APRESENTAÇÃO. Fiquem à vontade para me encontrar nas redes sociais: Facebook:

Transcrição

1 APRESENTAÇÃO Olá, amigos! Com o propósito de auxiliá-los na preparação para o próximo ISS - Manaus, cuja prova discursiva ocorrerá em poucos dias, preparei este curso, que aborda a disciplina de Legislação Tributária Municipal de Manaus e se destina às questões dissertativas. Para aqueles que não me conhecem, vou me apresentar. Meu nome é. Mestre em Direito (com ênfase nas disciplinas do Direito do Estado) e graduado em Direito e Engenharia Química (POLI-USP). Sou, atualmente, Auditor-Fiscal Tributário Municipal da Prefeitura de São Paulo. Tenho muita experiência em concursos públicos, ministrando as disciplinas de Direito Tributário, Legislação Tributária Municipal e Legislação Tributária Estadual (de diversos estados e municípios). Fiquem à vontade para me encontrar nas redes sociais: Facebook: Telegram (grupo de discussões): Caso você queira mais correções que as contratadas neste curso, converse comigo. Prof. 1

2 Conteúdo Programático Depois dessa breve apresentação, vamos ao que interessa: o conteúdo do curso! Nosso curso contempla 3 aulas + 2 questões corrigidas + 1 peça corrigida. As duas primeiras aulas são compostas por 8 (oito) propostas de questões discursivas INÉDITAS, desenvolvidas por mim (inspiradas em questões e em situações reais observadas no dia-a-dia da profissão). Você deverá escolher uma dessas questões (em cada aula) para redigir e enviar para a correção. A terceira aula será formada por um conjunto de modelos de peças típicas do dia-a-dia da administração tributária com propostas. Você escolherá uma delas para redigir e enviar para correção. Ressalto que nosso objetivo não é estudar 100% do edital, senão seria um curso de teoria de quase mil páginas (que já é oferecido pelo Exponencial). Aliás, é importante dizer que eu tentei lançar esse curso pelo Exponencial, mas não deu certo. Por isso estou lançando no meu site pessoal. Vamos focar nos tópicos típicos da Legislação Tributária Municipal, que provavelmente serão os escolhidos pela sua banca. Nas duas primeiras aulas, em cada proposta de questão discursiva, haverá uma revisão dos principais aspectos envolvidos no tópico, apontando aqueles que deveriam ser enfrentados pelo candidato, ao elaborar sua resposta. Na terceira aula, as propostas não trarão soluções, que serão construídas por você. Farei a correção de acordo com os critérios comuns aliados às dicas que seu edital deixou. Prof. 2

3 Critérios de correção A correção seguirá o critério descrito no edital: domínio técnico do conteúdo (40 pontos). correção gramatical (30 pontos); e adequação vocabular (30 pontos) 1. O critério de correção gramatical só poderá ser pontuada quando demonstrado algum domínio técnico sobre o assunto discutido. O item 9.5 do edital determina que Não será permitida nenhuma espécie de consulta, nem a utilizac ão de livros, códigos, manuais, impressos ou quaisquer anotações. Por isso, sugiro que você resolva as questões duas vezes: primeiramente sem consulta e depois com todos os seus materiais nas mãos. A escolha da versão a ser enviada para a correção é sua. Da natureza das questões Vejamos o que diz o item 9.3 do seu edital: A Prova Discursiva de Conhecimentos Específicos II, de caráter habilitatório e classificatório, constará uma Peça Prática e de duas questões dissertativas e/ou resolução de problemas e/ou caso prático, versando sobre os conteúdos programáticos constantes do Anexo II deste Edital. Por esse motivo, as questões das duas primeiras aulas serão apresentadas na forma de situações-problema e a terceira aula solicitará que você construa uma peça. O edital não foi muito feliz ao usar a expressão peça. Mas não tem problema, sabemos exatamente o que quiseram dizer sobre isso. Cronograma O cronograma abaixo não será rígido com os alunos que, por qualquer motivo, não consigam enviar as suas questões no prazo estabelecido (a menos que o atraso inviabilize as correções). Mas serve de balizamento para um bom andamento dos nossos trabalhos. 1 O edital não esclarece quantos pontos são atribuídos a cada um desses quesitos. Por isso, aproximamos os seus pesos de modo a somar 100 pontos e avaliar o candidato em bases porcentuais. Prof. 3

4 Principalmente se você quiser um número maior de questões comentadas (conversaremos sobre isso pessoalmente), é importante que você envie as suas resoluções para a correção o mais cedo possível. Aula 1 Sugestão de 8 questões + revisão 01/07/2019 Prazo final para o aluno entregar a 1ª questão escolhida para correção 10/07/2019 Prazo final para o professor devolver a questão corrigida Aula 2 Sugestão de 8 questões + revisão 10/07/2019 Prazo final para o aluno entregar a 2ª questão escolhida para correção 20/07/2019 Prazo final para o professor devolver a questão corrigida Aula 3 Sugestões de peças 21/07/2019 Prazo final para o aluno entregar a peça escolhida para correção 01/08/2019 Prazo final para o professor devolver a peça corrigida Como eu disse acima, caso tenha tempo livre depois dos prazos de entrega, não deixarei de corrigir as questões entregues de forma extemporânea. Entrega das questões Ø As questões deverão ser enviadas para o que estará veiculado na aula 01, digitadas no computador, em formato doc, pois os comentários serão feitos com o uso do Microsoft Word. Ø Serão aceitas redações digitalizadas, desde que legíveis. Ø As redações deverão conter o enunciado da questão escolhida, o nome e o do aluno. Ø As dissertações serão corrigidas por ordem de entrega. Prof. 4

