Questões Discursivas de Direito Tributário p/ o ISS-SP (Sem Correção)

Transcrição

1 Olá, amigos e amigas! Primeiramente, já aviso que este curso é diferente do meu outro curso Discursivas p/ o ISS-SP - Direito Tributário: Questões + Revisão + Correção. Este presente curso conterá 10 questões comentadas do tipo situação-problema e não terá correção de questão do aluno. Essas 10 questões serão diferentes das que estão no outro curso. Esclarecido isso, vou me apresentar. Sou Auditor-Fiscal Tributário Municipal da Prefeitura de São Paulo (ISS- SP). Autor e co-autor de diversos cursos, incluindo os seguintes: Jurisprudência no Direito Tributário para Área Fiscal, Discursivas de Direito Tributário para AFRF e ATRF, Direito Tributário p/ ICMS-SP, Discursivas p/ o ISS-SP - Direito Tributário: Questões + Revisão + Correção, entre muitos outros. Sou do Rio de Janeiro/RJ e obtive minha graduação em Biomedicina pela Universidade Federal Fluminense. Eu sei que você acabou de fazer cara feia e se perguntou o que é Biomedicina?? É parecido com Biologia, mas sem estudar os animais e as plantas. Nunca exerci a profissão. Passei para o meu primeiro concurso antes de me formar e resolvi seguir esse caminho. Para a minha total surpresa, me apaixonei pelo Direito, especialmente por Tributário. Fiquem à vontade para me adicionar no facebook. Facebook: Prof. Diego Aderne 1

2 Sobre a prova Toda análise feita neste curso se refere ao cargo de Auditor-Fiscal Tributário Municipal Gestão Tributária. Vamos lá! As provas objetivas e discursivas serão realizadas no mesmo dia!! Então, não haverá um tempo extra para você estudar para as discursivas após a objetiva. A hora de estudar é agora! De acordo com o novo edital de 2014, a prova discursiva valerá 100 pontos e terá a seguinte composição: Serão atribuídos, para cada questão discursiva, até 20 (vinte) pontos e para a redação até 40 (quarenta) pontos Na avaliação das questões discursivas, o candidato deverá redigir textos dissertativo-argumentativos e serão considerados: uso adequado da norma-padrão da Língua Portuguesa (5) pontos, coesão e coerência (5) pontos e domínio técnico do assunto abordado (10) pontos O candidato deverá redigir, no mínimo, cinco e, no máximo, dez linhas no que se refere às questões discursivas e deverá redigir, no mínimo, quinze e, no máximo, trinta linhas no que se refere à redação. Prova Nº de Linhas Pontuação por questão 3 questões de Direito Tributário e Leg. Tributária 1 redação de atualidades Pontos de Conteúdo Pontos de uso o idioma Min. 05/máx Min. 15/máx Vocês terão 3 horas pra fazer a prova discursiva, ou seja, 3h pra resolver 3 questões e fazer 1 redação. Prof. Diego Aderne 2

3 Conteúdo Programático Nosso curso contempla 2 aulas + 10 questões discursivas. As aulas são compostas por sugestões de questões do tipo situação-problema, conforme determina o item 7.3 do seu edital. Serão questões inéditas (desenvolvidas por mim) e não inéditas (de outros concursos anteriores). Não haverá correção de questões feitas pelo aluno. Este curso abrange exclusivamente o conteúdo de Direito Tributário, não incluindo a Legislação Tributária Municipal, tampouco temas da atualidade para a redação. Para cada proposta de questão discursiva, será feita uma pequena revisão dos principais aspectos envolvidos no tópico, apontando aqueles que deveriam ser enfrentados pelo candidato, ao elaborar sua resposta. Ressalto que nosso objetivo não é estudar 100% do edital, senão seria um curso de teoria de mil páginas. Vamos focar nos tópicos que, a meu ver, têm maiores chances de serem cobrados na prova. Nesse sentido, vejamos um trecho importantíssimo do seu edital A Prova Dissertativa - Redação, de caráter eliminatório e classificatório, constará de 01 redação que versará sobre atualidades e 03 situações-problema relacionadas ao Conteúdo Programático, com estreita correlação a atribuição dos cargos constantes deste Edital. Essas questões do tipo situação-problema geralmente cobram assuntos que tem a ver com o cargo alvo do concurso. Nesse caso, nem precisamos deduzir isso, pois a própria banca falou expressamente, pra não deixar nenhuma sombra de dúvida. Isso significa que iremos ignorar completamente os tributos federais e estaduais, pois o concurso é para Auditor-Fiscal Tributário Municipal. Faremos um estudo inteligente e focado nos assuntos relacionados com a fiscalização tributária municipal. Nosso cronograma será o seguinte: Aula 0 Lançada Apresentação do curso + Sugestão de 1 questão + revisão Aula 1 16/04/2014 Sugestão de 9 questões + revisão Prof. Diego Aderne 3

