ECONOMIA. Microeconomia. Tributos e Regulação Econômica Parte 1. Prof. Alex Mendes

Transcrição

1 ECONOMIA Microeconomia Parte 1 Prof. Alex Mendes

2 Introdução Quando falamos de impostos surgem duas questões: (i) quem vai arcar com a carga tributária ou seja, como ela será distribuída entre os agentes econômicos e;

3 (ii) que fatores são capazes de influenciar essa distribuição? A instituição de um imposto induz mudanças no comportamento dos agentes econômicos - indivíduos, firmas e governo - bem como alterações nos preços dos produtos e no retorno sobre fatores de produção (capital e trabalho).

4 Em quase todos os casos, essas mudanças implicam que a incidência econômica (ou real) de um imposto será diferente de sua incidência legal (ou estatutária).

5 Impacto de um imposto específico A carga fiscal de um imposto (ou o benefício de um subsídio) recai parcialmente sobre o consumidor e parcialmente sobre o produtor. Consideraremos um imposto específico ou unitário, ou seja, uma determinada quantia em dinheiro cobrada por unidade vendida.

6 Trata-se do imposto sobre consumo, sendo aplicado sobre produtos como cigarros, bebidas alcoólicas e combustíveis. No Brasil, um exemplo típico é o IPI (Imposto sobre produtos industrializados), incidente sobre bebidas alcoólicas, cuja tabela de incidência define o valor do importo por unidade vendida em função das características do produto tais como volume, teor alcoólico etc.

7 Incidência de um imposto Preço S P c P 0 A D t B C P c é o preço (incluindo o imposto) pago pelos compradores. P v é o preço que os vendedores recebem, com lucro líquido. A carga fiscal é repartida igualmente. P v D Os compradores perdem A + B, os vendedores perdem D + C e o governo arrecada A + D. O peso morto é B + C. Q 1 Q 0 Quantidade

8 Num mercado competitivo, a incidência de um imposto específico não é afetadas pela sua incidência estatutária. Em outras palavras, não importa se o imposto deve ser recolhido aos cofres públicos pelo comprador ou pelo vendedor.

9 Incidência de um imposto Quatro condições que devem ser satisfeitas após a implementação do imposto: 1. A quantidade vendida e P c devem estar situados sobre a curva de demanda: Q D = Q D (P c ) 2. A quantidade vendida e P v devem estar situados sobre a curva de oferta: Q S = Q S (P v )

10 Quatro condições que devem ser satisfeitas após a implementação do imposto: 3. Q D = Q S 4. P c - P v = t

11 o imposto específico que é um valor fixo que incide sobre o preço de venda, digamos, R$ 10,00 O primeiro efeito do lançamento de um imposto específico é o deslocamento da curva da oferta, igual, verticalmente, ao montante do imposto. Isso se explica pelo fato de que a curva de oferta representa as quantidades que serão oferecidas pelo produtor em relação aos preços praticados no mercado.

12 Para qualquer preço P de mercado, o produtor subtrai o imposto T, ficando com a diferença. Ou seja, o produtor receberá o valor P2 que será dado por:

13 O que ocorrerá com o preço e a quantidade de equilíbrio? A resposta está ilustrada na Figura abaixo. A decretação de um imposto específico desloca, como já foi dito, a curva de oferta para a esquerda. O novo ponto de equilíbrio se dá onde a nova curva de oferta (S1) corta a curva de demanda.

14 Antes, P0 e Q0 eram, respectivamente, o preço e a quantidade de equilíbrio. Agora, o equilíbrio se dá em P1 e Q1. Do preço P1 o vendedor receberá apenas P2 (= P1 - T). Como P2 é menor que P0, a oferta do produtor cai para Q1

15 Antes, P0 e Q0 eram, respectivamente, o preço e a quantidade de equilíbrio. Agora, o equilíbrio se dá em P1 e Q1. Do preço P1 o vendedor receberá apenas P2 (= P1 - T). Como P2 é menor que P0, a oferta do produtor cai para Q1

16

17 Neste exemplo, sobre quem recai efetivamente o imposto? Pode-se dividir o montante do imposto (= P1 - P2) em duas parcelas, a saber: (i) P1 = P1 P0 que corresponde ao aumento do preço de equilíbrio e, por conseqüência, representa a parcela do imposto a ser paga pelo consumidor. (ii) P2 = P0 P2 que corresponde à redução no preço recebido pelo produtor e que, por conseqüência, representa a parcela a ser paga pelo produtor.

18 Incidência de um imposto Preço A S1 S P c P 0 t C E RT = t. Q1 = ABPVPC P v B D Q 1 Q 0 Quantidade