5 Aula 1 Conteúdo: 1. ISS; 2. ITBI. 1) Jair, Auditor Fiscal de Tributos Municipais (AFTM), recebe em trâmite um expediente contendo ordem de fiscalização em face de uma empresa (a ser fiscalizada) domiciliada no município de Iranduba AM. Tendo a situação em vista, disserte brevemente sobre a situação abordando os seguintes tópicos a) Que tipo de dúvida (suspeita) o domicílio eleito do contribuinte em Iranduba deve suscitar no AFTM? b) Quais serão as consequências para o contribuinte e para o município de Iranduba se essas suspeitas se confirmarem? Revisão dos pontos principais e orientações: (a) Guerra Fiscal A redação original da Lei Complementar 116 estabeleceu a alíquota máxima do ISS em 5%. A LC 157, alterando a LC 116, estabeleceu a alíquota mínima do imposto em 2%, exceto para os serviços abaixo relacionados: 7.02 Execução, por administração, empreitada ou subempreitada, de obras de construção civil, hidráulica ou elétrica e de outras obras semelhantes, inclusive sondagem, perfuração de poços, escavação, drenagem e irrigação, terraplanagem, pavimentação, concretagem e a instalação e montagem de produtos, peças e equipamentos; 7.05 Reparação, conservação e reforma de edifícios, estradas, pontes, portos e congêneres; Serviços de transporte coletivo municipal rodoviário, metroviário, ferroviário e aquaviário de passageiros. Antes de qualquer coisa, deve-se notar que a operação fiscal apenas colherá frutos em uma das hipóteses: 1. se o contribuinte presta serviços para empresas de Manaus; ou 2. se houver suspeita de que o contribuinte está simulando estabelecimento em Iranduba, mas opera de fato em Manaus. Ademais, Jair deverá levantar as seguintes suspeitas: Prof. 5

6 1. Como já dissemos acima, será que o contribuinte está realmente operando em Iranduba? Ou opera em Manaus simulando estabelecimento na cidade vizinha para pagar menos ISS? 2. A cidade de Iranduba respeita a alíquota mínima do ISS (2%, de acordo com a LC 157)? Jair apenas fará uma análise quantitativa dos valores devidos se uma das hipóteses acima for confirmada (caso contrário, a empresa não será contribuinte em Manaus - até aqui, foi possível responder a pergunta a ). Na hipótese referente à primeira suspeita, se o contribuinte estiver operando em Manaus e simulando estabelecimento em Iranduba (o servidor Jair precisará demonstrar isso), todas as obrigações principais serão lançadas em Manaus, de acordo com a legislação tributária local, acompanhadas das multas punitivas, bem como serão lavradas as multas por descumprimento de obrigações acessórias. Entendemos que, em uma prova discursiva, a banca não deverá esperar que você liste cada uma dessas multas, mas é importante demonstrar conhecimento de que todos os acréscimos lançados são de caráter punitivo (não são moratórios). Logo, se confirmada apenas a primeira suspeita, teremos consequências apenas para o sujeito passivo. Na hipótese referente à segunda suspeita, verificando-se que a cidade de Iranduba permite carga tributária menor que a decorrente da aplicação da alíquota mínima de 2%, devemos observar dos seguintes dispositivos da LC 116/03: Art. 3º... 4º Na hipótese de descumprimento do disposto no caput ou no 1º, ambos do art. 8º-A desta Lei Complementar, o imposto será devido no local do estabelecimento do tomador ou intermediário do serviço ou, na falta de estabelecimento, onde ele estiver domiciliado. Ou seja, se o contribuinte fiscalizado estiver estabelecido em Iranduba e prestar serviços para tomadores de Manaus, será possível lançar o ISS em Manaus. Mas, professor, e se o contribuinte já pagou o ISS para Iranduba? Jair, titular da operação fiscal, não deverá tomar conhecimento disso de acordo com os dispositivos da LE 116/03: Art. 8º-A. A alíquota mínima do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza é de 2% (dois por cento). (Incluído pela Lei Complementar nº 157, de 2016) Prof. 6

7 1º O imposto não será objeto de concessão de isenções, incentivos ou benefícios tributários ou financeiros, inclusive de redução de base de cálculo ou de crédito presumido ou outorgado, ou sob qualquer outra forma que resulte, direta ou indiretamente, em carga tributária menor que a decorrente da aplicação da alíquota mínima estabelecida no caput, exceto para os serviços a que se referem os subitens 7.02, 7.05 e da lista anexa a esta Lei Complementar. (Incluído pela Lei Complementar nº 157, de 2016) 2º É nula a lei ou o ato do Município ou do Distrito Federal que não respeite as disposições relativas à alíquota mínima previstas neste artigo no caso de serviço prestado a tomador ou intermediário localizado em Município diverso daquele onde está localizado o prestador do serviço. (Incluído pela Lei Complementar nº 157, de 2016) 3º A nulidade a que se refere o 2º deste artigo gera, para o prestador do serviço, perante o Município ou o Distrito Federal que não respeitar as disposições deste artigo, o direito à restituição do valor efetivamente pago do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza calculado sob a égide da lei nula. (Incluído pela Lei Complementar nº 157, de 2016) Então, considerando nula a lei de Iranduba (apenas perante o caso concreto), Jair lançará o ISS em Manaus (com base no artigo 3º, 4º da LC 116/03) e caberá ao contribuinte a restituição de valores eventualmente recolhidos à municipalidade de Iranduba. Ficamos por aqui! Esta foi apenas uma aula demonstrativa com a primeira questão do curso, que integra a primeira aula. Um abraço a todos e bons estudos!. Prof. 7