ECONOMIA. Microeconomia. Tributos e Regulação Econômica Parte 4. Prof. Alex Mendes

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1 ECONOMIA Microeconomia Parte 4 Prof. Alex Mendes

2 Regra de Ramsey: para minimizar peso morto, alíquotas devem ser definidas entre bens, de modo que a proporção de peso morto marginal seja igual a receita marginal obtida naquele bem.

3 Na prática essa relação mede o valor do próximo $ 1 para o governo em relação ao seu melhor uso no setor privado Essa relação entre PMmg/Rmg deveria ser a mesma para todos os bens PMmg/ Rmg = ɳ Se ɳ for pequeno, então receita adicional para o governo tem pouco (peso morto) valor privado individual

4 Se ɳ for pequeno, é provável que as alíquotas do dos tributos sejam baixas para a maioria dos bens Se ɳ for grande, é provável que as alíquotas dos dos tributos sejam altas para a maioria dos bens Assim, o governo só desejaria ter elevado ɳ se tiver uma elevada necessidade orçamentária

5 Na prática a Regra de Ramsey pode ser expressa como o inverso da elasticidade da demanda Assim, bens com elevada elasticidade devem ser menos tributados (alíquotas mais baixas) Bens com baixa elasticidade da demanda (mais inelásticos) devem ser mais tributados (alíquotas mais altas)

6 De acordo com a Regra de Ramsey, 2 fatores devem ser considerados para tributação ótima: Regra da elasticidade: peso morto de qualquer imposto aumenta com a elasticidade da demanda, eficiência aumenta tributando bens mais inelásticos Regra da base fiscal larga : é melhor tributar uma maior variedade de bens com alíquotas moderadas do que poucos bens com alíquotas muito altas

7 Implicações da Regra de Ramsey para equidade: Deve-se tributar bens mais essenciais Logo, a Regra de Ramsey não é um bom guia para políticas públicas em relação a equidade Além da elasticidade da demanda, deve-se considerar a distribuição de consumo por classes de renda Bens consumidos pelos mais ricos devem ser mais tributados

8 Criterios de equidade Principio da equidade: é um imposto neutro e equânime, distribui seu ônus de maneira justa entre os indivíduos. A equidade pode ser avaliada sob outros dois princípios: 1) Principio do beneficio: um tributo justo é aquele que cada contribuinte paga ao estado um valor relacionado com os benefícios que recebe do governo.

9 Benefícios totais Benefícios proporcionais Benefícios marginais Princípio do benefício: benefícios totais Os impostos a pagar devem equivaler aos benefícios totais que o indivíduo recebe dos gastos públicos.

10 Os benefícios totais dos serviços públicos são sempre maiores que os custos desses serviços, da mesma forma que o valor total de um produto de mercado é sempre superior ao seu custo total. Há um excedente de valor no bem público (excedente do contribuinte) assim como há excedente do consumidor no caso do bem privado.

11 Princípio do benefício: benefícios proporcionais Estipula que a carga tributária deve ser distribuída proporcionalmente ao benefício total recebido. Isso significada que o excedente do contribuinte deve ser distribuído de forma equivalente às diversas contribuições.

12 Princípio do benefício: benefícios marginais Estabelece que os impostos devem ser distribuídos com base nos benefícios marginais ou incrementos recebidos. Assim o critério do benefício torna-se análogo ao critério preço na economia. O tributo a ser pago deve equivaler à avaliação feita pelo cidadão da utilidade marginal do serviço público a ele prestado. A receita gerada forneceria uma medida da utilidade do serviço público e graduaria sua oferta.

13 Princípio do benefício: críticas Medição impossível: a produção pública não é sujeita à lei do preço, pois encontra-se disponível como um todo e não existem formas possíveis para a determinação das quantidades consumidas.

14 2) Principio da capacidade de pagamento: os agentes, famílias e firmas, deveriam contribuir com impostos, de acordo com sua capacidade de pagamento. O imposto de renda seria um exemplo típico. Este principio determina o total da contribuição tributaria e sua vinculação ao gasto, isto é, como a tributação foi distribuída.

15 2) Principio da capacidade de pagamento: os agentes, famílias e firmas, deveriam contribuir com impostos, de acordo com sua capacidade de pagamento. O imposto de renda seria um exemplo típico. Este principio determina o total da contribuição tributaria e sua vinculação ao gasto, isto é, como a tributação foi distribuída.