4 Temas Provavelmente, as questões deste curso abordarão os seguintes temas: - Responsabilidade Tributária x IPTU (nossa primeira questão) - ITBI - Isenção - Princípios Tributários - Aplicação e Interpretação da legislação Tributária - Crédito Tributário e Lançamento - Prescrição - Responsabilidade Tributária Alguns temas muito importantes, como Imunidade Tributária e ISS, não serão abordados nestas 10 questões, pois são assuntos que já explorei muito no outro curso. Se eu abordasse alguma questão repetida aqui, os alunos do outro curso sentiram-se enganados ao estudar também por este. É claro que a maioria das explicações irá se repetir, pois o Direito Tributário não mudou rs. O que é novidade é o ponto de vista das questões. Por exemplo, no outro curso tem uma questão que aborda a compra e venda de um imóvel com débitos de IPTU, numa transação normal (aula 3). Nesta aula vocês terão uma questão parecida, mas a aquisição é feita em hasta pública, detalhe que muda completamente a resposta. Ficou claro? Vou colocar aqui uma frase que me inspirou muito a continuar fazendo nossos pequenos sacrifícios diários para conseguir a aprovação. Espero que inspire vocês também! Para chegar aonde poucos chegam, é preciso fazer o que poucos fazem. Autor desconhecido Vamos ver a única questão dessa aula demonstrativa. Prof. Diego Aderne 4

5 Aula 0 Tópico do edital: 8. Responsabilidade Tributária 1) Um determinado imóvel possuía débitos tributários de IPTU, relativos aos exercícios de 2010, 2011 e Em 2013, tal imóvel foi arrematado por Edgar em hasta pública. Considerando as disposições do Código Tributário Nacional, Edgar torna-se responsável tributário por estes débitos de IPTU ao arrematar o imóvel? Vamos ao resumão de responsabilidade tributária. CTN, Art Sujeito passivo da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. Parágrafo único. O sujeito passivo da obrigação principal diz-se: I - contribuinte, quando tenha relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador; II - responsável, quando, sem revestir a condição de contribuinte, sua obrigação decorra de disposição expressa de lei. Sujeito Passivo da obrigação tributária - é o devedor da relação tributária. O sujeito passivo pode ser contribuinte (sujeito passivo direto) ou responsável (sujeito passivo indireto). O responsável tributário é uma terceira pessoa que recebe essa responsabilidade por indicação expressa da lei. Eu digo terceira pessoa porque a relação tributária, em regra, se inicia com o sujeito ativo e o contribuinte (sujeito passivo). Veja o art. 128 do CTN: Art Sem prejuízo do disposto neste capítulo, a lei pode atribuir de modo expresso a responsabilidade pelo crédito tributário a terceira pessoa, vinculada ao fato gerador da respectiva obrigação, excluindo a responsabilidade do contribuinte ou atribuindo-a a este em caráter supletivo do cumprimento total ou parcial da referida obrigação. Prof. Diego Aderne 5

6 Relação Tributária: Relação direta com o FG CONTRIBUINTE (s.p direto) SUJEITO PASSIVO RESPONSÁVEL (s.p indireto) FATO GERADOR OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA LEI SUJEITO ATIVO A responsabilidade determina de quem a Fazenda Pública vai exigir o cumprimento da obrigação tributária (a exigibilidade é a seta grossa azul), ou seja, quem terá o ônus tributário. Vejamos um esquema com os tipos de responsabilidade tributária: Essa questão trata de responsabilidade dos sucessores. CONTRIBUINTE (s.p direto) SUJEITO PASSIVO I) POR SUBSTITUIÇÃO RESPONSÁVEL (s.p indireto) II) POR TRANSFERÊNCIA a) RESP. SOLIDÁRIA b) RESP. DOS SUCESSORES c) RESP. DE TERCEIROS III) POR INFRAÇÕES Prof. Diego Aderne 6

7 Resposta: CTN, Art Os créditos tributários relativos a impostos cujo fato gerador seja a propriedade, o domínio útil ou a posse de bens imóveis, e bem assim os relativos a taxas pela prestação de serviços referentes a tais bens, ou a contribuições de melhoria, subrogam-se na pessoa dos respectivos adquirentes, salvo quando conste do título a prova de sua quitação. Parágrafo único. No caso de arrematação em hasta pública, a subrogação ocorre sobre o respectivo preço. Art São pessoalmente responsáveis: I - o adquirente ou remitente, pelos tributos relativos aos bens adquiridos ou remidos; II - o sucessor a qualquer título e o cônjuge meeiro, pelos tributos devidos pelo de cujus até a data da partilha ou adjudicação, limitada esta responsabilidade ao montante do quinhão do legado ou da meação; III - o espólio, pelos tributos devidos pelo de cujus até a data da abertura da sucessão. O caput do art. 130 quer "amarrar" os bens imóveis aos tributos relativos a eles, como o IPTU, ITR, taxas (taxa de incêndio, taxa de coleta de lixo, etc.) e contribuição de melhoria. Desse modo, quando alguém for comprar este imóvel, todos esses tributos devidos, e não pagos, passarão a ser ônus pessoal do adquirente, que se tornará o responsável tributário. Porém, a arrematação em hasta pública é uma exceção dessa regra. Nesse caso, o crédito tributário não se sub-roga na pessoa do adquirente, mas sim no preço. Os tributos são transferidos para o preço a ser cobrado pelo imóvel, e não para o adquirente. Isso quer dizer que o arrematante paga o valor oferecido e o Poder Público retira parte do valor pago para quitar os débitos tributários. Não existe nenhuma responsabilidade tributária para o arrematante sobre os tributos devidos antes da arrematação. Logo, Edgar não se torna responsável tributário pelos débitos mencionados de IPTU ao arrematar o imóvel. Ficamos por aqui! A próxima aula já terá todas as outras 9 questões. Um abraço a todos e bons estudos! Diego Aderne Prof. Diego Aderne 7