma vigência no campo PERCENTUAL DO CRÉDITO PRESUMIDO NA AQUISIÇÃO DE CONTRIBUINTE OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL/PIS da tabela Crédito presumido na aquisição de bebidas frias - Art. 31 da Lei 13.097/2015 (ver item 2.5). Para encontrar o valor do crédito presumido do COFINS, sobre a base de cálculo: Será aplicado o percentual informado na mesma vigência no campo PERCENTUAL DO CRÉDITO PRESUMIDO NA AQUISIÇÃO DE CONTRIBUINTE OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL/COFINS da tabela Crédito presumido na aquisição de bebidas frias - Art. 31 da Lei 13.097/2015 (ver item 2.5).